2015重庆会计继续教育考试题.doc

我的考卷编号:135485201020304050607080910111213141516171819202122232425判断题 (所属课程：企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 )页首1.控制是指一个或多个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权力。A、对B、错正确答案：B判断题 (所属课程：企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 )页首2.一次授予、分期行权的股权激励计划，每期的结果相对独立，因此在会计处理时会将其作为三个独立的股份支付计划处理。A、对B、错正确答案：A判断题 (所属课程：企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 )页首3.一般企业投资拍摄影视作品的目的是推销产品，促进相关产品的销售，则应视为一种营销手段，应当比照广告费用支出进行会计处理，即广告费应当在发生时计入当期损益。A、对B、错正确答案：A判断题 (所属课程：企业所得税纳税实务 )页首4.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。A、对B、错正确答案：A判断题 (所属课程：企业所得税纳税实务 )页首5.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。A、对B、错正确答案：A判断题 (所属课程：企业所得税纳税实务 )页首6.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。A、对B、错正确答案：A判断题 (所属课程：营改增最新政策解析 )页首7.提供应税服务，是指为取得货币而提供应税服务。A、对B、错正确答案：B判断题 (所属课程：营改增最新政策解析 )页首8.增值税下，纳税人计税依据为发生应税交易取得的全部收入。A、对B、错正确答案：B判断题 (所属课程：营改增最新政策解析 )页首9.增值税实际税负，是指纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例。A、对B、错正确答案：A判断题 (所属课程：企业所得税纳税实务 )页首10.非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。A、对B、错正确答案：B单选题 (所属课程：企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 )页首11.关于权益结算的股份支付的计量，下列说法中错误的是（ ）。A、应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动B、对于换取职工服务的股份支付，企业应当按在等待期内的每个资产负债表日的公允价值计量C、对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付，应在授予日按照权益工具的公允价值计量D、对于换取其他方服务的股份支付，企业应当以股份支付所换取的服务的公允价值计量。正确答案：B单选题 (所属课程：企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 )页首12.下列不应当归类为流动负债的是（ ）。A、预计在一个正常营业周期中清偿的负债B、主要为交易目的而持有的负债C、自资产负债表日起一年内到期应予以清偿的负债D、企业能够自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债正确答案：D单选题 (所属课程：企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 )页首13.企业在股权分置改革过程中持有对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的股权，应当划分为可供出售金融资产，其公允价值与账面价值的差额计入（ ）。A、营业外收入B、盈余公积C、未分配利润D、资本公积正确答案：D单选题 (所属课程：企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 )页首14.下列项目中，不应纳入合并财务报表合并范围的有（ ）。A、母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权B、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权C、受所在国外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子公司D、合营企业正确答案：D单选题 (所属课程：企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 )页首15.下列关于合并财务报表的合并范围确定的叙述中，不正确的是（ ）。A、合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定B、在确定能否控制被投资单位时应当考虑潜在表决权因素C、小规模的子公司应纳入合并财务报表的合并范围D、经营业务性质特殊的子公司不纳入合并财务报表的合并范围正确答案：D单选题 (所属课程：企业所得税纳税实务 )页首16.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。A、公司直接持有B公司30的股份，A公司和B公司属于关联企业B、A公司持有B公司50的股份，B公司持有C公司40的股份，则A公司和C公司不具有关联关系C、A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业正确答案：B单选题 (所属课程：企业所得税纳税实务 )页首17.企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以企业所得税纳税申报表主表中的（ ）作为计算扣除的基数。A、第10行“营业利润”B、第13行“利润总额”C、第23行“纳税调整后所得”D、第25行“应纳税所得额”正确答案：B单选题 (所属课程：企业所得税纳税实务 )页首18.下列不应填入所得税申报表中的第20行 “其中，加计扣除”的是（）。A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、安置残疾人员所支付的工资C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入D、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资正确答案：C单选题 (所属课程：企业所得税纳税实务 )页首19.根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。A、10B、15C、20D、25正确答案：B单选题 (所属课程：企业所得税纳税实务 )页首20.某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20，企业所得税税率为25，按预约定价中交易净利润法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。A、6720元B、8400元C、9000元D、14000元正确答案：C单选题 (所属课程：营改增最新政策解析 )页首21.以下哪种行为在试点期间不能采用简单计税方法？A、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务B、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务C、试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的融资租赁服务D、试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务正确答案：C单选题 (所属课程：营改增最新政策解析 )页首22.以下哪种情况，纳税人可以抵扣进项税额，使用增值税专用发票？A、一般纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的B、一般纳税人会计核算不健全C、一般纳税人不能够提供准确税务资料的D、试点纳税人年销售额超过小规模纳税人年销售额标准，未申请一般纳税人资格认定的正确答案：A单选题 (所属课程：营改增最新政策解析 )页首23.销售自己使用过的试点实施之日以前购进或者自制的固定资产，按照什么税率征收增值税？A、免税B、4%征收率减半征收C、6%征收率减半征收D、17%征收率减半征收正确答案：B单选题 (所属课程：营改增最新政策解析 )页首24.规定营改增开始进行全国实施的文件是：A、2011年111号文B、2012年71号文C、2013年37号文D、2013年106号文正确答案：C单选题 (所属课程：营改增最新政策解析 )页首25.以下不属于非营业活动的行为是：