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摘要 成本管理是企业管理中的个熏要的组成部分，成本控制战略是企业总体 战略的具体要求和重要组成部分，是为实现企业总体战略目标而制定的。长期 以来，国有大、中型工业企业都比较重视生产、技术的发展，对经营战略尤其 是成本控制战略重视不够。为此，加强企业成本控制战略的理论研究及其实践 工作有着十分重要的现实意义。 本文在认真查阅国内外成本战略管理理论的基础上，根据中油股份有限公 司对原油成本的控制要求，在辽河油田总体战略指导下，结合辽河油田公司现 状，从战略管理理论研究入手，调查研究企业成本管理现状与存在的问题，应 用了比较分析法对公司原油成本与进行了认真剖析；通过对企业内部资源条件 和外部环境发展变化进行战略分析，采用s w o t 分析法，对公司存在的优势、劣 势、机会和威胁进行了全面阐述，制定辽河油阳成本控制的战略方针、战略目 标。根据战略管理理论与方法、成本控制战略方针、战略目标和控制战略重点， 结合油田实际，创新成本控制战略管理的方法和手段，研究制定辽河油田成本 控制战略的事前控制方法、事中控制方法和事后控制方法，制定8 项成本控制 措施，对战略实施效果进行分析评价，对成本控制战略调籀的变化条件与调艟 程序进行定位，形成了比较完整、系统的辽河油田成本控制战略，确保成本控 制战略目标的实现。 本论文研究制定的辽河油田成本控制战略，为辽河油田未来1 0 年成本控制 提供了系统理论与方法，如果能够在辽河油田全面实施，辽河油田原油生产成 本将得到有效的控制。最后，本文对如何控制辽河油田公司成本战略管理工作 提出了自己的建议和不足。 关键词：辽河油田；成本；控制；战略 i i a b s t f a c t c o s tm a n a g e m e mi st h es u b s t a n t i a lp a r to f e n t e r p r i s em a n a g e m e n t c o s t c o n t r o l m a n a g e m e n ts t r a t e g i c a r et h es p e c i f i c r e q u i r e m e n t s a n d i m p o r t a n tp a r t so ft h e i n t e g r a t es t r a t e g i co fe n t e r p r i s e sa n d a i ma ta c h i e v i n gt h eg o a l so f e n t e r p r i s e s i nt h e l o n g t i m et h es t a t e - o w n e d c o r p o r a t i o n sa l w a y s a t t a c h i m p o r t a n c e 0 1 0 t h e d e v e l o p m e n to fp r o d u c t i o na n dt e c h n o l o g ya n dl o o kd o w no nt h e c o s tc o n t r o l m a n a g e m e n ts t r a t e g i c t h e m f o r ei ti sg r e a to p e r a t i o ns i g n i f i c a n tt or e s e a r c ho nt h e t h e o r ya n de x p e r i e n c eo f t h ec o s tc o n t r o lm a n a g e m e n t s t r a t e g i c t h i s p a p e r , t a k i n gi n t ot h ea c t u a l i t yo f l i a o h eo i lf i e l dc o m p a n y , i nt e r m so f t h e c o n t r o l n e e do fc h i n e s ep e t r o l e u ms t o c kl i m i t e dc o m p a n yf o rc r u d eo i l c o s t ，t a k e s a p a r tt h ec o s to f c r u d eo i li nc o m p a r i s o n o p e r a t o r s w i t hs w o ta n a l y t i c a lm e t h o da n d s t r a t e g i c a l l y c o n t r o l m a n a g e m e n t o f i n n o v a t i v e c o s t ，t h i sp a p e rs e t sd o w nb e f o r e h a n dc o n t r o lm e t h o d ，u n d e r w a y c o n t r o lm e t h o da n da f t e r w a r d sc o n