（工商管理专业论文）杜邦鸿基公司采购流程的控制与管理.pdf

c l a s s i f i e di n d e x ：f 4 0 6 4 u d c ： s o u t h w e s tjia o t o n gu niv ersit y m a s t e rd e g r e et h e sis m a n a ge m e n ta n dc o n t r o lo fd u p o n th o n g jl s p u r c h a s ep r o c e d u r e g r a d e ： c a n d i d a t e ： a c a d e m i cd e g r e ea p p ii e df o r ： s p e c i a ii t y ： s u p e r v is o r ： 2 0 0 5 y inz h o u m a s t e rd e g r e e m b a c h a n gc h e n gg e 西南交通大学 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定， 同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版， 允许论文被查阅和借阅。本人授权西南交通大学可以将本论文的全部 或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等 复印手段保存和汇编本学位论文。 本学位论文属于 1 保密，在2 年解密后适用本授权书； 2 不保密使用本授权书。 ( 请在以上方框内打“4 ”) 嚣嚣：尹州 日期：沙纽多 _ p r 一 哥一 私心 名d 私 州 隧沙 老 导艮 雏期 西南交通大学 学位论文创新性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下独立进行研究工作所 取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体 已经发表或撰写过的研究成果。对本论文的研究做出贡献的个人和集体，均已在 文中作了明确的说明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 本学位论文的创新点如下： 1 、本论文涉及的设备采购管理制度内容是本人工作单位的实例，资料来源于本 人多年工作经历及经验体会。 2 、通过对合资前后公司采购管理制度实施情况的对比，说明原有制度的不足及 新制度的优点及对公司企业发展的发处。通过对比一般的采购管理制度与本公司 所实施的采购管理制度，强调任何规章制度都应适合行业特点与企业特点，适合 自己的才是最好的。 3 、设备采购管理只是企业经营管理中的一部份，在追求某个管理领域的改进过 程中，除了关注于具体的操作细节，更应关注企业整体发展的目标远景与文化背 景。在制度改进的背后，推动企业发展的真正动力来源是对于“持继改进 的追 求，企业对这一追求的真正态度及实施的有效性才是保证企业长期稳定发展的有 效保证。 学位论文作者签名：尹洲 日期：，侔6 月5 日 西南交通大学硕士研究生学位论文第1 页 摘要 采购管理是企业现代化管理中内部控制中的重要一环和供应价值链上的核心 之一，降低采购成本、提高采购效率对企业提升核心竞争力具有十分重要的意义。 佛山鸿基在合资前是典型的集体企业，虽然也取得了不错的成绩，但企业整 体管理水平还处于一个较低的层次。在采购管理方面，主要表现为缺乏对采购管 理的重视与研究、制度流程过于简单、缺少必要的管理与内部控制。 结合杜邦公司的管理要求、分析自身实际情况、借鉴其它企业的成功经验， 合资后的杜邦鸿基公司制定了新的采购管理制度。规范、细化了采购流程，使其 更符合企业的经营现状、更有操作性；将企业的采购物资分成了三类，划分给不 同的专业职能部门负责；通过授权与分权，清晰部门、个人的权力与职责，在公 司内部创造权力制衡与监督的体系；按要求定期对采购流程进行来自内部或外部 的监督审核。设备工程项目的采购因为技术要求高、周期长，要将重点放在设备 选型及供应商评审上，寻求在问题的源头就将其控制、解决，而不是等到问题出 现后才事后处理。 