【毕业学位论文】（Word原稿）民航某管理局基建财务管理系统的设计与实施-软件工程

摘 要 I 中图分类号： 学校代码： 10055 密级： 公开 硕 士 学 位 论 文 民航某管理局基建财务管理系统的设计与实施 of 开大学研究生院 二一三年十一月摘 要 要 基本建设是固定资产投资的重要内容，在国民经济中起着十分重要的作用。随着民航事业的迅猛发展， 民航某局建设项目数量越来越多，投资规模越来越大，项目周期长、 资金来源构成多样化， 该单位固定资产投资主要依靠财政性资金，单位管理层级多， 而且实行在项目法人负责下的多单位共建制度。随着财政预算精细化管理的要求，对基建财务管理要求更加规范化、科学化，依靠传统的管理模式和技术手段已经 不能完全适应基建财务从核算到管理再到决策的 需要， 新时期下要求财务与基本建设业务协同进行，由财务专项管理向 基本建设全面 管理转变，实现物流、资金流、信息流的集成化管理，充分 共享 数据 资源，规范业务流程及操作规范，以提升项目整体管理水平，进而 提高投资效益。 论文通过研究 该单位 基建财务管理现状，提出了一套基本建设财务信息化管理整体解决方案。首先 分析 国内外的研究现状以及 基建财务 管理的用户现状、建设目标、数据处理要求及详细的 基建财务管理 业务流程， 提出系统 功 需求分析 ，然后从总体上设计了系统的体系结构 、 功能结构和 网络拓扑结构 ， 总体的框架设计采用 C/S 的架构实现，采用 言开发和模块化的设计方法 ， 对特殊算法和特殊问题的处理，给出了自己独立开发思路和解决方案。 论文 接着论述了部分模块的详细设计和数据库设计，介绍了系统的 测试 情况 ， 通过系统测试与应用，表 明 本文所开发的 系统 能较 好地满足 该单位基建财务管理的 业务要求。论文 还详细描述了系统的 实施过程和 实施效果，实现了业务协同部门协作和项目精细化管理，以建设项目为核心，将核算型财务转变成管理型和决策型财务，实现业务一体化的根本目标， 提升信息质量 和收集能力 ，提高工作效率，促进项目整体管理水平的进步。 本文最后对目前已完成的基建财务管理信息系统的需进一步改进之 处进行 简单的分析， 介绍了系统开发中的难点问题和对策， 并对全文做了总结和展望。 关键字： 基建财务，业务集成，项目精细管理， C/S 三层结构 is an of a in of of a in is is of of is of on of of is of of as a on to to to of of be be so of be of be on of of a of of of an of at as as of of V of of of of of , of as of of of is it be of of in as of of of it of a of to on of at in it a of on C/S 录 V 目 录 摘 要 . . 录 . V 第一章 绪论 . 1 第一节 课题背景及意义 . 1 第二节 国内外研究现状及对比分析 . 3 国内研究现状 . 3 国外研究现状 . 4 第三节 研究目标及研究内容 . 5 第二章 系统需 求分析 . 6 第一节 需求概述 . 6 系统建设目标 . 6 业务概述 . 7 第二节 业务流程分析 . 8 第三节 系统功能性需求 . 15 业务管理需求 . 16 数据统计分析需求 . 17 第四节 非功能需求 . 19 安全性 . 19 易用性 . 20 扩展性 . 20 可移植性 . 20 目 录 可靠性 . 20 性能 . 20 第三章 系统总体设计 .一节 系统设计思想 . 22 第二节 体系架构 . 22 第三节 功能结构 . 23 第四节 网络拓扑图 . 25 第五节 安全设计 . 