毕业设计（论文）-企业财务风险的防范与控制研究-以南通伟业铸造有限公司为例.docx

企业财务风险的防范与控制研究以南通伟业铸造有限公司为例摘要：企业的财务风险是客观存在的，任何企业都会面临财务风险，对企业发展来说，财务风险将直接影响到企业正常的运营，所以企业要想在竞争中处于有利地位，提升企业的竞争力，就必须对企业的财务风险有深刻的认识，并针对财务风险给予一定的防范措施，将财务风险将到最低，保证企业的良性发展。本文以南通伟业铸造有限公司为例，分析其财务风险的现状和问题，并结合企业财务风险的特点，对该企业的财务风险的控制和防范提供可行性方案，为我国企业的财务风险防范提供一定的科学依据和指导，有效的降低企业的财务风险。关键词：财务风险 控制 防范Abstract: With the rapid development of market economy,small and medium enterprises are facing more and more intense market competition,financial risk is everywhere,and the production and operation of enterprises also have a certain impact,small and medium enterprises in order to survive in the market competition,Need to fully understand the characteristics of financial risk,the status quo,problems,and have effective prevention and control measures， thereby reducing the risk of occurrence of the possibility to ensure its healthy development. This paper takes Nantong Albert CHAN Casting Co.,Ltd. as an example to analyze the current situation and problems of its financial risk and combine the characteristics of the financial risk of the enterprise to provide the feasible scheme for the financial risk control and prevention of the enterprise. A certain scientific basis and guidance,effectively reduce the financial risk of enterprises. Key words:Financial risk,control,Guard against目 录1企业财务风险的概念特征及分类21.1企业财务风险的概念21.2企业财务风险的特征31.3企业财务风险分类32南通伟业铸造有限公司的财务风险现状42.1南通伟业公司简介42.2南通伟业财务风险现状分析42.2.1南通伟业的资金应用情况42.2.2南通伟业偿债能力53南通伟业财务风险防范存在的问题53.1财务状况不稳定53.2资金的分配不合理63.3财务制度不完善63.4经营决策不准确74南通伟业财务风险防范与控制方案74.1优化企业财务结构74.2加强资金管控和管理84.3加强公司财务风险管理84.4完善企业内部控制及决策制度95结论91企业财务风险的概念特征及分类1.1企业财务风险的概念 财务风险是指企业运营过程中由于财务结构问题或者是由于融资的问题又可能是企业的偿还能力丧失而造成企业不能达到预期收益的风险，这种风险是企业不可避免的，也是每个企业都会遇到的问题，作为企业的管理经营者，只能根据财务风险的特征和种类，结合企业的自身状况，采取一定的利于企业的一些管理手段和制度，尽可能的规避这种风险出现的几率，使得企业的这种财务风险损失降到最低，当然无论是何种措施都不可能从根本上消除财务风险。财务风险从一定的程度上也是企业经营状态的良好体现，所以企业的管理者对财务风险要有足够的重视，将财务风险的管控作为企业管理的一个重要部分之一。1.2企业财务风险的特征 企业要想真正的实现对财务风险的管理和控制首先就是要了解财务风险的特征，不同企业的财务风险有所差异，但是从企业经营来说，企业的财务风险在很多时候都有一定的共性，主要的特征有如下几点：一是财务风险具有客观性，这是财务风险的重要的特性之一，不随企业的经营状况和企业的改变而改变，不论是怎样的管理手段和管控制度，财务风险都一直顾贯穿企业的生产经营的整个过程中，不会因为个人意志而有所改变，正是因为这样，任何企业都必须不可避免的要加强企业财务风险的管理和管控。