大药房有限公司财务管理制度.doc

大药房有限公司财务管理制度 财税管理制度第一章 总则第一条 为加强公司的财务及税务工作发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用特制定本规定第二条 公司财务部门的职能是1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度2建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映分析财务计划的执行情况检查监督财务纪律的执行情况3积极为经营管理服务通过财务监督发现问题提出改进意见促进公司取得较好的经济效益4认真进行总分支机构核算合理安排和处理分支分支机构的核算满足汇总缴纳企业所得税相关要求由总机构统一计算总分支机构就地预缴年终由总机构进行汇算清缴6积极主动与有关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规的变化有效规范财务工作及时提供财务报表和有关资料7完成公司交给的其他临时性工作第三条 公司财务部由财务经理会计出纳税务和审计人员组成岗位职责另行制定第四条 公司各部门和职员办理财税事务必须遵守本规定第三章 财税管理具体要求第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止第十条 会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料必须真实准确完整并符合会计制度的规定第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据审核的原始凭证编制记帐凭证会计出纳员记帐都必须在记帐凭证上签字第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查保证帐簿记录与实物款项相符第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理并报送有关部门会计报表每月由会计编制财务经理负责审核上报一次会计报表须经财务经理总经理签名或盖章第十四条 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督财务工作人员对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完整的原始凭证予以退回要求更正补充第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物款项不符时应及时向总经理或主管副总经理书面报告并请求查明原因作出处理财务工作人员对上述事项无权自行作出处理第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度并做好内部审计出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权和债务帐目的登记工作第十七条 财务审计每季一次审计人员根据审计事项实行审计并做出审计报告报送总经理第十八条 财务工作人员调动工作或者离职必须与接管人员办清交接手续财务工作人员办理交接手续由行政办公室主任主管副总经理监交 第四章 支票发票管理第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管支票使用时须有请购审批单经财务经理总经理批准签字然后将支票按批准金额封头加盖印章填写日期用途登记号码领用人在支票领用簿上签字备查第二十条 支票付款后凭支票存根发票由经手人签字会计核对财务经理总经理审批填写金额要无误完成后交出纳人员出纳员统一编制凭证号按规定登记银行帐号原支票领用人在支票借款单及登记簿上注销第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算超期的财务人员月底清帐时凭支票借款单转应收个人款发工资时从领用工资内扣还当月工资扣还不足逐月延扣以后的工资领用人完善报帐手续后再作补发工资处理第二十二条 对于报销时短缺的金额由支票领用人办理现金借款手续并按现金借款管理规定执行凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时会计或出纳人员应文字性报告财务经理凡与公司业务无关款项不分金额大小由承办人文字性报告财务经理第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内会计或出纳人员应文字性报告财务经理第二十四条 公司财务人员支付每一笔款项不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字总经理外出应由财务人员设法通知经总经理授权可委托其他负责人代签同意后可先付款后补签第二十五条 总机构财务部负责购买发票并分发到各分支机构各分支机构的开票员于每月1号向总机构汇报上月发票使用情况开票金额等由总机构财务部核对其各分支机构的开票情况第五章 现金管理第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金职员工资津贴奖金个人劳务报酬出差人员必须携带的差旅费结算起点以下的零星支出总经理批准的其他开支借款结算起点定为1000元结算规定的调整由总经理确定第二十六条 除本规定第二十五条外财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分应当以支票支付确需全额支付现金的经财务经理审核总经理批准后支付现金第二十七条 公司固定资产原料辅料车辆保管维修代办运输费用必须采取转帐结算方式不得使用现金第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元超额部分应存入银行第二十九条 财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取不得从现金收入中直接支付因特殊情况确需坐支的应事先报经财务经理批准第三十条 财务人员从银行提取现金应当填写现金借款单并写明用途和金额由财务经理批准后提取第三十一条 公司职员因工作需要借用现金需填写借款单经会计审核交财务经理总经理批准签字后方可借用并按借款审批程序第二条执行超过还款期限即转应收款在当月工资中扣还第三十二条 符合本规定第二十五条的凭发票工资单差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证经手人签字会计审核财务经理总经理批准后由出纳支付现金第三十三条 发票及报销单经总经理批准后由会计审核经手人签字金额数量无误填制记帐凭证第三十四条 