外经贸局培训 PPT课件

1,第一部份、最新外资登记法律法规介绍第二部份、外资企业登记实务,2,第一部份、最新外资登记法律法规介绍,一、外商投资合伙企业登记管理规定二、浙江省外商投资企业债权转股权审批登记暂行办法,3,1、外商投资合伙企业的定义,是指2个以上外国企业或者个人在中国境内设立的合伙企业，以及外国企业或者个人与中国的自然人、法人和其他组织在中国境内设立的合伙企业。,4,2、设立外商投资合伙企业是否经商务主管部门批准,外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业管理办法对外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业实行直接向企业登记机关登记的制度，不需要经商务主管部门批准。,5,3、外商投资合伙企业产业政策,外商投资合伙企业应当遵守合伙企业法以及其他有关法律、行政法规、规章的规定，应当符合外商投资的产业政策。外商投资产业指导目录禁止类和标注“限于合资”、“限于合作”、“限于合资、合作”、“中方控股”、“中方相对控股”和有外资比例要求的项目，不得设立外商投资合伙企业。,6,4、外商投资合伙企业登记管辖,国家工商行政管理总局授予地方工商行政管理部门负责本辖区内的外商投资合伙企业登记管理。省、自治区、直辖市及计划单列市、副省级市工商行政管理部门负责以投资为主要业务的外商投资合伙企业的登记管理。,7,6、设立条件及提交文件要求,设立外商投资合伙企业，应当具备合伙企业法和外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业管理办法规定的条件。国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。外商投资合伙企业类型：包括外商投资普通合伙企业（含特殊的普通合伙企业）和外商投资有限合伙企业。,8,7、外商投资合伙企业与“三资”企业之比较,是否允许中国自然人直接参与是否需要商务主管部门批准是否需要验资和法定最低资本限制管理机构的区别缴纳企业所得税的区别产业限制出资人责任形式的区别,9,二、浙江省外商投资企业债权转股权审批登记暂行办法,1、外商投资企业债权转股权的定义外商投资企业债权转股权是指在我省已设立的公司制外商投资企业的外方股东以其对本企业（以下称“被投资公司”）享有的合法现汇外债债权增加被投资公司注册资本或变更出资方式，将持有的债权转换为被投资公司股权的行为。,10,2、被投资公司申请债权转股权应当符合以下条件,（一）债权合法有效；（二）债权权属清晰、权能完整；（三）债权依法可以评估和转让；(公司法第二十七条规定:股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资)（四）债权是被投资公司外方股东已登记的外债本金及当期利息；（五）被投资公司的注册资本按期缴纳；（六）经被投资公司最高权力机构同意。,11,3、债权转股权协议应当载明以下事项,（一）债权人和被投资公司的姓名或名称、住所；（二）债权产生的原因、时间；（三）拟转为股权的债权数额；（四）协议生效时间；（五）争议解决及违约责任。,12,4、债权转股权的有关操作程序,债权人应当与被投资公司签署债权转股权协议用作出资的债权应当经依法设立的评估机构评估债权出资后，应当经依法设立的验资机构验资并出具验资报告被投资公司申请办理债权转股权应当向商务部门审批被投资公司申请办理债权转股权应当向外汇管理部门审批被投资公司申请办理债权转股权应当向工商行政管理部门办理增加注册资本或者变更出资方式的变更登记,13,5、办理债权转股权变更登记，应当向工商部门提交下列文件,（1）外商投资的公司变更（备案）登记申请书（2）外汇管理部门的外汇登记、核准出资的证明（3）商务部门的批准文件（批复和批准证书副本1）（4）被投资公司最高权力机构同意债权转股权的决议或决定（内容包括同意以债权出资、增加注册资本或变更出资方式、修改公司章程等）（5）被投资公司法定代表人签署的公司章程修正案（6）依法设立的验资机构出具的验资报告（7）被投资公司营业执照副本复印件,14,第二部份、外资企业登记实务,一、名称1、企业名称的组成：应当由行政区划、字号、行业、组织形式依次组成。