天津财经大学-财政学-期末复习资料.doc

财政学重点题型填空 101=10单选 101=10多选 101=10名词解释 45=20简答 38=24论述 21326绪论1. 所有财政现象的共有特征： 以国家为主体； 以社会商品和服务的总价值为客体(对象)； 以国家权利为根据； 以满足社会公共需要为目的； 以分配过程为自己的作用领域。2. 财政的定义：国家为满足社会公共需要，凭借自己的特有权利，对社会产品的价值进行分配、再分配所形成的分配活动关系。简称以国家为主体的分配活动和分配关系。3. 财政是历史范畴和经济(分配)范畴的统一。4. 财政产生的直接条件是国家的产生，根本条件或经济条件是生产力的发展、剩余产品的出现。5. 伴随人类社会的进步和国家的更迭，财政依次经过了奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政等四个阶段。6. 财政作为一门独立的经济学科始建于资本主义时期，古典经济学代表人物亚当斯密被公认为财政学的鼻祖。7. 财政学的学科性质：财政学是一门宏观经济学科，是一门应用经济学科，是一门基础理论学科。第 一 章 市场经济与财政职能市场经济的运行原理及市场缺陷1. 市场经济是以市场机制作为调节经济运行主导力量的经济制度。它的制度基础或哲学基础是“经济人”的存在。2. 推动市场积极运行的主导力量是市场机制；市场机制的核心内容是广义价格机制，包括价格形成和价格影响；价格机制的力量源泉是价格分配；价格分配是在商品交换过程中，由于价格和价值的背离，在交换双方之间实现的国民收入再分配。3. 最富有效率的市场经济只存在于完全竞争性市场。(1) 在完全经济性市场上，有足够的买者和卖者，大家共同决定某种商品的价格水平，任何一个买者和卖者都只是市场价格的接受者，而不能影响价格水平。(2) 生产者可以自由进入或退出该行业，不存在任何进入或退出的障碍。交易双方都占有充分的信息，并能够正确地使用这些信息，不存在交易成本和资源再配置成本。交易中生产和消费行为不存在外部性等。4. 市场缺陷(市场失灵或市场失败)指纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态；分两种类型：(1) 条件性市场缺陷 竞争的不完全性。 外部效应。即外部经济，指人们从事某项经济行为对他人产生的影响，但行为人并未支付相应的的成本(外部成本)和获得应有的货币报酬(外部效益)。 信息不充分。 交易成本。 偏好不合理。(2) 原生性市场缺陷 收入分配不公。 经济波动。 无法提供公共产品。公共物品论5. 公共物品是满足社会共同需要的物品。6. 公共物品的特征 (问答或小题)(1) 同私人物品比，纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。(2) 公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。非排他性： 公共物品的提供者在技术上难以将不付费的消费者从受益者行列中排除，或排除成本过高； 任何人消费公共物品不排除别人同时消费。非竞争性： 公共物品职能由国家独立“垄断式”提供，其他社会成员一般不直接参与公共物品的提供过程； 在一定区间内，公共物品边际成本是零，即消费者的增加不引起提供成本的增加，因此公共物品不需要消费者通过出价竞争获得消费权利。(3) 公共物品最典型的特征是免费提供；分为两类： 天然性公共物品，具有效用的不可分割性； 制度性公共物品，不具有效用的不可分割性，是国家依据自己的价值判断直接规定的结果；如义务教育。7. 混合物品是兼有公共物品和私人物品双重属性的物品。存在原因有两点：(1) “拥挤性”即某些物品达到一定规模，边际成本不再为零。(2) “外部经济性”某些物品具有明显的外部经济性，消费者对这种物品的消费，会给他人或社会带来积极影响；如高等教育。8. 公共物品的四种生产和提供方式 公共生产(1)私人生产(2)公共提供(A)A1A2市场提供(B)B1B21st. 公共生产和公共提供A1:即政府直接投资兴办国有企业、事业单位等，产品或服务免费向国民提供。2nd. 私人生产和公共提供A2:即由私人直接组织生产，政府购买其生产的产品和服务后，免费提供与国民消费。3rd. 公共生产和市场提供B1:即政府直接兴办国有单位，生产的物品和服务通过市场销售给消费者。4th. 私人生产和市场提供B2:私人企业直接向消费者销售物品和服务。(仅1st和2nd与公共物品有关)公平与效率的权衡9. 广义公平的含义(1) 起点公平(机会均等)人们参与社会经济生活的起点应是一致的。(2) 规则公平社会或国家应该改人们参与社会经济活动提供统一的、一视同仁的竞争规则。(3) 结果公平公平的狭义概念，强调各社会成员之间所拥有的收入份额的相对关系。