在新制度的建立过程中，杜邦公司只是通过监督审核发现问题、解决问题， 并没有从更高的层次进行总结。本文通过作者自己的工作经历，通过对比分析采 购新制度建立前后的企业运作情况，从零散、相对独立的事件中发现规律，比较 系统地总结出杜邦公司推进企业管理制度的基本思路、指导方向，发现杜邦公司 是以强化内部控制来指导、推进具体的业务行为，将业务流程规范化、制度化、 公开化，通过分权、授权、监督审核等具体手段以建立风险控制体系，避免或减 少不当行为给公司带来的损失。 关键词：采购管理内部控制分权监督审核 西南交通大学硕士研究生学位论文第1 i 页 a b s t r a c t t h ep u r c h a s em a n a g e m e n ti so n eo ft h ek e yp o i n t so ft h ei n t e r n a lc o n t r o l o fm a n a g e m e n to fm o d e r nc o r p o r a ti o n ，a ls oo n eo ft h ec o r ev a l u e so ft h e s u p p l yc h a i n g o o dp u r c h a s em a n a g e m e n ti sv e r yh e l p f u l t or e d u c et h e p u r c h a s ec o s ta n di m p r o v et h ep u r c h a s ee f f i c i e n c yf o rt h ei m p r o v e m e n to f c o r ec o m p e t i t i o n f o s h a nh o n g j ii sat y p i c a ls t a t er u n n i n gc o r p o r a t i o nb e f o r et h ej o i n t v e n t u r ea n dt h em a n a g e m e n tw a ss t i l la tl o w e rl e v e le v e ng o o da c h i e v e m e n t h a db e e ng o ti nt h ep a s t t h e r ew e r es o m ew e a k n e s si np u r c h a s em a n a g e m e n t a r e a ，s u c ha s ，n oe n o u g ha t t e n t i o nw a sp a i do nt h es t u d yo ft h ep u r c h a s e m a n a g e m e n t ，t h ep u r c h a s ep r o c e d u r ew a st o os i m p l y ，a n dn e c e s s a r ym a n a g e m e n t a n din t e r n a l c o n t r o lo nt h ep u r c h a s ea r e aw a sn o te n o u g h d u p o n th o n g ji ，t h ej o i n tv e n t u r ec o r p o r a t io n ，e s t a blis hh e rn e wp u r c h a s e c o n t r o ls y s t e ma f t e rs t u d yh i so w ns i t u a t i o na n dl e a r ns o m eg o o de x p e r i e n c e f r o mo t h e rc o m p a n ya n dd u p o n t t h en e wp u r c h a s ep r o c e d u r ei si nm o r e s t a n d a r d i z a t i o na n dd e t a i l ， w h i c hi sm o r es u i t a b l ea n do p e r a b l ef o rh e r