会计凭证应用实例.ppt

例1 12月25日 收到银行收账通知 星光电机厂投资款600000元已收款入账 投资协议书 摘录 投出单位 星光电机厂投入单位 星光电子实业有限公司 第三 星光电机厂向星光电子实业有限公司投资人民币600000元 第四 星光电机厂投资后占星光电子实业有限公司注册资本40 的份额 第五 星光电机厂必须在2002年12月31日前向星光电子实业有限公司出资 会计凭证应用实例 中国工商银行进账单 收账通知 3 第0456号 2002年12月25日 此联是收款人开户行交给收款人的收账通知 统一收据2002年12月25日 0004817 第一联存根 第二联记账凭证 第三联收据 表5 3收款凭证借方科目 银行存款2002年12月25日 银收字第5号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐出纳 王晓萍 例2 12月20日 企业向银行申请取得短期流动资金贷款500000元 存入银行 工商企业借款借据 收账通知 借款企业名称 星光电子实业有限公司2002年12月20日 此联转账后退还借款单位 中国工商银行短期借款合同立合同单位 中国工商银行中华路支行 以下简称贷款方 星光电子实业有限公司 以下简称借款方 运达公司 以下简称保证方 为明确责任 恪守合同 特签订本合同 共同信守 一 贷款种类 短期流动资金借款二 借款金额 伍拾万元整三 借款用途 进口原材料四 借款利率 月息千分之十点九八按季收息 利随本清 如遇国家调整利率 按调整后的规定计算 五 贷款期限 借款时间自二 二年十二月二十日至二 三年六月二十日止 六 还款资金来源 产品销售收入七 还款方式 转账 收款凭证借方科目 银行存款2002年12月20日 银收字第4号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐出纳 王晓萍 中国工商银行托收承付结算凭证 5 第087641托收号码 委托日期2002年12月20日 此联是付款单位开户行通知付款单位按期承付货款的通知 支款 单位主管 会计 复核 记账 付款单位开户行盖章12月22日 增值税专用发票发票联开票日期 2002年12月14日 0063490 第二联发票联购货方记账 收款人 苗原开票单位 未盖章无效 结算方式 转账 铁路局运杂费收据付款单位或姓名 鞍山钢铁公司2002年12月15日 032487 付款凭证贷方科目 银行存款2002年12月22日 银付字第6号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐出纳 王晓萍 例4 12月6日 上月向鞍山钢铁公司购入的电解铝锭已到货 验收入库 财务科收到仓库保管员填制的 收料单 如表5 10所示 供货单位 鞍山钢铁公司收料单材料科目 原材料编号 收10发票号码 03247682002年12月6日材料类别 主要材料仓库 2号库 收料人 宋英经手人 李玉 转账凭证2002年12月6日 转字第2号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐 例5 12月20日 采用汇兑结算方式偿还上月购料款306000元 收到银行 电汇凭证 回单 根据上述分析 财会人员应根据 中国工商银行电汇凭证 回单 填制银行存款付款凭证 付款凭证贷方科目 银行存款2002年12月20日 银付字第5号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐出纳 王晓萍 企业从宏达公司购入甲 乙两种物资 物资买价可以直接计入甲 乙物资的采购成本 但支付运杂费1000元 需要采用一定的标准在两种材料之间进行分配 假定本次购入甲材料40吨 单价700元 乙材料60吨 单价900元 则费用分配率 1000 40 60 10 元 吨 甲物资应分配的运杂费 40 10 400 元 乙物资应分配的运杂费 60 10 600 元 甲 乙物资的实际采购成本计算如表5 14所示 表5 14 单位 元 例6 12月31日 分配结转本月发出材料实际成本 财会人员根据 领料单 略 编制 发料凭证汇总表 发料凭证汇总表2002年12月31日 编号 04 会计主管人员 张明记账 齐力审核 王齐制单 李光 转账凭证2002年12月31日 转字第5号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐 例7 12月31日 分配结转本月工资费用 根据 工资结算汇总表 编制 工资费用分配汇总表 工资费用分配汇总表2002年12月31日 表5 17 转账凭证2002年12月31日 转字第6号 表5 18 例8 12月31日 按本月工资总额的14 计提职工福利费 根据 工资费用分配汇总表 编制 职工福利费用计提表 所示 职工福利费用计提表2002年12月31日 转账凭证2002年12月31日 转字第7号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐 例9 12月4日 根据本月份工资结算汇总表 签发现金支票一张 金额为805520 00元 