工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表交主管副总经理审核财务经理总经理签字财务人员按时提款当月发放工资填制记帐凭证进行帐务处理第三十五条 差旅费及各种补助单由部门经理签字会计审核时间天数无误并报财务经理复核后送总经理签字填制凭证交出纳员付款办理会计核算手续第三十六条 无论何种汇款财务人员都须审核汇款通知单分别由经手人部门经理财务经理总经理签字会计审核有关凭证第六章 会计档案管理第三十九条 会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册标明月份季度年起止号数单据张数由会计及有关人员签名盖章由财务经理指定专人归档保存归档前应加以装订第四十条 会计报表应分月季年报按时归档由财务经理指定专人保管并分类填制目录第四十一条 会计档案不得携带外出凡查阅复制摘录会计档案须经财务经理批准第七章 处罚办法第四十二条 出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍1超出规定范围限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的2用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的3未经批准擅自挪用或借用他人资金或支付款项的4利用帐户替其他单位和个人套取现金的5未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的6保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的 7违反本规定条款认定应予处罚的第四十三条 出现下列情况之一的财务人员应予解聘1违反财务制度造成财务工作严重混乱的2拒绝提供或提供虚假的会计凭证帐表文件资料的3伪造变造谎报毁灭隐匿会计凭证会计帐簿的4利用职务便利非法占有或虚报冒领骗取公司财物的5弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密及贪污挪用公司款项的6在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的7有其他渎职行为和严重错误应当予以辞退的第八章 附则第四十四条 本制度经股东会通过第四十五条 本制度由财务部负责解释第四十六条 本制度72012年1月1日开始执行 第八章 总分支机构的商品采购管理 第四十四条 总机构实行采供销三统一模式总机构负责商品的全面采购二级分支机构和三级分支机构不允许单独采购三级分支机构缺货时统一报二级分支机构业务部二级分支机构上报总机构业务部由总机构业务部统一采购商品采购的商品统一配送到各二级分支机构由二级分支机构统一配送到三级分支机构商品款由总机构支付 配送药品的价格和价款的结算方式由总机构统一制定和计算各分支机构收到药品后根据送货单据核对药品的名称生产厂家批号数量金额等核对无误后在送货单据上签字确认 第九章 总分支机构存货的管理 第四十五条 本公司存货采用历史成本记帐原则 第四十六条 本公司的低值易耗品采用一次转销法 第四十七条 本公司存货盘点分随时盘点定期盘点和年度盘点 第四十八条 随时盘点由各分支机构库管员负责库管员要根据实际情况随时清点库存物资保证库存台帐记录的物资数量和实际物资数量相符 第四十九条 定期盘点每月由二级分支机构的财务部和各三级机构的库管员负责每季度总机构出纳要代表财务部亲自到各个分支机构和库管员共同盘点库存物资盘点后出纳员要填写库存物资盘点差异记录表列明盘点遇到的情况库管员签字后交财务部 第五十条 年度盘点由总部财务部负责组织营运部办公室审计员参与对公司所有资产进行全面大盘点第五十一条 年度盘点的职责 1财务部负责编制年度资产盘点表在实地盘点时负责记录 2营运部负责在实物存放地点准备好各种必要的度量衡量器 具并进行详细的检查以保证计量的准确性 3审计员负责对盘点过程进行监督第五十二条 盘点的程序 4由财务部门于每次盘点前事先依盘点种类项目准备所需盘点表格 5存货保管部门把存货按规定标准堆放好应力求整齐集中分类并放置物资品名标识牌盘点期间已收到物资而未办妥入帐手续的应另行分别存放并予以标识 6盘点小组实地盘点并将盘点结果添入盘点表 7盘点结束后盘点小组要编制盘点报告详细分析盘点中遇到的问题盘盈和盘亏的原因分析提交总经理审批 8总经理要召开专门会议确定盘盈盘亏的责任对相关责任人进行处罚 第五十三条 所有盘点资产都要保持静止状态因此盘点开始后应停止物资的进出及移动 第五十四条 盘点结果处理 9盘盈资产处理资产盘盈后要将资产重新登记入帐盘点小组要添制一式两份的盘盈资产登记表经过盘点小组负责人监盘人存货保管人签字一联交财务部进行帐务处理一联交存货保管人登记存货台帐 10盘亏资产处理资产盘亏后要确定资产盘亏的原因和责任人并对责任人进行经济处罚盘点小组要添制一式两份的盘亏资产登记表经过盘点小组负责人监盘人存货保管人签字一联交财务部进行帐务处理一联交存货保管人登记存货台帐财务部要按盘亏的资产种类数量金额从存货帐户中转出扣除相关责任人的罚款金额后计入营业外支出帐户把责任人罚款计入其他应收款帐户收到罚款后从其他应收款中转出 第十章 二级分支机构和三级分支机构现金管理制度 第五十四条 总机构每月月末对二级分支机构备用金进行盘点清查二级分支机构对三级分支机构备用金进行盘点清查营运部督导每月应对所管辖区域的各分支机构现金进行抽盘总机构财务部应定期检查营运部的盘点资料并定期对各分支机构现金进行抽盘每月末最后一天各分支机构盘点库存层层监督盘存盘存后的报损报溢表由营运部副经理统一上报总机构财务部由财务部按区域做进行帐务处理 第五十五条 三级分支机构每日销售日报表收入明细在1830之前上报二级分支机构财务部二级分支机构汇总三级分支机构的收入日报表在1930之前上报到总部财务部各分支机构每日营业收取的现金存入公司法定账户并于每星期周一800之前把上周存款凭单交于二级分支机构财务部二级分支机构于每星期周一1400之前把上周存款凭单交于总机构财务部每月收取并如实登记分支机构取得的营业外收入填写营业外收入登记表月末前层层上交财务部这样能够保证分支机构销售收入与销售成本能及时确认且不存在滞后现象 第五十六条 储蓄业务卡与取款密码必须由财务部负责人及出纳分别保管各门店备用金不得超过2000元如有特殊情况需超额借支应经营运部经理及分管副总审批后办理相关借支手续 第五十七条 各门店的备用金有店长写借款单借款单有营运部经理签字财务部审核财务经理公司总经理签字后出纳方可放款借款单并交给会计入账 第五十八条 各门店和总部的出纳人员应当建立健全现金银行存款帐目逐笔记载现金银行款项支付帐目应当日清月结每日结算帐款相符 第十章 各门店借