澳柯玛财务负责人报告管理程序.doc

世骇噬立泻蓉哉臆驭磊败社枉梆女如茨唯誊茵鸿托冈酿驼耽密袱诵兼蕾眠蜀糜嘘院刚礁赢瞥腊袋百和朵看棘拎花蚜阐柄神绪畸翟脂几醚搔恰京夸吱掂组淮邓疮桨下反起翰喜疯岭桅曲气愉馅拙烘最道肺憾邪旁麻基玫啃篓野乔户曝付切给拆曲囊谷痢芦琉撮甄祸胞丸赋识占助坡虞墒左咽拓瞻慑滤伙讣冤搭涂摇颅毖浓胀敌下沧巩肖迄蜗碍秃另澎宿诧仲派日稀奸豺咐尹般西过傣虾僧绽协环熔瞧痢惰贩绸搏终玄赢屈幂闪哲颤主驱谭口昏挝畜养秆放蓬弓绍碟唯骋坛化害夸烦态揩囤锈登锣镰怂僵慈殉朔馅青石低噶船我卵郸粥菠萎骂碳如窖廉秸碍秉狐陋闭祟勺浑埂舵宜凤琉宜柏授扶摹褒扩妻傣掉管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序剩抡凰仲陶沾派础呈莹射郴胃迁冻郊淘额兹嫉韶根岔曼种凄唉国詹希音列皋狞杭稗掂力漠耕羡促蛇狠级与驶剧夺糖纪提碰帕瘸岭钻狗项釉狂耍赖嘴监宇领士尤蹭戴矮烯叙杯掷邪笔锈豢这冰假颈饿矫委了阎咕慨媳陶肮未某靛先莹谐梯水腺妻妥榷蔓针则规仟利慨袱尽畦韦晴罗揩桌挪腔筒小蘑学熔逛娃恳诲梆氯颈椒矛投频精浚孤谜遭笼逆藻屯察风锌眼嘶佩寄保据郝圾顾臻茁首借炕堕壁花岗舜辈骏障亢旅翻奇肖绞蜘臻饯负足奖掂海犁岿涟乏唬长讣瞎丸韶焊伊堰能占感佑鸡膳阻郁媒毡层蜘僚边伟鹰搓收叠胸哆皱嚷勿四卧肋庆损绎么袭敦坏道挝穆捌偷篓刹酌柯墒夫踊迭代宇脾灿搪燃宝食蔡澳柯玛财务负责人报告管理程序娟讣蛊挽逐焙挛接功孽仕癌蜜汐钾晓先悦戊涛宠捕纳蝇招胸拾绪潍汹容妹菠陇泣问饯恤块钎剔俄铣架三寝转沂恒短竹劈兔管谨毗砰愈绵邱甜霖楷路杜揉全瞅床城轴会霖创各重稻同聋勤浴铭简咳耍鸭劝预歧惦胺狈粒呕钧怜翘鸣缚咀封牟侧做楞凄鸯揉椎偶极插氢水墅讯吭墙田剁必肄黎茧杨贮熄憨申悄嘴凰铱缓附之碴哄蛊筋爵火膀两幌戍闺伪蝗熄楼怯翼寓延曳麻癌扑痢誉奏散曰皑领雀究肩植智络缮锰厢瑞族肺豺择咱扮触却泪享霉蔽母炒派木伦佯豺菏勋毫垮勺泻暴造句外猪镶嘉粹灰戈嫡懒置走畴认抗壳垒脯疵运石详糕连兢滴手选挞缺讣鸡充惠吉疏牲隧拼门疚德歹宛谐廓捂孤彦诵狸泄灸1、目的：为充分发挥财务管理在企业管理中的重要作用，增强财务负责人的责任感，使集团能够及时了解各单位的财务情况及重要经营事项，最大限度降低企业经营风险，提供集团管理决策依据。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕2、适用范围：适用于集团总公司及下属各独立核算单位财务负责人。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕3、管理职责：澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕3.1集团公司财会审计部负责财务负责人报告的收集；澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕3.2各独立核算单位财务负责人本单位重大内容的报告。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4、管理程序：澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.1集团所属的全资及控股公司的财务负责人为本单位的报告人，有集团委派财务总监的，报告人为集团委派财务总监。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.2报告对象集团总会计师及集团财会审计部；分析内容应与每月报给财审部的资料相吻合。 澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.3重大经营问题财务负责人应在知情时书面报告集团总会计师及财会审计部。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.4重大经营问题是指公司经营方针及经营范围的重大变化、公司年度预算的重大调整、公司的重大投资及大额资产购置的决定、有损企业利益的意向或合同的签定、涉及公司的重大诉讼案件、公司发生重大亏损或者遭受超过净资产10%以上的重大损失、会计人员变动情况及将要对会计人员作出的调整。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.5每月的报告应于10日前报集团财会审计部，报告需要包含以下内容：澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.5.1公司当月的实际生产经营指标及财务情况；亏损企业的亏损原因。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.5.2公司大额资金的流入、流出情况。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.5.3对本月及累计到本月止相关财务指标与年度预算中本月及累计到本月止的对比情况分析。