10. 公平的评价指标(1) 贫困指数：处在贫困线以下的人口占总人口的比重；与公平程度成反比。(2) 基尼系数：评价分配结构的比较科学的指标。左图：洛伦茨曲线与基尼系数基尼系数 = A A+B系数范围01，数值越大，收入差距越大。20 40 60 80 100 人口百分比BA绝对平均曲线绝对不平等曲线 100收 入 80百 分 60比 4020 11. 效率指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。需要三个条件： 人们的消费意愿的表达是自愿的和理性的，既不被强制扭曲，也不存在非合理性消费； 所有资源均投入使用，不存在闲置资源； 资源配置结构是合理的，能最大限度地满足消费者需求。财政职能12. 财政的职能(1) 资源配置职能矫正资源配置结构，提高资源配置效率的能力。(2) 经济稳定和发展职能干预经济运行、减缓经济波动、促进国民经济稳定运行的能力。两种实现方式： “自动稳定器”财政分配的某些方面能够自动逆对经济风向，减缓经济波动，无需政府有意操作。1st. 累进课税制度；2nd. 转移支付制度。 自觉调节功能，也称斟酌使用的财政政策。(3) 收入分配职能矫正收入分配结构、维护社会稳定的能力；矫正收入分配的目的是实现社会公平。 收入分配职能的作用点主要有两个：消费成本和可支配收入。1st. 调节消费成本，通过商品税、价格补贴、公共提供等方式，改变某些商品的价格结构。2nd. 调节可支配收入，通过累进税、所得税、转移支付等方式，改变不同阶层人们的可支配收入结构。 财政收入分配职能的作用效果主要体现在降低基尼系数上。公共财政与计划财政13. 构建公共财政体系是我国财政改革和完善的终极目标。14. 公共财政与计划财政的区别本质区别是二者存在的社会经济基础不同(1) 服务对象不同；(2) 管理模式不同；(3) 法制化程度不同。第 三 章 财政分配关系论述：社会主义的财政分配关系 （六节六大关系)i. 国家和国有经济单位之间的分配关系；ii. 国家和非国有经济单位之间的分配关系；iii. 国家与行政、事业单位之间的分配关系；iv. 国家与个人之间的分配关系；v. 国家和农民之间的分配关系；vi. 中央和地方之间的分配关系；国家和国有经济单位之间的分配关系1. 概述国家和国有经济单位之间的分配关系：(1) 社会主义财政分配关系的主体国家和国有经济单位之间的分配关系。(2) 国有经济单位是社会主义财政分配过程的最重要参与者。(3) 国有经济单位和国家财政的分配关系又是最难处理的分配关系。选择1978企业基金制，1979利润分成制，1983税收分配制，1988承包经营责任制，1994税利分流制2. 解决国有企业本身存在矛盾的方式(1) 放弃企业的国有属性；(2) 放弃国有企业的“企业”属性；(3) 通过某种方式将国家所有和企业自主经营结合起来。3. 国家和国有经济单位之间的分配关系的处理方式(5点共识)(1) 国家必须通过国有经济对整个经济运行保持控制力；(2) 必须为国有经济和非国有经济营造平衡竞争的外部环境；(3) 国家必须以社会管理者和生产资料所有者的双重身份参与国有经济单位的纯收入分配；(4) 国有经济单位作为独立法人，拥有包括国家在内的所有出资者形成的全部法人财产权；(5) 总体上讲，国有经济单位的财政负担会高于其他经济单位，但国有经济单位也会在财政资金的使用中获得更多的利益。国家和非国有经济单位之间的分配关系4. 国家与非国有经济单位的分配关系要相对简单、确定得多(选择题)一方面，国家只能以社会管理者的身份，凭借政治权利参与国有经济的收入分配。分配形式只能是税收、罚没、收费、基金等强制性手段，不可能直接占有非国有经济单位创造的利润；国家财政不可能无偿地给非国有经济注入发展资金；另一方面，在分配比列上，非国有经济创造的纯收入上缴份额肯定低于非国有经济单位；非国有经济出现的亏损，财政也不负有弥补的责任。5. 国家与非国有经济单位之间的分配关系有继续完善的必要(选择题)首先，国家必须为非国有经济营造公平的竞争环境，铲除不必要的障碍，包括一些不利于非国有经济发展的财税障碍，如财税负担、服务态度、政策优惠、管理层次等。国家应为非国有经济单位提供大体一致的竞争环境，不仅包括外商经济和港澳台经济需要享受国民待遇，民营经济也存在提供国民待遇的呼声。其次，非国有经济单位也必须逐步提高自己的内在素质，通过不断提升自己的奉公守法，尤其是依法纳税意识来赢得社会的尊重和认可，争取实现内在素质和外在扩张的“双赢”。国家与行政、事业单位之间的分配关系6. 行政、事业单位与国家财政的资金流动关系总体上是单向的行政、事业单位总体上是财政供养单位。7. 行政单位为履行自身职能所需的正常经费必须由国家财政全额保障。8. 事业单位与国家财政的关系(1) 全额保障型；(2) 部分保障型；(3) 不予保障型。