e x i s t i n gb u s i n e s sm o d e l t h en o r m a lm a t e r i a l sf o rt h ec o r p o r a t i o nd a i l y r u n n i n gh a v eb e e ns o r t e di n t o3k i n d sa n da r er e s p o n s i b i l i t yb yd i f f e r e n t p r o f e s s i o n a ld e p a r t m e n t s t h ep o w e ra n dd u t yo fe a c hd e p a r t m e n to rp e r s o n i sm o r ec l e a r l yb yt h er u l eo fa u t h o r i z a t i o na n ds e p a r a t i o no fp o w e r ，a n d t h es y s t e mo fs e p a r a t i o na n db a l a n c eo fp o w e ri se s t a b l i s h e di n s i d et h e c o r p o r a t i o n t h ep u r c h a s es y s t e ma n da c t i o na l s oh a v et ob e e na u d i tb yt h e p e o p l ei n s i d eo ro u t s i d ed u p o n tp e r i o d i c a l l y s o m ek i n do fp u r c h a s e s ，l i k e n e we q u i p m e n to re n g i n e e r i n gp r o j e c ta r em o r ec o m p l e xa n dh i g ht e c h n i c a l ， 西南交通大学硕士研究生学位论文第1 i i 页 s ot h ef o c u siso nh o wt os e l e c tp r o p e rm o d e lo ft h ee q u i p m e n ta n dh o wt o c h o i c et h eq u a l i f i e ds u p p l i e r ，t h em o s ti m p o r t a n ti st oc o n t r o lo rs o l v e t h ep r o b l e mb e f o r ei th a p p e n ，n o tf i xi ta f t e ri to c c u r s d u r i n gt h ep r o c e d u r eo fb u i l d i n gn e wp u r c h a s em a n a g e m e n t ，d u p o n tj u s tf i n d p r o b l e ma n ds o l v ep r o b l e mt h r o u g ha u d i t ，d o n tm a k ea n yc o n c l u s i o no nh o w t oi m p r o v et h em a n a g e m e n t a f t e rc o m p a r i n ga n df i n d i n go u tt h ed i f f e r e n c e b e t w e e nt h em a n a g e m e n to ft w oc o m p a n i e s ，t h ew r i t e ra n a l y s e st h ew h o l e p r o c e d u r eo fh o wt ob u i l d t h e n e wp u r c h a s es y s t e ma c c o r d i n gh isw o r k e x p e r i e n c e ，m a k et h ec o n c l u