审计业务知识培训课程(PPT 54页)

中国审计教育网纪Q：771292154,1,2015年审计业务知识培训课程,固定资产投资审计与案例分析内部审计实务操作技巧与案例分析内部控制制度与风险管理经济责任审计与绩效审计建设项目全过程跟踪审计审计工作底稿与审计报告撰写实务,南京审计学院中国审计教育网,纪Q；291155734E-mail:jigang3336微信公众号：shejiedu网址：（中国审计教育网）,中国审计教育网纪Q：771292154,2,主要内容,（一）固定资产投资审计与案例分析（二）内部审计实务操作技巧与案例分析（三）内部控制制度与风险管理（四）经济责任审计与绩效审计（五）审计工作底稿与审计报告撰写实务（六）高级审计专业技术资格考试,中国审计教育网纪Q：771292154,3,一、固定资产投资审计与案例分析,1培训内容：固定资产投资审计概论；建设项目审计最新法规释义；工程量的计算方法及审计；清单计价下工程造价预、决算审计；工程审计中的信息化建设；工程招投标、施工合同与无效合同的甄别与审查；工程建设过程中反商业贿赂与基建财务舞弊调查与审计；建设项目绩效审计指标构建与评价；固定资产投资项目审计应重点把握的问题；重点建设项目审计案例剖析与内部审计外包管理。2时间及地点2015年4月19日4月24日南审2015年7月24日7月28日呼和浩特2015年8月21日8月25日乌鲁木齐2015年10月23日10月27日厦门,中国审计教育网纪Q：771292154,4,二、内部审计实务操作技巧与案例分析,1、培训内容颁布新准则的目标与意义；新准则框架和内容；国内外先进的内部审计理念、工作思路及发展趋势；内部审计中关注的重点、难点问题；内部审计在风险管理、控制和治理中的作用；内部审计风险管理和内部控制；舞弊调查与审计；结合案例讲解内部审计实务操作技巧与技术方法。2、时间及地点2015年6月08日6月12日昆明2015年7月08日7月13日西宁2015年7月13日7月17日银川,中国审计教育网纪Q：771292154,5,三、内部控制制度与风险管理,1、培训内容内部控制基本规范运用要点；内部控制运用指南；企业设计内部控制的风险控制；内部控制的评价；全面风险管理的总体目标；企业风险类别及其风险评估；现阶段风险管理、内部控制中存在的薄弱环节；经典案例解析。2、时间及地点2015年6月10日6月14日贵阳2015年9月18日9月22日成都,中国审计教育网纪Q：771292154,6,四、经济责任审计与绩效审计,1、培训内容贯彻学习经济责任审计方面的法律法规和政策；经济责任审计的责任界定；经济责任审计的主要程序与方法；经济责任审计评价实施要点；经济责任审计报告的编写及结果运用；结合具体案例，讲解经济责任审计实务操作方法；绩效审计的技术方法、程序和内容；绩效评价标准的选择；绩效审计在内部审计中的应用；绩效审计案例分析。2、时间及地点2015年5月22日5月26日厦门2015年8月14日8月18日长春2015年11月06日11月10日昆明2015年12月18日12月22日海口,中国审计教育网纪Q：771292154,7,五、审计工作底稿与审计报告撰写实务,1、培训内容讲解审计基本流程；审计工作底稿的种类、格式、内容；审计工作底稿的编制与复核、档案存储及转换技术；常见审计类型工作底稿范例；审计报告的种类、格式、内容；审计工作底稿的撰写与修改、与被审单位沟通交流的方法与技巧；审计报告的复核；常见审计类型审计报告范例。2、时间及地点2015年6月26日6月30日黄山2015年10月16日10月20日苏州,中国审计教育网纪Q：771292154,8,六、高级审计师考前辅导,1、培训内容第一科：经济理论与宏观经济政策社会主义市场经济理论；金融理论；财政理论；财务会计和财务管理。第二科：审计理论与审计案例分析审计理论；案例分析2、时间及地点2015年8月16日8月20日大连(费用另行收取）,中国审计教育网纪Q：771292154,9,专家及证书,1.