财务管理制度项目标准化用.doc

财务标准化制度一、组织机构：项目部设财务主管、会计、出纳各一名，建立岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保各项经济业务的不相容职务相互分离、制约和监督。日常业务处理要将凭证的填制和复核岗位分开，不得发生由同一人完成制证和复核全过程的情形，制证人与审核人必须分别在会计凭证上留有记录。二、付款流程：经手人经办，经部门负责人项目书记同时验收后，前来财务部复核，项目经理签字同意交财务部报销；部门负责人为经办人则项目书记验收，财务部复核，项目经理签字同意交财务部报销。日常交通费、通信费用、探亲路费统一由办公室验收。分包单位和供货单位请款填制统一格式请款单,写明金额账户账号开户行，签字盖章完毕之后，安质部签署安全质量意见，相关部门确认开累应付金额，财务部确认开累已付金额，项目经理审批，书记验收。三、办公用品管理：办公用品采购需各部室填写办公用品采购计划单，办公室根据领导审批的计划单进行采购，登记办公用品采购与支出记录，建立动态台账，做好办公用品的领用和保管工作。四、低值易耗品管理。对于购入的单价在1000元及以上的低值易耗品，由经办人填写低值易耗品点验单；单价在1000元以下200元以上的低值易耗品由保管部门进行实物管理防止资产流失。财务部建立低值易耗品台账，进行金额管理，领用时将其一次摊入工程成本费用。每年不少于两次盘点（中期和年末）。低值易耗品报废时，由物资部或办公室、财务部、单位负责人组成鉴定小组，共同鉴定审批后办理相关手续。五、固定资产管理。对于购入为生产管理而持有的，且单价在2000元及以上的机械、运输工具、设备、器具、工具等生产设备及物品，应作为固定资产进行管理。固定资产的购置，需履行分公司相应的审批手续，报销时需提交购置（建造）固定资产验收单（参见附件三）。按年限平均法计提折旧（折旧年限参见附件二）。每年不少于两次盘点（中期和年末）。报废清理时，由物资部或办公室、财务部、单位负责人组成鉴定小组，共同鉴定审批后上报分公司办理相关手续。六、材料管理。物资采购使用统一格式的材料点验单点，点验单需要采购员、管库员、物资主管、项目经理等相关责任人在点验单上签字；物资采购报销时，发票粘贴在报销单上后附一式两份点验单交财务部；物资出库使用统一格式的领料单和调拨单，调拨单位名称填写齐全不简写，调拨人为合同授权的法定委托人，物资主管需在领料调拨单上签字。每月25日，物资部将签字齐全的点验单、领发料调拨单以及材料动态表交财务部，动态表应充分体现材料使用情况，并且要与现场原材料库存盘点数一致。周转材料按照自购和租赁分类统计保管每年不少于两次盘点（中期和年末）。每月28号物资部和财务部进行物资采购金额对账，同时上报下月资金用款计划。七、临时设施管理。临时设施包括现场临时作业棚，机具棚，材料库，办公室，厕所，临时道路以及职工宿舍、食堂等临时性设施。临时设施以建造时实际支出计价，在工程施工期间分期摊入工程成本。报废清理时，由物资部、财务部、单位负责人组成鉴定小组，共同鉴定审批后办理相关手续。八、核算管理。分包工程应与分包单位签订工程分包合同，明确相关权利和义务。分包工程一般采取月度结算，每月25日将当月结算报到财务部。每月28号核算部和财务部进行结算金额对账，同时上报下月资金用款计划。对外结算秉持谨慎原则，有争议的部分不结算，内部预结算。九、资金管理。项目月度资金用款计划经分公司总经理和总会计师批准后，项目部按照批准的资金计划使用资金。对外支付款项时，由相关部门填写支付申请，经项目经理、项目书记签字审批后交由财务部支付。工资、奖金、个人劳务报酬、差旅费、10000以下零星开支可采用现金支付，其他开支一般通过银行转账方式支付，有特殊规定除外。招标文件收费、图纸押金收费、废旧物资处理款、罚款等收入统一交财务部入账。