企业全面风险管理1ppt课件.ppt

1 全面风险管理 企业风险管理是一个由企业的董事会 管理层和其他员工共同参与的 应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的 用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的 为企业目标的实现提供合理保证的过程 内涵 1 企业的风险管理是一个过程 其本身并不是一个结果 而是实现结果的一种方式 2 企业风险管理是一个由人参与的过程 涉及一个企业各个层次员工 2 全面风险管理 3 应用于战略制定 4 该风险管理过程应用于企业内部每个层次和部门 企业管理者对企业所面临的风险应有一个总体层面上的风险组合观 5 该过程是用来识别可能对企业造成潜在影响的事项并在企业风险偏好的范围内管理风险 6 设计合理 运行有效的风险管理能够向企业的管理者和董事会在企业各目标的实现上提供合理的保证7 企业风险管理框架针对一类或几类相互独立但又存在重叠的目标 目的在于企业目标的实现 3 标题 COSO2企业风险管理构成 八大要素 内部环境风险管理哲学 风险文化 董事会 诚信与道德 能力承诺 管理层哲学与经营风格 组织结构 责权划分 人力资源政策与实务 环境差异 信息与沟通信息 战略性与整体系统 沟通 风险评估固有风险 剩余风险 可能性和影响 定性与定量 工作方法 技巧 相关性 风险应对确认风险应对 评价可能风险应对 选择应对 组合视角 控制活动结合风险应对 控制行动类型 一般控制 应用控制 子公司具体情况 监控持续 分别评价 报告不足 事项识别事件 影响战略与目标之因素 工作方法和技巧 相互依存事件 事件分类 风险与机遇 目标设定战略目标 相关目标 选定目标 风险偏好 风险容忍度 4 全面风险管理要素 内部环境 风险管理哲学 风险文化 董事会 诚信与道德 能力承诺 管理层哲学与经营风格 组织结构 责权划分 人力资源政策与实务 环境差异目标设定 战略目标 相关目标 选定目标 风险偏好 风险容忍度事项识别 事件 影响战略与目标之因素 工作方法和技巧 相互依存事件 事件分类 风险与机遇 5 全面风险管理要素 风险评估 固有风险 剩余风险 可能性和影响 定性与定量 工作方法 技巧 相关性风险应对 确认风险应对 评价可能风险应对 选择应对 组合视角控制活动 结合风险应对 控制行动类型 一般控制 应用控制 子公司具体情况信息与沟通 信息 战略性与整体系统 沟通监控 持续 分别评价 报告不足 6 标题 COSO2企业风险管理构成 7 标题 整体风险管理方法的优点 减少用于 救火 的管理时间较少的突发事件较少的诉讼遵循法律法规较好地理解风险揭示 在一般情况下及特定情况下较好地配置资源更加集中地以正确的方式作正确的事能从过去的失误中吸取教训能更好地沟通 在同事 供应商 客户等之间更好地分享企业目标 程序和风险更加可能地完成企业目标更加系统地决策 导致较高质量的决策增加主动变革的可能性能够成功地接受更高风险的业务 获得更高的回报总体风险成本降低 8 企业风险管理架构 根据中国证监会要求 证券公司治理准则 试行 设计的企业风险管理架构 9 董事会 风险管理委员会 风险管理委员会应包括独立董事 且至少有三名成员 该委员会必须要高度独立 以监控运营单位的风险管理 其职责有 协助管理层决定公司的风险取向负责建立并维护有效的风险管理负责监控风险信息在公司纵向或横向报告的过程 并对有关管理人员提供必要的协助制定风险管理的政策和策略提供适当的培训 在公司内部建立起一种具有风险意识的企业文化为公司的业务部门建立内部风险政策和结构设计风险管理的流程 并对其进行审查协调各种对组织内部风险管理问题提供建议的职能行为制定风险应对程序 包括或有事项 业务持续方案为董事会和利益相关者编制风险报告 企业风险模型TM 竞争者敏感性股东关系资金充足性金融市场 灾难性损失独立 政治法律行政管理行业 环境风险 信息技术风险使用权完整性相关性可得到性基础设施 财务风险货币利率流动性结算再投资信用双边关系现金转移或流速改变 廉政风险管理欺诈雇员欺诈非法行为无授权使用商誉 授权风险领导力权力限制表现激励沟通 营运风险客户满意人力资源产品开发效率能力表现差异循环时间资源商品定价过失或损失符合性业务中断健康和安全环境产品或服务失败商标或产品名侵蚀 营运价格合同投入衡量结盟完整性和精确性管理报告 决策信息风险 财务预算和计划完整性和精确性会计信息财务报告评价税收养老基金投资评估管理报告 战略环境检视业务组合价值衡量组织结构资源分配计划生命周期 企业需要按照以下的 企业风险模型 设计企业内部管理及风险控制体系来全面减少企业的经营风险 环境风险 1 竞争者2 敏感性3 股东关系4 资本的可获得性 环境风险 续 5 灾难性损失6 政策 法规风险7 行业风险8 金融市场风险 流程风险 营运风险 1 客户满意2 人力资源3 产品开发4 效率5 能力 流程风险 营运风险 续 6 表现差异7 时间拖延8 存货遗失9 符合 流程风险 营运风险 续 10 业务中断11 采购12 商品定价 流程风险 营运风险 续 13 产品或服务失败14 环境15 健康和安全16 商标被侵蚀 流程风险 财务风险 1 货币风险2 利率风险3 流动性4 现金转移速度 流程风险 财务风险 续 5 结算6 再投资7 信用 流程风险 授权风险 1 领导力2 职权3 限制4 表现激励5 沟通 流程风险 信息处理 技术风险 1 使用权2 整合性3 相关性4 可得到性 流程风险 廉正风险 1 管理欺诈2 雇员欺诈3 非法行为4 无授权使用 决策信息风险 营运风险 1 定价风险2 合同执行3 衡量 决策信息风险 营运风险 续 4 符合性5 管理报告 决策信息风险 财务 预算和计划完整性和准确性会计信息 决策信息风险 财务 续 税收福利基金投资评估 决策信息风险 战略 环境监视业务组合价值评估衡量标准 决策信息风险 战略 续 组织结构资源分配生命周期