s i o no fh o wd u p o n t t o i m p r o v et h ec o m p a n y m a n a g e m e n t t h ew r i t e rf i n dt h a td u p o n tr e q u i r ea l lt h e 、b u s i n e s sb e h a v i o r s h o u l db em a n a g e du n d e rt h ei d e ao fi n t e r n a lc o n t r o l ，d u p o n ta ls or e q u i r e a l lt h eb u s i n e s sp r o c e d u r em u s tf o l l o wt h es t a n d a r dp r o c e d u r eo p e n l y d u p o n t a l s ob u i l dr i s kc o n t r o ls y s t e mb yu s i n gp o w e rs e p a r a t i o n ， a u t h o r i z a ti o na n da u d i tt oa v o i do rr e d u c et h ed a m a g eo rl o s st ot h ec o m p a n y k e yw o r d s ：p u r c h a s em a n a g e m e n t ，i n t e r n a lc o n t r o l ，s e p a r a t i o no fp o w e r ， a u d i t 西南交通大学硕士研究生学位论文第页 目录 第1 章绪论1 1 1问题的提出1 1 2 研究的主要内容与方法2 1 3 研究的目的与意义3 第2 章佛山鸿基公司的设备采购管理状况5 2 1 佛山鸿基公司与杜邦鸿基公司概况5 2 2 佛山鸿基公司设备采购管理现状9 第3 章建立科学有效的采购管理程序1 4 3 1杜邦公司对采购管理与控制的基本原则1 4 3 2 杜邦公司采购控制管理的关键环节1 8 第4 章设备采购流程的改进2 4 4 1 建立符合自身特点、促进企业发展的新流程2 4 4 1 1 新流程的设计指导思想2 4 4 1 2 分析自身特点、制定最适合于自己的新流程2 5 4 1 3 对于一些关键、敏感问题的处理3 4 4 2 新流程优点及对采购管理的提高促进3 6 第5 章设备采购管理中的控制要点3 8 5 1 设备选型的基本要求3 8 5 2 可行性报告的规范化4 0 5 2 1 可行性报告中需要对比的内容4 1 5 2 2 可行性报告对于项目成败的重要性4 6 5 3 严格供应商评审、保证采购质量4 0 5 3 1 如何进行供应商评审5 0 西南交通大学硕士研究生学位论文第v 页 5 3 2 管理采购合同、控制采购风险5 1 5 3 3 供应商评审的意义5 3 结论5 7 到c 谢一6 0 参考文献一61 附录1 6 3 附录2 6 4 附录3 6 5 西南交通大学硕士研究生学位论文第1 页 1 1问题的提出 第1 章绪论 市场竞争的全球化，中国企业面对的不仅仅是国内的对手，更大的压力与威 胁来自国外企业凭借其多年积累的技术实力、资金规模及高端产品的领先优 势。国内企业除了在劳动力成本及对本地市场的了解以外，在其它方面少有能够 抗衡的优势，尤其是在一些技术密集性、资本密集性、附加值高的行业，具有明 显比较优势的国内企业数量不多。表面在企业管理方面，中国企业的差距不仅仅 体现在某一方面，更多的是整体上、综合管理上的落后，尤其在企业建设指导思 想、战略发展与经营、内部规范管理等需要多年发展才能形成的软性技术。 中国企业要成长、要想在竞争中胜出，有许许多多的工作要做，其中之一， 就是企业的内部管理。国外的百年企业数量不少，但在中国，由于现代化经济发 展历程短，对外交流少，缺少企业管理整体建设、可持续发展的经验，能够真正 生存1 0 年以上并能保持良好发展趋势的企业为数不多。原因之一，是企业管理水 平低下、生产运营效率不高。高效的生产和运营机制是实现企业全球化的基础。 