新思路、新措施、新效果 ——我们是如何做好城镇土地使用税清查工作的.doc

新思路、新措施、新效果 我们是如何做好城镇土地使用税清查工作的 城镇土地使用税清查工作，是省局2009年度财产与行为税管理工作的重点内容之一。在过去的一年里，我局紧紧围绕省局的工作部署，积极探索城镇土地使用税管理的有效途径，确立了“科技为先、夯实基础、稳步推进”的工作思路，全面采用GPS卫星定位测量等新技术，以土地测量为重点，夯实土地使用税各项基础数据，取得了明显效果。我们的具体做法是： 一、以夯实数据为目标，确立工作新思路城镇土地使用税是国家加强土地管理、提高土地利用率，强化宏观经济调控的重要手段。随着经济的迅速发展，城市化进程的加快以及城镇土地使用税管理的日趋强化，近年来，我市城镇土地使用税收入规模迅速扩张，对地税收入的贡献率日益提升。2007、2008年，全市城镇土地使用税占地税收入的比重分别达到了8.85%和9.88%，城镇土地使用税已经成为组织地方财政收入的主要渠道之一。但是，传统的控管方式存在诸多问题，主要表现在：一是税源底数不清，普遍存在瞒报、少报现象；二是管理手段落后，实际占地面积难以认定；三是基层管理不规范，对纳税人的不规范用地难以及时纳入征管，导致税款大量流失。随着全省金税三期征管软件的上线运行，对征管基础数据的真实性、完整性、可靠性要求进一步提高，夯实城镇土地使用税基础数据、摸清税源底数就成为加强城镇土地使用税管理工作的重中之重。基于上述认识，2009年初，市局党组根据省局“关于加强城镇土地使用税清查工作”的要求，在广泛调研的基础上，确立了“科技为先、夯实基础、稳步推进”的工作思路。市局召开了专题工作会议，制定了工作实施方案，以市局财行处为指导、以县分局综合业务科为协调部门，分级次成立了由各单位一把手亲自挂帅的测量核实工作领导小组，落实了工作责任，明确了工作任务，确定了“动员培训、工作准备、实地测量、整理利用”四个工作步骤。通过对纳税人的土地进行逐户调查、核实和统计，较为准确地掌握了辖区企业土地实际用地情况，初步形成了较为全面的土地使用税税源数据库，为增加地方税收收入，全面提升城镇土地税控管水平打下了坚实的基础。二、以土地测量为重点，实施工作新措施为实现对城镇土地使用税的有效控管，我们坚持以土地测量为重点，全面运用GPS卫星定位测量工具，对各县（分）局所管辖企业用地实行分期、分批实地测量。由于测量核实工作涉及面广、情况复杂，保证测量效果的真实、有效、可用，将直接关系到清查工作的成败，为此我们主要开展了三方面工作： 一是确定重点区域。结合全市城镇土地使用税特点，我们确定测量的重点区域是：城乡结合部、大型工矿区、新兴工业园区用地；大型厂矿企业、大型仓储企业、房地产开发企业用地；外资企业用地；集体土地经营用地以及其他情况掌握不全面的单位用地等。各分局在市局确定的重点区域的基础上，结合各自的情况细化土地面积测量核实对象。比如：桓仁县局将大型厂矿占地面积较大的企业、占有多处土地的企业、用地情况掌握不准确的单位、无土地使用证的单位用地，新纳入城镇土地使用税征税范围的外商投资企业和外国企业和使用集体土地进行生产经营的纳税人列为此次实地测量的重点；明山分局针对农村集体土地计税依据核实难的实际情况，首先将三镇税务所管辖业户的占地情况作为重点测量对象，筛选出30户比较有代表性的企业进行测量，并针对实际情况的变化，现场调整测量方案。如测量过程中发现周边企业不属于该税务所，马上现场联系相关税收所管理员到场，直接进行测量，做到测量一个区域，结束一个区域，避免了同一区域重复测量。二是加强工作宣传与政策培训。为保证测量工作的效率和质量，对外我们加强了宣传，通过多种途径将土地使用税测量工作的意义及相关政策宣传到位，基本做到了“到户即量，量完即走”，避免给纳税人增加额外负担；对内我们一方面加强土地使用税税政业务培训，将土地使用税的有关业务进行了统一梳理，对与清查工作关系密切的25个税收政策问题进行了重点讲解，另一方面针对GPS操作专业性强的特点，及时协调厂家的技术人员对各单位使用GPS测量工具进行实地培训，手把手地讲解安装、调试、测量，提高干部的操作水平。在清理工作中，我们对出现的问题做到当场解决，事后归纳，加强分析，根据实际情况及时调整工作方向，使清理工作得到顺利开展。三是建立规范的测量工作流程。