g o jm e t h o df o rl i a o h eo i lf i e l dc o s tc o n t r 0 1 p r o j e c tt h r o u g hs t r a t e g i c a l l ya n a l y z i n gt h ec h a n g eo fi n t e r i o rw e a l t hq u a l i f i c a t i o n a n de x t e r i o rc o n d i t i o n f u r t h e z m o r e ， te s t a b l i s h e s e i g h tc o s tc o n t r o lm e a s u r e s t h e s e m e a s u r e sa c h i e v er e l a t i v ei n t e g r a t ea n d s y s t e m a t i cc o s tc o n t r o lp r o j e c tb ya n a l y z i n g t h er e s u l to fp r o j e c t i m p l e m e n ta n do r i e n t i n gt h ec h a n g ec o n d i t i o na n da d j u s t p r o c e d u r eo f t h ep r o j e c t t h ec o s tc o n t r o lp r o j e c ti nt h i sp a p e ro f f e r sa s y s t e m a t i ct h e o r ya n dm e t h o df o r l i a o h eo i lf i e l di nc o m i n g10y e a r s a n di nw h i c hi t g i v e ss o m ea d v i c e si nh o w t o c o n t r o lc o s ts t r a t e g i cm a n a g e m e n ti nt h i so i lf i e l da n d p r e s e n ts o m e l i m i t a t i o no nt h e r e s e a r c h k e y w o r d s ：l i a o h e0 iif i 0 i d ；c o s tc o n t r o i ：s t r a t e g y 1 1 1 大连理工大学e m b a 学位论文 原创声明 本人郑重声明：所是交的学位论文，是本人在导师的指导下开展研究工作 所取得的成果。除文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含任何其他 个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得大连理工大学或其 他教育机构的学位或证书而产生的成果( 如学位论文等) 。对本文的研究做出重 要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明，本人完全意识到本声明的法 律后果，并愿为此承担一切法律责任。 学位论文作者( 签字) ：。矗多军 日期：彦邺r 年弓月访目 大连理工大学学位论文版权使用授权书 本学位论文作者及指导教师完全了解“大连理工大学硕士、博士学位论文版 权使用规定”，同意大连理工大学保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的 的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权大连理工大学可以将本学 位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，也可采用影印、缩印或扫描 等复制手段保存和汇编学位论文。 保密口，在年解密后适用本授权书。 本学位论文属于 不保密口。 ( 请在以上方框内打“4 ”) 作者签名： 指导导师签名 秒仰 班年弓月必日 r 辽河油田成本控制战略研究 1 引言 i i 辽河油田概况 辽河油田1 9 7 0 年开始大规模勘探开发建设，地跨辽宁、内蒙两省区的1 3 个市( 地) 、3 2 个县( 旗) ，勘探开发分为辽河盆地陆上、辽河盆地滩海和外围 盆地三个区域，勘探面积2 5 万平方公里。1 9 8 6 年原油年产量突破i 0 0 0 万吨， 跃居为全国第三大油田；1 9 9 5 年原油年产量达到1 5 5 2 万吨，创历史最高水平。 2 0 0 0 年4 月，中国石油天然气股份有限公司在香港联合证券交易所上市，辽河 油田是中国石油天然气股份有限公司地区分公司，主要从事原油勘探开发主体 产业；截止2 0 0 4 年底，辽河油田拥有资产总额3 0 0 亿元，员工2 9 5 0 0 人，年生 产原油1 2 8 0 万吨，年产天然气9 亿立方米。“ i 2 问题提出 一是辽河油田面临的新体制、新机制和制约油田发展的“三大矛盾”。 