尽管我国制造业具有成本优势，但如果不注重运营水平以及管理水平的提高，这 些优势会最终被我们薄弱的管理所造成的高成本所替代。再者，企业在制度建设 上没有建立一套系统以保持自己给自己施压以促使企业管理水平的提升、改变， 导致曾经成功的企业在成绩面前不思上进、徘徊不前。另外，国内许多企业的规 章制度不见得少，不见得不完备，但制度的制定与执行无法统一，甚至一整套制 度编写完毕后也就束之高阁，在执行上始终差强人意。这些不足，可以说是普遍 现象。 企业管理覆盖了企业日常的所有行为，企业管理水平的提高，不仅仅是其中 某个环节或部份的提高，而整体的提高，但同时这个整体又是由许许多多个环 西南交通大学硕士研究生学位论文第2 页 节与部份组成的。永无止境的“价廉物美 这一追求及其对采购的速度、效率、 订单执行情况的要求，会直接影响企业能否快速灵活地满足客户的需求；采购成 本的高低则会直接影响到企业最终产品的定价，以及整个供应链的最终获利情况。 采购管理作为企业现代化管理中内部控制中的重要一环和供应价值链上的核心之 一，比较有代表性地反映出企业经营管理水平的高低。采购管理方面取得的成绩 与经验，亦可以借口推广到其它业务行为的改进与完善中。 在这里，我们重点讨论企业的采购管理与控制。 1 2 研究的主要内容与方法 采购，是指以购买的方式，由买方支付对等的代价，向卖方换取物品的行为 过程，采购的核心思想也就是“在保证供应链正常运作的前提下，花最少的钱买 到质量最好的产品。 采购管理就是研究如何在货物商品的购买过程中，对采购行为的事前规划、 事中执行以及事后处理进行系统的管理与控制，以促进企业的正常经营活动、降 低成本、提高竞争力。 提高采购管理，首先要建立起一套完善的采购管理制度。现实中，由于企业 模式、产品结构、生产流程的千变万化，如何建立及什么样的采购管理制度才能 满足企业需要，则是一个相当复杂的问题。 设备采购是企业物资采购的一个重要部份，设备采购、尤其是大型设备的采 购，在技术层面上最重要的是保证设备选型的正确性与供应商的可靠性，这两个 方面控制住了，基本上能保证项目在技术上的成功、达到项目投资的预期。 国营集体体制下的佛山鸿基与外方控股后的杜邦鸿基在企业文化与管理模式 上出现了较大变化，合资公司在制度建设与内部控制上都发生了质的提高。变革 的原动力源自于控股外方杜邦公司在企业文化与管理模式上的全球统一，杜邦公 司对于采购管理有自己的目标与管理方式，并将采购管理结合在一系列企业内部 控制之下进行管理与监控。 西南交通大学硕士研究生学位论文第3 页 通过对这些变化及其对采购管理的影响进行分析研究，可以对比企业采购管 理的前后差异与优缺点，总结出一些好的思路与解决方案，不仅可以帮助企业在 这一环节上提升管理水平，还对企业提升其它管理领域的科学性、系统性和竞争 力有借鉴作用。 1 3 研究的目的与意义 经济的发展，我国的市场供求关系发生了根本性的变化，从商品短缺到求大 于供，再到绝大多数市场领域都供大于求。市场信息的多样化、复杂化也给企业 的采购行为增加了难度，企业必须通过对商品的品种、质量、价格、供货方式、 信誉等多方面加以比较选择，才能购买到合适的商品，才能保证公司利益。 公司的采购管理做得好，直接产生两方面的积极作用：一个是保障采购质量， 一个降低采购成本。 2 0 0 7 年发生在佛山平洲的一件悲剧，证明了采购过程中质量控制的重要性， 市场竞争的残酷性，一时的疏忽，就可能对企业、对个人产生不可挽回的损失。 8 月1 1 日，佛山市利达玩具有限公司的合伙人、副董事长张树鸿在工厂内自 杀，以一种悲愤的方式结束了自己的生命。事件的起因是8 月份利达公司提供给 美国玩具巨头美泰公司的9 6 7 万件儿童玩具因铅含量超标而被召回，公司面临重 大赔偿与损失：美泰的退货与索赔，国家质检总局要求停业整顿、停止出口，库 存1 6 0 0 万产品无法销售，公司及负责人还可能面临刑事起诉。事后查明，玩具铅 含量超标是由于油漆供应商东兴新能源有限公司在黄色粉料紧急短缺的情况下， 从网上找到一家名为东莞众鑫的色粉厂购买了5 0 0 斤色粉。但因情况紧急，担心 影响利达的出货，东兴公司未对这批色粉作进一步检测，未料到众鑫提供的无铅 证书以及认证证书都是假的。在其后的过程中，利达和美泰都没有及时发现产品 的质量问题，最终投入使用的2 0 0 公斤不合格涂料引发了召回事件。 