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关于税务毕业论文范文 依法治税关键是执法重点和难点也是执法税务执法在整个税收法治建设中有着极其重要的作用下面是小编为大家整理的关于税务毕业论文供大家参考 企业的税务风险和会计规避方法思考 摘要：随着我国经济发展水平的不断提高市场经济体制在不断健全为企业发展创造了空间而鉴于市场经济具有风险化特征企业的税务风险是不可避免的为了使企业在发展当中能够减少税务风险的出现应用会计规避方法并结合企业发展的实际采取有效手段是非常重要的本文主要对企业税务风险以及会计规避方法进行了分析希望能够为相关部门提供一些借鉴 关键词：企业税务风险;会计规避;企业发展 企业在发展当中面临非常多的风险而企业税务风险则是非常常见的一种企业风险无论在企业发展的初期还是企业发展的黄金时期税务风险都有可能出现影响企业正常运转制约着企业发展为此采取科学、合理的会计规避手段是减少企业税务风险的关键但是企业的税务风险却不能完全规避因为企业在不断追求利益的过程中就会产生风险为此企业管理人员只有采取不同的会计规避方法才是科学、合理的 一、税务风险概述 企业在发展当中会面临着非常多的风险企业的税务风险主要是指企业在发展当中鉴于各种原因比如经营不善、融资困难等出现的涉税行为在出现这种行为以后鉴于企业不能严格按照相关规定执行各项税收标准就会为企业造成非常大的经营损失与发展上的阻碍因为企业一旦出现涉税行为将会使税收变得不稳定企业容易出现漏缴、少缴或者多缴等情况而在税务部门开展审计工作时就非常容易发现企业存在涉税问题就会予以企业一些处罚为企业造成了不良影响在企业发展的各个阶段出现税务风险与诸多因素有关一方面税务人员的工作能力有限企业不能充分认清当前的税务政策不能充分做好各项财务工作;还有一方面企业市场经济变化的影响会出现经营上的瓶颈也会导致经济效益受损;还有一些政策因素的影响等为此企业只有认清全局结合企业内外的发展形势才能顺利规避企业税务风险 二、出现税务风险的原因 (一)会计人员的水平有限 企业在发展当中离不开各个专业人才的支持在企业财务部门会计人员、办税人员、核算人员等都是不可缺少的财务人员在处理财务工作上有不可替代的作用而企业办税人员主要负责一些基本的税务工作比如税务沟通、纳税筹划、计算等虽然这些工作看似非常普通、非常基本但在实际工作中很多企业的办税人员都不能掌握最基本的业务知识还有非常多的人员没有足够的办税经验在遇到一些突发事故以后不能有效解决还要依靠上级主管领导办税人员的主观意识上也缺少规避风险的意识缺少对风险的洞察能力很多工作人员都在办理各项业务当中走捷径没有严格按照相关规定缴纳税金为此企业办税人员的基本税务知识与水平是非常重要的 (二)税收筹划方面存在问题 企业的税收筹划是企业一项非常重要的税务工作其风险主要由于未事前筹划或筹划失败引发的出现筹划失败有诸多原因比如税务筹划目标、组织策略、具体实施方法等存在问题其中最主要的就是税务筹划方案设计存在不足没有结合企业发展实际最终导致企业无法顺利完成筹划目标在企业经营中这些隐藏的筹划问题就会暴露出来为企业带来风险 (三)企业在应用收税政策过程中不够科学 企业税务缴纳一般都是按照特定的缴纳标准实施的并会结合企业的实际经营发展情况确定税率比例但是企业在发展鉴于会计人员的水平有限导致在利用税收政策过程中后期工作就处理不好一旦企业的行为被相关部门发现将会受到严厉的处罚使企业的利益受损并破坏了企业在市场当中的声誉 三、企业税务风险会计规避方法 伴随着企业会计准则的出台与贯彻国家在税务法与税务准则的制定上存在越来越多的差异企业在进行税金的缴纳过程中必须要做好对纳税的调整比如在申报纳税时如果不能对税金缴纳做好调整一旦出现了缴纳漏洞将会对企业实施处罚为企业造成不好的影响为此企业管理者要能够采取科学、合理的手段对上述问题进行规避从而使企业能够将税务风险降到最低 (一)不断对企业的会计内控制度进行完善 通过上面的论述可以了解到企业在发展当中鉴于诸多因素会出现税务风险并且还会受到相关部门的处罚为企业带来经济损失而企业制定新的会计准则不断完善会计制度是非常重要的为此企业在发展当中要能够紧跟时代步伐在体制上做好实现突破与变革对企业的会计内控制度进行创新与发展此外企业的管理人员要结合企业发展实际与当前市场经济的发展特征对税法规定与企业财务会计存在的差异进行控制将两者的距离缩短这样才能使企业税务风险降到最低企业要在开展正常纳税过程中做好风险的规避而这一过程离不开企业办税人员的支持为此要不断对相关业务人员做好培训工作不断提高其业务能力并使其管理水平提升要充分认识当前的税务法规在出现了税务风险以后要将企业损失降到最低 (二)事前做好税务筹划 税务筹划应该在事先进行规划、设计和安排税务筹划可以贯穿整个生产经营活动的始终但决不是事后才进行筹划在经济活动中纳税义务通常滞后于应税行为如果等到纳税义务已经发生或已被税务机关查出问题时才想起税务筹划才想办法寻找少缴税的途径无异于亡羊补牢并非真正税务筹划其次好的税务筹划方案并不一定是纳税最少税务筹划的目标是选择低税负和递延纳税以获得税收利益所以税务筹划不应只局限于个别税种税负的高低而应着重考虑整体税负的轻重其三企业管理人员只有掌握更多的税务优惠政策和税率应用低税率缴纳企业税金是非常重要的不同的税种具有的税率差也是不同的企业管理人员要应用好这些税率差使企业能够顺利缴纳最低的税收减少税务风险 (三)对税务代理制度进行完善 一般来说税务代理就是指在国家规定范围内按照纳税人、纳税扣缴的委托为企业办理好各种税务工作在这一过程中各种税务办理机构能够与国家税务局保持着密切的联系为此税务机构要能够进行统一管理与筹划在代理范围以及代理质量上建立起规范化的监管机制使税务代理机构能够科学服务、独立办事使税务代理能够自负盈亏实现自我约束 (四)构建出税务风险预测系统 鉴于企业税务风险的出现是不可预测的为此明确纳税人的自身权利是非常重要的税务人员通常能够自觉履行自己的纳税业务但是却容易将他人的权利忽视并且企业在发展当中受市场经济变化的影响大为此企业管理人员要首先保护好纳税人员的权益此外要做好风险的评估与控制只有做好风险评估才能将企业风险降到最低可以通过会计规避方式使企业风险降到最低评价工作要以控制税务风险为基础在纳税前要对企业进行全面、系统化的分析从而构建出科学、合理的风险预测机制 四、结束语 本文主要对企业的税务风险产生的原因进行了分析可见企业税务办理人员的素质、税收筹划、税务政策认知等存在的问题都会为企业带来税务风险为此采取会计规避方法、做好税务筹划、完善税收代理制度、构建出风险预测系统等能够降低企业税务风险实现企业顺利发展减少税务风险带来的损失 参考文献： 1陈志锋.浅谈企业的税务风险和会计规避