26 第四章 详细设计 .一节 主要模块设计 . 29 合同管理模块 . 29 分段建设项目概算管理模块 . 32 第二节 数据库设计 . 36 合同管理模型设计说明 . 36 分段建设项目概算管理模型设计说明 . 37 数据表设计 . 38 第五章 系统 测试 .一节 测试方法 . 46 第二节 测试环境 . 46 硬件环境 . 46 软件环境 . 47 第三节 测试用例 . 47 第四节 测试结果分析 . 49 第五节 小结 . 49 第六章 系统实施 .一节 实施过程 . 50 目 录 实施方法 . 50 交付物 . 51 实施的主要流程 . 52 实施工作计划 . 52 实施里程碑 . 53 实施人员组织架构 . 54 第二节 实施准备 . 55 实施环境准备 . 55 数据准备 . 55 系统上线 . 56 第三节 实施效果分析 . 56 第七章 总结与展望 .一节 论文总结 . 60 第二节 工作分工 . 60 第三节 展望 . 61 参考文献 . 谢 .人简历 .一章 绪论 1 第一章 绪论 第一节 课题背景及意义 民航局某管理局为民航局直属事业单位，下辖个 地区局和 36 个 分局 （站），实行三级管理，其大型固定资产投资项目多为财政性资金拨款，项目按照财政部对国有建设项目的管理办法单独设立基本建设项目账核算，待项目竣工决算后转入基本帐。其基建项目实行项目法人制，总局、地区局两级项目法人下的项目都有 。 项目法人可 将其项目委托涉及到的下级单位共建，因该管理局系统性、网络型的行业特点，各单位共建项目较多， 例如航路建设项目多为跨地区的项目，点多、线长、面广，涵盖 30及 10省。 该单位 的项目数量、项目管理层级多，对分层执行的项目执行情况的层层汇总冲抵非常耗费时间，靠人工识别耗时巨大，很难满足及时统计的需要。由于以往重建设轻管理的惯性，财务管理参与不到建设项目过程中，至项目竣工验收后财务才开始催促项目建设部门完成结算资料，然而项目建设过程中的漏洞已经存在，工程项目结算非常滞后，因此财务决算久拖不决 ，清理老项目越加费力 。 财务部门 面临信息量呈爆炸式增长，在项目集中实施 或建设项目任务重的情况下无 法有效的 进行科学化精细化管理和 会计 监督 ，导致 项目超概，信息滞后，财务管理和项目管理口径不一致， 最终编制竣工财务决算不 畅。 随着民航业的高速发展， 为加强安全保障能力，提高空域使用效能，近年来该局 基础设施建设的任务非常繁重 ， 十一五、十二五期间，正是建设项目建设高峰，十一五建设项目明后年将逐渐竣工， 在 未来的 2内，仅目前的在建项目加上十一五的建成项目应完成竣工决算的就超过 400 个项目 ，涉及金额 100多亿元， 同时十二五 发展 规划中 的 建设 项目 也将逐渐上马。 因 该局 的基建项目使用政府性基金，因此财政部、审计署对项目的财务管理提出了越来越严格的要求，首先是财政预算执行 细化的要求越来越严格，而客观上实行 国库集中支付后对项目资金来源、本年上年预算等 要求 非常细致， 不加强管理无法满足项目资金管控需要；其次是 项目的竣工决算久拖不能决的问题非常突出 ，财政部要求项目竣工后三个月上报竣工决算，但实际工作中起码要第一章 绪论 2 拖三年以上，最长甚至达到十年，资产都已报废才完成竣工和资产调拨，造成资产不实；再者是财务部门 面临信息量呈爆炸式增长，在项目集中实施 或建设项目任务重的情况下无 法有效的 进行科学化精细化管理和 会计 监督 ，导致 项目超概，信息滞后，财务管理和项目管理口径不一致， 最终编制竣工财务决算不畅。 财务部门在使用财务软件替代手工核算后，在基建项目财务管理方面一直未能在管理职能和提供辅助决策分析方面有所突破，加之传统基建财务定位和重建设轻管理的惯性思维，一直运用二十一世纪的管理工具采用二十世纪的管理思想来开展工作， 分析其中具体问题主要有： 1. 