利达的大部分订单来自美泰，张树鸿与美泰合作更是长达1 5 年，被认为是美 泰最信任的供货商之一。东兴新能源的老板跟张树鸿相识了十几年，是很要好的 西南交通大学硕士研究生学位论文第4 页 朋友，本身没有加害之意，但由于这几个公司的采购、质检环节都忽视了这区区 2 0 0 公斤涂料，更准确地说，是由于这些公司的采购管理与控制都出现了重大失误， 最终导致了悲剧的发生。 市场竞争中有质量的竞争、有价格的竞争、有服务的竞争，所有竞争中表现 得最为突出的就是价格竞争，表面上它是产品价格高低的竞争，实际上是成本高 低的较量，尤其是在一些市场充分竞争的区域，价格往往成为选择的唯一依据。 降低成本的途径，有的是通过技术改造、引进新设备、推行新工艺来提高生产率、 降低单位产品的成本；有的是通过集中采购，降低变动成本中的原材料、包装物 等大宗商品采购价格；有的是通过管理体系的提升，例如实行e r p 系统来优化产 品结构、减少库存对资金的占用。 降低采购成本对于任何企业都是重要的提高效益手段，对于一些将制造过程 外包，通过对供应链的有效控制与高速运转而取得成功的企业，例如世界最大的 零售企业沃尔玛、欧洲最大的服装品牌h & m 则是胜利的关键。 为了降低成本，h & m 的整个生产制造过程全部外包。由于成本控制得当，公司 的产品售价虽低，毛利却能维持在5 3 左右。和以极速供应链闻名遇迩的z a r a 选 择在欧洲生产不同的是，h & m 有9 0 0 多家生产供应商，其中6 0 都在亚洲。而且， h m 也没有和z a r a 一样采用费用较高的空运，而是采用价格便宜的水运，这可以 更好地控制成本。 客户需求的快速反应、配送渠道的快捷准时、最低库存量的目标追求是沃尔 玛在竞争中取胜的核心竞争力，控制采购成本、持续提高采购管理水平会在这类 企业中受到无以伦比的重视与研究。 采购管理是企业供应链管理的环节之一，h & m 的成功与其强大的供应链管理密 不可分。h k m 设计了管控亚洲生产的高效供应链和管控欧洲生产的快速反应供应 链，并通过i c t ( i n f o r m a t i o na n dc o m m u n i c a t i o nt e c h n o l o g i e s ，信息和通信技术) 系统连通了包括设计、采购、生产、配送和销售在内的整个供应链，并牢牢掌控 这两条供应链，使得他们在扩大销量的同时，还能兼顾时尚。 西南交通大学硕士研究生学位论文第5 页 第2 章佛山鸿基公司的设备采购管理状况 2 1 佛山鸿基公司与杜邦鸿基公司概况 佛山杜邦鸿基薄膜有限公司( 简称：杜邦鸿基) 是由美国杜邦公司属下杜邦中 国集团有限公司与佛山塑料集团股份有限公司属下佛山鸿基塑料包装有限公司 ( 简称：佛山鸿基) 于1 9 9 6 年1 月1 日合资建设而成，其股权结构如图2 - 1 所示。 图2 11 9 9 6 年至1 9 9 9 年杜邦鸿基公司股权结构 佛山塑料集团股份有限公司( 简称：佛塑股份) 是合资企业的中方股东，始建 于1 9 8 8 年，是一家为现代工业、农业、科技、交通、通讯、建筑等领域提供新型 材料的高新技术企业，主要生产经营主要产品b o p p 薄膜、b o p e t 薄膜、b o p a 薄膜、 p v c 人造革、各类塑料片材和宽幅塑料编织复合材料，多年来在全国同行中产销量 和市场占有率均处于领先位置。 佛塑股份1 9 9 6 年被国家经贸委确定为全国1 0 0 0 家中第5 1 2 重点扶持的大型 企业之一，被广东省政府列为重点扶持发展的7 0 家大型企业集团和建立现代企业 西南交通大学硕士研究生学位论文第6 页 制度试点企业之一。1 9 9 7 年1 0 月被国家科委认定为全国6 6 家“国家火炬计划重 点高新技术企业集团 之一，被广东省经委列为首批1 9 家省技术创新优势企业之 一。2 0 0 0 年2 月被广东省政府确定为5 0 家工业龙头企业中唯一的战略产业类新材 料企业。2 0 0 0 年5 月佛塑股份在中国深圳证券交易所挂牌上市，到2 0 0 7 年资产规 模近5 0 亿元。 杜邦鸿基的外方股东在合资公司成立时是杜邦中国集团有限公司。杜邦公司 是知名全球化多元化企业，旗下有五大业务平台，在聚酯薄膜的生产、研发上具 有多年经验，在美国、欧洲、日本都有聚酯薄膜的生产基地与研发中心。 