严格执行库存现金限额管理制度，现金收入应及时存入银行，不得坐支现金或用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。项目部库存现金限额为叁万元人民币。建立现金盘点制度，定期或不定期(每月至少两次)对本单位库存现金进行盘点并按规定编制现金盘点表，现金盘点表必须由盘点人和监盘人签字或盖章。加强银行账户管理，在指定银行开立账户，及时做好银行授权工作，定期检查开立、使用和清理情况。严格遵守银行结算规定，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用；严禁利用本单位银行账户代其他单位或个人存取现金和将公款以个人名义存入银行；严禁私设“小金库”。定期核对银行账户，每月至少核对两次，月末编制银行存款余额调节表。调节表应由独立于出纳岗位的其他人员编制，由本单位财务主管或指定人员进行复核，编制人员与复核人员须在调节表上签字或盖章。发现银行存款账面余额与银行对账单不符的，应及时查明原因，妥善处理加强银行预留印鉴的管理，坚持银行印鉴分管制度。财务专用章由财务负责（主管）人保管，个人名章由本人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。个人名章授权他人保管的，必须由授权人填制授权委托书，经双方签字确认，授权委托书格式见附件一。出纳人员不得保管银行预留印鉴。制定电子银行管理制度，加强电子钥匙的申请和发放管理，建立电子钥匙授权情况管理台账，确保电子支付的安全。电子钥匙授权应严格按照岗位职责和内控要求审慎确定，随岗位变化及时调整，并定期对授权人员和密码使用情况进行检查，严格落实内部审核和操作的岗位分离制度。操作人员应当根据操作权限和密码规范操作，定期变更密码。十、发票和收据的管理按发票管理办法和增值税专用发票使用规定，正确领购、开具、取得和使用发票。发票和收据不得转借、转让，不得虚列经济业务开具发票，不得代其他单位开具发票。发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”。发票应实行专人管理，尤其是增值税专用发票应妥善保管，防止丢失、被盗。因保管不善，遗失发票及收据，其后果由发票保管人负责。发票丢失应立即向主管税务机关报告，并登报予以公告。企业不得填开大头小尾的发票，不得代开发票。企业必须凭合法发票入账，凡与企业成本费用、资产有关的支出，均应索取合法发票。取得的发票应填列付款人单位全称，项目填写齐全。一般发票及收据由财务部门档案保管人员统一负责收发及建档保管。十一、专项储备为了准确核算、归集当期安全生产费提取和使用情况，根据国家相关法律法规规定，结合中国中铁安全生产费核算与管理类文件的相关规定，特此制定本办法。1、 计提比例：铁路工程为工程造价的2%。2、 使用范围：参见“铁道部文件2012245号”3、 核算依据：安全总监或监理签字认可。4、 管理原则：单独核算专项使用。5、 具体要求：如下。（1）物资部：材料动态表支出栏增设一栏“专项储备”，专项核算安全支出材料。同时登记安全生产费使用台账，后附材料购买发票复印件，材料发票报销时需安全总监签字。（2）工程技术部：单独就涉及安全施工项目找监理和安全总监签字认可，做好签证单。（3） 核算部：根据安全总监签字认可的签证单，单独结算安全生产费，并登记好安全生产费使用台账。（4） 办公室：要清晰准确区分安全培训住宿接待费用，防暑降温药品采购支出等，做好会议通知，发票报销时要安全总监签字。（5） 党群宣传部：要就安全指示牌印刷费用单独结算开具发票。（6） 财务部：负责除物资部和核算部以外部门安全生产费使用台账工作。（7） 安质部：准确辨认识别安全生产费，做好台账汇总工作。