国家与个人之间的分配关系9. 影响个人收入财政地位的未来走向的5因素(1) 个人收入水平；决定个人所得税在财政收入中的地位的可能性条件。(2) 个人收入差距；(3) 公民自觉纳税意识；(4) 税收征管水平；(5) 税制结构；直接税占主导地位的条件下，个人收入越是具有较高财政地位的制度性条件。国家和农民之间的分配关系10. 国家和农民之间的分配关系重要性的原因(1) 首先，在我国庞大的人口总量中，农民占据比重最大。(2) 其次，我国农民又是相当贫穷的一族。(3) 最后，农业是社会经济的基础产业，农产品是社会经济的基础产品。11. 论述，国家和农民之间的分配关系(1) 农民为国家财政上缴收入。通过直接和间接两种方式，以间接为主。 直接方式，农民作为直接纳税者对国家财政做出的贡献。 间接方式，农民通过价格分配，将自己创造的一部分价值，通过其他经济部门上缴国家财政。“剪刀差”工农业产品不等价的动态表现，随着时间的推移，工业产品价格越来越高于其价值，农产品价格越来越低于其价值。(2) 国家财政用于农业的财政支出。 直接方式，直接用于农民或农业生产的支出，包括支援农业生产支出、农业基本建设支出、农村救济费支出，并大力推行对农民的直接补贴支出。 间接方式，间接服务于农民或农业生产的财政支出，包括农、林、水利、气象、相关院校等涉及农部门的事业费支出、农产品流通领域的价格补贴支出(间接补贴)、取消农业税等。中央和地方之间的分配关系第 四 章 政府支出概述财政支出范围与原则1. 财政支出是国家对所集中起来的财政资金进行有计划的分配过程。2. 财政支出原则(1) 财政支出的社会经济原则：效率、公平、稳定三原则。(2) 财政支出的管理原则： 量入为出原则； 优化支出结构原则； 提高财政支出使用效益原则；(3) “量入为出”与“量出为入” 量入为出根据国家收入情况来确定费用开支的限额。在某预算年度的财政收支具体管理中应遵循，属于财政支出的管理原则。 量出为入按照支出需要确定收入规模。在宏观调控中应遵循，属于财政支出的社会经济原则。财政支出分类与结构3. 财政支出按国家职能分类(属于理论分类法)内容5点(1) 经济建设支出；(2) 社会文教支出；(3) 行政管理支出；(4) 国防支出；(5) 其他支出。4. 财政支出按经济性质分类(属于理论分类法)(1) 分类内容： 购买支出政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。 转移支出政府单方面的、无偿的资金支付，不相应地取得商品和劳务。(2) 结构分析(影响对经济运行的影响):A. 购买支出占比重大时：财政支出对经济运行的影响较大，执行资源配置的功能较强。购买支出可以直接增加当期的社会购买力，有助于优化资源配置，提高资源的利用水平；但对收入分配只有间接影响。B. 转移支出占比重大时：财政支出对收入分配的影响较大，执行国民收入分配的功能较强。5. 预算分类的2种方法(1) 单式预算分类方式(2) 复式预算分类方式： 经常性预算 建设性预算财政支出规模6. 财政支出规模反映着政府在一定时期集中、占有和使用财政资源的数量状态。7. 财政支出增长规律的理论解释(小题目)(1) 瓦格纳定律；(2) 皮考克和卫斯曼梯度渐进增长论；(3) 经济成长阶段论：【美马斯格雷夫，罗斯托】早期阶段中期阶段成熟阶段政府公共支出总量8. 财政支出增长的具体原因(1) 政府职能的扩张；(2) 人口增加；(3) 物价上涨；(4) 科技进步；(5) 突发事件。财政支出形式9. 财政支出形式的6种分类(1) 以是否偿还为标准： 无偿拨款财政支出的主导形式，使用对象：没有经营性收入、不具备偿还能力的单位，其资金需要只能通过无偿拨款解决。 有偿贷款，使用对象：有经常性收入、具有偿还能力的非经营性单位。关键：区别是否属于经营性单位，是否具有偿还能力。(2) 按支出形态分类：实物支出&货币支出(3) 按资金支付是否集中进行为标准：分散支出&集中支出(4) 以满足资金需要的程度为标准：全额支出&差额支出(5) 以对资金使用者的约束程度为标准：包干支出&敞口支出(6) 按是否有附加条件分类：有条件支出&无条件支出10. 政府采购指政府使用财政资金采购所需货物、工程和服务的行为。 主体：各级政府和有关的公共部门； 客体即购买对象：各种商品、劳务以及公共工程； 目的：为了开展日常的政务活动或为社会公众提供某种服务的需要； 资金来源：主要是财政资金，采取由财政部门集中支付的方式11. 政府采购7大特点(1) 政府采购的目的是提供公共物品；(2) 政府采购的资金来源具有公共性；(3) 政府采购对象具有广泛性；(4) 政府采购具有非营利性；(5) 政府采购具有严格的政策性；(6) 政府采购具有公开性；(7) 政府采购的数量是巨大的。12. 实行政府采购，变“合谋型”博弈为“囚徒困境型”博弈，有利于节约财政资金，有利于廉政建设。