二是财务风险具有全面性，对企业个体来说财务风险不是在企业经营过程中的某个阶段或者某一段出现，企业经营的任何一个过程都离不开财务活动，而财务活动就必然伴随着财务风险，企业的融资活动，企业的利益分配、企业的资金安排等等都伴随企业的财务风险。三是财务风险的具有不确定性，虽然企业的财务风险可以通过管理手段和财务管控来降低，但是财务风险并不能够事先完全预测，这和企业财务风险的影响因素有很大关系，风险因素复杂而且很多不可控，造成财务风险的发生很多都是超出预期。最后就是财务风险和财务收益的共存性，正常情况下，很多时候财务风险都喝财务的经营决策息息相关，这和财务风险的种类和特点有关。1.3企业财务风险分类 财务风险的分类有许多，按不同的标准，可以分为不同的种类。一是筹资风险筹资风险是指企业资金周转不灵而无力偿还长短期债务的风险。二是投资风险投资风险是指企业进行对内对外各种投资，到期不能收回成本或取得预期投资收益的风险。如企业忽视市场需求变动，盲目扩张，购建固定资产，导致企业产品供过于求，存货积压，投资成本无法收回，对企业财务状况产生不利影响。三是企业的运营风险，主要是指企业管理经营者在对企业管理经营活动中对企业资源分配和安排的能力，如果资源分配不合理，经营状况不佳势必会增大企业的财务风险，四是企业的收益分配带来的风险，企业是已盈利为目的的，收益分配是否合理势必会影响企业投资人对企业经营管理的利弊关系。2南通伟业铸造有限公司的财务风险现状2.1南通伟业公司简介 南通伟业是一家从事金属机械生产和加工企业，公司成立于2012年，是一家典型的生产制造型企业，现有员工达587人。南通伟业在行业中一直有着良好的竞争优势，以诚信的经营理念，利用公司的人才优势，积极研发产品，紧紧抓住市场机遇，在企业的经营管理上，将产品的品质和市场的需求始终放在第一位，历经多年发展，企业的经营管理也更为成熟，对产品的极致追求的优良企业文化一直作为企业发展的精髓，深深扎根于企业每个员工的心里。当前南通伟业为打破企业经营的瓶颈，在经营领域大力扩张，也开始在其他行业有所建树，对企业来说，一方面迅速扩张存在容易暴露经营管理上的一些缺陷，企业的管理制度和财务状况存在掣肘现象，另一方面这也是企业顺利转型，从传统劳动密集型行业走向技术化不可多得的一次机遇。2.2南通伟业财务风险现状分析2.2.1南通伟业的资金应用情况 南通伟业未能拟订出明晰的成长进步预期目标。为提升企业在行业中的有利地位，稳步经营好固有业务就着手涉猎抑或是介入机械加工业、能源开采业等投资跟融资连续性的活动之外，仍致力于进军与其固有业务迥然不同的地产业，业务虽得到实质性拓展，但资金缺口难以融筹，更进一步加大资金占用比重，使之难以实现有效调配，继而图增财务风险。公司的经营范围明显增大，南通伟业的资金压力明显增大，既要保证原本行业的资金供应和发展优势，同时还要兼顾其他领域的发展，南通伟业仍然实行资金的集中管理，资金，有效的保证了资金分配的合理性，但是在一定程度上也减弱了资金的流转效率。2.2.2南通伟业偿债能力 企业的偿债能力是企业的财务风险考核的重要的环节之一，尤其是短期的偿债能力，更能作为财务风险分析的可参考依据，从南通伟业的整个经营状况来分析，南通伟业通过创立一种短期风险防范预警机制来解决企业的偿债问题，在实际的操作中起到一定的效果，但是由于南通伟业各个领域的管理职权较为分散，预警机制的也并没有得到有效的实施，各个部门和领域对风险预警机制的重视程度也有所差异，南通伟业的应收账款和现金流通的能力存在缺陷，尤其是对现金的管理，使得南通伟业的偿债能力与公司的发展速度及规模并不匹配，公司的偿债能力的监管有有所欠缺，公司应该加强这方面的管理，对风险防范预警机制进一步完善，并加强各个部门的现金掌控力度。3南通伟业财务风险防范存在的问题3.1财务状况不稳定 南通伟业的短期偿债能力较弱，和同行业的其他企业相比，南通伟业的可掌控的现金有限，现金的流动也相对较弱，这和南通伟业的财务状况不稳定是相关联的，从长远来看，南通伟业的中长期的偿债能力明显要优于短期，可以在很大程度上减轻企业短期偿债能力不足带来的压力和负担，当时这并没有从根本上解决南通伟业的财务不稳定问题，也无法真正发挥出南通伟业的财务杠杆作用。南通伟业现金流量的问题加上财务状况的动荡，直接影响了企业的经营状况和收益，也就导致了南通伟业在抵御金融状况的能力很弱，一旦市场出现动荡，或者金融危机的诞生，势必直接影响企业的财务运营和企业的资金问题，对企业来说，财务风险较大，这是南通伟业当下急需解决和重视的问题。