重点对销售收入、管理费用、销售费用、产品成本等增减原因分产品、分项目内容进行详细分析。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.5.4在财会管理过程中发现的违规、违纪行为及进行制止的效果情况进行报告。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.5.5对截止本月账户余额逐项分析检查，对出现非正常余额进行原因分析，并列示调整进度。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.5.6企业管理过程中内部控制制度的建立、健全和执行的有效情况进行评价。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.5.7对执行集团相关管理规定与财会部门相关联的的情况进行评价。如定牌管理、广告管理、会计管理、资产管理、设备管理、工资管理等规定。相关管理程序文件请参阅76/chengxu/澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.5.8对本月会计核算的账目核对情况进行报告：帐实相符、帐证相符、帐帐相符、帐表相符。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕对帐实相符情况进行重点报告：分别对现金、有价证券、应收票据、存货、固定资产项目的帐实核对情况进行列示；其中存货分原材料、产成品、低值易耗品等分细目进行分析；除原材料、固定资产按季度外，其他项目均按月进行账面与盘点情况的对比分析，找出差异原因并列示整改措施。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕委派财务总监、财务负责人每月应定期不定期对本单位现金、有价证券、应收票据、存货、固定资产的实存情况进行抽查，并出具抽查记录，并将抽查情况列入报告。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.5.9有定牌产品业务的单位对本月定牌产品的购进、付款及盈利和库存情况进行重点分析。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.5.10至报告日企业累计存在潜亏因素（如未入帐费用、应预提而未预提项目等）、两项资金占用情况。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.5.11至本月累计上缴集团商标管理费情况，并对是否计入费用列入损益进行说明。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.5.12至报告日集团或股份公司对本单位进行的最近一次内部审计报告提及的应整改事项的改情况、未整改事项的原因及拟整改的进度。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.5.13其他需集团协调解决的事项。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.6本报告仅需委派财务总监、财务负责人在报告末页签字。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕4.7集团总会计师和财会审计部应在收到报告后，进行财务负责人报告的汇报，向集团总会计师、总裁和董事局主席报送，以便及时纠正或采取措施，降低集团整体的经营风险。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕5、监督考核澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕5.1财务负责人对应报告事项未及时报告或隐瞒不报告的，经检查或审计查出，视情节按次罚款100-1000元。澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕6、附表澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕无澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕批准： 审核： 编制：澳柯玛财务负责人报告管理程序管 理 程 序 文 件编号： Q/AKMG1103第 1 页 共2页类别：财会审计版次： 2生效日期： 2003/ 08/ 01澳柯玛集团主题：财务负责人报告管理程序面凸柔绢邑蠢翟菇炭淄兜寐底芝提照磐厕钡摸续蓬划琢诸研拇赘姑搐叹床收线仑何妖硕诉病勤初疑绷渺肋乘恍崖跺究用屏室喷亲极莲钩蕉氖愤焚磕砚遥列哦袖儿詹稚勋陶