中级经济师经济基础理论要点汇总.doc

.税率（税收中心环节，体现征税深度）比例税率、定额税率、累进（退）税率累进全额累进税率（提高一级）、超额累进税率1、流转税。增、消、营、关。2、所得税。征收对象 3、财产税。土地增值税、房产税、契税。4、资源税。资源税、土地使用税。5、行为税。印花税、城市建设维护税。（流得资产行）。1、从价税。增值税、营业税。计量标准2、从量税。消费税（啤酒、汽油）、资源税。1、价内税。消费税、营业税。税收与价格关系2、价外税。增值税售前是价外税，售中是价内税。1、直接税。所得税，财产税。能否转嫁2、间接税。流转税（增、消、营、关）1、中央税。消费税、关税。权限 2、地方税。3、 中央地方共享税。增值税、所得税、证券交易印花税。共享税：证券交易税：各50% 金融保险业营业税：5%国有土地有偿使用 （新批转为非农建设用地归中央财政）所得税：中央60%，地方40%（打破隶属关系，2002.1.1）包括铁路运输所得税增值税：中央75%，地方25%资源税：海石油、天然气中央，其他地方出口退税：2005年1月1日起，超基数部分中央、地方负担比例由75:25改为92.5:7.5铁路运输企业营业税 铁道部集中缴纳的建设基金营业税，2012.1.1 城市维护建设税 中央 关税、消费税（海关代征的增值税、消费税）教育附加费 国家邮政、银行企业所得税地方 营业税、契税地方企业、固定资产投资、房产、车、印花、屠宰、农牧业国有土地有偿使用、城镇土地使用、耕地占用税营业税跨省自治区、直辖市（共享，4、6开） 城市维护建设税合资铁路企业缴纳的 教育附加费中枢大小额（大额支付系统、小额批量支付系统）行内是基础（银行业金融机构行内业务） 票证卡内外，重要组成：票据支付系统、银行卡系统、我国支付清算网络体系 证券结算系统、境内外币支付系统内外大小票，主渠道。（大额支付系统、小额批量支付系统、 票据支付系统、境内外币支付系统）互联行算是补充（行业清算增长、互联网支付服务）不同时间条件下的绝对水平帕氏价格指数拉氏数量指数（1+总量增长率）=（1+价格增长率）（1+数量增长率）总量差异=价格变动影响额+数量变动影响额均衡国民收入Y=消费C+投资 投资乘数 k= 平衡预算乘数二者之和=1样本估量方差 = = 截距（不变成本）两个未知常数 随机变量 121:一元线性回归模型、最小二乘法、1个自变量X 斜率（变动成本） x增加一个单位y平均增加个单位股票价格= 股息正比 利息率反比股票价格 时点值 收盘价 股价平均数：多种股票 时点 算术平均数 收盘价 样本股票 报告期价格（收盘价） 发行量 乘积之和 股票价格指数 （分子分母各相加，再比值）相对数 1001 点 发行量为权数加权综合 基期价格 发行量 乘积 之和M=Bk 其中：B-“基础货币”，包括现金和商业银行在中央银行的存款k-“货币乘数”，基础货币的扩张倍数称为，取决于商业银行在其所吸收的全部存款中需存入中央银行部分所占比重即存款准备金率，以及需转化为现金及财政存款等所占比重的货币结构比率。即货币乘数=存款准备金率和货币结构比率合计的倒数 经济增长率=本年度经济总量的增量/上年所实现的经济总量经济增长率=技术进步率索洛余值全要素生产率+（劳动份额劳动增加率）+（资本份额资本增长率）实际工资变动率=名义工资居民消费价格指数实际利率=名义利率-价格总水平变动率（负）最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古。债务依存度=当年债务收入/当年财政支出全国财政依存度=当年债务收入/全国财政支出额。中央财政依存度=当年债务收入/中央财政支出额。 警戒线1520%国债负担率=国债累计余额/GDP 发达60%，发展45%奥肯定律是经济增长和失业率的关系，GDP2-3、失业1（和就业正相关）菲利普斯曲线是通货膨胀和失业（替代、反方向/预期）、经济增长的曲线。最初是失业率和货币工资率（反）。长期是垂直横轴的直线（弗里德曼）。政府活动扩张法则瓦片 瓦格纳 德国工业化进程，社会经济发展增加了对政府活动的需求梯度渐进增长理论脾胃 皮考克 魏斯曼 英国阶梯式、非连续式公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限额经济发展阶段增长理论马夫 马斯格雷夫 美国初-中-成熟初-基础 成熟-环境、交通、教育、通讯非均衡增长理论鲍鱼 鲍莫尔 美国生存率提高缓慢。低的跟随高的增长。政府部门支出快速增长公共选择学派选民、政治家、官僚和民主制度财政幻觉理论提出者观点绝对优势理论亚当斯密 （18世纪）各国在生产技术上的绝对差异导致在劳动生产率和生产成本的绝对差异，这是国际贸易和国际分工的基础。 