财务管理数据停留在基础核算层面，信息资源不能满足不同需求方的不同要求，信息成果利用率不高，无法做到项目精细化管理。 2. 不能实现竣 工财务决算编制工作的自动化，不能及时提供规范的财务竣工决算资料。项目成本费用归集存在一定的随意性。 3. 不能满足 各单位 分段建设项目一账联网核算实际情况的需要，上级对项目建设资金监管的实时性不强，不能实时做到对各个建设项目 段 资金使用的监管。 4. 不能及时、直观地反映施工单位、供应商等工程结算数据。 5. 不能快捷全面快速反映工程建设成本。 6. 与施工单位、供应商办理财务结算数据时核对和查询工作量大。 7. 难以实时掌控项目资金使用情况，资金结余情况，合同执行情况和概算及实际投资完成情况。 8. 未实现核算和合同支付，概算的联动预警。 9. 基建 财务人手少，日常工作量大，无法做到精细化管理。 10. 财务管理工作质量更多依赖个人的业务水平，编制竣工财务决算依赖个人经验，难以保证工作质量，达到规范要求。 11. 汇总 统计数据和报表流程多， 效率 低，数据质量精度难以保证 ，也不能及时提供领导所需的决策支持数据。 12. 分段 建设项目数据汇总环节多，汇编效率低，决算工作量大，资产交付和调拨流程繁琐。 13. 不能满足主管单位对行业建设项目财务监督和预算控制的需要。 第一章 绪论 3 按照财政部推进财政科学精细化管理的指导意见，建立精确、细致、深入的要求实施管理，提高财政管理的效能，规划和建立流程通畅、业务协 同、数据共享的一体化管理系统。加强数据规划建设的要求，急需建立一套基建财务管理系统，以信息化推动精细化管理，为进一步理顺业务流程，细化管理，及时完成竣工决算等提供技术保障。 第二节 国内外研究现状及对比分析 国内研究现状 由于目前国内基本建设单位财 务 信息化建设水平参差不齐，信息化程度 停留在初级应用阶段， 应用深度和广度不够， 经常会面临一些管理难题。 国内各建设单位普遍采用主流的财务软件进行基建财务核算，如用友、金蝶、久其等，这些软件系统在企业方面的应用很成熟，功能也较全面，其中一些软件公司产品 已从财务管理拓展到企业的全面资源信息化管理，借鉴国外 统，如用友的 蝶的 于基建财务在国内属于小众市场，主流的软件公司在基建财务管理方面没有专门针对基建财务管理特点的产品，解决基建财务部分项目统计功能依赖于项目辅助核算进行，用友 初始化系统时设置科目为项目辅助核算，录入凭证将费用归集到某项目，然后通过辅助查询的项目总账中查询统计数据。在替代手工核算的基础上，增加了一些辅助统计功能，除总账数据外可以反映出建设项目的基建支出数据。 广州润衡基建财务系 统在通用财务管理功能和项目辅助核算基础上，已经增加合同管理，在录入凭证时相应录入合同信息，可以满足合同与核算联动查询，大大提高对项目进度的掌控，但其他功能应用的广 度不够 ， 无法满足项目建设单位 所有 个性化要求 。 绝大多数建设单位 仍处于单项 管理 和信息孤岛阶段，尚未实现 项目建设全过程 集成，预计 基建 信息化的全面应用还会有数年时间才会进入真正的成熟期。甚至出现有的单位领导需要概算和合同执行项目数据由工程建设部门提供，不找财务部门，虽然工程部门的数据及时性和准确性差，但至少还能提供 一套 可供决策 的数据 ，因为财务部门根本不能 提供任何项目统计数据。 第一章 绪论 4 以上几个主流财务管理软件未实现建设项目的概算、核算和决算全过程管理，财务管理口径和工程项目管理口径仍然不一致，基本无针对基建项目财务管理特点如概算执行、国库集中支付、合同执行和分段建设项目核算和管理功能，统计数据借助于辅助台账和中间表，编制竣工财务决算主要依赖 人工开展， 工作量大， 精度不够，工作效率低。 国外研究现状 基本建设会计制度为计划经济的产物，目前仅在国有企事业单位采用这一概念。