十二、农民工工资为确保农民工工资及时、足额发放，防范劳务费付给劳务单位后出现劳务单位拖欠农民工工资的情况，项目部对农民工工资实行“委托代付款”制度，即：由劳务单位出具“代付工资委托书”（或代付工资协议）及收据，代付工资委托书参见附件三，并按月及时提供农民工的工资单及考勤表，经项目部工程技术部门定期抽查劳务人员实际上岗人数，并与劳务单位出具的考勤表核对相符后，由项目部财务部门负责直接代付农民工工资。为完善农民工工资“委托代付款”制度，要求各部门必须加强农民工管理，并对工资支付程序及基础资料提出如下规范要求：1、完善农民工管理基础工作及代发农民工工资制度（1）完善合同条款 签定工序专业分包和劳务合同时，其合同的内容必须增加劳务单位提供农民工身份证复印件、国家要求持证上岗的农民工职业技能资格证复印件、与农民工签定的劳动合同、提供农民工考勤表及工资支付单等条款，项目部要按权限评审并严格把关，确保合同具备以上内容。（2）加强农民工动态管理项目部对使用的农民工，在签定合同时，要按照实际进场施工的人员，由劳务单位及时提供身份证复印件，安质部根据身份证复印件及劳务人员的个人资料，要及时建立“劳务人员花名册”，做到劳务工本人与身份证相符，随时掌握农民工增减动态。（3）加强农民工劳动合同管理工人进场时，项目部安质部要审查劳务单位与农民工签订的“劳动合同”原件，并留存“劳动合同”复印件（劳动合同应明确劳务人员的工作岗位、工作内容、工资支付标准、代交个税及办理社会保险等内容）及“职业技能资格证”复印件，要对劳务人员及时进行岗前安全知识培训，并完善安全培训记录。（4）严格农民工考勤管理凡进入施工现场的劳务作业人员必须实行“实名制”管理和据实考勤制度。每月5日前，劳务单位负责向项目部提供农民工考勤记录，考勤记录必须与劳务人员花名册相符，与岗前培训名单、身份证、劳动合同等资料一致，由项目部工程技术部门、安质部负责审核考勤表及相关资料，并签注意见，报项目部财务部门备发农民工工资使用。（5）严格农民工工资代发制度为维护劳务人员的合法权益，项目部财务部门要及时根据农民工的身份证复印件为每个农民工开立个人工资银行卡，一律通过银行代发工资的形式支付民工工资，并填制“农民工工资银行卡发放签认单”签发至农民工个人；或由民工个人办理银行卡后交项目部财务办理签认手续，不允许劳务单位代办银行卡，更不允许将代办的银行卡交给劳务单位。“银行卡发放签认单”要作为财务代付工资款的原始资料，与“劳务合同”一起保存。同时，为严禁劳务单位以提高日工资单价和虚列民工人数等手法提供假“考勤表”及假“工资单”，项目部财务部门必须根据项目部审核后的“考勤表”计算工资单，经双方审核签字盖章后作为代发工资的原始依据。 2、加强农民工社会保险监管和代付农民工工资风险管理建立农民工工资支付“预留保证金”制度,即：按分包结算价值5%预留农民工工资保证金，确保劳务人员队伍的稳定；项目部要完善规避农民工个税及社会保险的各项措施，原则上要求劳务单位提供的与农民工签定的“劳动合同”，必须具备代交个税及办理社会保险的条款。劳动合同中没有载明此条款的，要求分包单位在出具代付工资的“授权委托书”中，必须载明由劳务单位负责代交农民工个税及办理社会保险事宜的内容，代付的农民工工资也必须是已扣个税及保险费的部分。项目部责任人员及财务部门要及时督促劳务单位做好农民工工伤及意外伤害保险手续，监督检查劳务单位代扣代交农民工个税及社会保险费情况，切实规避个税和社会保险方面的风险，防范农民工意外伤害给企业造成不必要的损失。