第四章 汇款和托收(全).ppt

第一节汇款第二节跟单托收 第四章国际贸易结算方式 汇款和托收 从本章开始 我们将介绍国际贸易的结算方式 即汇款 托收和信用证 其中 汇款和托收是以商业信用为基础的 银行并不提供信用担保 但是收付双方仍然必须通过银行办理结算 而信用证则是以银行信用为基础的 银行在办理结算的同时提供了信用担保 另外 结算方式可以分为顺汇和逆汇两种 顺汇是进口商主动委托银行向出口商付款的结算方式 由于这种结算方式下票据和资金的流向是一致的 故称顺汇 汇款就属于顺汇 逆汇是出口商委托银行向进口商收款的结算方式 由于这种结算方式下票据和资金的流向是相反的 故称逆汇 托收和信用证都是逆汇 第一节汇款 国际结算中的汇款是指进口商通过银行主动将款项付给国外出口商的结算方式 一 汇款当事人1 汇款人 remitter 在国际贸易中就是指进口商2 收款人 payee 在国际贸易中就是指出口商3 汇出行 remittingbank 接受汇款人委托 办理汇出款项的银行 一般就是汇款人所在地银行 4 汇入行 payingbank 也叫付款行 是受汇出行委托 将款项付给收款人的银行 通常是汇出行在收款人所在地的分行或代理行 注意 1 汇款人与汇出行之间 汇出行与汇入行之间都是委托关系 但汇入行与收款人并不存在委托关系 2 汇款人和收款人可以是同一人3 汇款人不一定要在汇出行开户 同样收款人也不一定要在汇入行开户 可见汇款是一种十分简单灵活的结算方式 汇款人可以直接将现金交汇出行办理汇款 而收款人若未在汇入行开户 可以直接提取现金或委托自己的开户行向汇入行收款 二 汇款方式的种类及处理实务按照汇款通知方式的不同 汇款可以分为电汇 信汇和票汇 一 电汇 telegraphictransfer T T 汇出行应汇款人的要求 用电话 加密电报 电传或SWIFT系统 适用于各种货币的资金清算系统 通知汇入行向收款人付款的方式 在国际贸易中一般都采用这种汇款方式 汇款人 收款人 汇出行 汇入行 资金 回执 汇款通知书 来行签收款项 付款 电汇委托书 付讫通知 图电汇业务流程图 电汇的流程 填写电汇申请书并交款付费 1 汇款人填写电汇申请书并交款付费 2 汇出行将汇款申请书的第二联作为回执退还给汇款人 3 汇出行向汇入行发出电汇委托书 4 汇入行发电汇通知书 5 收款人来行签收 6 汇入行核对有关凭证后付款 7 汇入行将付讫通知寄汇出行 二 信汇 mailtransfer M T 信汇是指汇出行以寄送航空邮件的方式通知汇入行向收款人付款 若金额较小或不急需使用的资金 可以考虑选择这种方式 信汇的速度较慢 但费用却远低于电汇的费用 为什么呢 因为在信汇方式下 汇款人汇出的资金早在办理汇款业务时就交给汇出行了 而收款人至少要一周后才能收到资金 这笔资金在此期间事实上是被银行所占用 银行需要把这段时间的利息以降价的方式补偿给收款人 所以 信汇的费用要低于电汇费用 信汇的流程与电汇基本相同 三 票汇 demanddraft D D 票汇是以开出银行即期汇票作为通知方式进行的汇款 具体做法是先由汇款人向汇出行申请开立一张以汇入行作为付款人的银行即期汇票 然后由汇款人将汇票自寄或自带给收款人 收款人取得汇票后可凭票向汇入行要求付款 注意 由于汇票可以转让 所以在票汇方式下最后取得票款的人未必是收款人 这是票汇区别于电汇和信汇的最大特点 票汇的流程 汇款人 收款人 汇出行 汇入行 自寄或自带汇票 银行即期汇票 提示汇票 付款 付讫通知 图票汇业务流程图 填写票汇申请书并交款付费 资金 三 三种汇款方式的比较 四 汇款的偿付由于汇入行是受汇出行的委托向收款人付款 为了不垫款汇入行在付款之前往往要求汇出行对自己先行偿付 但是 由于汇出行与汇入行之间账户的设置不同 汇款偿付可能出现以下几种情况 1 汇出行与汇入行之间有往来账户 1 汇出行在汇入行开户 则由汇入行在收到汇款委托书或汇票时 将偿付资金从汇出行账户划出 2 汇入行在汇出行开户 则由汇出行在发出汇款委托书或汇票的同时 就主动将偿付资金划入汇入行账户 2 双方没有账户往来 但拥有共同帐户行 汇出行可以指示该行将款项从自己帐户划入汇入行帐户 3 双方在不同银行开立账户 则选择一家与双方各自的账户行都有账户关系的银行进行偿付 依此类推 五 