为保证授课质量和效果，培训班将由审计署相关司局领导、南京审计学院知名教授及国内具有实践经验的审计专家授课，辅之现场疑难解答，互动交流。2.参加培训班的学员，经考核合格者将颁发中国审计教育网培训证书，可作为审计人员继续教育考核凭证。3.参加培训的学员，可申办由人社部统一颁发的内部审计师职业培训证书，该证书全国通用、国家认可、上网可查，可作为培训学员从业的凭证，同时也可作为申请职业技能鉴定时接受过相关职业资格培训的证明。,中国审计教育网纪Q：771292154,10,费用标准,培训费1200元（含场租费、资料费、专家讲课费等）；会务组统一安排食宿，费用自理，食宿费及相关费用按当期培训班的标准执行，所有费用报到时面交。,中国审计教育网纪Q：771292154,11,报名办法及咨询,1.报名办法各单位可统一组织报名，个人也可直接报名。报名参加培训班的学员，请认真填写报名回执，加盖单位公章后用传真或电子邮件正式报名，会务组收到报名回执后将于开班前七个工作日内以电子邮件或传真的方式发出“报到通知书”，告知具体报到地点、乘车路线、日程安排等具体事项。2.报名咨询中国审计教育网()报名电话：010-8843052813718001271传真系人：纪刚E-mail:jigang3336,中国审计教育网纪Q：771292154,12,2015年审计培训安排,固定资产投资审计与案例分析培训班2015年04月19日04月19日南审2015年07月24日07月28日呼和浩特2015年08月21日08月25日乌鲁木齐2015年10月23日10月27日厦门内部审计实务操作技巧与案例分析培训班2015年6月8日6月12日昆明2015年7月13日7月17日银川2015年7月8日7月13日西宁,内部控制与风险管理培训班2015年6月10日6月14日贵阳2015年9月18日9月22日成都经济责任审计与绩效审计培训班2015年5月22日5月26日厦门2015年8月14日8月18日长春2015年11月06日11月10日昆明2015年12月18日12月22日海口审计工作底稿与审计报告撰写实务2015年6月26日6月30日黄山2015年10月16日10月20日苏州高级审计师考前辅导培训班2015年8月16日8月20日大连,联系人：纪刚电话：010-8843052813718001271传真Q；291155734E-mail:jigang3336微信公众号：shejiedu网址：（中国审计教育网）,中国审计教育网纪Q：771292154,13,委托定制（内训）审计专题课程,中国审计教育网可根据委托单位培训需求，整合优势培训资源，提供“量身定制”的培训课程，培训内容可按委托单位要求进行设计，培训时间、地点、收费标准双方协商确定。培训对象各级政府审计机关、内审协会、各企、事业单位内部审计部门及各个系统审计部门专题课程经济责任审计固定资产投资审计基本建设项目财务管理及全过程跟踪审计财政审计内部控制与风险管理资源环境审计绩效审计内部审计管理审计信息系统审计,联系人：纪刚电话：010-8843052813718001271传真Q；291155734E-mail:jigang3336微信公众号：shejiedu网址：（中国审计教育网）,中国审计教育网纪Q：771292154,14,目录,一、审计底稿的框架二、审计底稿中的勾稽关系三、科目明细表的编制四、抽查凭证的技巧五、现金盘点、存货监盘、固定资产抽盘六、如何检查审计报告七、业务质量控制体系八、报告签发流程九、外勤,中国审计教育网纪Q：771292154,15,一、审计底稿的框架,审定会计报表,试算平衡表,未审会计报表,调整分录汇总表,货币资金审定表,审计程序1,审计程序2,审计调整,会计报表明细表,中国审计教育网纪Q：771292154,16,二、审计底稿中的勾稽关系,1.