经营范围中的第一项经营项目所属的行业为该企业的行业。,15,二、住所,公司以其主要办事机构所在地为住所。提交住所证明要求：自有房产提交产权证复印件，并提交原件核对；租赁房屋提交租赁协议原件及出租方的产权证复印件，以上不能提供产权证复印件的，提交能够证明产权归属的其他房屋产权使用证明，一般由房管部门或乡镇人民政府出具。出租方为宾馆、饭店的，应提交宾馆、饭店的营业执照复印件。,16,三、投资总额和注册资本,外商投资的有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。注册资本与投资总额的比例，应当遵守如下规定：（一）投资总额在三百万美元以下（含三百万美元）的，其注册资本至少应占投资总额的十分之七。（二）投资总额在三百万美元以上至一千万美元（含一千万美元）的，其注册资本至少应占投资总额的二分之一，其中投资总额在四百二十万美元以下的，注册资本不得低于二百一十万美元。（三）投资总额在一千万美元以上至三千万美元（含三千万美元）的，其注册资本至少应占投资总额的五分之二，其中投资总额在一千二百五十万美元以下的，注册资本不得低于五百万美元。（四）投资总额在三千万美元以上的，其注册资本至少应占投资总额的三分之一，其中投资总额在三千六百万美元以下的，注册资本不得低于一千二百万美元。,17,增加投资的，其追加的注册资本与增加的投资额的比例，也按该规定执行。例如：某项目已批准登记投资总额万美元，注册资本万美元，后又批准增加投资万美元，该企业追加的注册资本应是万美元的即万美元，该企业变更登记后的注册资本总额应是万美元（即万美元加万美元）。投资总额5000万美元以上的企业，商业企业，目前审批权限已下放，由我市外经贸局审批，登记也已由嘉兴工商局委托我局登记。,18,2、名称中间使用行政区划,使用外国(地区)出资企业字号的外商独资企业、外方控股的外商投资企业，可以在名称中间使用“(中国)”字样。具备下列条件的企业法人，可以将名称中的行政区划放在字号之后，组织形式之前：(一)使用控股企业名称中的字号；(二)该控股企业的名称不含行政区划。,19,3、名称中不含行政区划,经国家工商行政管理总局核准，符合下列条件之一的企业法人，可以使用不含行政区划的企业名称：(一)国务院批准的；(二)国家工商行政管理总局登记注册的；(三)注册资本(或注册资金)不少于5000万元人民币的；(四)国家工商行政管理总局另有规定的。,20,4、名称中不含行业,企业名称中不使用国民经济行业类别用语表述企业所从事行业的，应当符合以下条件：(一)企业经济活动性质分别属于国民经济行业5个以上大类；(二)企业注册资本(或注册资金)1亿元以上或者是企业集团的母公司；(三)与同一工商行政管理机关核准或者登记注册的企业名称中字号不相同。,21,5、名称中取冠“中国”,除国务院决定设立的企业外，企业名称不得冠以“中国”、“中华”、“全国”、“国家”、“国际”等字样。,22,6、企业名称取冠“浙江”,（一）注册资本（金）500万元以上（含本数，单位：人民币，下同）的生产型、商贸型及非中介服务型企业法人；（二）注册资本（金）200万元以上的高新技术、体育俱乐部及场馆、旅行社、种养业等企业法人；取得执业资格的专业人员20人以上，上年度业务收入不低于300万元的中介服务型企业法人（三）注册资本（金）2000万元以上、行业特点包含“投资”、“实业”及建筑、房地产等企业法人。,23,7、企业名称取冠“嘉兴”,（一）注册资本（金）万元以上（含本数，单位：人民币，下同）的一产和二产类企业法人；（二）注册资本（金）3万元（一人公司10万元）以上的三产服务类企业法人；（三）注册资本（金）1000万元以上、行业特点包含“投资”、“控股”或“实业”等字词的企业法人。