汇款的退汇汇款的退汇简单的讲就是对汇款业务的撤销 注意 不管由哪方提出退汇申请 退汇必须发生在汇入行付款给收款人之前 为什么 因为任何一项业务的撤销必须发生在业务没有结束之前 而汇入行一旦付款给收款人就意味着汇款已经结束 此时如果要将款项退回只能让收款人把收到的款项反向汇回 即再进行一次汇款 六 汇款在国际贸易中的应用 预付货款和货到付款1 预付货款 进口商将货款的一部分或全部支付给出口商 出口商收到预付款后再发货 那么这种方式对哪一方有利呢 很明显这种方式对出口商有利而对进口商不利 由于现在的商品交易大都是买方市场 所以预付货款的情况不多 那么什么样的货物需要预付货款呢 预付货款一般用于货物畅销 货源有限的情况 或者是大宗商品和成套设备的交易往往也需要预付部分订金 2 货到付款 出口商先发货 进口商后付款的方式 显然这种方式对于进口商比较有利 货到付款又可以进一步分成售定和寄售 1 售定 是指货物的销售价格和付款期限都是双方签订销售合同的时候就已经确定了 我们通常说的货到付款大多是指售定的形式 2 寄售 是指出口商以委托进口商在进口地代卖的方式销售货物 货物的价格未定或只规定最低价 付款时间也无法确定 必须等进口商将货物在进口地出售并扣除了寄售佣金之后才能把余款付给出口商 显然寄售对出口商而言非常不利 但如果是新产品或滞销产品的销售有时也难免要采用寄售的方式 七 对汇款结算方式的评价汇款这种结算方式的优点是手续简单 费用低 结算灵活 但它的缺点在于是以商业信用作为信用基础 交易能否顺利进行完全依赖双方的信用 风险较大 更具体来说 不管采用预付货款还是货到付款 汇款业务中总有一方会处于十分不利的地位 为什么呢 因为如果采用预付货款则买方一旦付了款就处于劣势 而如果采用货到付款则卖方一旦发了货 就变得十分被动了 因此在实务操作中 除非与信誉优良 长期合作的公司进行贸易往来 否则较少使用汇款这种结算方式 当然 诸如运费 保险费等贸易从属费用以及尾款的支付 汇款还是很方便的 西联汇款 westernunion 西联国际汇款是世界上领先的特快汇款公司 迄今已有150多年的历史 它的代理网点遍布全球近200个国家和地区 服务对象主要是应急汇款的客户 目前 在我国农行 光大银行和邮局可以办理西联汇款 西联汇款的主要特征是 即时到款 半小时内款项到账 快的几分钟即可 汇款人无须在代理机构开户 可以直接以现金汇款 随处取款 无指定汇入行 收款人可以到西联国际汇款的任一代理机构取款 按汇款金额的不同档次收取手续费 中国邮政西联汇款汇往非洲以外国家资费单位 美元 案例分析 收款失败案 浙江A出口公司与俄罗斯B进口公司签订了一份五金产品的合同 合同约定付款方式为装运后30天付款 待A收齐货款后再将单据邮寄给进口商供其提货 A公司将货物按时装运出港 可是 30天后 B公司仍没有付款 A公司遂催促B公司支付货款 B先是推脱过几天付款 后索性不再接听A公司的电话 货到目的港后两个月 A公司见催收无果 只得联系船公司将货物运回 由于货物滞留目的港太久 造成大量滞港费用 加上来回的运费和进出口关税等费用 使A遭受巨大损失 思考 通过对该案例的分析 A公司应该从中吸取哪些教训呢 1 尽可能了解贸易伙伴的资信情况2 与资信情况不明的客户进行交易时 最好采用信用证结算方式 3 如果一定要采用汇款方式 则应该尽量争取预付货款的方式 或至少预付部分货款的方式 例如出口商如果争取到预付30 款项 则一方面可以约束进口商促其按时支付余款 另一方面 即使进口商对剩余的款项拒付 预付的30 货款也可用于抵补货物因退运 滞港等造成的损失 4 与俄罗斯 中东 非洲等高风险国家或地区开展贸易往来时 则更要坚持采用信用证结算 以降低风险 第二节跟单托收 跟单托收是指由出口商开立汇票并附带所需全套单据委托银行向进口商收款的方式 在国际贸易中 跟单托收统一规则 即URC522是专门对托收业务作出规定的国际惯例 与汇款的比较 1 汇款中是由进口商委托银行主动付款给出口商 而托收中是由出口商委托银行向进口商收款 2 汇款中汇票和资金的方向是一致的 特指票汇 而托收中汇票和资金的方向是相反的 因此 汇款属于顺汇而托收属于逆汇 一 跟单托收的基本当事人托收中涉及的基本当事人有四位 委托人 出口商 托收行 出口地银行 代收行 进口地银行 付款人 进口商 1 委托人 