13. 政府采购的基本目标：实现采购的经济性和有效性。14. 政府采购原则(1) 公开原则；(2) 公平原则；(3) 公正原则；(4) 有效竞争原则。财政支出效益15. 财政支出效益的特殊性(1) 计算效益的范围不同；(2) 衡量效益的标准不同；(3) 效益的表现形式不同。16. 提高财政支出效益的方法(1) 机会成本分析法(2) “成本效益”分析法根据建设目标，提出备选方案；通过计算各个方案的成本效益率，确定优先采用的次序适用对象：支出效果可以取得货币指标的投资性支出项目的分析。成本与效益可分为两大类： 实际成本与效益A. 直接成本与效益 & 间接成本与效益a. 有形成本与效益b. 无形成本与效益B. 中间成本与效益 & 最终成本与效益C. 内部成本与效益 & 外部成本与效益 金融成本与效益(3) 最低费用选择法是对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，并以成本最低为择优标准。(4) 公共定价法对政府通过财政支出为社会提供的某些公共物品收取适当费用的办法，借以提高财政支出效益。公共定价的方法：A. 对自然垄断行业的公共定价，一般采用平均成本定价法，二部定价法，负荷定价法。B. 对蛛网市场的公共定价。C. 对竞争市场的公共定价。第 五 章 购买性支出：政府投资政府投资概述1. 购买性支出可以分为两大类：(1) 购买政府投资所需商品和劳务的支出；(2) 购买政府日常政务活动和事业发展所需商品和劳务支出。2. 投资与经济增长的内在规律性原理：(1) 投资乘数(Keynesian乘数理论)是指投资量的增加会导致国民收入相对于投资增量的成倍数的增长。投资乘数效应计算：K1 = 1 1 MPC= 1 MPSK1投资乘数，MPC边际消费倾向，MPS边际储蓄倾向(2) 加速原理产出或收入的变化还会引起投资水平更大幅度的变动。3. 政府投资的概念(1) 从具体的投资主体，可以分成中央政府投资 & 地方政府投资；(2) 从投资的经济性质，可以分成生产性投资 & 非生产性投资；(3) 从形成资产的属性，可以分成固定资产投资 & 流动资产投资；(4) 从资金来源的角度，可以分成预算内投资 & 预算外投资。4. 政府投资的特点(1) 从投资目的看，政府居于宏观调控主体地位，其投资目的是为了最大限度地提高整个社会的宏观经济效益。(2) 从资金来源看，政府投资资金来源于财政资金，大多具有无偿性，可以进行大规模、集中性、长期性投资。(3) 从投资领域看，政府投资主要用于基础性、全局性、垄断性、外部效益性较强的建设项目，以求协调社会经济结构，弥补市场缺陷。5. 政府投资的形式(1) 基本建设拨款；(2) 基本建设贷款；(3) 基建贷款贴息；(4) 基本建设基金制；(5) 政策性银行贷款。6. 政府投资在社会总投资中的地位主要取决于社会经济结构和投资管理体制。基础产业投资7. 基础设施的生产组织形式(1) 国有国营；(2) 国有私营；(3) 私有私营；(4) 社会和受益者提供。8. 财政投融资制度是政府举办的财政性投融资活动。以政府信用为基础筹集资金，以实施政府政策为目的，将通过各种融资方式筹集的资金投向政府所要求发展的产业部门的政府金融活动，是一种政府信誉与金融运作相结合的特殊的财政活动。9. 财政投融资的性质：(1) 政府的投、融资活动，以实施政府政策为主要目标。主要投资于基础产业部门或政府扶持保护的产业部门。(2) 以政府信用为基础筹集资金。信用筹资是其主要资金来源。(3) 采用有偿方式使用资金。(4) 属于投资性资金，主要用于形成固定资产的投资活动。10. 政府对基础产业投资的重要意义(1) 政府对基础产业进行投资可以弥补市场投资不足，为社会经济发展提供必要的前提条件；(2) 政府对基础产业进行投资有助于减缓国民经济发展的“瓶颈”制约度；(3) 政府对基础产业进行投资有助于提升自然垄断行业的资源利用效率。发展农业投资11. 对农业部门的社会经济地位的分析(1) 农业是国民经济的基础；(2) 农业是既有自然风险又有市场风险的弱质产业；(3) 农产品在供给与需求方面具有特殊性；(4) 农业自身积累能力较低。12. 农业财政政策(1) 直接财政政策： 财政投资政策； 税收政策； 财政补贴政策。(2) 间接财政政策： 农产品价格政策； 农业信贷政策； 农村社会保障政策； 农业保险政策。13. 发展农业的资金来源(1) 农业内部积累；(2) 政府投入；农林部门科技三项费用：新产品试制、中间实验、重要科学研究补助费等科学技术三项费用。(3) 信贷支援；(4) 外资投入。14. 我国公共财政支农重点(1) 农业和农村的基础设施；(2) 农业科研与推广；(3) 农村教育；(4) 生态农业。15. 