人民银行县支行财务管理工作存在的问题及建议.doc

人民银行县支行财务管理工作存在的问题及建议人民银行县支行财务管理工作存在的问题及建议贾田轶(中国人民银行鞍山市中心支行辽宁鞍山114000)人民银行县支行财务实行集中报账制以来,增强了对县行财务的约束力,有利于规范县支行财务开支行为,进一步强化县支行量人为出的节约意识,逐步实现优化资源配置,提高财务会计基础工作质量和资金使用效益,有效地控制县支行不合理费用开支,保证财务开支的真实性,完整性和合法性,发挥财务管理的杠杆作用.但在实际执行过程中还存在一些不容忽视的问题,亟待解决.一,存在的问题(一)财务基础工作薄弱.主要表现在:一是县支行财务人员兼岗现象普遍存在,直接影响财务工作的核算质量和工作效率.二是财务核算工作不够规范.个别县支行执行财务人员未经过严格的岗前培训就上岗操作;工作人员素质参差不齐,对费用报销单据审核不严,时常发生报销单据要素不全和不合规单据或串科目的现象,增加了中心支行审核监督难度.三是财务制度执行不到位.四是对上级行制定,下发的各项规章制度学习不够,理解不透,实际执行中难免有偏差.(二)财务预算观念不够强.主要表现在:预算约束意识不强,重预算分配,轻预算控制与执行,预算编制和执行缺乏计划性,前瞻性和严肃性.自觉遵守财经纪律和财经法规的意识比较淡薄,串科目使用费用以及擅自调账现象时有发生.(三)县支行财务管理与监督T作滞后.实行报账制以后,由于县支行的费用支出权归集中心支行,经费支出的自主权受到一定的制约,县支行对财务管理与监督的主动性和责任意识弱化,认为基层行财务工作简单,钱少,物少,收入支出单纯,不会发生多大的问题,查不查无所谓,财务管理与监督完全依赖中心支行,弱化了县支行对财务费用支出控制的作用.(四)限定费用明细账户指标额度不够科学合理,团宣全塾窒皇堡堕塑容易造成串科目使用费用情况.县支行指标的核定是以各支行上年度费用实际支出额和上级行核定的额度来确定的各账户费用指标,但县支行有些费用开支是不可预知的,一些临时,突发性或必需的开支得不到费用指标的保证,同时,上年度已开支的费用本年度又不一定发生,势必造成有的账户指标不够用,有的账户指标有剩余,实际支出与核定费用指标难以吻合,为了不超指标,只能硬性调账,使账户失去了真实性.(五)人员经费指标严重不足.主要表现在:一是养老统筹支大于收,由于县支行已有十年之久不进人,退休人员逐年增加,在职人员交纳的养老统筹基金不足以支付离退休人员工资,缺口资金在逐步加大;二是离休人员医药费得不到保障,总行规定离休人员医药费实报实销,少数支行由于离休人员多,且年老多病,需支付的医疗费在有限的人员经费指标限额中难以列支.(六)固定资产老化,部分财产权责不明,账实不符现象较为突出.近年来,尽管上级行加大对县支行资金倾斜力度,但落实到县支行的固定资产购置费只是杯水车薪,远不能满足实际需求.车辆严重老化,受指标限制得不到大型维修,特别是大型电子设备由于资金短缺不能及时更新,在一定程度上影响了业务开展,同时也加重了中心支行管理的难度.还有些财产已无所有权,如房改后的职工宿舍房产归属权已经转移,但固定资产账上仍未销账,造成账实不符,资产不实.(七)定额周转金审批制度缺乏灵活性,使县支行资金需求受到限制.中心支行每个月拨付给县支行的业务周转金是固定不变的,忽视县支行一些业务存在季节性,特殊性及急需性支出的特点,容易出现费用资金忽紧忽松现象,使县支行自主支配费用指标受到制约.(八)集中采购管理工作不够规范.主要表现在:一是部分人员对集中采购认识不足,导致有些采购环节监督流于形式;二是部分采购项目没有纳入集中采购范畴,如车辆维修,印刷品,电子设备等;三是集中采购基础工作有待于完善,如采购验收手续不完整,档案管理不完备,没有建立采购人员,评审人员库等,在一定程度上影响了集中采购工作法制化,制度化,规范化.