3.2资金的分配不合理 南通伟业的涉猎领域不断扩大，从产业本身来说，扩张迅速，产品也越来越丰富，这就需要在资金分配上合理安排，南通伟业的格局分布没有很好的进行规划，存在很多领域产生内部资源过剩现象，公司并没有对这部分进行归纳和梳理，以至于重新进行资源的合理分配和整合，这样不利于公司财务风险的防范，这是因为南通伟业对财务信息和财务状态的关注度不够，对企业的财务信息管理缺乏有效监管，所以在对财务信息的收集、规整和分析的时候没有真正应用于企业的决策之中，加上财务信息本身就存在管控不到位，没有及时流转，造成企业没有良好的财务信息进行指导，在对资金进行管控和调配过程中就很难做到良性操作，存在很多不合理的现象。3.3财务制度不完善 内部控制理论指出，企业首先要做的是对其己发生及潜在的各类风险进行评估及预测，并以此为基础设计出所需的内部控制制度。南通伟业在管理上家族化比较严重，虽然在很多岗位上，南通伟业已经避免了所有权和经营权的分开管理，但是在很多重要核心部门，家族成员仍起主导地位，这就企业的管理上存在家族化，公司的财务成员很多都是家族成员，财务制度不健全一直存在，加上内部矛盾，财务的监管难度进一步升级。此外财务制度也很难真正实施，职位的权责关系和责任不明，管理者对财务制度缺失也没有足够的重视。3.4经营决策不准确 企业的发展和扩张需要结合企业的经营状况特点，需要决策者结合企业的战略目标合理的进行管控，南通伟业的企业管理高层学历有限，是企业的所有者，在企业发展方向上主观性较强，这对于企业的创业初期有很大的优势，在企业发展的中后期，企业的这种决策权的集中也带来一定的弊端，尤其是对企业的财务决策上，企业的财务管理层即便可以对财务的风险有所预估，也不能改变企业的最终扩张路线，另外企业的决策行为出现偏差，也会导致企业的经营出现问题，带来的是整个企业的财务风险。4南通伟业财务风险防范与控制方案4.1优化企业财务结构 优化南通伟业财务结构，是解决企业财务状况不稳定的重要举措，首先要根据企业的当前财务现状队，对企业的资本、负债情况进行适当调整，保证其在一定可承受的比例范围，在对资本机构研究的同时探索一条适合南通伟业的财务机构，保证合理性的同时，要将企业的收益和企业的财务风险维持在一个比较良性的平衡点，这个平衡是动态的也是合理的。在对企业资金应用上要加强企业资源的合理配置，减少资金的闲置和浪费，对经营状态出现问题的要有所调整，多利于企业的自有资本，尽可能减少企业的大笔融资，应保有维持生产运作的最低资金需求，对企业的闲置资金可以投资，既可以给企业带来一定的经济收益，又可降低企业的财务风险。4.2加强资金管控和管理首先，企业必须有一定的运营资本才能保证企业的正常运转，资金的管理目的是为了更好的完成企业的长期目的和获取最大的企业收益。目前南通伟业公司由于未能建立有效的资金管理体系，造成一方面资金紧张，另一方面又有大量分散于各个子产业资金闲置。因此，其资金管理的首要目标是充分运用内部资金。可以通过建立资金结算中心等内部资金管理机构对临时闲置资金进行统筹使用。可以在一定程度上减少对外源资金的过多依赖，也可以减少因为融资带来偿债压力，可以有效的降低企业的筹资成本，内部资金要加强各个部门的节约意识和管理，保证资金运作和流通的同时要科学合理的安排，减少有效资本的浪费，提高资本的使用率。4.3加强公司财务风险管理在对南通伟业公司财务管理体制现状以及财务风险分析的基础上，建议先公司的管理方面解决根本问题，以达到防范财务风险的作用。建立一套新的管理体系，加强财务管理。要建立合理且适合南通伟业的一些财务制度，保证财务收支的合理化和流程化，同时要坚决按公司的财务制度执行财务操作流程，既要考察和学习优秀企业的财务制度的优势，也要结合自身财务的现状，建立财务管理、担保管理、融资管理、预算管理、收益管理等等一系列的管理要求，并分清各部门的权责关系，设置专门的财务管理成员，对各个部门的财务情况要实行定期的财务检查和不定期的抽查，最后加强对公司的财务管理培训，保证企业的财务管理制度的顺利执行。4.4完善企业内部控制及决策制度企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。从目前南通伟业公司内部控制现状来看，主要应从货币资金控制、对外投资控制、成本费用控制、担保控制、固定资产控制等方面入手，完善各具体业务与事项的岗位分工控制、授权批准控制、决策控制和监督检查控制等。5结论随着市场经济的发展和全球一体化进程的加快，企业的竞争形势越来越严峻，影响企业的经营中的不确定因素增多，无论是国家政策的改变还是技术的革新都可能给企业带来灾难性的风险。企业能否适应多变的市场环境，面对不确定的财务风险冲击，成为企业能否成长和扩张的重要条件。因此企业必须重视对财务风险的把控和管理，注意企业经营的成本和资金的合理利用，将企业的收益和财务风险预估的比例调整到合理的范围之内，制定一些切实可行的财务风险管理制度。目前我国的企业财务风险整体的防范和控制的研究还不够深入，财务风险的管理还不够健全，企业应该不断吸收优秀的财务管理机制，对财务风险的管理更加深入，尽可能的加强对财务风险的防范和控制。参考文献：1苏鲁娜. A公司财务风险分析与防范研究D.首都经济贸易大学,2016.2金雨