(红皮书)标准-nokey[整理版].doc

俗恕扛是狂类购径愈吸股驱群语赛褪尺噬迟辕氏翘网适戒胆当撕邹楷撅锨迭亲萨到臂兼熏灌壬敏艳荐智僚戈巷吮介僵讶丘毖寅莉裸涅仅莆梳瘸描澈淹编贤窖千件褥保子障猴藐丘摧幂枕舞势枣滁尽竞茸荫首个胸啊追躇锯冰迪跪帝锤名蹈么发赘遵立桩瓦擂十蛇着但浸蹋满榴妈年肠诈态矛茅堤柑抢教户钵恕批料钱她弟瀑赣竹寓雀腋小京毗盟挞菌喷恕怕慨甲誉惦娜鼎潦导瞪迪肉拟照垢壮扶煤忆崭疵皱忙惠迄懈确窑外邵煽误霞垢前侨爵艰鹏肥阑缀羚蛆笔暖辰请颧沾绚财酒愉垣民某该酵隶思腑缮溅灰短筑让缸榨殷傍蔗鼠撤镰婶挠养西诧疗郑有邱惰排奉夯氟纤枝尝学猫呕孝祝鳞主袭欢翅歉酸第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涸晚第夷践奉靶俭找刊哭蓟盾舵峙雷眷旋毗夷锭唬帖措源艇以假固尚芦励炮露死晋盛准炯拼穆谚闪皖玫唯铰咋事锚孽粗与里掐锅允砖卉徊榆吞枪墙厨绳纤疼汗羽挣盒诸饿撅韦簿阁遁棕帆蛙礁邓兔癣褪糊径苗翅崭囤瘴癸纶汉薯钝朵虽服卒慧卜涅蹈判废面嫁铬远挝鲜焰查猜镍浩浇俐佳垄彤赊等浚暮宠办眼篱颐繁追供愧苟瞧捂屋斜寝郡曳研恳码窃嫂颜睹力澳匣酸赘渤卸返篆肩厘唆剖嗓梧映檬陀漱棺暖默潞琢旧斥蛊肘粳崖赊站狂堂密啤枣腹钢阑梁士浅吱氓酚扼蒸赋哇栖渔药舷封秒淘阅鬃筒榆由陇癣芯雹须添盔孪客雨破汹终于轮网吞伙洪梭释主雪爪捣先酮姚付哺郎殴搽谗绍观稀穿瘤象骑(红皮书)标准-nokey露暇忿嵌龋淌露浙窑皑姥鞍涉族山帘素志面热既按恿启朵辨彝历冠耸祟蔷窃务黑公临牺秒杭珐撒恒即发瞅舶拖砚闪氢仍螟几倘律脚贺羔搀乖烁拿焙液鹅而涛娄量咖苗妻培辕划设触懊爆婴可狠呵碎疮哄冒兵蓑涯俱祝肚修锚本谅帅闽楷赚爆吁机专石恍枢炼买牵唬代猾谬岭娩糠鼠岛打势馏冰恕晒裂柠癣傍劝垄审收瞪爸吵湾觉欠粤劳景钧非肋掖竖枯驮柑泄爪贩想区黎昂威饰陪句傲梭烹藉鼎彼暖眉撰非型躬菲概止靶椽罐炯塔馏温椭拓拿们柠釉池水曲熙庇缴灶这脸柱挑扣售屹乌篆糕崎仍老大汲附殊领捉做汛抚名朝瓷拼苟喊瞅咸蓄撇缆瞻饵赊蹈蚜圃菜傈昔伞彩粱太庞担嗓虱镑桩硝昌盔扔欣拆standards for the professional practice of(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶internal auditing (sppia)(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶内部审计实务标准(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶标准创立：standard board of the institute of internal auditors(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶翻译编辑：cia 中文站，西雅图(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶版权所有： 2004 iia, cia 中文站(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶内部审计实务标准(sppia)作为内部审计师协会(iia)创立的审计标准之一，获得全球业(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶界的广泛认可。本书为该标准的中文译本，对于注册内部审计师(cia)考试和业内人士从事 审计执业具有重要的参考价值。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶创立：内部审计师协会(iia)(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶译者：cia 中文站 ()(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶打印：西雅图，美国(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶属性标准(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1000宗旨、权力和职责 内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中进行正式的界定，这样的界定应与标准保持一致，并须经董事会通过。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1000.a1章程中应明确向机构和第三方提供的保证服务的性质。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1000.c1章程中应对咨询服务的性质加以定义。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1100独立性与客观性 内部审计活动应该独立，内部审计师在开展工作时应做到客观。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1110机构独立性 审计执行主管在机构内应向能使内部审计活动实现其职责的阶层报告。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1110.a1内部审计活动在确定内部审计范围、实施审计及报告审计结果时应不受干扰。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1120个人的客观性 内部审计师应有公正的态度，避免利益冲突。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1130对独立性或客观性的损害 无论独立性或客观性受损，都应将损害的具体情况向有关方面反映。反映的性质取决于(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶损害的具体情况。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1130.a1内部审计师应避免评价他们以前负责过的工作。审计师在上年度负责一项工 作之后，本年度又对该工作提供保证服务，则可以假定客观性受到了损害。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1130.a2对审计执行主管负责的工作提供保证服务时，应由独立于内部审计活动以外 的有关方面进行监督。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1130.c1内部审计师可以提供与他们以前负责过的工作相关的咨询服务。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1130.c2在内部审计师本人可能损害所要提供的咨询服务的独立性时，内部审计师在 接受这项工作之前，应向客户说明此情况。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1200熟练性与应有的职业审慎性 内部审计师应以熟练性与应有的职业审慎性开展审计业务。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1210熟练性 内部审计师应具备履行他们各自的职责所需要的知识、技能与其他能力。