选择支农重点需考虑因素：(选择题) 符合公共财政的基本职能要求； 考虑农业投资项目的基本性质； 要符合实现农业现代化的基本要求；第 六 章 购买性支出：社会消费文教科学卫生支出1. 文教科学卫生支出的性质：(1) 非生产性支出；(2) 社会消费性支出2. 文教科学卫生事业支出的内容(按照支出的用途划分)：(1) 人员支出；(2) 公用支出；(3) 对个人和家庭的补助支出。3. 文教科学卫生事业支出的管理(1) 定员定额管理，是文教科卫生事业支出管理的基础工作。(2) 97年1月1日起，取消原“三种预算管理形式”，事业单位统一实行“核定收支，定额或者定项补助，超支不补，结余留用”的预算管理办法。三种预算管理形式，即“全额预算管理”、 “差额预算管理”、“自收自支管理”。4. 确定财政补助范围需要遵循的原则(1) 按照“社会共同需要”原则确定补助范围，这是市场经济的必然选择；(2) 确保重点，照顾一般；(3) 要体现公平、公正的原则。行政管理支出5. 行政管理是政府的一项基本职能，是政府向社会提供的纯公共物品之一。6. 行政管理支出的主要内容 (选择题)(1) 行政管理费：人大经费、政协经费，政府、共产党、民主党派、社会团体等的机关经费。(2) 外交外事支出：外交支出；国际组织支出及偿付外国资产支出；地方外事费；对外宣传经费；边境联检费。(3) 公检法司支出：公安、国家安全、检察院、法院、司法、监狱、劳教、缉私警察等的经费支出。(4) 武装警察部队支出：内卫部队、边防部队、消防部队、警卫部队等的经费支出。7. 提高行政管理支出效率(1) 继续推行政府机构改革。(2) 建立有效的政府公务员竞争机制。(3) 加强预算管理，严格执行行政单位财务规则。(4) 全面实行政府采购，加强行政性公共物品提供过程的监督。(5) 建立行政支出财务分析体系，规范行政支出的效益考核。国防支出8. 影响国防的因素分析(1) 经济发展水平；(2) 国际局势变化情况；(3) 国家主权范围；(4) 国防目标定位；(5) 国家财力的制约。第 七 章 转移性支出：社会保障社会保障与社会保障支出1. 社会保障是国家或政府向丧失劳动内力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的社会成员提供的基本生活保障。2. 社会保障自身的特性(1) 主体是国家和政府；(2) 对象是需要经济帮助的特殊社会成员；(3) 目标是满足社会成员的基本生活需要；(4) 是国家通过立法或行政措施来保证实施的。3. 社会保障制度包括(1) 社会保险国家以立法的形式，采取强制手段，通过国民收入的分配和再分配，对法定受保人在遭受未来年老、疾病、工伤、生育、失业、死亡等风险时，给予其一定物质帮助以满足其基本生活需要的社会保障制度。是现代社会保障制度的核心内容。(2) 社会救济即社会救助，国家通过立法，对因各种原因而无法维持最低生存需要的社会成员给予物质援助，以保障其最低生活水平的社会保障制度。(3) 社会福利，是社会保障体系的最高层次。4. 社会保险与商业保险的根本区别： 社会保险具有强制性，是国家通过立法方式强制实施的社会政策；商保是自愿的市场行为。 社会保险不以盈利为目的，其主体是代表全社会利益的国家和政府，主要目标是保障社会成员的基本生活需要，促进社会的稳定与和谐；商保是以最大限度地赚取利润为目的、有明确盈利性的商业经营行为。 社会保险具有国家保证性，必要时国家财政会予以资助，以保证受保者的利益；商保的经营风险完全有保险公司承担，投保者利益可能会因保险公司经营亏损而受损。 社会保险具有保障基本性，保障范围只包括养老、工伤、失业、健康四个方面，保障水平只能是满足受保人基本生活需要；商保提供多种保险项目，保障水平由受保人自主决定，可以对社会保险形成补充。5. 社会保险成为必要的原因(1) 道德风险投保人依仗受保身份，可能不再主动去规避损失。(2) 逆向选择越有可能索赔的人越有可能购买保险。投保人和保险机构间存在着信息不对称。6. 社会保险的主要内容(1) 养老保险，分三种模式： 完全基金制 现收现付制 部分基金制(2) 疾病保险国家通过立法规定对患病的社会成员提供假期、医疗服务、收入补偿的社会保险制度。（医疗保险一般只对受保者患病期间的治疗费用提供保障，而不提供生活费用的补贴。）(3) 失业保险国家依据法律规定对失业的劳动者提供物质帮助，以保障其基本生活需要的社会保障制度。 只对被动失业的劳动者给予保障，不包括主动放弃工作机会的人。(4) 工伤保险，缴纳保险费的义务完全由雇主承担，受保者本人不缴纳费用。(5) 生育保险。(6) 死亡保险。7. 社会救济与社会保险的区别主要体现在资金来源上，社会救济对象一般不具有交费能力，其资金主要来源于一般性的税收，实质上是一种贫困救济金。8. 社会救济的对象(1) 无收入来源且无人抚养或赡养的人；(2) 有一定生活来源，但收入水平低于法定最低收入标准的居民或家庭；(3) 因各种灾害导致生活出现暂时困难的居民或家庭。