2 0 0 0 年，股份公司在境外上市，实行了“投资、成本全部纳入预算”的管理 体制和三年压缩成本9 0 亿元的低成本战略目标，股份公司单位操作成本的控制 目标是：使股份公司整体上平均原油单位操作成本由1 9 9 9 年的5 0 5 美元桶降 到2 0 0 2 年的4 1 5 美元桶，2 0 0 3 年以后原油操作成本保持在4 1 5 美元桶的 水平1 0 年不上升。辽河油田经过3 0 多年的勘探开发，辽河油田已采出可采储 量的6 7 ，主力油田和区块普遍进入了开发中后期，原油自然递减率达到3 0 以上，油田面临着后备储量接替紧张、产量递减加快、成本上升的三大矛盾， 成本控制难度加大。1 9 9 9 年底股份公司重组上市时，股份公司整体上平均原油 单位操作成本为5 0 5 美元桶，而辽河油田原油单位操作成本为6 5 美元桶， 2 0 0 3 年，辽河油田原油单位操作成本为6 4 8 美元桶。新的管理体制、新的经 营机制和当前面临的三大矛盾迫使辽河油田必须研究成本控制战略。陋1 二是辽河油田与同行业成本水平差距较大。 2 0 0 3 年，辽河油田原油单位操作成本为6 4 8 美元桶，比美国阿莫科石油 公司高1 5 4 元吨，比墨西哥石油公司高1 4 8 元吨，比大庆油田高1 3 0 元吨， 辽河油田成本控制战略研究 比胜利油田高9 0 元吨，比中国石油加权平均原油单位操作成本高i 0 0 元吨a 辽河油田与国内外同行业成本水平差距较大，应研究制定成本控制战略，缩小与 同行业成本水平的差距。”1 三是辽河油田没有明确的成本控制战略目标和控制措施。 2 0 0 0 年，根据股份公司提出的“四大战略”，辽河油田制定了总体战略， 按照股份公司的成本目标要求提出了实施低成本战略的要求。但是，还没有形 成一套比较完整的成本控制体系和控制方法。战略管理的发展为我们创新成本 控制管理方法提供了理论基础，从油田长远发展考虑，迫切需要运用战略管理 理论与方法制定实施辽河油田成本控制战略，提出辽河油田明确的成本控制战 略目标和战略措施。 i 3 研究意义和技术路线 成本管理是企、管理中的一个薰要的组成部分，成本控制战略是企业总体 战略的具体要求和重要组成部分，是为实现企业总体战略目标而制定的。本论 文从战略管理理论研究入手，调查研究企业成本管理现状与存在的问题，对企 业内部资源条件和外部环境发展变化进行战略分析，明确企业总体战略及其对 成本控制的要求。按照企业总体战略要求，在战略管理理沦指导下，进行成本 控制战略环境分析、制定成本控制的战略方针、战略目标、战略控制熏点、战 略控制措施、战略实施、战略实施效果评价，对成本控制战略调整的变化条件 与调整程序进行定位。通过从战略高度对企业成本结构和成本行为的全面了解、 控制与改善，实现战略意义卜的成本控制功能的扩展，寻求企业长久的竞争优 势，形成比较完整、系统的辽河油田成本控制战略，保证企业总体战略目标的 实现。论文研究的技术路线流程图1 。1 。 2 辽河油田成本控制战略研究 1 4 文献综述 图1 1 技术路线流程图 f i g u r e i 1t h ef i o w c h a r to fr e s e a r c hm e a n s 根据论文选题和进行成本控制战略研究的需要，在论文选题和成本控制阿 期研究工作中，查阅了辽河油田勘探开发三十年、辽河油田“卜五”规划 和“十一五”规划草案、战略管理、油气开采企业成本控制与预算、公 司战略教程、海洋石油管理模式探索等2 3 册专家著作和4 0 篇与成本控制 相关的论文。熏点对战略管理理论与实务进行了深入研究，对与成本控制战略 相关的管理理论进行了较为系统、深入的学习探讨，为研究制定成本控制战略 搭建了理论和实践的支撑平台。研究前期调研中，在导师的指导下，选择战略 管理理论作为成本控制战略研究的理论依据。与制定成本控制战略相关的战略 管理理沦，丰要包括战略管理的基本概念、战略的环境分析、战略制定、战略 辽河油田成本控制战略研究 实施、战略评价和调整等管理过程相关的内容。 1 4 1 战略管理的基本概念 “战略”一词原属军枣术语。辞海( 19 7 9 年版) 对战略的定义是“对战 争全局的筹划和指导。”“泛指重大的、带全局性或决定全局的谋划”。 将“战略”观念运用于企业管理形成了企业战略管理。战略管理 ( s t r a t e g i cm a n a g e m e n t ) 一词最初由美国学者安索夫( a n s o f f ) 1 9 7 6 年所著 从战略计划走向战略管理一书中提出，其定义为：企业的高屡领导为了保 证企业持续经营和不断发展。根据对企业内部条件和外部环境的分析，对企业 的全部生产经营活动所进行的根本性和长远性的谋划和指导。近年来，战略管 理通常被视为将企业的战略规划、战略实施、战略控制与调整过程中相关战略 要素综合而成的种经营管理方法；是在对企业环境全面分析的基础上，确立 企业长期和短期目标，进而开发和实施导向目标的企业战略的全过程。典型的 战略管理过程包含企业环境分析、确意目标与战略规划、战略实施与控制、战 略q k 绩计璧与评价等阶段。”1 1 4 2 战略管理过程 战略管理，主要是指战略制定和战略实施的过程。一般说来，战略管理过程 包含战略环境分析、战略制定、战略实施、战略评价和调整四令阶段。嘞 ( 1 ) 战略环境分析的主要目的是评价影响企业目前和今后发展的关键因素， 并确定在战略选择步骤中的具体影响因素。