3、坚持农民工工资集中发放制度（1）每月5日前，项目部财务部门要根据分包单位提供的考勤记录及工程技术人员、安质部签注的审核意见，按劳动合同列明的农民工工种和合同约定的工资标准（工日单价）复核农民工工资单，代付的农民工工资总额必须控制在同期按进度分包结算分解的劳务费结算额（含劳务管理费）的85%以内（不含个税、社会保险费、劳务管理费等），工资单要经劳务单位确认无误后签字并盖章（与分包单位签定分包合同的印章一致），并按工资合计额由分包单位出具代付工资“授权委托书”及收据；（2）每月10日前，项目部财务部门审核及确认手续齐全、代付款资料完备的各单位的“农民工工资单”；（3）每月15日前，项目部财务部门按各单位及时填制“请款单”报项目经理审批后，直接通过银行将工资打入到农民工个人保管的银行卡。（4）代付工资后，项目部财务要及时取得银行付款后的“打卡清单”，并将民工工资单、考勤表、银行打卡清单、工程款支付申请表及劳务单位出具的收据及代付工资“授权委托书”一起作为代付工资的付款依据；代付的农民工工资由项目部财务部门在各单位的结算款中直接扣除。附件一：授权委托书委托人姓名：受托人姓名： 性别： 年龄：受托人工作单位：兹委托 管理在 存放的我本人名章一枚，该印章用于 （单位名称） 在 银行开立的账户预留印鉴，不得用作其他用途。委托人：受托人：年 月 日附表二：固定资产折旧年限表类 别折旧年限一、房屋及建筑物 1、房屋 (1)钢结构30 (2)钢筋混凝土结构30 (3)钢筋混凝土砖结构20 (4)砖结构20 (5)危害物品专用仓库20 2、建筑物 (1)道路20 (2)铁路专用线20 (3)水塔20 (4)油罐20 (5)油池20 (6)混凝土场地20 (7)围墙20 (8)其他建筑物20 3、其他设施20二、施工设备 1、起重机械 (1)塔式起重机10 (2)履带式起重机10 (3)汽车式起重机10 (4)轮胎式起重机10 (5)轨道式起重机10 (6)叉式起重机10 (7)门式起重机10 (8)桥式起重机10 (9)桅杆式起重机10 (10)固定式起重机10 (11)卷扬机10 (12)升降电梯10 (13)简易起重装置10 (14)浮吊（起重船）10 (15)其他起重机械10 2、挖掘机械 (1)挖掘机10 (2)装载机10 (3)其他挖掘机械10 3、土方铲运机械 (1)铲运机10 (2)推土机10 (3)平地机10 (4)压路机(碾)10 (5)其他土方铲运机械10 4、凿岩机械 (1)凿岩机10 (2)掘进机10 (3)凿岩台车10 (4)深孔及潜孔钻机10 (5)装(出、运)渣设备10 (6)喷锚设备10 (7)其他凿岩机械10 5、基础及凿井机械 (1)打桩机10 (2)套管钻机10 (3)多头钻机10 (4)旋转钻机10 (5)潜水钻机10 (6)冲击式钻机10 (7)槽壁机10 (8)其他基础凿井机械10 6、公铁线路机械 (1)架桥机10 (2)造桥机10 (3)运梁车10 (4)焊轨机10 (5)铺轨机10 (6)铺渣机10 (7)道渣捣固机械10 (8)配渣整形机(车)10 (9)起拔道车10 (10)铁路大型养路机械10 (11)沥青拌和站10 (12)沥青摊铺机10 (13)大型捣固车10 (14)架线作业车10 (15)安装作业车10 (16)立杆作业车10 (17)接触网检测车10 (18)其他公铁路机械10 7、钢筋及混凝土机械 (1)钢筋调直机10 (2)钢筋弯曲机10 (3)钢筋切断机10 (4)钢筋预应力拉伸机10 (5)混凝土拌和楼（站）10 (6)三碴拌合站10 (7)混凝土输送泵10 (8)混凝土输送塔10 (9)混凝土摊铺机10 (10)混凝土搅拌机10 (11)混凝土泵车10 (12)混凝土喷浆机10 (13)混凝土振动器10 (14)稳定土路拌机10 (15)碎石机10 (16)其他钢筋混凝土机械10 8、运输机械 (1)皮带运输机10 (2)螺旋运输机10 (3)其他运输机械10 9、工业泵类 (1)自吸泵10 (2)多级泵10 (3)单级泵10 (4)深井泵10 (5)潜水泵10 (6)其他工业泵类10三、运输设备 1、公路运输设备 (1)载货汽车 大型载货汽车4 中型载货汽车4 轻型载货汽车4 微型载货汽车4 其他4 (2)自缷汽车 大型自卸车4 中型自卸车4 轻型自卸车4 其他4 (3)牵引汽车 全挂牵引汽车4 半挂牵引汽车4 其他4 (4)客车 大型客车4 中型客车4 轻型客车4 微型客车4 轿车4 越野汽车4 其他4 (5)摩托车（不含电瓶摩托车）4 (6)专用汽车 油、水槽车4 煤气罐车4 水泥罐车4 混凝土输送车4 冷藏车4 垃圾车4 警车4 救护车4 囚车4 其他4 (7)蓄电池车4 (8)拖拉机4 (9)机械翻斗车4 (10)其他汽车4 2、轨道运输设备 (1)火车10 (2)车厢10 (3)轨道车10 (4)电动轨道平车10 (5)梭式矿车10 (6)其他10 3、其他运输设备 (1)拖船10 (2)工程驳船10 (3)散装水泥船10 (4)趸船10 (5)潜水工作船10 (6)打桩船10 (7)其他10四、工业生产设备 1、木工加工机械 (1)木工锯（带、圆锯）10 (2)木工刨床、钻床10 (3)木工车床、铣床10 (4)榫槽机10 (5)其他木工加工机械10 2、金属切削机床 (1)车、钻、刨床10 (2)铣、镗、磨床10 (3)切断机床10 (4)齿轮及螺纹加工10 (5)联合及组合机床10 (6)其他金属切削机床10 3、锻压、剪冲设备 (1)锻锤10 (2)锻造机10 (3)压力机10 (4)剪切机10 (5)整形机10 (6)其他锻压、剪冲设备10 4、焊接及切割设备 (1)电焊机10 (2)点焊机10 (3)切割机10 等离子切割机10 磁力氧气切割机10 (4)其他焊接及切割设备10 5、铸造及热处理设备 (1)熔铸炉10 (2)热处理炉10 (3)干燥箱（炉）10 (4)淬火设备10 (5)电镀设备10 (6)铸工造型机械10 (7)铸工浇注机械10 (8)型砂处理及清理设备10 (9)其他铸造及热处理设备10 6、动力设备 (1)空气压缩机10 (2)气体分离设备10 (3)制氧机组10 (4)液化气循环压缩机10 (5)水处理设备10 (6)风机10 (7)发电机（组）10 (8)变压器10 (9)锅炉（1吨以上）10 (10)整流器（10KW以上）10 (11)充电机（50A以上）10 (12)开关控制设备10 (13)其他动力设备10 7、维修专用设备 (1)工程维修车10 (2)试验、校正设备10 (3)清洗设备10 (4)油处理设备10 (5)拆装设备10 (6)其他维修专用设备10 8、印刷机械10五、试验设备及仪器 1、试验设备 (1)压力试验机5 (2)硬度试验机5 (3)万能试验机5 (4)拉压力试验机5 (5)弹簧试验机5 (6)疲劳试验机5 (7)岩石切割机5 (8)摆经冲击试验机5 (9)沥清多功能仪5 (10)白金坩锅5 (11)地质雷达测试仪5 (12)CBR室内测定仪5 (13)其他材料试验设备5 2、测定仪器 (1)测定台5 (2)渗透仪5 (3)检测仪5 (4)稠度仪5 (5)测力仪5 (6)延伸仪5 (7)贯入仪5 (8)核载机5 (9)监测仪5 (10)击实仪5 (11)低温箱5 (12)试验箱5 (13)频率测深仪5 (14)井斜仪5 (15)石英弹簧重力仪5 (16)地震仪5 (17)面波仪5 (18)其他测定仪5 3、计量仪器 (1)计量仪5 (2)天平5 (3)加油机5 (4)地磅5 (5)其他计量仪器5 4、探伤仪器 (1)磁力探伤仪5 (2)荧光探伤仪5 (3)超声波探伤仪5 (4)其他探伤仪器5 5、测绘仪器 (1)经纬仪5 (2)水准仪5 (3)核子密度仪5 (4)全站仪5 (5)GPS接收机5 (6)立体测图仪5 (7)多倍仪5 (8)其他