9. 社会救济的内容：(1) 灾害救济；(2) 贫困救济，是社会救济的主体。社会救济的目的是消除贫困。10. 社会福利的服务提供者可以有多种层次，包括国家、地方政府、企业事业单位、社区以及民间团体。11. 社会福利的内容(1) 未成年人福利。(2) 老人福利。(3) 残疾人福利。(4) 劳动者福利。12. 社会保障支出的内容(1) 社会保险基金支出；(2) 社会福利救济支出。13. 社会保障支出的作用(1) 社会保障支出能够促进社会稳定。(2) 社会保障支出能够促进收入分配的公平。(3) 社会保障支出能够促进经济稳定增长。我国的社会保障制度14. 我国社会保险制度改革：建立养老保险费社会统筹与个人帐户相结合的管理制度。15. 我国社会救济制度改革：推广了城镇最低生活保障制度，99年10月1日，正式实施城市居民最低生活保障条例，对象是持有非农业户口的城市居民。16. 社会保障制度产生于19世纪的德国。第 九 章 财政收入概述财政收入的概念和结构1. 财政收入是政府为满足支出需要，依据政治权利或生产资料所有权，利用各种财政收入形式集中的一定量的货币收入。财政收入的形式2. 我国财政收入的主要形式(1) 税收国家依据政治权利，按照法律所规定的标准和程序，强制地、无偿地、定量地取得财政收入的方式。(最著名、最普遍的财政现象)(2) 利润上缴国家凭借生产资料所有权，从国有资产经营收入中取得财政收入的一种形式。(3) 财政性收费国家以社会管理者和财产所有者身份，通过为居民或法人提供某些特殊服务，或者赋予人们特定权力而取得财政收入的形式。主要有使用者收费和规费两个内容。(4) 罚没收入国家职能机关或行政管理部门，对违反国家法律、法令或行政法规的行为，收取的罚款收入，或没收的赃款及没收赃物的变价收入。(5) 租金收入国家在转让财产使用权时收取的财政收入。(6) 债务收入是特殊的财政收入形式，它以国家为债务人，通过信用方式取得的财政收入。3. 税收的基本特性(“税收三性”)(1) 强制性国家征税不以纳税人的意志为转移。(2) 无偿性国家依法取得税收收入，既不付出任何代价，也不需要直接偿还。(3) 固定性国家征税是按照预先规定的标准连续课征的。财政收入的总量界限4. 绝对量某一财政年度国家财政收入的总量；相对量(国家财政收入集中率)一定时期财政收入的总量占同期国内生产总值(GDP)的比重。财政收入集中率 = 某年财政收入总额 同期国内生产总值(GDP)100%借鉴意义：税率、税收收入、经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系。从理论上说，存在着一个兼顾税收收入和经济增长的最佳税率。高税率不一定取得高税收，高税收不一定高效率。高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济主体活力，导致生产停滞或下降。取得同样多的税收收入，可以采取两种税率。而适度的低税率则可以刺激经济的增长，扩大税基，税收收入也会随之提高。曲线上半部分为“课税禁区” (即“拉弗禁区”) 。寻求最佳税率，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。5. 拉弗曲线 涵义确定财政收入总量，寻求最佳财政负担率义税率FQOQ1 Q2 Q3 税收收入BDECA 拉弗曲线关键点描述：A点是在较低税率水平和较高生产水平(税基大)情况下取得的，B点是在较高税率水平和较低生产水平(税基小)情况下取得的，C点的税收收入增加是通过提高了税率取得的(相对A而言)，D点的税收收入增加是通过降低了税率取得的(相对B而言)，E是税率与生产的最佳组合，它提供的税收收入最高，因而E点对应的宏观税率Q是最佳税率。【Q不一定50%】6. 影响财政收入总量界限的若干因素(1) 社会经济发展水平。(2) 国家在社会生活中的地位。(3) 具体的分配体制和分配政策。第 十 章 税收理论税收分类1. 随着人类社会商品经济的发展，建立多税种、多层次的复合税制是一种客观必然。2. 课税对象分类法课税对象是税收制度的最基本的构成要素之一，以课税对象性质的不同对税收进行分类，是最基本的分类方法。(1) 流转税类以商品或劳务的流转全额或增值额为课税对象的各种税收。包括：增值税 & 消费税 & 营业税 & 关税 (2) 所得税类以纳税人的应税所得作为课税对象的各种税收。所得额包括纳税人的生产经营所得和其他所得。包括：企业所得税 & 外商投资企业和外国企业所得税 & 个人所得税 & 牧业税 & 农业税(3) 财产税类以纳税人拥有的应税财产的数量或价值额为课税对象的各种税收。包括：房产税 & 城市房地产税 & 遗产税 & 赠与税(4) 资源税类以纳税人使用国有资源所取得的级差收入作为课税对象的税收。