环境分析是战略管理的基础。战略 环境分析主要包括两个方面：一是外部环境分析。了解企业所处的环境( 包括 宏观、微观环境) 正在发生哪些变化，这些变化给企业将带来什么样的机会还 是什么样的威胁。二是内部条件分析。了解企业自身所处的相对地位，具有哪 些资源以及战略能力；了解与企业有关的利益和相关者的利益期望，在战略制 定、评价和实施过程中，这些利益相关者会有哪些反应，这些反应又会对组织 行为产生怎样的影响和制约。m ( 2 ) 战略制定所要回答的问题是“企业走向何处”。首先需要制定战略选择 方案。在制定战略过程中，当然是可供选择的方案越多越好。企业可以从对企 辽河油田成本控制战略研究 业整体目标的保障、对中下层管理人员积极性的发挥以及企业各部门战略方案 的协调等多个角度考虑，选择自上而下的方法、自下而上的方法或上下结合的 方法来制定战略方案。第二步是评估战略各选方案。评估各选方案通常使用两 个标准：一是考虑选择的战略是否发挥了企业的优势，克服劣势，是否利用了 机会，将威胁削弱到最低程度；二是考虑选择的战略能否被企业利益相关者所 接受。需要指出的是，实际上并不存在最佳的选择标准，管理层和利益相关团 体的价值观和期望在很大程度上影响着战略的选择。此外，对战略的评估最终 还要落实到战略收益、风险和可行性分析的财务指标上。第三步是选择战略。 即最终的战略决策，确定准备实施的战略。如果由于用多个指标对多个战略方 案的评价产生不一致时，最终的战略选择可以考虑以下几种方法： 1 ) 根据企业目标选择战略。企业目标是企业使命的具体体现，应选择对实 现企业目标最有利的战略方案。 2 ) 聘请外部机构。聘请外部咨询专家进行战略选择工作，利用专家们广博 和丰富的经验，能够提供较客观的看法。 3 ) 提交上级管理部门审批。对于中下层机构的战略方案，提交上级管理部 门能够使最终选择方案更加符合企业整体战略目标。 4 ) 最后是战略政策和计划。制定有关研究与开发、资本需求和人力资源方 面的政策和计划。 ( 3 ) 战略实旋就是将战略转化为行动。主要涉及以下一些问题：如何在企业 内部各部门和各层次间分配及使用现有的资源；为了实现企业目标，还需要获 得哪些外部资源以及如何使用；为了实现既定的战略目标，需要对组织结构做 哪些调整；如何处理可能出现的利益再分配与企业文化的适应问题，如何进行 企业文化管理，以保证企业战略的成功实施等等。企业战略管理的实践表明， 战略制定固然重要，战略实施同样重要。一个良好的战略仅是战略成功的前提， 有效的企业战略实施才是企业战略目标顺利实现的保证。 ( 4 ) 战略评价就是通过战略实施后是否达到预期的目标来审视战略的科学 性和有效性。战略调整就是根据企业情况的发展变化，即参照实际的经营事实、 变化的经营环境、新的思维和新的机会，及时对所制定的战略进行调整，以保 辽河油田成本控制战略研究 证战略对企业经营管理进行指导的有效性。包括调整公司的战略展望、公司的 长期发展方向、公司的目标体系、公司的战略以及公司战略的执行等内容。当 企业内外部环境发生大的改变，企业就应适时调整战略，适应内外部环境的发 展变化州。 6 堑塑垫里壁查茎塑些堕堕窒 一一 一 2 辽河油田总体战略 辽河油田成本控制战略是辽河油田总体战略的重要组成部分，是实现辽河 油田总体战略的重要保证措施。因此，研究辽河油田成本控制战略，首先要介 绍辽河油田总体战略，明确辽河油田总体战略对成本控制战略的要求。2 0 0 0 年 上市后，中国石油制定实施了以“加快主营业务发展战略、推进技术创新战略、 加强市场营销战略和实施低成本战略”为主要内容的四大发展战略，按照国际 规范建立了上市公司新体制和新机制。作为中石油地区公司，辽河油田根据四 大发展战略制定实施了总体发展战略。 2 1 总体战略方针和目标 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻党的十六大精神， 按照中国石油天然气股份有限公司提出的把股份公司建设成为具有国际竞争力的 跨国公司的目标要求，不断加大勘探工作力度，努力增加石油后备储量，大力推 进技术刨新，持续加强油田开发管理，努力保持油气稳产；积极推进管理色q 新， 按照上市公司新体制和国际规范，建立与上市公司新体制相适应的管理体制和管 理体系，优化资源配置，优化投资结构，降低成本，提高成本投入产出效益，努 力实现辽河油田持续稳定有效发展。 油田企业的发展，最具有代表性的指标是：新增探明石油地质储量、原油 产量、天然气产量、收入、油气操作成本、利润。辽河油田的总体战略目标是： 2 0 0 0 - - 2 0 1 5 年，辽河油田每年新增探明石油地质储量5 0 0 0 万吨，原油产 量稳定在1 2 0 0 万吨，天然气产量稳定在8 亿立方米，收入1 6 0 亿元以上，油气 操作成本控制在3 6 7 元吨( 折合6 美元桶) ，利润2 0 亿元以上，开辟油田勘 探开发新领域，新区开发取得重大进展，实现辽河油田持续稳定有效发展。 2 0 0 3 年辽河油田原油单位操作成本为6 4 8 美元桶，2 0 0 4 年辽河油田原油 单位操作成本为6 4 7 美元桶。根据股份公司确定的2 0 0 0 年到2 0 1 5 年战略目 标，2 0 0 5 年至2 0 1 5 年辽河油田的原油单位操作成本控制目标为6 美元桶，比 2 0 0 4 年降低0 4 7 美元桶。