二,加强财务管理工作的建议(一)夯实财务基础,加强风险防范.一是要建立健全岗位责任制度,明确岗位职责,要用完善的制度,严格的纪律来规范事,约束人.二是要把好用人关.首先,要把好进人关,要用政治素质过硬,遵纪守法,工作责任心强,业务水平高的标准来选人;其次,要把好教育关,要进行经常性的思想政治教育,风险意识教育,职业道德教育和行为规范教育,引导财务人员树立正确的人生观和价值观,自觉增强政治意识,责任意识.三是要健全内控机制.要及时修订和完善各项财务管理制度,建立严密的财务风险预警机制,使制度覆盖到财务工作的各岗位和环节之中.县支行行长作为财务管理工作第一责任人,要不断调整工作思路,改进领导方法,推动财务工作有效开展.(二)加强预算管理,进一步增强财务预算的约束力.一是要牢固树立预算观念,各项费用开支必须受预算的刚性约束,打破传统思维方式,转变重预算申请,轻预算执行的观念,强化预算约束力;二是要增强预算编制的科学性和可行性,坚持量人为出的原则,在预算执行环节要精打细算,合理安排,使有限的资金发挥更大效益;三是要加强财务会计核算体系,会计规范化管理等财务前瞻性工作和问题探讨,实现由传统型财务核算向现代型财务管理转变.(三)逐步建立健全上下级互动式监督与事前,事中,事后监督相结合的财务监督检查体制,针对县支行财务各个操作环节的风险隐患进行实时防控.在监管手段上,采取现场检查和计算机监控相结合的方式,实行全面实时监控,达到标本兼治,重在治本的效果.在监管对象上,在要求县支行加强财务内控制度建设,严格规章制度的基础上,通过上级行内审,事后监督等部门的内部检查,形成自律与他律相结合的监管机制,切实做到少花钱,多办事,办好事.(四)科学,合理地核定县支行集中报账制的费用指标,优化费用资源配置.中心支行要加强对县支行费用指标的可行性论证,对各项支出要分轻重缓急,合理排序,使费用支出更好地发挥保证重点的作用,解决指标分配粗略和硬性调账及变通入账等问题,使县支行的费用开支更规范,合理和科学.(五)制定合理的人均分配标准.建议上级行要科学制定定员定额标准,适当缩小各级行人均费用标准,按各行实有人数和本级行人均费用标准掌握人员费用总量,进一步上调在职人员缴纳养老保险统筹比例,解决养老统筹基金不足问题.对一些临时性,突发性或必需性的开支,如重大疾病人员的医药费等,给予适当的调整空间.对医疗费账户加以调整,明确区分在职与离退休人员的医疗费,使基层央行的在职人员真正享受到国家医疗的优惠政策.(六)合理安排固定资产购置支出指标,使固定配置更好地适应业务发展需求,保证固定资产购置合法,合规,杜绝违规购置固定资产行为.严格落实固定资产登记制度,购买每一项固定资产,实物管理部门都要及时录入固定资产管理系统,财务部门要根据发票和固定资产卡片及时入账,确实保证账实,账账相符.加强固定资产处置过程监督管理,对长期闲置而不能有效利用的固定资产,可以通过变卖出售,置换等方式进行盘活.此外,建议上级行改革现行固定资产折旧计提管理办法,实行企业化管理,使县支行固定资产及时得到维修更新.(七)建立弹性定额周转金审批制度.在周转金限额管理上,按照县支行费用指标情况合理确定固定周转金和临时周转金额度,防止因周转金额度过大或过小而影响正常开支和不必要过度开支,使县支行更加合理,均衡安排费用支出;同时,要建立财务集中报账的应急机制,应对县支行在财务活动中出现的临时性,特殊性和突发性事件的资金需求.(八)进一步规范集中采购管理工作.集中采购是一项全行性工作,县支行要给予高度重视,加强集中采购管理工作,进一步明确集中