向银行提取现金 以备发工资 工资结算汇总表2002年12月31日 表5 22 付款凭证贷方科目 银行存款2002年12月4日 银付字第2号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐出纳 王晓萍 例10 12月4日 根据 工资结算单 其具体格式略 以现金发放工资805520 00元 例11 12月31日 计提本月固定资产折旧 财会人员应编制 固定资产折旧计算表 付款凭证贷方科目 现金2002年12月4日 现付字第1号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐出纳 王晓萍 固定资产折旧计算表2002年12月4日 主管 张明审核 王齐制单 王锐 转账凭证2002年12月31日 转字第8号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐 预提费用计提表2002年12月31日 主管 张明审核 王齐制单 王锐 项目 车间 部门 例12 12月31日 按计划预提本月银行流动资金借款利息和固定资产修理费 财会人员根据有关费用预提计划 编制 预提费用计提表 如表5 27所示 转账凭证2002年12月31日 转字第9号 机动车维修业统一发票车属单位 星光电子实业有限公司2002年12月15日 98 服务三字 0897421 业务部门 收款 制单 李光 例13 12月15日 企业开出转账支票一张 支付汽车修理费3810元 收到 发票 中国工商银行转账支票存根支票号码2834565科目银行存款对方科目待推费用签发日期2002年12月15日 单位主管会计王锐复核记账 付款凭证贷方科目 银行存款2002年12月15日 银付字第3号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐出纳 王晓萍 统一收据2002年12月20日 0004817 今收到星光电子实业有限公司 交来2003年度报纸杂志费 人民币 大写 肆仟捌佰元整 4800 00 收款单位 公章 新华书店收款人王翠兰交款人王晓萍 例14 12月20日 企业以银行存款支付下一年度报纸杂志费4800元 取得 收据 企业的 转账支票 存根如表所示 第三联收据 中国工商银行转账支票存根支票号码2834540科目银行存款对方科目待推费用签发日期2002年12月20日 单位主管会计王锐复核记账 付款凭证贷方科目 银行存款2002年12月20日 银付字第4号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐出纳 王晓萍 主管 张明审核 王齐制单 王锐 待摊费用摊销表2002年12月31日 表5 35 例15 12月31日 摊销本月负担的财产保险费和报纸杂志费 财会人员根据规定的摊销期限计算填制 待摊费用摊销表 如表5 35所示 例16 12月31日 月末分配结转本月制造费用 财会人员根据 制造费用 明细账户的借方发生额162071 18元以及有关生产工人工时统计资料计算后 填制 制造费用分配表 转账凭证2002年12月31日 转字第10号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐 制造费用分配表车间 生产车间2002年12月31日 主管 张明审核 王齐制单 王锐 转账凭证2002年12月31日 转字第11号 产品成本计算单产品名称 HB型车床2002年12月31日产量 175台 产品成本计算单产品名称 DE 10型车床2002年12月31日产量 140台 完工产品成本计算单2002年12月31日 转账凭证2002年12月31日 转字第12号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐 增值税专用发票开票日期 2002年12月2日 0087205 第四联售货方记账 报销凭证 铁路局运杂费专用发票 运输号码 6667 发站承运日期戳发站经办人 王小春 中国工商银行转账支票存根支票号码2834642科目银行存款对方科目应收账款签发日期2002年12月2日 单位主管张明会计王锐复核记账 第17号托收号码 287 2002年12月2日 此联是银行给收款人的回单 托收承付凭证 回单 付款凭证贷方科目 银行存款2002年12月2日 银付字第1号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐出纳 王晓萍 转账凭证2002年12月31日 转字第1号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐 例19 12月3日 企业采用提货制销售DE 10型车床一批 销售科业务员开出增值税专用发票 购货方采购员持发票到财务科以转账支票办理货款结算 财会人员收取支票后 当日填写转账存款单送存银行 收款凭证借方科目 银行存款2002年12月3日 银收字第1号 例20 12月18日 企业收到银行送来的收账通知见表5 53 丰满发电厂本月拖欠货款586450元已经入账 第17号托收号码 287 委托日期2002年12月2日 