由于辽河油田以生产高成本的稠油、超稠油和高凝 油为主，而且已进入开发中后期。因此，辽河油田的成本控制战略目标比股份 公司确定的股份公司整体上平均原油单位操作成本控制在5 0 5 美元桶高出 辽河油田成本控制战略研究 0 9 5 美元桶。这个目标基本上比较符合辽河油田实际，股份公司也承认辽河 油e i j 的成本应高于股份公司整体平均水平阳3 。 2 2 战略措施 2 0 0 0 年上市初，辽河油田制定了1 5 年的战略方针和战略目标，但实现这 一战略目标必须有强有力的战略措施作保证。辽河油田按照总体战略方针、目 标要求，制定了包括勘探、开发、技术发展、人力资源、市场营销、成本控制 等6 个专项战略措施。其中：勘探战略专项措施是围绕着实现每年新增探明石 油地质储量5 0 0 0 万吨，采取的是保证勘探投入和勘探工作量，通过技术创新取 得勘探上的新突破；开发战略专项措旌是围绕着原油稳产1 2 0 0 万吨，采取的是 优化开发部署方案、提高新建产能达标率、加强老区综合治理、转换稠油开采 方式、加大措施工作量和油田开发管理等措施。3 由于勘探、开发两个专项战 略措施多是以投资为主，对成本控制战略的影响是间接的，所以这里就不详细 阐述。其他四个专项战略措施如下： 2 2 1 科技兴油战略 辽河油田技术发展工作的战略方针是坚持以降本增效为中心，以提高油田采 收率、单井产量和寻找优质后备储量为目标，以强化科学管理为保障，积极开展 制约油田发展的技术难题攻关、先导试验和成熟工艺技术的规模应用，促进科研 成果向生产力的快速转化，通过科技进步和细化生产技术管理，为油田实现持续 有效发展提供坚实的技术支持。技术发展工作的战略目标是每年投入科研费、导 向费和措施费2 亿元，完成科研攻关课题5 0 项，推广应用先进、适用、低成本的 技术3 0 项，完成科研试验2 0 项，规模实施配套成熟增油技术措施3 0 0 0 井次，每年 科技增油1 0 0 万吨，科技贡献率达到2 5 。技术发展战略措施如下： 一是不断抓好转换开采方式提高最终采收率工作，稠油蒸汽驱每年实施3 0 个井组，稠油非混相驱每年实施2 0 个井组，超稠油s a g o 每年实施1 0 个井组，年增 产稠油5 0 万吨。 二是推广污水深度处理技术，增加污水回用锅炉量i 0 0 0 0 立方米。做好注汽 锅炉“以煤代油、气”项目。在注汽锅炉改烧煤制热煤气和改烧水煤浆两项试验 成功的基础上，最终形成可供大面积推广应用的储备技术。 三是规模实施好提高机采系统效率、油井深抽、注水井细分注水、稠油分注 辽河油田成本控制战略研究 分采、机械防砂、深层水力压裂、高温测试、分层找堵水和稠油掺活性水等9 项 工艺技术，每年实施3 0 0 0 井次，增油5 0 万吨。 四是在增加后备储量、提高单井产量方面做好难动用储量开采技术研究、辽 河坳陷地层岩性油气藏勘探技术研究及有利目标评价、辽河油区精细油藏描述及 提高采收率配套技术研究、套损井防治技术研究和辽河浅海油田采油集输技术与 工艺配套研究等四项研究工作，形成一套实用的勘探、开发、钻采、集输及自控 管理理论和配套技术。 五是加强方案设计审查，优选工艺技术措施，进一步提高措施有效率。重点 是加强老区更新改造方案设计审查，优化工程设计施工程序，优选工艺技术措旌， 加强单项增产措施方案的设计、审批、现场实施与监督、跟踪与评价等工作，特 别是对压裂酸化、深部防砂、大修等大型措施，要严格按照前期分析论证、效果 预测、后期跟踪评价等步骤进行。同时，加强新工艺、新技术的认定，做好技术 市场准入资质管理，提高设计水平，力争设计合格率1 0 0 ，提高措施有效率1 0 ， 增效5 0 0 0 万元。 六是大力推广先进适用技术，进一步提高注水油田开发效果。重点是编制采 油工程方案，优化方案设计，提高油田注水开发效率。规模实施分层注水、细分 注水和分层卡堵水技术，优化注水工艺措施，优选工艺措施结构，完善注水管柱 配套，推广应用解堵、分注、堵水、调剖等系列配套工艺技术，精细水质处理， 优化注水管网设计，强化注水井管理，进一步提高注水系统效率。通过提高注水 效果，实现稳油控水目标，全年注水井分注率达到8 6 ，提高2 个百分点。 2 2 2 人才强企战略 辽河油田人力资源管理的战略方针是坚持以人为本，实施人才强企战略。 加大力度培养适合油田发展需要的专业配套，门类齐全、梯次配备、素质优良的 员工队伍，完善人力资源管理体系和激励机制，科学合理使用人才，保证油田总 体战略目标的实现。人力资源管理工作的战略目标是提高员工综合素质和投能， 在数量和质量上1 0 0 满足油田生产经营管理发展人力需求，确保辽河油田总体战 略目标的实现。人力资源管理战略具体措施如下。 一是以满足油田总体战略发展需求为目标，制定实施企业人力资源管理战略 规划，保证油田发展需要。 二是搞好人力资源开发。对各级单位经营管理者和后备干部全部进行国家要 求的经理人培训和工商管理培训，提高经营管理能力。按照规划目标培养选拔勘 9 辽河油田成本控制战略研究 探、开发、科研、管理学术带头人，培养选拔勘探、开发、科研、管理高级技术 与管理人才，培养选拔勘探、开发、科研、管理中级技术与管理人才，培养选拔 勘探、开发、集输、热注高级技工，培养选拔勘探、开发、集输、热注中级技工。 