各国应该集中生产并出口具有绝对优势的产品，而进口不具有绝对优势的产品，其结果是可以节约社会资源，提高产出水平。比较优势理论大卫李嘉图（19世纪）该理论认为，决定国际贸易的因素是两个国家产品的相对生产成本。只要两国之间存在生产成本上的差异，即使其中一方处于完全的劣势地位，国际贸易仍会发生，而且贸易会使双方获得收益。 赫克歇尔俄林理论（要素禀赋理论）赫克歇尔和俄林（20世纪初）这一理论认为，各国的资源条件不同，也就是生产要素的供给情况的不同，是国际贸易产生的基础。根据赫克歇尔和俄林的理论，各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品。国际贸易的基础是生产资源配置或要素储备比例上的差别。通过国际贸易，会出现要素价格均等化趋势。规模经济贸易理论（当代贸易理论）美国经济学家克鲁格曼（20世纪60年代）规模经济的贸易学说来解释相似资源储备国家之间和同类工业品之间的双向贸易现象。该理论认为：大规模的生产可以降低单位产品的生产成本，是现代国际贸易的基础。资产负债表 预付账款不减-坏账 其他都减。广度税目，深度税率外国直接投资：股权国际25%，美国10财政支出绩效考评指标：相关经济可重要了。事权支出划分原则：技术提高了效率，使区域收益。政府间收入划分的原则：恰当的集权使效率对等财政支出绩效考评办法：公众比较喜欢成本因素（比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法）。财政支出绩效评价的原则3e：公平效果增加了经济效率。完全竞争的特征:很多同志了解自由(很多不同志自由)。政府预算的原则：年内完成统一靠合法公开。财政政策的功能：斜倒稳控。金融风险的基本特征：我不确定相关杆菌的传染性。法码有效市场理论：历史公开了所有1988年巴塞尔报告资本核心资本 一级资本 实收资本（普通股）+公开储备 50%附属资本 二级资本 未公开储备、资产重估储备、普通准备金、 呆账准备金、混合资本工具、长期次级债券 风险权重： 0、 10%、 20%、 50%、 100%资本标准1992年资本与加权资产比率不低于8%，核心资本4%继承了以资本充足率为核心的监管思想2003年巴塞尔报告三大支柱 最低资本要求 1对风险范畴的进一步拓展。信用、市场、操作风险 2计量方法的改进 3鼓励使用内部模型 4资本约束范围扩大1全面监管银行资本充足状况 监管当局监督检查 2培育银行的内部信用评估系统 3加快制度化进程 1富有成效的市场奖惩机制，充足的资本水平市场约束 2 建立信息披露制度， 财务状况、重大业务活动、风险管理状况，一年一次2010年巴塞尔报告1资本充足率新标准资本继续是监管核心普通股充足率4.5% 实收资本 7%三个最低 一级资本充足率6% 核心资本 8.5% 总资本8% 10.5%留存超额资本 用于吸收严重经济和金融衰退的损失两个超额资本 普通股 最低2.5%反周期超额资本 高速扩张时期积累资源 最低0-2.5% 2杠杆监管标准 2011 3%（一级资本/总资产），2013过渡，2015流动覆盖率， 2018第一支柱、全面达标3流动性风险量化监督标准1、流动性覆盖率。提高流动性中断弹性2、净稳定融资比率。度量中长期解决资金错配的能力， 激励银行使用稳定的资金来源。4过渡期8年类别指标及计算备注短期偿债能力流动比率1.反映企业可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期债务的能力。 短期最常用2.一般认为流动比率应维持在2：1左右。速动比率1.速动资产流动资产存货2. 维持在1：1左右较为理想。现金比率反映企业的即刻变现能力长期偿债能力资产负债率 用来衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力。小于1 50%以下较好偿债、负债经营能力产权比率表明债权人投入的资本受到所有者权益保障的程度已获利息倍数反映企业用经营所得支付债务利息的能力。至少等于1，越高越强营运能力指标 （看到周转就营运）反映营运能力的指标主要是：存货周转次数销售成本周转率（周转次数）销售收入净额应收账款周转次数流动资产周转次数总资产周转次数=周转期（周转天数）=指标具体内容应收账款周转率反映应收账款周转速度的比率存货周转率反映存货周转速度的比率流动资产周转率反映企业流动资产的利用效率总资产周转率反映企业全部资产的使用效率三、盈利能力指标（利润率、净利率、收益率、盈余等）指标计算营业利润率营业利润/业务收入主营业务净利润率净利润/主营业务收入净额资本收益率净利润/实收资本（股本）净资产收益率净利润/所有者权益平均余额资产净利润率净利润/平均资产总额普通股每股收益（净利润-优先股股利）/ 发行在外的普通股股数市盈率普通股每股市场价格/普通股每股收益 股价/收益通常认为该指标在520之间是正常的，当人们预期将发生通货膨胀或提高利率时，股票的市盈率普遍下降；当人们预期公司利润将增长时，市盈率通常会上升；债务比重大的公司，股票市盈率通常较低。