国外的 投资体系和 建设 管理模式 及会计核算模式 与国内 不同，所以国外这方面无同类 软件系统 。 随着经济全球化和中国国际化进程的加速，国外的先进管理软件和思想在国内着陆得到应用，以 统为代表，国外的软件系统一般是面向业务的全面管理，为增强竞争力，财务管理除基础核算外强调“成本中心”、“责任中心”和“利润中心”等概念，应用侧重点为企业单位的总账核算和进销存供应链管理。 为此，通过调研了解到国内几家企业使用国外 统后基本建设采用的财务核算模式，各家都很关心基建财务管理，也在探讨新时期形势下基建财务工作面对的精细化管理新挑战。 民航某保障企业采用德国 司系统，会计制度并轨后，在 企业会计制度设立“在建工程”、“基建工程”和“工程物资”等科目核算，“在建工程”下设立以前基建会计制度核算建设工程成本的四个科目，即“建筑安装工程”、“设备投资”、“待摊投资”和“其他投资”，使用安易财务软件进行基建财务总账核算，月底将总账余额表并与企业大帐，在下月初进行冲转，安易财务软件没有专门处理此类业务的模块，基建财务项目管理仍停留在粗放式阶段，本应由财务人员编制的竣工财务决算资料只得交给事务所进行。 某机场集团采用了美国 司的 统，基建财务会计核算仍采用基本建设单位会计制度，然而基 建财务管理制度是计划经济所特有，西方会计没有这个概念，本土化修改难度相当大，解决办法是把基建会计科目装入 确三个辅助核算项用于概算执行、合同管理和资产管理，在会计科目中设置合同编号等信息，该方式在以前核算基础上通过会计科目设第一章 绪论 5 置明细和辅助核算方式对项目数据的统计有很大程度的进步，但无法处理交叉核算，没有一套全流程系统性的解决方案，其应用效果与国内通用财务管理系统如出一辙，在性价比、灵活性和功能针对性方面反而还不如国内的软件系统。 第三节 研究目标及研究内容 本论文研究的主要内容是 ， 以 基本建设信息资源全面管理为目标，将 传统核算型财务转变成 全面 管理型财务， 实现业务一体化的根本目标，彻底解决困扰基建财务竣工决算的难题， 建立适应信息化发展的崭新的基建财务管理模式，形成一套标准的基建财务基础业务操作规范。 论文重点对两个关键核心业务从流程梳理、功能需求分析入手，对模块功能作了设计和数据表构建，接着进行了系统测试和系统实施，最后总结了实施效果和展现了部分系统界面 。第二章 系统需求分析 6 第二章 系统需求分析 第一节 需求概述 系统建设目标 民航某管理局 基建财务管理责任重、压力大，但由于定位问题和技术手 段制约，缺乏有力的对策， 需 积极采取有力措施改进管理水平， 改进的 主要思路是： 基建财务管理必须贯穿项目管理的全过程才能使当前存在的问题逐步规范和改善，因此系统的建设目标有以下几点： 1. 突破传统财务核算，强化现代项目管理。 实现 业务协同部门协同， 做到“数出一门，资源共享”， 促进 概算、核算和竣工财务决算全方位集成化应用。 2. 加强 基建财务项目管理，强化监管职能。统一管理，联网核算，实时掌控提供建设项目宏观数据，对基本建设投资情况进行分析预测。帮助决策层及时掌握各建设项目的结余资金情况和建设成本。在本地查询分析下属单位的财务 信息，避免检查工作的盲目性，有针对性指导开展工作，实现远程监管。 3. 建立标准的基础业务操作规范。 4. 提升工程项目管理水平。信息资料规范标准，资源共享，做到项目管理的科学和严谨。替代 工合同台帐，达成合同支付和核算的联动，实时预警并及时掌控工程进度。 5. 提高工作效率，提升信息质量和精度。系统强化数据统计分析能力，勿需加班加点，工作应对自如，需要各种统计数据作不同的组合就能满足不同统计要求。 6. 实现竣工财务决算编制电算化。