科目明细表中，项目名称、项目数量、期初余额、本期借方、本期贷方、期末余额，应与被审计单位的明细账保持一致；2.科目明细表的期初未审合计数、期末未审合计数，应与被审单位的总账保持一致；3.未审报表的期初数、期末数，应与科目明细表的未审期初合计数、未审期末合计数，保持一致；,中国审计教育网纪Q：771292154,17,二、审计底稿中的勾稽关系,明细账,总账,未审报表,未审明细表,中国审计教育网纪Q：771292154,18,二、审计底稿中的勾稽关系,4.科目审定表中的期初审定数、期末审定数，应与审计报告保持一致。,审计程序,审定表,审定报表,报表附注,中国审计教育网纪Q：771292154,19,三、科目明细表的编制,1、科目明细表需要达到的目标：反映最末明细项目：用于了解科目是由那些项目组成的。反映报告中所需要的数据：主要用于编写会计报表附注。,中国审计教育网纪Q：771292154,20,三、科目明细表的编制,2、科目明细表通常包括的项目：,中国审计教育网纪Q：771292154,21,三、科目明细表的编制,序号：用于统计明细项目的数量；项目名称：用于对不同项目进行区别；期初余额、本期借方、本期贷方、期末余额：用于反映被审计单位账面情况，该部分应与被审计单位账面保持一致；,中国审计教育网纪Q：771292154,22,三、科目明细表的编制,审计调整：用于反映审计人员对被审计单位账面数字的调整，该项目一般应细化到最末明细，以便被审计单位入账；另。明细表下方有”调整说明“，对调整事项进行说明；审定数：用于反映审计人员对明细项目认定的数字，一般而言，科目的审定数与审定后的报表保持一致；,中国审计教育网纪Q：771292154,23,三、科目明细表的编制,审计说明：在科目明细表的下方应编写审计说明，主要记载的事项有：核算方法、特殊事项、注释、审计策略、执行的程序等；调整说明：在科目明细表的下方应编写调整说明，逐条说明调整分录，主要记载的事项有：调整的原因、调整的依据、调整数字的计算等；,中国审计教育网纪Q：771292154,24,三、科目明细表的编制,审计结论：科目明细表的结尾必须编写审计结论，用于明确表达审计人员对该程序执行情况的确认情况。通常，审计结论为：经审计，未见异常，可以确认。（无调整事项）经审计，调整后可以确认。（有调整事项）,中国审计教育网纪Q：771292154,25,三、科目明细表的编制,3、需要注意的事项：表格的横向、纵向必须有合计数；使用Excel时，复杂的链接公式尽量标明计算过程；尽量将索引标注清楚。,中国审计教育网纪Q：771292154,26,四、抽查凭证的技巧,（一）资产类科目抽凭通常情况下，资产类的审计重点是防止资产多计。一般情况，资产类科目抽凭更加关注借方金额，检查资产的入账依据是否充分、合理。,中国审计教育网纪Q：771292154,27,四、抽查凭证的技巧,（二）负债类科目抽凭与资产类科目相反，负债类科目抽凭时，更加关注贷方金额的入账依据是否充分、合理。,中国审计教育网纪Q：771292154,28,四、抽查凭证的技巧,（三）权益类科目抽凭除了结转性质的凭证，权益类科目有发生额时，一般要求100%凭证抽查。,中国审计教育网纪Q：771292154,29,四、抽查凭证的技巧,（四）损益类科目抽凭一般情况下，涉及到货币资金收支的凭证，必须有发票等单据支持；涉及到非正常损益的转账凭证，必须有被审单位内部的审批手续。,中国审计教育网纪Q：771292154,30,四、抽查凭证的技巧,（五）具体科目的抽凭技巧货币资金小额的发生额，通常结合费用类科目（营业费用、管理费用等）进行检查。关注点：发票是否属于被审计单位、审批手续是否存在、入账期间是否正确，等等。,中国审计教育网纪Q：771292154,31,四、抽查凭证的技巧,大额的发生额，通常结合收入成本类科目、往来科目进行检查。关注点：发票是否属于被审计单位、单据性质是否符合记账分录、入账期间是否正确，等等。