资本保值增值率期末所有者权益 / 期初所有者权益同行拆借市场短期资金不足、票据清算差额、临时性资金短缺期限短、流动性高、利率敏感性强、交易方便 方敏短流商行调剂头寸，央行宏观调控 巴黎银行间同行拆借利率货币市场 商业票据市场 票据种类 银行承兑票据市场票据市场 银行大额可转让定期市场 短期、融资性票据市场 银行承兑汇票： 银行信用+商业信用 商业票据： 短期无担保证券 企业直接信用保证 银行大额可转让定期存单 不记名、批发、金额银行确定、数额大、 利率固定+浮动、认购人对银行提供信用。债券市场 直接融资的市场。货币市场+资本市场 市场组织形式：场内交易、场外交易。 期限：短（1年内），中（1-10），长（10年上）资本市场短期政府债券：违约风险小、流动性强、面额小、收入免税。所有机构参与 股票市场 发行市场 一级市场 参与者:上市公司、投资者、中介机构 流通市场 二级市场 参与者:投资者群体 市场组织形式：场内交易（股票交易所）、场外交易（柜台交易市场）投资基金市场利益共享、风险共担的集合投资方式。是一种金融中介机构股票、证券（主要）、外汇、货币等金融工具投资优势：专家理财金融期货、期权市场期货：锁定、规避金融市场风险、价格发现。期权：期货的发展、延伸，都属于金融衍生产品市场。外汇市场中央银行+外汇银行+外汇经纪商+客户。（货币、资本两不管）银行的监管主体以及中央银行的角色以中央银行为重心的监管体制 美国 独立于中央银行的综合监管体制 德国从监管的客体角度来分综合监管体制 整体 功能性监管 英国。 分业混业需要 瑞士、日本、韩国分业监管体制 发展中国家，中国 原因：实行分业经营体制金融发展水平不高金融监管能力不足央行独特作用维护金融稳定职能最后贷款人，救助高风险金融机构共享监督信息，防范系统性金融风险国务院建立监督协调机制，央行拥有监督检查权（直接、建议检察权；特定全面检察权，审批、监督银监会）货币需求理论费雪现金交易方程式反应货币量决定物价水平的理论庇古剑桥方程式反应货币价值由货币的供求数量关系决定。与名义货币供给量成反比凯恩斯需求理论 流动性偏好3-2-2 交易动机+预防动机=交易性需求 流动性陷阱 利率低，不持币 投机动机=投机需求 假设：未来不确定性、收入是短期资产弗里德曼现代货币数量说 是货币需求理论，不是产出、货币收入、物价水平的理论。成立的原因不同标的物不同权利的享有不同对第三人行使权利的不同分割共有物的限制不同用益物权、担保物权 4个 共同共有和按份共有的区别 5个设立目的不同权利的性质不同标的物不同标的物价值形态变化后的影响不同所有权的法律特征： 独弹全单存公司强制解散：10%全部股东表决权。2/3表决权 上市公司1年内购买、出售重大资产；担保金额超过总资产30% （无关联过半数、半年披露、独立董事）有限责任公司股权转让 过半数、书面、30日、不同意就购买，不购买视同意、 优先购买权、出资比例股份有限公司股权转让 证券交易所、记名股票背书股东名册、无记名转让即发生效力 发起人1年不让、高管每年25% 上市公司1年不让、离职半年不让。公司合并分立 10日通知债权人，30日公告。清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动。 15建组、10通知、60公告、30接、45不接清算组10日通知债权人，60日公告。债权人接到通知30日，未接到，公告45日，申报其债权。部分内容来源于网络，有侵权请联系删除！ 调查对象范围分为：全面报表、非统计报表统计调查调查对象的范围 全面统计报表 周期 日、月、季、年报 填报内容、实施范围 国家、部门、地方统计报表全面调查 布置，逐级提供基本统计数据 1一次性或周期性 2统一时间 避免重复、遗漏 准确性 普查 3准确、规范 抽样调查依据 4范围窄 基本、特定 某一特定目的专门组织的一次性全面调查，了解某一时点 社会经济现象基本全貌。经济普查10年2次，逢年份3、8。 人口普查0、农业普查6，10年1次。