资料规范，按照分摊规则自动进行二次费用的分摊，大大减轻 人工劳动， 节省时间，高效自动产生交 付使用资产明细清单，最大程度 保证 工程成本费用归集的真实性、准确性，解决成本费用摊销的 随意性。 充分利用 该单位专用网络 资源 优势 ， 采用本地数据和远程访问相结合， 集分段建设项目和本级建设项目的核算和管理于一体 ， 在 基建财务管理系统建设过第二章 系统需求分析 7 程中，兼顾主管单位数据汇总和基层项目建设单位账务业务处理侧重点不同的情况，建立标准的业务操作模式，以流程驱动业务，实现项目统一管理、帐套分级核算，通过信息化手段反向促进项目整体管理水平，加强主管单位对建设项目的管控能力。 业务概述 民航某局分为三级管理， 报表填报及财务数 据汇总为分级填报，层层审核汇总。目管理一般有两种模式，一 是本单位建设项目，本级为项目法人单位，二种是分段建设项目，一般上级单位为 项目法人 ，但可以委托下级一个或几个单位 参与工程部分建设，即各单位共建项目。建设项目主要有土建工程、安装工程、设备采购等单项或综合组成。 图 1 组织架构示意图 各建设单位对本单位的建设项目或上级建设项目中委托本单位负责实施的民航 某局总部 G 地区局 分局站5个 分局站3个 分局站10个 分局站11个 分局站3个 分局站1个 分局站3个 第二章 系统需求分析 8 部分在本单位核算，因而财务数据分散在各项目建设单位，日常统计依靠层层手工汇总。财务系统功能作用发挥主要 局限于基础核算型财务，在基建帐套中财务人员根据业务单据编制记账凭证，经过审核后软件完成记账工作，月底计算机结账和编制会计报表，部分辅助核算可以对日常项目大类的发生数和余额统计，大量的统计分析工作要由基建财务人员使用 辅助人工进行，而基建财务管理特点是按科目核算的同时要求按照项目概算提供统计数据，由于财务和业务部门步调不一致，前后数据统计口径差异导致需要项目资料时不得不从项目开工开始，工作量很大，耗时费力还不能完全保证数据准确度，以至于出现有的项目超合同付款，甲项目占用乙项目资金，无法事前预测工程项 目建设成本。 项目前期的可研、初步设计等阶段财务部门参与较少，概算批复后财务部门参与项目招投标，在基建核算帐套中建立新的工程项目，平常核算费用和工程项目支出，参与项目项目验收，完工时通过第三方中介造价机构审定合同造价，财务部门据此编制竣工财务决算资料，包括概算及实际完成投资情况、资产交付总表和交付使用资产明细清册，编写竣工财务决算说明书，经竣工决算评审批复后完成所有资料和资产的移交。 第二节 业务流程分析 基本建设项目从计划建设到项目投产，一般要经过四个阶段，以建设项目为中心的项目确定阶段，以勘察设计为中 心的工程准备阶段，以建筑安装施工为中心的投资实施阶段，以资金考核为中心的竣工财务决算编制阶段，基建财务管理始终贯穿建设项目的全流程。 基建财务管理工作主要划分为预算管理、概算管理、合同管理、基础业务、核算业务、国库资金管理、报表处理、工程结算和编制竣工财务决算，以及其他管理如税务管理、建管费管理和工程财务档案管理等。 第二章 系统需求分析 9 图 2 基建财务管理业务现状流程图 从上图所示，可以看出财务工作基本是财务核算和项目资料统计两条线进行，平常统计的项目资料一旦遇到统 计口径变化时就得重新按新口径统计，工作量非常大。工程部门和财务部门之间工作完全平行，基本没有交叉，两部门间需要的数据都通过 在基建财务管理工作中，除日常基础财务核算外，尤以概算管理和合同管理这两项工作为重中之重，项目管理围绕概算是核心，合同为枢纽来开展，各种项目数据的及时和准确统计，一直困扰着工程和财务人员，这也是基建财务管理的难点所在，特别是对分段建设项目的概算执行数据统计沿用手工层层汇决策 部门人员 支付审批 准 备 报表处理 工财务决算 结束 合同变更 通过 否 支付申请 签订合同 同 台账 准 备 支付等业务 账务处理 同 台账 算台账 财务 部门 数