货币资金管理制度整理版本

货币资金管理制度 货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产 有价证券 应收应付帐款等 的管理 其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源 即流动资产和债务 进行最 合理的利用 1 总则 1 1 货币资金包括人民币和外币现金 银行存款 其他货币资金 1 2 公司取得的各项收入均应纳入公司账内核算 任何单位或个人均不得私设小金库 不得公款私存 1 3 公司的货币资金收支业务的全过程不能仅由一人办理 业务审批原则上遵循 经 办人 部门负责人 经办会计 财务部负责人 公司分管领导 公司总经理 的审批程序规定 业务涉及一个以上主管单位的需要进行相应的审批 所有业务必须经过 经办会计 审核后才能进行后续审批 1 4 资金支付业务的经办人和复核人不能为同一人 2 资金的管理原则 2 1 公司的货币资金由财务部归口管理 统一调配 有效使用 货币资金的管理和控 制严格实行职责分工 实施内部稽核 实施定期轮岗制度的原则 2 2 公司应按照国家 票据法 现金管理暂行条例 和 银行结算办法 等有关现 金使用规定和结算纪律办理公司货币资金收支的各项业务 2 3 公司对货币资金收支业务实行多级授权审批制度 审批人只能在授权范围内审批 货币资金收支业务 不得超越权限 2 4 经办人员只能按照审批人的批准意见办理货币资金业务 对审批人超审批权限审 批的货币资金业务 财会人员有权拒绝办理 2 5 公司资金审批权限按 资金审批权限管理制度 办理和执行 3 现金的管理 3 1 公司收支的各种款项必须按照国务院颁发的 现金管理暂行条例 规定办理 在 规定的范围内使用现金 3 1 1 现金只能用于支付职工的工资 奖金 劳务费 保健 降温费 烤火费 医疗费 差旅费 福利补贴 转账金额在起点以下的零星开支 以及其他可以使用现金支付的款项 3 1 2 公司大额现金支出 特殊情况下的现金支付 由总经理签字同意后 方可支付 3 2 库存现金应控制在银行核定的限额内 3 3 现金必须日清月结 每日清点库存 做到账账 账实相符 若有不符 及时查明 原因并处理 3 4 现金由财务机构的出纳人员专管 出纳人员不准挪用现金 不能以白条抵库 3 5 必须建立定期和不定期的现金盘库制度 以保证资金的安全性 效益性 流动性 3 5 1 财务部每月不少于一次的不定期现金盘点 并做好记录 3 5 2 财务部负责人及有关人员定期或不定期对库存现金进行抽查 3 6 库存现金限额规定为 2000 元 含 2000 元 库存现金不得超过公司核定库存现金限 额 超过时必须立即送存银行 3 7 不能坐支现金 每日在上午和下午下班时核对准确后存放 3 8 到银行提取现金 不准一个人去提取 提取额在 5 万元 含 5 万元 以上必须由公司 派保卫人员参加护送 3 9 为确保公司资金安全 需要现金支付的款项于每周礼拜三前告知财务部 每周礼 拜四为员工办理现金报销日 无特殊情况除礼拜四外均不办理 4 银行存款的管理 4 1 按照国家 支付结算办法 的规定 公司应在银行开立账户 办理存款 取款和 转账等结算 4 2 严格遵守银行的结算纪律 不出租 出借账户 不签发空头支票和远期支票 不 无理拒付款项 占用他人资金 不套取银行信用 不多头开结算户 4 2 1 公司只能在一家银行开立一个基本存款账户 根据业务的需要公司可开立一般存 款账户或临时存款账户 为加强专项资金的专户存储 使用和管理 根据有关规定可开立 专用存款账户 4 2 2 公司如因采购等需在外地办理临时结算时 可以开立临时存款账户 但须报财务 经理审核 公司总经理审批 4 2 3 不准以个人名义开立公司的任何存款 结算账户 4 2 4 公司银行账户只能用于结算和办理公司的业务 公司的银行账户不得出租 出借 给其他单位和个人使用 4 2 5 非本公司资金不得从公司账户上经过 4 3 支付规定 4 3 1 从公司账户上支付资金 出纳人员必须根据会计人员填制的记账凭证支付款项 未填制记账凭证一律不准办理付款业务 需由网上银行支付的 必须严格按下列权限办理 支付事宜 4 3 2 网上银行支付权限规定 4 3 1 从公司账户上支付资金 出纳人员必须根据相关的支付审批程序和记账凭证支付 4 3 2 公司由网上银行支付资金 必须设定支付权限 严格按权限办理支付事宜 妥善 保管网银授权卡及密码 录入人员与授权人员用卡须分别保管 不得遗失和泄露 4 3 3 银行付款票据按规定进行管理 4 3 3 1 空白银行付款票据由出纳人员妥善保管 4 3 3 2 空白银行付款票据在签发或填制使用前不得预盖印鉴 4 3 3 3 因公申请借用转账支票的 经财务部负责人审批同意后方能借出 并作好登记 内容包括 支票号码 用途 预计金额 借用人姓名 签字 借用日期等 所借支票应于 借用之日起 5 日内报销清账 不得转借他人 因特殊原因不能在规定期限内报账的 应书 面向财务部说明原因 否则前账不清 后账不借 4 3 3 4 支票借用者必须按申请的用途和预计金额范围使用支票 并对借用支票的安全 负全部责任 若遗失所借支票应及时向开户银行挂失 同时报告财务部 若因遗失支票而 造成经济损失 应由支票借用人承担全部经济责任 4 4 账务核对规定 4 4 1 银行日记账应按时逐笔登记 序时核算 做到账账相符 4 4 2 月末必须与银行核对 按规定编制 银行存款余额调节表 4 5 财务机构在银行的预留印鉴必须有两个或两个以上印章 预留印鉴的印章必须由 两人或两人