包括：资源税 & 城镇土地使用税 (5) 行为税类以税法规定的纳税人的某些特殊行为作为课税对象的各种税收。包括：车船税 & 印花税 & 契税 & 证券交易税 &屠宰税 & 筵席税。2. 税负转嫁分类法(1) 直接税指那些不能转嫁或难以转嫁的税种，主要是对各种所得和财产课征的税收。(2) 间接税指那些比较容易转嫁的税种，主要是对商品和劳务的流转额课征的税收。3. 税收与价格的关系分类法(1) 价内税以含税价格为计税价格计征的税收。计税价格=成本+利润+应纳税金，价外税税率=应纳税金(2) 价外税以不含税价格为计税价格计征的税收。计税价格=成本+利润增值税是价外税，仅指增值税的计税价格中不包含增值税，并不影响包含其他税收。4. 征税依据分类法(1) 从量税以课税对象的重量、容积、面积、数量为计税依据征收的税收。(2) 从价税以课税对象的价格为计税依据征收的税收。其他：(选择题)课税环节分类：生产环节课税&流通环节课税&分配环节课税&消费环节课税&投资环节课税&财产环节课税；税收的管理权和支配权分类：中央税【消费税和关税】& 地方税【城镇土地使用税、土地增值税】 & 中央与地方共享税【增值税、资源税、证券交易印花税】；税收课征的存续时间分类：经常税&临时税。税收公平与效率原则5. 税收公平与效率原则(1) 税收的公平原则公平税负是相对的概念，即国家征税要使纳税人承受的税收负担与其经济情况相适应。 受益原则：纳税人的税负水平要与其从从税款的使用中获得的利益相联系。也称“交换说” 能力原则：纳税人的税负水平要与其负税能力相联系，负税能力强者承受较重的负税，负税能力弱者职能承受较轻税负。可从纳税人收入水平、拥有财产的多少、消费支出水平等方面衡量。两层含义：A. 横向公平对负税能力相同的纳税人应使其税收负担相同。排斥特权阶层、排斥税负分配的区别对待。B. 纵向公平对负税能力不同的纳税人应使其税收负担不同。排斥税负分配上的绝对平均注意，反对一切形式的人头税。通过累进税率、差别税率、减免税率、加成征收等体现。要全面实现税负公平原则，就应以纳税人收入多少这个最优标准为主，并兼顾财产标准、消费支出标准来确定税收种类和选择课税对象。(2) 税收的效率原则 税收的经济效率效率的本质是资源配置问题。讲求税收经济效率原则的实际意义在于要使征税的额外负担最小。帕累托效率当社会的资源配置已达到这样一种状态：即资源的任何重新配置都不可能在不使任何一个人境况变坏的条件下而使任何一个人的境况变的更好(一个人福利的增加必以另一个人福利减少为代价)，那么这种资源配置的效率就是最佳的。 税收的行政效率即税收收入与税收成本的比率。比值越小越好。税收效率 = 税收收入 税收成本 = 税收收入 征收成本 + 奉行成本税收转嫁与归宿6. 税负转嫁纳税人通过各种方式将所纳税款转由他人负担的过程。实质是税负在各相关经济主体之间的再分配过程，也是经济利益的再分配过程。标志是纳税人与负税人相脱离。7. 税收归宿处于转嫁中的税收负担的最终落脚点。8. 税收转嫁的方式(1) 前传(顺转)纳税人将其所纳税款，通过高应税商品或生产要素销售价格的方法，转移给商品或生产要素购买者负担的一种转嫁方式。(2) 后转(逆转)纳税人将其所纳税款，通过压低应税商品或生产要素购进价格的方法，转移给商品或生产要素提供者负担的一种转嫁方式。(3) 税收资本化(资本还原)在某些能够增值的商品交易过程中，买方将其未来应纳的税款，以压低购买价格的方法，事先一次扣除，将税收负担转嫁给卖方负担。(4) 散转纳税人将其税收负担同时向前、向后进行转嫁。(5) 消转纳税人将其所纳税款，既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过自身改善经营管理，改进生产技术，降低成本开支来补偿其纳税损失。9. 影响税负转嫁的因素(1) 税收种类影响税负转嫁。(2) 商品供求相对弹性决定税负转嫁程度。需求弹性供给弹性(3) 商品课税范围影响税负转嫁。课税范围愈宽广愈普遍，税负转嫁则相对容易；消费者找不到价格不变的替代商品。10. 需求弹性和供给弹性对税负转嫁的影响(1) 需求弹性为零Ed=0，商品需求量对价格的变动没有任何反应，税负转嫁极易实现，税收负担完全可以通过提高商品销售价格而转嫁给购买者；(2) 供给弹性为零Es=0，生产者对价格的变动没有任何反应，税负会完全向后转嫁或不能转嫁而由生产者承担；(3) 需求有完全弹性Ed=1，税负则不能转嫁；(4) 供给有完全弹性Es=1，税负则可以全部转嫁出去。综上，一般认为1st. 需求弹性供给弹性Ed供给弹性EdEs，税负不能转嫁或向后转嫁，税收负担更多地落在生产者或生产要素提供者身上。11. 税收效应(1) 收入效应因征税而导致纳税人实际收入水平和购买力减少方面的影响。