,24,8、不予核准企业名称的情形,(一)与同一工商行政管理机关核准或者登记注册的同行业企业名称字号相同，有投资关系的除外；(二)与同一工商行政管理机关核准或者登记注册符合企业名称登记管理实施办法第十八条（第十八条企业名称中不使用国民经济行业类别用语表述企业所从事行业的）的企业名称字号相同，有投资关系的除外；(三)与其他企业变更名称未满1年的原名称相同；(四)与注销登记或者被吊销营业执照未满3年的企业名称相同；(五)其他违反法律、行政法规的。,25,9、浙江省企业商号管理和保护规定有关条款,第八条申请登记的企业名称，含行业表述的，其商号不得与同一登记机关已核准或者登记的同行业企业名称中的商号相同或者近似，也不得与同一登记机关已核准或者登记的不含行业表述的企业名称中的商号相同或者近似。有投资关系的企业之间另有约定的，从其约定。第九条申请登记的企业名称，不含行业表述的，其商号不得与同一登记机关已核准或者登记的企业名称中的商号相同或者近似。有投资关系的企业之间另有约定的，从其约定。第十条申请登记的企业名称，其商号不得与他人的驰名商标、浙江省著名商标的文字相同或者近似，但驰名商标或者浙江省著名商标所有人书面同意的除外。第十一条申请登记的企业名称，其商号不得与浙江省知名商号相同或者近似。有投资关系的企业之间另有约定的，从其约定。第十二条企业名称的行业表述文字相同或者行业表述文字不同但文字本身含义相同的，应当认定为本规定第八条规定中的“同行业”。企业商号间字形相似的，应当认定为本规定第八条、第九条规定中的“近似”。企业商号与驰名商标、浙江省著名商标的文字或者浙江省知名商号的主要字段相同或者字形相似的，应当认定为本规定第十条、第十一条规定中的“近似”。,26,二、住所,公司以其主要办事机构所在地为住所。提交住所证明要求：自有房产提交产权证复印件，并提交原件核对；租赁房屋提交租赁协议原件及出租方的产权证复印件，以上不能提供产权证复印件的，提交能够证明产权归属的其他房屋产权使用证明，一般由房管部门或乡镇人民政府出具。出租方为宾馆、饭店的，应提交宾馆、饭店的营业执照复印件。,27,三、投资总额和注册资本,外商投资的有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。注册资本与投资总额的比例，应当遵守如下规定：（一）投资总额在三百万美元以下（含三百万美元）的，其注册资本至少应占投资总额的十分之七。（二）投资总额在三百万美元以上至一千万美元（含一千万美元）的，其注册资本至少应占投资总额的二分之一，其中投资总额在四百二十万美元以下的，注册资本不得低于二百一十万美元。（三）投资总额在一千万美元以上至三千万美元（含三千万美元）的，其注册资本至少应占投资总额的五分之二，其中投资总额在一千二百五十万美元以下的，注册资本不得低于五百万美元。（四）投资总额在三千万美元以上的，其注册资本至少应占投资总额的三分之一，其中投资总额在三千六百万美元以下的，注册资本不得低于一千二百万美元。,28,增加投资的，其追加的注册资本与增加的投资额的比例，也按该规定执行。例如：某项目已批准登记投资总额万美元，注册资本万美元，后又批准增加投资万美元，该企业追加的注册资本应是万美元的即万美元，该企业变更登记后的注册资本总额应是万美元（即万美元加万美元）。投资总额5000万美元以上的企业，商业企业，目前审批权限已下放，由我市外经贸局审批，登记也已由嘉兴工商局委托我局登记。,29,四、出资期限,投资者缴付出资的期限应当在章程中载明。外商投资的有限责任公司（含一人有限公司）的股东首次出资额应当符合法律、行政法规的规定，一次性缴付全部出资的，应当在公司成立之日起六个月内缴足；分期缴付的，首次出资额不得低于其认缴出资额的百分之十五，也不得低于法定的注册资本最低限额（合资为人民币3万元，独资为人民币10万元），并应当在公司成立之日起三个月内缴足，其余部分的出资时间应符合公司法、有关外商投资的法律和公司登记管理条例的规定。