此联是银行给收款人的入账通知 托收承付凭证 收账通知 收款凭证借方科目 银行存款2002年12月3日 银收字第3号 会计主管 张明记账 齐力出纳 王晓萍审核 王齐制单 王锐 长江市广告业专用发票客户名称 星光电子实业有限公司2002年12月25日 98 广告三字 0065421 单位盖章收款人 李达开票人 吴敏 例21 12月25日 开出转账支票一张 支付电视台广告费1900元 取得 收据 转账支票存根 中国工商银行转账支票存根支票号码2834545科目银行存款对方科目销售费用签发日期2002年12月25日 单位主管会计王锐复核记账 例22 12月31日 计算应交城市维护建设税和教育费附加 付款凭证贷方科目 银行存款2002年12月2日 银付字第7号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐出纳 王晓萍 城市维护建设税和教育费附加计算表2002年12月25日 制表 王晓萍 转账凭证2002年12月31日 转字第1号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐 例23 12月31日 结转本月销售产品的销售成本 根据 库存商品明细账 的记录和有关 产品出库单 编制 主营业务成本计算单 第二联账务存 产品出库单 2002年12月2日 用途 销售 凭证编号 11220产成品库 二号库 记账 齐力保管 于洋检验 刘明制单 王锐 第二联账务存 产品出库单 2002年12月2日 用途 销售 凭证编号 11223产成品库 一号库 记账 齐力保管 于洋检验 刘明制单 王锐 主营业务成本计算单 2002年12月31日 表5 62 制表 高红财务主管 张明 例24 12月10日 出售不需用的甲材料100千克 开出增值税专用发票一张 售价10000元 增值税1700元 税款存入银行 该批材料的成本为9000元 转账凭证2002年12月31日 转字第13号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐 增值税专用发票开票日期 2002年12月2日 0047821 第二联发票联 收款人 黄利开票单位 未盖章无效 第号 2002年12月10日 此联是收款人开户行交给收款人的回单或收账通知 中国工商银行进账单 收账通知 材料出库单用途 销售2002年12月10日 凭证编号 11004库存商品库 三号库 第二联记账联 记账 齐力保管 于洋检验 刘明制单 王锐 收款凭证借方科目 银行存款2002年12月10日 银收字第2号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐 转账凭证2002年12月10日 转字第4号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐 例25 12月8日 采购员张伟报销差旅费 原借款4000元 余额退回现金 出差旅费报销表单位 供应科2002年12月8日填 统一收据2002年12月8日 0004803 第一联存根 第二联记账凭证 第三联收据 转账凭证2002年12月8日 转字第3号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐 收款凭证借方科目 现金2002年12月8日 现收字第1号 会计主管 张明记账 齐力出纳 王晓萍审核 王齐制单 王锐 例26 12月10日 财务科购买打印纸2箱 价款总计300元 以现金支付 取得 工商企业统一发票 如表5 73所示 工商企业统一发票购货单位 星光电子实业有限公司第二联 发票联2002年12月8日 单位盖章 收款人 王平制票人 赵英 98 0973562商零六字 此联为报销据 例27 12月26日 收到现金1000元 该款系对职工的罚款 填制 现金收据 一张 付款凭证贷方科目 现金2002年12月10日 现付字第3号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐出纳 王晓萍 收款凭证借方科目 现金2002年12月26日 银收字第2号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐出纳 付款凭证贷方科目 银行存款2002年12月27日 银付字第8号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐出纳 星光电子实业有限公司内部转账单2002年12月31日 转1号 例29 12月31日 将本月实现的主营业务收入 其他业务收入和营业外收入转入 本年利润 账户 该公司根据各账簿的有关资料编制公司内部转账单 转账凭证2002年12月31日 转字第15号 会计主管人员 张明记账 齐力稽核 王齐制单 王锐 星光电子实业有限公司内部转账单2002年12月31日 表5 81 转2号 制表 王晓萍 例30 12月31日 月末将主业务成本 主营业务税金及附加 其他业务支出和营业外支出 管理费用 财务费用 营业费用转入 本年利润 账户 该公司根据各账簿的有关资料编制公司内部转账