,中国审计教育网纪Q：771292154,32,四、抽查凭证的技巧,应收账款、主营业务收入通常，应收账款的借方对应主营业务收入。因此，应收账款的借方金额可以结合主营业务收入进行检查。关注点：是否有销售发票（部分被审计单位还应有其他相关手续，如：出库单），入账期间是否正确，等等。,中国审计教育网纪Q：771292154,33,四、抽查凭证的技巧,存货、应付账款通常，存货的借方对应的科目是应付账款的贷方。因此，存货的借方金额可以结合应付账款的贷方进行检查。关注点：是否有采购发票（部分被审计单位还应有其他相关手续，如：入库单），入账期间是否正确，等等。,中国审计教育网纪Q：771292154,34,四、抽查凭证的技巧,坏账准备通常，坏账准备无需抽凭（在审计期间有发生额时关注注销坏账及以前期间注销的坏账又有收回的情况，坏账的注销是否有公司相关部门的批准手续等）。,中国审计教育网纪Q：771292154,35,四、抽查凭证的技巧,待摊费用通常，待摊费用的贷方无需抽凭。待摊费用的借方抽凭时，应关注：是否有发票，发票是否属于被审计单位，发票的内容是否与明细账一致，入账期间是否正确，等等。,中国审计教育网纪Q：771292154,36,四、抽查凭证的技巧,固定资产通常，土地、房屋建筑物、车辆和大额固定资产，其增加、减少需要100%抽凭检查。关注点：借方：是否有购置发票，发票是否属于被审计单位，发票的内容是否与明细账一致，入账期间是否正确，等等；贷方：是否有相关内部审核手续，等等。,中国审计教育网纪Q：771292154,37,四、抽查凭证的技巧,累计折旧通常，累计折旧无需抽凭。,中国审计教育网纪Q：771292154,38,四、抽查凭证的技巧,工程物资、在建工程工程物资、在建工程的抽凭方法和固定资产类似。但是，工程物资和在建工程绘存在入账时并无发票、而是依据合同入账的事项。遇到类似难于判断的凭证，应交由项目负责人进行判断，或与其他同事讨论研究。,中国审计教育网纪Q：771292154,39,四、抽查凭证的技巧,无形资产、长期待摊费用通常，无形资产、长期待摊费用的贷方无需抽凭。抽查借方时，应关注：是否有发票，发票是否属于被审计单位，发票的内容是否与明细账一致，入账期间是否正确，等等。提示：对大额的无形资产、长期待摊费用，应对借方保持高度关注。,中国审计教育网纪Q：771292154,40,四、抽查凭证的技巧,短期借款、长期借款通常，对借款的抽凭应结合借款合同进行检查。,中国审计教育网纪Q：771292154,41,四、抽查凭证的技巧,预收账款仅检查预收账款的贷方发生额是无法控制风险的。抽查预收账款的借方时，应关注：是否有销售发票（部分被审单位还应有其他相关手续，如：出库单），入账期间是否正确，等等。,中国审计教育网纪Q：771292154,42,四、抽查凭证的技巧,应付工资、应付福利费应付福利费的贷方一般无需抽凭。抽查应付福利费的借方时，应关注：是否有发票，发票内容是否属于福利费性质，等等。,中国审计教育网纪Q：771292154,43,四、抽查凭证的技巧,应交税金、其他应交款通常，应交税金、其他应交款的贷方无需抽凭。抽凭检查应交税金、其他应交款的借方时，应关注：是否有缴款单，增值税发票等等，缴款单的期间是否正确。,中国审计教育网纪Q：771292154,44,四、抽查凭证的技巧,预提费用通常，预提费用的贷方更加关注其入账的合理性。,中国审计教育网纪Q：771292154,45,四、抽查凭证的技巧,主营业务税金及附加通常，主营业务税金及附加无需抽凭。,中国审计教育网纪Q：771292154,46,四、抽查凭证的技巧,营业费用、管理费用对于转字凭证、能够测算的项目，无需抽凭。关注点：发票是否属于被审计单位，审批手续是否存在，入账期间是否正确，等等。,中国审计教育网纪Q：771292154,47,四、抽查凭证的技巧,所得税通常，所得税无需抽凭。,中国审计教育网纪Q：771292154,48,四、