一般公司为2年。,30,中华人民共和国外资企业法实施细则第三十条第二款规定：外国投资者未能在前款规定的期限内缴付第一期出资的，外资企业批准证书即自动失效。外资企业应当向工商行政管理机关办理注销登记手续，缴销营业执照；不办理注销登记和缴销营业执照的，由工商行政管理机关吊销其营业执照，并予以公告。中外合资经营企业合营各方出资的若干规定第五条规定：合营各方未能在第四条规定的期限内缴付出资的，视同合营企业自动解散，合营企业批准证书自动失效。合营企业应当向工商行政管理机关办理注销登记手续，缴销营业执照；不办理注销登记手续和缴销营业执照的，由工商行政管理机关吊销其营业执照，并予以公告。外商投资的公司增加注册资本，有限责任公司（含一人有限公司）的股东应当在公司申请注册资本变更登记时先缴付不低于百分之二十的新增注册资本，其余部分的出资时间应符合公司法、有关外商投资的法律和公司登记管理条例的规定。一般也为2年。实际操作中，首期出资已逾期的，需要到审批机关在批准证书复印件上签署意见，确认其有效性，再办理实收资本变更登记。,31,五、出资方式,外商投资的公司的股东的出资方式应当符合公司法第二十七条、公司登记管理条例第十四条和公司注册资本登记管理规定的规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。以货币、实物、知识产权、土地使用权以外的其他财产出资的，在国家工商行政管理总局会同有关部门作出规定以前，登记机关暂不予以登记。我省已制订浙江省外商投资企业债权转股权审批登记暂行办法，可以债权作为出资。根据国家工商总局制订的股权出资登记管理办法，允许投资人以其持有的在中国境内设立的有限责任公司或者股份有限公司的股权作为出资，投资于境内其他有限责任公司或者股份有限公司。,32,六、投资者及其主体资格证明,外方投资者可以是：公司、企业和其它经济组织或个人；中方投资者可以是：公司、企业或其它经济组织（不包括个人、个人独资企业、合伙企业），当然实际操作中，合伙企业有时也作为中方股东，关键在于审批机关同意。中方投资者应提交由本单位加盖公章的营业执照/事业单位法人登记证书/社会团体法人登记证/民办非企业单位证书复印件作为主体资格证明。,33,关于外国投资者的主体资格或身份证明的公证认证文件：（一）作为企业或其他经济组织的外国投资者的主体资格证明应经其本国主管机关公证后送我国驻该国使（领）馆认证。如其本国与我国没有外交关系，则应当经与我国有外交关系的第三国驻该国使（领）馆认证，再由我国驻该第三国使（领）馆认证。某些国家的海外属地出具的文书，应先在该属地办妥公证，再经该国外交机构认证，最后由我国驻该国使（领）馆认证。,34,（二）作为自然人的外国投资者的身份证明，是指投资者所持有的该国有权部门签发的具有自然人身份证明效力的文件。由于各国制度不同，执行意见对“身份证明”内容并无统一要件要求，但一般情况下，应具备姓名、性别、年龄、国籍、证件号码等足以确认自然人身份的基本内容。在实践中，护照作为国际通行的公民出入国境和在国外证明国籍和身份的证件证明，在持有人办妥签证和入境手续后，其提交的复印件经与原件核对无误，可以作为外国投资者的“身份证明”使用，无须公证、认证。对没有办妥签证和入境手续的外国投资者，其护照不能作为有效“身份证明”，仍应以经公证认证的该国有权部门签发的文件作为其身份证明。,35,（三）香港、澳门地区投资者的主体资格证明（企业：公司注册证书、商业登记证）或（自然人：香港永久性居民身份证）应当按照司法部有关中国委托公证人管理的相关专项规定提供当地公证机构的公证文件，并经司法部派驻当地的机构签章转递后方可使用。,36,（四）台湾地区投资者的主体资格证明或身份证明比较复杂，需要根据国家有关规定和当地实际审验相应的证明文件。