佛山鸿基塑料包装有限公司是佛塑股份属下专门生产双向拉伸聚酯薄膜 ( b o p e t ) 的一个子公司，成立于1 9 8 9 年，最初只有一条3 m 宽的双向拉伸聚酯薄 膜生产线，年产量3 0 0 0 吨。1 9 9 3 年佛山鸿基公司先租赁、后购买了破产的佛山聚 酯薄膜有限公司的一条生产线，年产量扩大到6 0 0 0 吨一年。经过几年的运营与技 术改造，两条生产线的年总产量由设计的6 0 0 0 吨增加到8 0 0 0 吨，产品质量有了 提升、产能扩大降低了单位成本、经济效益明显。 1 9 9 6 年以前，佛山鸿基两条生产线的产能占了全国聚酯薄膜产能的3 0 ，质量 稳定性也处于领先地位。当时国内包装行业及聚酯薄膜应用行业的发展处于较为 平缓的上升阶段，需求不算旺盛，但由于聚酯薄膜生产厂家不多，竞争也不太激 烈，企业的发展状况良好。 合资后的杜邦鸿基公司通过新增生产线、引进技术、开发新产品，弥补了自 己的不足，发展成为国内产销规模最大和具有世界一流技术水平的双向拉伸聚酯 薄膜生产企业之一。到2 0 0 5 年，公司已拥有七条具有国际先进水平的生产线，6 3 万吨的年生产能力和完整的差异化聚酯薄膜产品结构。产品厚度跨越3 - 3 5 0i lm 的 范围，用途广泛，荣获“中华之最 、“中国明星企业 、“高新技术企业“国 家免检产品 、“广东省名牌产品 、“中国名牌产品 等多种荣誉称号。 公司产品共分为六大类别叫装膜、工业膜、电子材料、影像膜、特种膜、 磁性材料，广泛应用于包装、工业、电子、电器等用途。 西南交通大学硕士研究生学位论文第7 页 包装膜是公司主要品牌产品之一，产品包括：印刷基膜、医药包装基膜、双 面涂覆增强型印刷基膜、镀铝基膜、挤出复合镀铝基膜、高亮度镀铝基膜、双面 涂覆镀铝印刷基膜。其中印刷基膜符合美国f d a 食品包装要求，医药卫生基膜符 合美国f d a 药品包装要求。 工业膜是本公司主要品牌产品和高技术含量的产品，产品包括：干膜、烫金 基膜、转移基膜、金拉丝基膜、双向收缩膜、反光基膜、防伪载体基膜。 电子材料用膜是本公司主要发展、技术含量高的产品，用于工业和电子材料 的部分产品通过了u l 认证。神舟1 号至6 号宇宙飞船均使用了本公司的超薄型薄 膜产品。该类产品包括：触摸开关基膜、电热基膜、电气绝缘基膜、电线电缆基 膜、马达膜、低萃取马达膜、电容基膜、热传递基膜、阻燃基膜、收缩绝缘基膜、 低温辐射电热膜。 影像膜作为保护膜加工后平整美观，能保持原件的清晰和不变形，产品包括： 护卡基膜、平衡基膜、高透明护卡基膜、防紫外线高档证件保护基膜。 特种膜是本公司新开发的产品，由特殊原材料及经特殊工艺制造生产，满足 客户在不同领域的使用要求。产品包括：亚光膜、白色膜等。 和美国杜邦类似，日本帝人公司亦有多年的双向拉伸聚酯薄膜生产、研究经 验，同样拥有多条生产线、具有强大的市场占用率和技术研发实力。2 0 0 0 年1 月， 美国杜邦和日本帝人强强合作，组成新的全球合资企业杜邦帝人薄膜公司以 生产和销售聚酯薄膜。 杜邦帝人薄膜公司的成立创造了一个更具竞争力的全球化企业，在全世界有 4 ，0 0 0 名员工，3 0 0 ，0 0 0 吨的年生产能力，年销售额1 4 亿美金，在美国、欧洲、 日本、中国等世界主要地区拥有生产、技术和市场开发基地。 股东的变化使杜邦鸿基相应转变为佛山塑料集团股份有限公司与杜邦帝人薄 膜中国有限公司的合资企业，其股权结构如图2 - 2 所示。 西南交通大学硕士研究生学位论文第8 页 图2 22 0 0 0 年1 月以后杜邦鸿基公司股权结构 从一家典型的集体企业到中外合资企业，杜邦鸿基通过合资取得了外方的技 术支持、增加了在高附加值产品生产与销售方面的能力，又借助外方股东的渠道 开拓海外市场，因而能够在日益剧烈的竞争通过提升技术、开发新产品的差异化 路线来避开国内市场的价格战，继续保持在国内聚酯薄膜生产企业中的领先地位、 保证企业利润不因价格战而受损。 企业股权结构的变化、再到控股外方的重大变化，控股外方的企业文化与管 理模式对杜邦鸿基的管理都带来了很大的影响与冲击。杜邦公司是典型的欧美企 业、帝人公司是日本的大型企业，两种截然不同企业的管理方法各有特点、差别 很大。