基础会计资产负债表及利润表试题.docx

一、 银行存款余额调节表二、 编制会计分录（1） 企业库存材料A盘亏1500元，属于一般经营损失，经审批冲减管理费用。（2） 企业库存材料B盘亏2000元、其中200元属于定额内损耗；保管人员失职造成损失300元；自然灾害造成损失1500元，其中保险公司应赔偿1000元，其余转作营业外支出。三、 甲企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账准备损失，坏账准备的提取比例位5%，有关资料如下：（1）该企业从20X6年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为20万元。（2）20X7年年末应收账款余额位24万元，2007年末发生坏账损失。（3）20X8年4月，经有关部门确认发生一笔坏账损失，金额为15000元。（4）20X8年年末应收账款余额为22万元。（5）20X9年6月上述已核销的坏账又收回1万元。（6）20X9年年末应收账款余额为25万元。四、 编制资产负债表账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1 400累计折旧1 650 000银行存款266 600短期借款42 400交易性金融资产32 000应付账款37 262应收账款144 000其他应付款1 800其他应收款1 700应交税费4 000原材料255 000应付股利7 200生产成本85 000预提费用14 200库存商品123 000长期借款164 000待摊费用43 200实收资本4 040 000长期股权投资89 800盈余公积61 149固定资产4 960 000本年利润185 300无形资产45 000利润分配161 211合计6 207 311合计6 207 311应收账款明细帐余额为：应收账款-明光厂借方余额204000元；应收账款-先捷厂贷方余额60000元应付账款明细账余额为：应付账款-八一公司贷方余额56200元；应付账款-五一工厂借方余额18938元资产负债表编制单位：海昌工厂 20X1年7月31日 单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负责：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应缴税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债流动负债合计非流动资产：可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资 长期借款长期应收款 应付债劵长期股权投资 长期应付款投资性房地产 专项应付款固定资产 预计负债在建工程 递延所得税负债工程物资 其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计无形资产开发支出所得税权益（或股东权益）商誉实收资本（或股本）长期待摊费用资本公积递延所得税资产 减：库存股其他非流动资产 盈余公积非流动资产合计 未分配利润所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计五、 根据以下资料编制利润表主营业务收入1801200元 主营业务成本1290760元 销售费用76000元其他业务收入50000元 管理费用140200元 其他业务成本17600元财务费用18460元 营业外收入14200元 营业外支出6700元 所得税费用104174.4元利润表20X1年 月（季） 会企02表编制单位：申佳工厂 单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益答案：二、（1）借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 1500 贷：原材料-A材料 1500 借：管理费用 1500 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 1500 （2）借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 2000 贷：原材料-B材料 2000 借：管理费用 200 其他应收款-保管人员 300 -保险公司 1000 营业外支出-非常损失 500 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 2000三、（1）借：资产减值损失 10000 贷：坏账准备 10000（2）借：资产减值损失 2000 贷：坏账准备 2000 提取坏账准备 =24万*5%-1万=2000元（3）借：坏账准备 15000 贷：应收账款 15000（4）借：资产减值损失 14000 贷：坏账准备 14000 提取坏账准备=22万*5%-（10000+2000-15000）=14000元（5）借：应收账款 10000 贷：坏账准备 10000 借：银行存款 10000 贷：应收账款 10000（6）借：坏账准备 8500 贷：资产减值损失 8500 提取坏账准备=（10000+2000-15000+14000+1000）-250000*5%=8500元四、资产负债表编制单位：海昌工厂 20X1年7月31日 单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负责：货币资金267400短期借款42400交易性金融资产32000交易性金融负债应收票据应付票据应收账款204000应付账款56200预付款项18938预收款项60000应收利息应付职工薪酬应收股利应缴税费4000其他应收款17000应付利息存货463000应付股利7200一年内到期的非流动资产其他应付款1800其他流动资产43200一年内到期的非流动负债流动资产合计1030238其他流动负债14200流动负债合计185800非流动资产：可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资 长期借款164000长期应收款 应付债劵长期股权投资89800 长期应付款投资性房地产 专项应付款固定资产 预计负债在建工程 递延所得税负债工程物资 其他非流动负债固定资产清理3310000非流动负债合计164000生产性生物资产负债合计349800无形资产45000开发支出所得税权益（或股东权益）商誉实收资本（或股本）4040000长期待摊费用资本公积递延所得税资产 减：库存股其他非流动资产 盈余公积61149非流动资产合计3444800 未分配利润24089所有者权益（或股东权益）合计4125238资产总计4475038负债和所有者权益（或股东权益）总计4475038五、利润表20X1年 月（季） 会企02表编制单位：申佳工厂 单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入1851200 减：营业成本1308360 营业税金及附加 销售费用76000 管理费用 140200 财务费用18460 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收