台湾地区自然人的主体资格证明一般为台湾身份证复印件，经当地法院公证。台湾地区企业的主体资格证明为营利事业登记证复印件，经当地法院公证。（五）华侨的认定，应要求其在国外有长期居留权，其长期居留证复印件经其居住国主管机关公证后送我国驻该国使（领）馆认证。,37,七、营业期限,举办中外合资经营企业（以下简称合营企业），属于国家规定鼓励和允许投资项目的，除另有规定外，合营各方可以在合同中约定合营期限，也可以不约定合营期限。举办合营企业，属于下列行业或者情况的，合营各方应当依照国家有关法律、法规的规定，在合营合同中约定合营期限：（一）服务性行业的，如饭店、公寓、写字楼、娱乐、饮食、出租汽车、彩扩洗像、维修、咨询等；（二）从事土地开发及经营房地产的；（三）从事资源勘查开发的；（四）国家规定限制投资项目的；（五）国家其他法律、法规规定需要约定合营期限的。,38,按规定在合同中应约定合营期限的项目，其期限应根据项目的行业类型、投资额、投资风险和投资回收期的长短确定，一般不超过三十年。属于国家鼓励和允许投资的项目，在合同中约定合营期限的，可适当放宽，其约定的期限一般不超过五十年。商业企业一般不超过30年，道路运输企业一般不超过12年，印刷企业一般不超过30年。,39,八、经营范围,经营范围分为许可经营项目和一般经营项目。许可经营项目是指企业在申请登记前依据法律、行政法规、国务院决定应当报经有关部门批准的项目。一般经营项目是指不需批准，企业可以自主申请的项目。申请许可经营项目，申请人应当依照法律、行政法规、国务院决定向审批机关提出申请，经批准后，凭批准文件、证件向企业登记机关申请登记。审批机关对许可经营项目有经营期限限制的，登记机关应当将该经营期限予以登记。申请一般经营项目，申请人应当参照国民经济行业分类及有关规定自主选择一种或者多种经营的类别，依法直接向企业登记机关申请登记。企业的经营范围应当包含或者体现企业名称中的行业或者经营特征。跨行业经营的企业，其经营范围中的第一项经营项目所属的行业为该企业的行业。企业未经批准、登记，或者违反规定，从事许可经营项目经营的，企业登记机关应当依据无照经营查处取缔办法予以查处。,40,环评：根据建设项目环境保护管理条例、关于加强外商投资建设项目环境保护管理的通知规定，凡对环境有影响的外商投资建设项目必须遵守我国建设项目环境保护管理规定，执行环境影响报告书的审批制度。外资建设项目在办理企业设立申请之前，必须向有审批权限的环境保护行政主管部门提交建设项目的选址布局、规模、产品方案、工艺、污染物排放及治理措施等有关材料，并根据其要求办理环境影响报告书（表）的审批手续。未经环境保护行政主管部门批准环境影响报告书（表）的外资建设项目，经贸部门或政府授权的其他审批机关不予办理企业设立的批准手续。,41,九、公司组织机构,一是权力机构。2006年前设立的外资企业，无论是合资、合作还是独资企业，其权力机构都是董事会。而目前，合资、合作企业权力机构仍然是董事会，而外商合资、外商独资企业，因为外资法对此未规定，所以应遵公司法的规定，设立股东会为最高权力机构或以股东为最高权力者，决定公司的重大事宜。二是监事制度。因外资三法无明确规定，所以2006年前设立的外资企业，可设可不设监事会或监事，但现应按照公司法的要求设立监事制度。三是任职时间。中外合资企业、中外合作企业、外资企业的董事任期每届不得超过三年，监事任期每届为三年。,42,有下列情形之一的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员：（一）无民事行为能力或者限制民事行为能力；（二）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾五年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年；（三）担任破产清算的公司、企业的董事或者