(2) 替代效应因征税而导致纳税人行为方式发生改变，而以一种新的行为方式取代另一种行为方式。税收的替代效应无差异曲线税前预算线税后预算线I服装食品AB BGGIO无差异曲线税前预算线税后预算线I服装食品AAB BGGI税收的收入效应O12. 现代优化商品税商品税的纳税人是不同质的，其收入高低不等，需求弹性大小不同，即便是收入水平相同的人，对某些商品的需求弹性也存在较大差异。根据兼顾效率和公平的优化标准，政府课征商品税时也应考虑实行差别税率。13. 在实现税收公平与效率目标时，所得税是实现税收公平目标的主要手段，因为所得税作为直接的对人的课税。14. 商品税在实现税收效率目标时可充当主要手段。第十五章一. 债券是国家以债务人身份在国内外发行债券或向外国政府、银行和金融组织借款所发生的国家债务。对国债的概念可以从以下几方面来理解：1. 国债的债务人是一国的中央政府，不是地方政府，也不是一般借款人种的企业、个人或其他经济主体。从这个意义上讲，国债的债务人是唯一的2. 通过国债形式筹集的是财政资金，3. 国债是筹集财政自己的一种有偿形式二. 国债与私债的区别1. 举债目的不同2. 信用基础不同3. 存在期限不同4. 债券的流动程度不同三. 国债与国家信用国债是国国家信用的一部分，属于国家收入信用；而国家信用的另外一部分则是国家支出信用，那已不是国债的范畴。国债是国家信用关系的主体。四. 国债与税收1. 产生过程不同2. 存在根据不同3. 所组织的财政收入的性质与来源不同4. 经济效应不尽相同五. 国债与银行信用的主要区别：发行主体不同、发行目的不同、资金运动不同、对货币流通的影响不同六. 国债特有的形式特征自愿性、有偿性、灵活性七. 国债理论与学说国债理论分为两大流派：一是以“古典学派”为代表的正统式国债理论【基本主张：国家财政应力求收支平衡，避免赤字，反对国债发行】；一是以“凯恩斯学派”为代表的新兴国债理论【主要论点：国债无害而有意、国债是经济危机时期刺激经济增长的必要条件、国债具有生产性、国债不会赵成下一代人的负担、国债无需偿还】八. 国债种类（一） 按发行地区划分，国债分为国内公债和国外公债（二） 按偿还期限划分，国债分为短期国债、中期国债和长期国债按国债本位划分，国债分为货币国债和实物国债（三） 按举债方式划分，国债可以分为强制国债和自由国债（四） 按流通程度划分，国债可以分为上市国债和非上市国债九. 国债的功能（一） 弥补财政赤字，平衡预算收支（二） 筹集建设资金，推进经济建设（三） 实行宏观调控，协调经济发展（四） 调节货币流通，协调财政金融两大政策十. 国债规模的指标（一） 绝对规模指标1. 国债累积余额2. 当年国债发行数额3. 国债还本付息额（二） 相对规模指标1. 国债负担率一定时期国债数量与国内生产总值的比例，它表明政府债务的负担程度。国债负担率=100%2. 国债应债率指某一时期有国民收入说平决定的购买国债数额的比例 国债应债率=100%3. 国债偿还率一国在某个时期偿还国债本息占财政收入的比例，反映着财政收入对国债还本付息的保证程度国债偿还率=100%4. 国债依存度国债发行额占当年财政支出的比例，反映了财政支出对债务的依赖程度国债依存度=100%5. 外债适度规模的有关指标十一. 国债发行的价格；平价发行 溢价发行折价发行十二. 国债还本方式：到期一次清偿法抽签轮次偿还法分期逐步偿还法市场购销偿还法以旧替新偿还法/调换偿还法第十七章一. 财政政策的概念1. 从行为规范上讲，财政政策是指政府为了实现特定的社会经济目标，主动调整财政分配过程和分配关系的基本准则和行为方式；从操作意义上讲，财政政策是政府为实现预定的社会经济宏观目标，调整分配过程所形成的既定分配模式。2. 在自由竞争的资本主义时代，其财政政策思想的核心是坚持年度平衡预算。二. 财政政策的构成要素（一） 财政政策的作用主体财政政策的制定者和执行者，即国家，确切的说，是各级政府。【中央政府是财政政策最主要的作用主体，而地方政府仅仅扮演执行主体的角色】（二） 财政政策的作用对象指财政政策发挥作用的领域a. 国民经济运行过程，即社会再生产过程。这是财政政策最主要的作用领域。b. 社会经济结构形成过程。c. 收入分配领域（三） 财政政策的传导方式1. 直接传导2. 间接传导（四） 财政政策的作用工具可用于实现财政政策目标的一系列财政分配手段，是财政政策的载体。1. 不同的财政政策工具的变动状态及其相互配合方式是财政政策的核心内容2. 主要有以下工具a) 国家预算财政政策的综合表现形式b) 税收不仅是重要的总量调节工具，更是最主要的结构调节工具。其特点是：【1】调节范围的广泛性【2】作用形式的权威性和规范性【3】手段多样性【4】作用目标多级性c) 财政投资特点：【1】由国家直接控制，最能体现政府投资的意图【2】方向的选择主要服从于“高级盈利原则”，直接根据社会经济按比例发展的规律，不