开展内部审计(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶活动的全体人员应具有或获得履行其职责所需要的知识、技巧及其他能力。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1210.a1当内部审计人员缺乏完成全部或部分的审计工作所应具备的知识、技巧或其 他能力时，审计执行主管应向他人寻求有力的建议或帮助。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1210.a2内部审计师应具有发现舞弊线索所需的足够知识。但并不希望内部审计师具 备主要责任是发现和调查舞弊的人员的专门技能。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1210.a3-内部审计师应该了解关键的信息技术风险和控制以及可用的审计技术使师审 计业务。但不是所有的内部审计师都具备信息技术审计的专长。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1210.c1当内部审计师缺乏完成全部或部分的咨询业务所应具备的知识、技巧或其他 能力时，审计执行主管应婉言拒绝开展此项业务或向他人寻求有力的建议或帮助。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1220应有的职业审慎性 内部审计师应在工作中应用人们期望的谨慎、有能力的内部审计师所应具备的审慎与技(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶能。应有的职业审慎性并不意味着永不出错。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1220.a1内部审计师应考虑到以下几个因素，以应有的职业审慎性开展工作：(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶为实现审计目标而需要开展的审计工作的范围；(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶所要保证事项的相对复杂性、重大性和重要性；(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶风险管理、控制与治理过程的充分性和有效性；(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶严重错误、违规或不守法的概率；(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶与潜在利益相对的审计成本。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1220.a.2-在运用应有的职业谨慎时，内部审计师应该考虑使用计算机辅助审计工具和其 他数据分析技术。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1220.a3内部审计师应警惕可能影响目标、运营或资源的重大风险。但是，即使是以应有 的职业审慎性开展工作，只依靠保证程序本身并不能保证发现所有的重大风险。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1220.c1在开展咨询业务时，内部审计师应考虑到以下几个因素，以应有的职业审慎性开 展工作：(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶客户的需求与期望，包括咨询结果的性质、时间选择与报告。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶为实现咨询目标而需要开展的工作的相对复杂性与工作范围。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶与潜在利益相对的开展咨询业务的成本(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1230继续职业发展 内部审计师应通过继续职业发展来增长知识、提高技能及他方面的能力。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1300质量保证与改进项目 审计执行主管应制定并坚持开展质量保证与改进项目，该项目应涵盖内部审计活动的方(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶方面面并不断监督内部审计活动的效果。该项目包括定期的内部和外部质量评价和持续的内 部检查。 设计该项目要有助于内部审计活动增加价值、改善机构的经营状况、并确保内部审计活动遵 循标准与职业道德规范。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1310质量项目评价 内部审计部门应采取一种程序，监督、评价质量项目的整体效用。该过程应包括内部与外 部评价。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1311内部评价 内部评价应包括：(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶不断对内部审计活动的开展情况进行检查(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶定期的检察可以通过自我评价进行，也可以由机构内部了解内部审计实务与标准 的人员进行。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1312外部评价 诸如质量保证检查的外部评价应至少每五年开展一次，由合格的、机构外部的独立评价(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶员或评价小组来进行。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1320质量项目的报告 审计执行主管应把外部评价结果报告给董事会。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1330使用“内部审计工作依据标准开展”的声明鼓励内部审计师以内部审计活动(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶“依据内部审计实务标准开展”来报告他们的活动。但是，只有在质量改进项目的评价 结果表明内部审计活动是遵循了标准的情况下，内部审计师才可使用此声明。(红皮书)标准-nokey第 1 页 共 100 页standards for the professional practice ofinternal auditing (sppia)内部审计实务标准标准创立：standard board of the institute of internal auditors翻译编辑：cia 中文站，西雅图版权所有： 2004 涣秃刁截泪嫁膛叼醇信狭拣鸥州僻辜卯侯汲徊伊辑党增彼死林鉴濒腕这绷粒墩唇砒摆乃卑汤饯全决痒牙仙缕罕键双甭襄蚤硷别域肚鹏橱衷犯剃莫纶1340披露违规行为 尽管内部审计活动的开展应完全与