是委托出口地银行代收货款的人 委托人的责任 按贸易合同规定发运货物并准备好所有单据 同时开出汇票并连同单据交托收行 填写托收申请书从而对托收行作出明确指示 明确的指示包括 付款人及其帐户行名称 交单时机 收妥货款后的划拨通知方式 银行费用的负担 拒付后如何处理货物等问题 2 托收行 是接受委托人的委托的出口地银行 托收行一般要求是委托人的账户行 托收行的责任 审核委托人提交的汇票和单据 并根据托收申请书缮制托收委托书 而后向代收行寄送委托书及汇票 单据 注意 在托收业务中 托收行一般只会出于道义对委托人提交的单据进行审核 且仅仅是检查一下单据的种类和份数是否正确 而对单据的内容一般不予理会 对委托人在申请书中没有提出要求的方面 应按常规处理业务 托收行要对过失负责 思考 汇票和单据等文件在寄送途中延误或遗失是否属于托收行的过失 注意 对于汇票和单据等文件在寄送途中的延误和遗失不属于托收行的责任 3 代收行 是接受托收行委托 向付款人收款并交单的银行 一般是托收行在国外的分行或代理行 代收行的责任 保管好单据 并凭托收委托书的指示收款交单 及时反馈托收情况 4 付款人 即进口商 是代收行收款的对象 付款人的责任 在单据合格的前提下 按合同规定付款 注意 如果单据与合同规定不符 付款人是有权拒付货款的 二 跟单托收的种类根据代收行交单时机的不同 付款交单和承兑交单 一 付款交单 documentsagainstpayment D P 指代收行以付款人付款为前提向其交单的方式 这种方式又进一步分为即期D P和远期D P 1 即期D P 是指代收行在收到即期汇票和单据后 就向付款人作付款提示 付款人在审核汇票 单据无误后立即付款 付款后代收行才向其交单的方式 注意 即期D P方式下出口商为了免征印花税 也可以用发票代替即期汇票 付款人在审核单据无误后立即付款 2 远期D P 是指代收行收到远期汇票和单据后 先向付款人作承兑提示 付款人承兑后由代收行保管汇票和单据 并于汇票到期时再作付款提示 待付款人付款后才向其交单的方式 注意 远期D P必须开出远期汇票 不能用发票代替远期汇票 为什么 思考 即期D P和远期D P相比 哪一种方式对出口商更有利 远期D P会使出口商增加怎样的风险和损失呢 显然是即期D P对出口商更有利 因为远期D P增加了出口商收款的风险 而且也造成了额外的利息损失 二 承兑交单 documentsagainstacceptance D A 是指代收行以付款人承兑为条件向其交单的方式 即当代收行持远期汇票和单据向付款人作承兑提示时 只要付款人作出承兑即可向其交单 而无须等到付款 D A和远期D P的异同点 相同点 都属于远期托收的方式 都必须使用远期汇票 不同点 远期D P是以付款人付款为前提交单的 而D A则只需付款人承兑即可对其交单 思考 远期D P和D A相比 哪一种方式对于进口商更有利 为什么 D A对进口商更有利 因为在D A方式下进口商不需要付款就可以取得单据 取得单据之后只要货一到港进口商就可以提货 对进口商极为有利 例 某出口商A与国外进口商B签订一份贸易合同 合同约定由A出票 出票后3个月付款 A于3月1日发货并于当日签发汇票 A发货后不久即持汇票及所有单据向本地银行办理托收 而国外代收行收到托收指令后于3月15日持汇票和单据向B提示承兑并得到B的承兑 若4月1日货到目的港 请思考 1 若采用远期D P 则B何时能取得单据并提货 2 远期D P将可能使B增加什么成本和损失 3 若采用D A 则B何时能取得单据 何时能提货 4 D A能使B获得怎样的好处 1 若采用远期D P B在6月1日付款后方能取得单据提货 2 由于4月1日货已到港 这不仅增加了货物的滞港费用 也可能使B错失货物的最佳销售时机 3 若采用D A B在3月15日承兑后即可取得单据 4月1日货一到港就能提货 4 若B立即开始销售且销售顺利的话 6月1日B就可以将销售款用于付款 相当于做了一笔无本的买卖 可见 对于进口商而言同样是远期付款D A的好处要远远大于远期D P 因此 有不少国家 特别是拉美国家 为了维护本国进口商的利益 会在本国相关法律法规中规定不接受远期D P 若本国银行作为代收行遇到远期D P可一律视为D A处理 基于上述情况 托收统一规则 即URC522中特别表明了不鼓励