对勘探、开发、集输、热注、维修等岗位操作人员每三年轮训一次，持证上岗， 满足油田生产经营管理发展对人力的需求。 三是优化组织结构，优化人力资源配置，加强人力资源的使用和管理，提高 劳动生产效率。 四是制定人力资源管理政策，完善选人用人机制，按照公开、公平、公正、 竞争的机制合理使用人才，激发人力资源潜能。 2 2 3 市场营销战略 辽河油田油气产品市场营销战略方针是在认真遵守和执行国家油气产品销 售政策的前提下，坚持以经济效益为中心，以市场为导向，优化油气产品销售资 源配置，保证销售收入结算资金安全，努力实现销售效益最大化。市场营销工作 的战略目标是油气产品销售率1 0 0 ，油气产品价格市场符合率1 0 0 ，油气产品销 售收入资金先款后货结算率和资金回收率1 0 0 ，努力实现市场营销效益最大化。 市场营销工作的战略措施如下。 一是以规范油气产品外销管理和控制油气产品流失为重点，提高油气产品销 售效益。 二是认真执行上级油气产品销售计划，搞好油气产品销售，产品产销率达到 1 0 0 ，保证油田生产正常进行。 三是进一步完善油气产品销售管理办法，规范油气产品销售审批程序和手 续，规范油气产品销售行为。 四是及时掌握市场变化，做好原油销售增效和天然气调运、协调工作，适应 市场变化形势，实现自销油品销售效益最大化。 五是加强油气产品管理，规范零散油气和计量管理工作，严格控制油气产品 流失。 2 2 4 低成本战略 上市初，股份公司要求辽河油田油气单位操作成本每年降低5 ，2 0 0 3 年降到 3 6 7 元吨( 折6 美元桶) ，并保持1 0 年不上升。为实现这一目标，辽河油田提出 1 0 辽河油田成本控制战略研究 了明确的成本控制要求，并把实施“三个五工程”作为油田“十五”期间降低成 本的战略措施，提出每年通过实施“三个五工程”实现节约挖潜增效2 亿元的目 标。“三个五工程”的主要措施如下： “五优化”：优化投资结构，努力提高投资效益；优化燃料结构，提高原油 商品量；优化注汽参数，提高注汽质量；优化工程设计，节约投资；优化作业措 施方案，节约作业费用。 “五加强”：加强资金管理，全面实现资金预算指标；加强用电管理，节省电 费支出；加强采购管理，降低采购费用；加强市场管理，规范交易行为；加强质 量、安全、环保工作，提高基础管理水平。 “五控制”：控制管理费用；控制非生产性支出；控制外协项目；控制低效 投入；控制油品流失。 辽河油田成本控制战略研究 3 辽河油田成本管理的现状和问题 3 1 原油生产成本构成特点 原油生产成本，指在原油生产过程中发生的各种成本支出，分为固定成本 和操作成本两部分。固定成本包括折耗、折旧。对直接用于油气开采的油气井、 注水井、注气井、油气集输设施、传导设备和供排水设施等资产，按中国石油 规定的折旧年限计提折耗；对其他固定资产按中国石油规定的类别和折旧年限 采用直线折旧法计提折旧。原油操作成本是指对油井进行作业、维护油井及相 关设备设施生产运行而发生的成本。主要包括原油的采出、处理、集输、储存 等活动发生的支出。原油操作成本项目主要有1 5 项，包括材料费、燃料费、动 力费、生产人员费用、驱油物注入费、并下作业费、测井试井费、维护及修理 费、稠油热采费、油气处理费、轻烃回收费、天然气处理费、运输费、其他直 接费、厂矿管理费等。”0 3 原油生产成本构成特点如下： ( 1 ) 开采成本中固定成本部分的折耗、折旧，提取方式和标准 具有刚性和法定性，属于不可控费用；而操作成本有控制余地，辽 河油田原油生产成本控制的主要着力点应放在原油操作成本控制上。 ( 2 ) 辽河油田是以稠油、超稠油、高凝油开采为主的油田，原油操作成本 构成不同于其他油田，辽河油田原油单位操作成本大部分是材料费、燃料费、 动力费、井下作业费、热采费等资源的消耗，以上5 项费用，占原油操作成本 的7 0 。2 0 0 2 年原油单位操作成本构成的百分比可见表3 1 。 表3 1 2 0 0 2 年辽河油田原油单位操作成本构成表 t a b l e3 1c r u d eo i lu n i to p e r a t i n gc o s tt a b l eo fl i a o h e0 i lf i e l di n2 0 0 2 数据来源：本次调查 辽河油田成本控制战略研究 3 2 原油生产成本水平比较分析 由于国内外固定成本计提方法不同，不具备可比性。为此，在这里只对操 作成本水平进行比较分析。 3 2 1 与国外大石油公司原油单位操作成本水平比较 田 想 毫 嘣 博 餮 | | | 震 m 辙腰 躔奄 昱 懒 察 蜜旺 l 哥 晦 图3 1 辽河油田与国外油田原油单位操作成本比 c h a r t3 1t h ec r u d e0 iu f i i to p e r a t i n gc o s tc o m p a r is o n b e t w e e nl ia o h e0 i f i e i da n df o r e i g n0 ji f i e i d s 辽河油田原油单位操作成本大大高于国外一些大石油公司的原油单位操作 成本。