非全面报表 经济性 节省人、物、时 时效性强 迅速及时获得信息 抽样调查 适应面广 获得广泛信息 准确性高 工作量小 误差小 根据样品推断总体特征 随机抽取 产品质量检验、农产品实验、医药临床实验非全面调查 了解基本状况、发展趋势，不要求全面 重点调查 35个大中型城市零售物价、全国大中型工业企业、 5000家工业企业联网直报制度、知名、重点 标志值在总体中占绝大比重，不能推断总体 弥补全面调查不足，验证全面调查数据真实性时间是否连续 典型调查 有意识的选择，典型、代表性单位，不能推断总体 连续调查 总体在一定时期内数量变化。过程、总量。 工厂产品生产、原材料投入、能源消耗、人口出生、死亡 （工厂产品生死消耗原材料） 不连续调查 一定时点。 生产设备拥有量、耕地面积（生产设备耕地不连续）简单随机抽样分层抽样系统抽样整群抽样多阶段抽样 随机原则概率抽样 概率已知、可计算 等概率、非等概率 整系分多简单判断抽样人为确定方便抽样拦截式自愿抽样网上调查配额抽样分配不随机非概率抽样根据自己方便、主管判断判方自配样本估计值总体参数 差异误差抽样误差 随机性造成的非抽样误差1.抽样框误差随机因素 不在家 估计量方差增大2.无回答误差非随机 不讲实情，拒绝回答。 方差增大 估计偏差3.计量误差 数据真值 调查人员、问卷设计、受访者原因 放回 重复、信息重叠1简单随机 抽样 不放回 一次优点：最基本、简单、概率相同没有利用抽样框辅助信息缺点 样本分散 增加费用、时间 无辅助适用 范围窄 差异小 层内独立、随机 分层随机抽样：每层简单随机 比例一致2分层抽样 等比分配 易操作，使用广泛 方差大、误差大 比例不同 不等比分配 知方差，误差小可估计总体、各层参数便于组织样本分布均匀，降低误差 足够信息适用 层内差异小 层间差异大3系统抽样（等距抽样，最简单的系统抽样） 操作简单 对抽样框要求简单 排序优点 效果与排列顺序有关 1无关标示排列 尾气排放 车牌号排列 2有关标示排列 汽车价格排列缺点：方差复杂，抽样困难4整群抽样 调查方便，节省费用时间优点 抽样框编制简化，整群缺点：整群差异大，单位差异小误差大 群间差异小适用 群内差异大适合特殊群 学校、家庭5多阶段抽样(2个、2个以上阶段、大规模)多阶段、分阶段、分级进行节省人力财力误差计算复杂 一致性 稳定于总体参数真值估量值的性质 无偏性 平均值=总体均值 有效性 密集在真值附近 一无所有抽样误差的估计 1、与总体分布有关。 总体方差大，抽样误差大2、 与样本量n有关。 样本量大，抽样误差小3、 与抽样方式、估计量有关 分层抽样误差简单抽样误差4、 有效辅助信息 减少误差样本量的影响因素1、调查的精度 精度高 样本量大2、总体离散程度 离散大 样本量大 前4，同方向3、总体规模 大规模总体，无影响；小规模总体，总体大，样本量大4、无回答情况 不答，量大5、经费制约 经费与精度折中平衡6、调查限定时间、人力资源货币需求能够并愿意持有货币的行为货币供给一国或货币区的银行系统向经济主体供给货币，以满足货币需求的行为货币需求量需要持有的数量，客观需求量货币供应量非银行部门持有的货币资产数量，流通中的货币数量会计记录的方法：设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿会计凭证是登记账簿的依据。填制和审核会计凭证是会计工作的开始账簿是保存会计数据资料的重要工具。登记账簿必须以凭证为依据。设置和登记账簿是基础环节，是联结会计凭证和财务会计报告的中间环节账务处理程序（会计核算组织程序）基本模式：原始凭证记账凭证会计账簿会计报表账务处理程序特点优缺点适用范围记账凭证账务处理程序（最基本的程序）记账凭证总账简单明了，易于理解总分类账详细地反映经济业务缺点是：登记总分类账的工作量大。规模小经济业务量少2小汇总记账凭证账务处理程序记账凭证汇总记账凭证总账对应关系缺点是编制汇总转账凭证的工作量大。规模大经济业务多2大科目汇总表账务处理程序记账凭证科目汇总表总账试算平衡；缺点是不能反映账户对应关系，不便于查对账目。经济业务多1大多栏式日记账账务处理程序收付款凭证多栏式日记账总账减少登记总账的工作量，缺点是如果单位经济业务多，会造成日记账栏目过多，不便于登记规模大经济业务多但会计科目少2大1小日记总账账务处理程序日记账和总分类账结合设置一本联合的账簿。简单但会导致账页过长，不便于记账和查阅。经济业务量少会计科目少2小科目小流动资产货币资金、短期投资、应收账款、应收票据、预付账资产款、其他应收款、存货和待摊费用等长期资产长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、递延和其他资产流动负债短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付利润、应交税金、其他应付款、预提费用和一年内到期的长期负