根据以往的工作经验，结合本次清查工作的实际情况，我们建立了较为科学、规范的测量工作流程，即：由市局财行处负责安排部署，协调技术人员现场指导和GPS测量仪器的调配使用；由县分局主管局长和综合业务科科长负责组织、协调现场测量；综合业务科主管土地使用税的同志负责政策指导、GPS操作、每天测量后仪器整理验收和充电、数据统计、打印通知书和平面图，统一下发征管单位、将测量后增加面积的信息传递给综合业务科登记受理岗集中录入修改；具体测量人主要负责GPS操作、故障的排除、每天测量后仪器整理验收和充电、测量后数据的整理、整理后的数据（平面图和面积）传递；税务所长和税收管理员负责通知被测量的纳税人，协助进行测量。为了保证测量口径的统一规范和真实准确，防止不廉行为和说情风，我们要求县分局在确定专人操作的基础上，主管局长和综合业务科科长必须保证一人参与全程测量，做好指导、 协调和监督；至少每两天整理一次测量数据，上报给主管局长和综合业务科科长，避免数据的改动；同时在具体测量时，到关键的边界时点的位置确定要由县分局人员、税务所长、税收管理员和纳税人一同确定。同时，为避免2008年土地测量时由于仪器不够先进导致土地测量数据精度不高、无法利用的问题，我们购买了精度较高、误差较小的易测E650仪器，实现了厘米级的定位需求。全新技术手段的应用，确保了测量结果的精准性和可用性，为土地使用税清查工作的顺利实施提供了强大的技术支撑。三、以规范管理为手段，打造工作新效果土地面积测量工作结束后，为了保证测量数据得到及时有效利用，保证土地使用税税源数据库完整、准确，实现土地使用税的规范化管理，我们提出了要“坚持五个结合”，即：一是坚持土地使用税测量核实与金税三期数据比对相结合。对测量后确认的数据与金税三期的已有数据进行比对，更新税源数据库，对纳税人有土地使用证的，向纳税人索取土地使用证复印件后存档；对于承租使用其他单位房产、土地的纳税人，要求承租单位提供租赁协议及租赁专用发票，强化征管；对测量后增加的占地面积，督促企业进行纳税申报，凡是未按规定时间申报的，依据中华人民共和国税收征管法的有关规定进行处罚。二是坚持土地使用税测量核实与检查记载资金账簿相结合。主要检查土地使用面积和入账面积是否一致，计提税额是否真实准确，是否按测量确认后的土地使用税税额申报征收。三是坚持土地使用税测量核实与“两证”检查相结合。将国土资源管理部门提供的土地使用证清册与机内数据、征管档案核对，重点检查已在国土资源部门办理登记而机内、征管档案未登记的纳税人。四是坚持土地使用税清查与日常管理相结合。将测量核实工作与纳税人出租、承租行为相结合，检查纳税人出租房产、土地是否足额申报纳税，承租方是否取得合法有效原始凭证，防止跑冒滴漏现象的发生。五是坚持土地使用税测量核实和完善征管工作相结合。对反映出的征管问题，如纳税人填报的财产登记信息不准确、不完整，税务机关录入的财产登记基础数据不准确和纳税人没有据实申报土地使用税，依照现行税收法律法规规定，认真进行集中整改，避免再发生类似问题，使税收执法工作更加规范。在2009年土地使用税清查工作中，我局共测量企业393户，新增应税面积311万平方米，同比增长111%，新增税源2,026万元，同比增长76%，增收效果十分显著。我们的工作也得到了省局的充分认可：2009年第9期辽宁地税杂志和2009年第9期省局地税信息上先后刊登了桓仁县局、明山分局的工作经验；8月25日全省财产行为税重点工作的情况通报中，对我局土地使用税测量工作给予了高度评价。四、体会回顾9个月的工作历程，我们的主要体会是：领导重视是做好土地面积测量工作的前提。在我局开展工作的过程中，省局领导给予了高度关注，多次到本溪视察了解工作进度并给予及时指导。市局、各县分局一把手对此项工作也十分重视，在人员安排及工作摆布上充分考虑了工作的实际需要，这些都有力地保障了测量工作的顺利开展。先进的科技手段是做好土地面积测量工作的重要保障。缺少先进科技手段的支持，土地面积测量工作的真实性、准确性就失去了保障，测量的数据也无法作为有效的税收管理依据。在引入先进科技手段的同时还必须注重加强辅导和培训，将科技的力量与干部的智慧紧密结合起来，推动工作的有序开展。因地制宜地灵活开展工作是做好土地面积测量工作的重要原则。各地土地使用情况的特点不一、土地使用税管理的现状不一，一城、一区、一县都各有特点，因此必须牢牢结合本地工作特点以及土地使用税管理的实际情况，确定本单位、本部门的工作重点和工作方向，才能有的放矢地做好工作。加强后续管理是做好土地面积测量工作的最终目的。管理的过程即是规范的过程，在测量工作过程中，除了摸清土地使用税的实际面积，还要认真思考和总结土地使用税管理工作中存在的问题，有针对性地确定加强