从中国石油天然气集团公司内部参考( 2 0 0 2 年第六期) 中收集到三 个国外石油公司2 0 0 1 年原油单位操作成本数据，与辽河油田2 0 0 2 年原油单位 操作成本比较如下： 从图3 1 中可以看出，辽河油田2 0 0 2 年的原油单位操作成本为3 8 0 元吨， 美国阿莫科石油公司的原油单位成本为2 2 6 元吨，委内瑞拉石油公司的原油单 位操作成本为2 9 0 元吨，墨西哥石油公司的原油单位操作成本为2 3 2 元吨。 可见，辽河油田的原油单位操作成本远远高于国外的石油公司，比国外最高的 委内瑞拉石油公司还要高9 0 元吨。 3 2 2 与国内油田原油单位操作成本水平比较 根据2 0 0 2 年统计数据。”见图3 2 ， k k x 缸瓢瓠“ 位本，单成吨油作吖原操盯 辽河油田成本控制战略研究 一原油单位 操作成本 ( j t 吨) 图3 2 辽河油田与国内油田原油单位操作成本比较 c h ar t3 ，2t h ec r u d eo iur 3 i t o p e r a t in gc o s tc o m p a r is o rb e t w e e nl ia o h e0 i i f i e i d a n dd o m e s t ic0 1f f i e l d s 从图3 2 可以看出，辽河油田2 0 0 2 年的原油单位操作成本为3 8 0 元吨， 大庆油田的原油单位成本为2 5 0 元吨，胜利油田的原油单位操作成本为2 9 0 元 吨，大港油田的原油单位操作成本为3 2 0 元吨，华北油田的原油单位成本为 4 1 0 元吨。可见，辽河油田原油单位操作成本大大高于大庆油田和胜利油田的 原油单位操作成本，与处于开发中后期的大港油田和华北油田的原油单位操作 成本差距不大。 3 2 3 与辽河油田历史成本水平比较 从1 9 9 0 年开始，辽河油田原油单位操作成本“2 1 见图3 3 4 0 0 3 0 0 2 0 0 + 辽河油田 1 0 0 原油单位 。 笛筹 。1 9 9 0 年1 9 9 5 年t 9 9 8 年t 9 9 9 年2 0 0 0 年2 0 0 1 年z 0 0 2 年2 0 0 3 年 图3 3 辽河油田1 9 9 0 年一2 0 0 3 年原油单位操作成本 c h a r t3 3 t h ec r u d eo i lu n i to p e r a t i n gc o s tf r o = 1 9 9 0t o2 0 0 3w i t h i nl i a o h e o w i e l d 辽河油田成本控制战略研究 从图3 3 可以看出，辽河油田原油单位操作成本从1 9 9 0 年开始呈逐年上升 趋势，2 0 0 0 年达到最高的3 8 0 元吨，2 0 0 0 然后通过科技进步、加强管理等， 呈稳定趋势，基本保持在3 8 0 元吨左右。辽河油田与历史水平比较，原油单位 操作成本总体上是曾上升的趋势，这也揭示了辽河油田成本变化的规律，这个 规律就是随着油田程度的变化，在成本变化趋势上总体上是曾上升的趋势，如 果控制措施得力，也存在在一定时期内保持平稳的可能。 3 2 4 不同性质原油单位操作成本水平比较 根据2 0 0 3 年统计数据比较不同性质原油单位操作成本水平，见图3 2 4 一原油单位 操作成本 ( 元吨) 稀油稠油超稠油高凝油 图3 4 辽河油田各性质油品单位操作成本 c h a r t3 4 e v e r yt y p eo fo ii u i 3 i t o p e r a t i n gc o s tw i t h i nl i a c h e 0 ii f i e ld 从图3 4 可以看出，辽河油田的油品性质复杂，有稠油、超稠油、高凝油、 稀油等。其中稠油、超稠油、高凝油的开采工艺技术复杂，成本高，稀油的开 采工艺技术简单，成本相对较低。以2 0 0 3 年辽河油田的成本为例，超稠油单位 操作成本为4 5 0 元吨，稠油单位操作成本为4 0 4 元吨，高凝油单位操作成本 为3 8 5 元吨，稀油单位操作成本为2 9 5 元吨。其中超稠油单位操作成本比普 通稠油高4 6 元吨，比高凝油单位操作成本高6 5 元吨，比稀油单位操作成本 高1 5 5 元吨。 3 25 成本分布 辽河油田近年原油成本分布情况见表3 2 跏伽蝴垂；l|；咖猢o 辽河油田成本控制战略研究 表3 2 辽河油田原油成本分布情况 t a b i e 3 2c r u d e0 ifc o s td i s t r i b u s i o no fl i a o h e0 ilf ie i d 注：5 | 甬辽润涵函2 0 0 3 年开采油国区块经济评价 从表3 2 我们知道，原油成本在3 0 0 元吨以下的稀油大约有5 0 0 万吨，其 他8 0 0 万吨都为稠油和超稠油，约占总产量的6 0 以上，吨油成本在6 0 0 元以 上的特超稠油因条件和开发水平所限，还没有得到开发。 32 6 不同产量规模的成本水平 辽河油田不同产量规模的成本水平见表3 3 表3 3 辽河油田不同产量规模成本表 t a b i e 3 2 6c o s tt a b i eo fd i f f e r e n ts e a i eo u t p u t i nl i a o h e0 iif i e i d 注：甬角辽罚涵舀“- k 一五“开发规始草案 从表3 3 可以看出，产量规模与成本、利润、稳产年限有函数关系，适度 的产量规模，合理的开采，可以使油田保持较长的稳产期。比如，产量规模1 2 0 0 万吨，可以保持稳产1 0 年，成本、利润也比较适中。 辽河油田成本控制战略研究 3 3 成本控制中存在的问题 3 3 1 原油生产成本水平差距较大，管理水平相对落后 从资源品位讲，辽河油田以开发稠油、高凝油为主，原油单位操作成本应该高 于国内外同行业以开发稀油为主的大油田。但从上述对原油生产成本水平进行比较 分析中可知，辽河油田2 0 0 2 年原油单位操作成本比国内外同行业油田高出6 0 一1 5 0 元吨，比中国石油加权平均原油单位操作成本高l o o 元吨，差距较大。多年以来， 辽河油田在原油生产成本控制方面没有制定一个专项管理办法，没有形成一套完整 的原油生产成本控制体系和控制方法，管理机制不活，所属单位缺少控制原油生产 成本的动力。辽河油田在成本消耗上没有定额标准，存在大量损失浪费问题，内部 控制制度没有建立起来，对一些重要岗位人员监督约束不利，一些关键环节失控， 往往造成成本流失。 3 3 2 资源配置不合理，低效无效投入造成成本巨大浪费 经过3 0 多年的勘探开发建设，辽河油田已形成1 6 0 0 万吨原油生产能力， 现有原油生产规模1 2 8 0 万吨，生产能力过剩3 2 0 万吨，造成1 0 座联合站、4 0 座采油站、6 0 0 台设备、6 0 0 0 口低产低效井、3 0 0 公里输油管线等处于闲置、 低效、无效、负效运行状态。由于资源配置不合理，大量的的无功、低效、负 效生产运行，使每年浪费成本8 0 0 0 万元以上。 辽河油田成本控制战略研究 4 辽河油田战略环境分析 通过对辽河油田总体战略和成本控制现状的分析，明确了总体战略对成本 战略的要求，以及成本控制存在的问题，但要确定成本控制战略的方向，还必 须对与成本控制战略相关的企业内部资源条件和外部环境进行考察、分析、评 价，进步明确企业内外部环境与成本控制战略相关的因索、变化趋势及对成 本控制战略的影响。 4 1 辽河油田外部环境分析 辽河油田外部与成本控制战略相关的因素主要包括石油行业产业政策、国 际原油市场价格、原油需求、国家能源战略、国内物价、股份公司管理体制与 经营机制等6 项因素。这些因素的变化对成本控制战略有直接的影响，既有有 利的影响，也有不利的影响，研究油田成本控制战略应充分考虑这些因素的变 化。外总环境战略分析的重点是运用战略管理理论，分析研究外部环境与成本 控制战略相关的因素、发展变化趋势及其影响方式，明确哪些与成本控制战略 相关的因素是朝着有利于企业总体战略目标实现的方向发展变化的，哪些与成 本控制战略相关的因素是与企业总体战略目标实现的方向相悖的，以及各因素 的影响方式和影响程度，以有针对性地制定成本控制战略。 4 1 1 外部环境不利因素分析 ( 1 ) 国内物价上涨 物价因素中对油田影响较大的是电价、材料价格、人工费等三项因素。这 三项因素的上涨，将直接导致成本的上升。从我国经济发展趋势看，今后物价 将继续里逐年缓慢上涨趋势。 ( 2 ) 土地征用、环保费用上升 国家实行保护基本耕地政策，对环境保护的要求也越来越高，建设征用油 田土地费、环保排污费等费用上升。 ( 3 ) 投资和成本紧张的矛盾更加突出 中石油在香港和美国上市，完全按照国际规范运作，现行管理体制和经营 辽河油田成本控制战略研究 机制在定时期内不会有大的改变。在股份公司管理体制和经营机制诸多因素 中，油田作为分公司的管理体制运行模式下的产量、投资、成本纳入股份公司 统一预算的政策对油田成本战略影响较大，再有股份公司实行按新区发现及产 能建设效益配置投资预算的管理办法，由于辽河油田现有探明石油地质储量大 多为品级差、难动用的储量，开发效益不高将对辽河油田在获得股份公司投资 预算支持上大打折扣。“ 4 1 2 外部环境有利因素分析 在外部环境相关因素变化中，除了物价因素、土地环保费用和股份公司政 策三项因素不利于油田成本控制战略之外，其他各项因素都是向着有利于油田 成本控制战略的方向发展变化。 ( 1 ) 石油行业产业政策支持油田发展 国家正在制定实施新世纪能源发展战略，石油作为国内短缺资源，是关系 到国家经济安全的重要战略资源，国家在政策上鼓励支持油田发展。石油行业 产业政策中的投资、成本、税收、土地、环保、外经外贸、鼓励与限制政策等 政策因素都向着有利于油田发展的方向发展。 ( 2 ) 国际市场石油价格居高不下有利于油田发展 原油价格与国际市场油价并轨的政策长期不会改变。专家分析，从总体和 长期来看，油价下降将是短暂的，走高攀升是长期趋势。从近期看，被扭曲的 石油价格经过市场的调节和各方力量的较量后将会缓慢回落，但是，回落的空 间将十分有限，预计将在每桶28 33 美元之间上下波动。按照世界能源供 求关系及石油作为短缺资源，石油的价值应高于3 0 美元桶。当前，国际市场 原油价格一赢在4 0 美元桶之上，长期居高不下，这对辽河油田的发展将十分 有利。 ( 3 ) 国家新能源战略有利于油田发展 2 0 0 4 年我国进口原油1 2 亿吨左右，一旦发生新的石油危机，这么大的石 油进口量难以保证，国民经济安全必将受到危胁。为了应对国际石油市场新形 势，保证我国经济安全，我国提出了以增加石油储备为中心的新能源战略。国 家新能源战略的实施，将对石油行业产业政策产生重要影响，这将直接影响油 田成本控制战略