杜邦公司注重企业的整体规划与执行，追求企业核心价值更高于追求企业 营利；帝人公司则注重于细节的制定与执行，在没有足够的数据支持下不轻易做 出决定，一旦决定的事情除非有充分的理由、极难更改。两家控股外方都对自己 的企业文化、管理方式有着十足的信心和自豪，都力求在所属企业中大力推行。 处于这样一种范围下的杜邦鸿基，既有一个学习外方先进经验的有利时机；又面 临着如何自我改进、调整以达到两家控股外方的要求这一个复杂、繁琐、极具挑 战性的工作。 西南交通大学硕士研究生学位论文第9 页 2 2 佛山鸿基公司采购管理现状 合资前的佛山鸿基公司的产量为全国最大、技术水平处于领先地位，但与美 国杜邦、日本帝人、日本东丽、韩国s k c 等世界级竞争对手比较，仍存在明显不 足。在公司产品竞争力上，主要体现在以下几点： l 、产品厚度主要集中于1 2 u m ，结构单一。 2 、生产规模较小、国外竞争对手的年产能普遍在万吨以上。 3 、产品以普通包装用薄膜为主、缺乏应用于工业领域的高技术产品。 4 、新产品开发能力更为薄弱。 作为在集体制度下成长发展起来的佛山鸿基公司，尽管产品结构、产量规模 还处于较低水平，但由于1 9 9 9 年以前企业面临的竞争压力相对较小，缺少来自市 场竞争或股东的外部压力，在内部也缺少一种自我革新与持续改时的系统动力， 即使企业内部有许多人都对现有的管理系统有意见或改进的提议，但这些零散或 来自普通员工的意见很难得以在公司层面得到支持与推行。公司在制度化、规范 化、数据化等方面都还是处于简单粗放的水平，在细节管理控制、可执行性上与 国外先进企业相比明显不足。 企业精神文化上的不足、整体管理水平的简单粗糙反映到采购管理上就表现为 采购流程较为简单、缺少必要的约束与详细的指引。 一式两份的采购申请单( 附录1 ：佛山鸿基公司采购申请表) ，没有太多的明 细要求，只要使用车间或部门的申请人将所需采购的名称、数量、估价填写后交 公司总经理、副总经理批准后，再转交采购执行人即可开始采购工作。 采购执行人在收到批准后的采购申请后，根据采购申请单的内容向供应商询价 并签合同、进行采购。期间不需要填写供应商选择、货物选择理由等文件资料， 只需要保留采购合同正本、传真件等。 货到后，采购执行人拿申请单到仓库进仓，仓库出具进仓单，使用部门在进 仓单上签名承认货物的名称、数量准确之后，采购执行人即可凭已批准的采购申 西南交通大学硕士研究生学位论文第1 0 页 请单和进仓单到财务部通知付款，一式两份的申请单分别交财务部和采购执行人 保管。采购过程即算完成。 佛山鸿基公司的采购流程结构与要求太简单，缺少必要的规定与约束，主要 有以下缺点： 1 公司没有一个准确的计划与实时统计对采购行为进行控制，缺少一个有效 的系统对公司全年的开支进行预测与管理。 各个使用部门往往等到需要物资时才做采购申请，缺少计划、缺少提前准备， 常常等到某一项工程或设备的采购到了迫不得已时才开始进行，仓促之下实施的 采购行为在项目可行性研究、细节论证、资金规划、质量保证、最佳性价比等方 面都存在欠缺。这些弊端在企业经营效益好时还能掩盖，当企业经营困难，需要 开源节流或内部检讨时，种种问题暴露出来后就会导致相关部门之间推卸责任、 互相指责。 2 采购流程中各角色尤其是采购执行人的责权定义不清。 物资采购掌握着大量的资金使用权，必须有有效的监督措施。原制度中对于 采购流程中各角色的没有明确的划分，随意性大，来自6 、6 个部门的约二十人都 可以作为采购执行人，没有明确规定哪些人可以作为采购执行人，哪些人不行； 没有规定采购执行人的采购执行范围，哪些采购可以做，哪些不能做。一些物品， 例如打印机，有可能是a 部门需要时批准后交b 部门执行采购，下一次b 部门需 要时批准后可以交a 部门去采购。甚至出现一个人制定采购计划，又是同一个人 去执行采购，缺乏有效、合理的监督和制约机制。 3 物资采购的系统分工不明确 没有按物资的特性对采购进行细分，无论是原材料、包装物等生产物资，还是 生产设备、建筑物等固定资产，还是螺丝、轴承等备件消耗器，都没有明确的分 类计划与分工。 以上这三大类型的物资，各有特性，在进行采购控制时要区别对待，分别由 具有相应专业知识的人员负责，才能最大可能地提高效率、降低成本。 西南交通大学硕士研究生学位论文第1 1 页 例如原材料与包装，直接影响到产品质量与生产连续性，而且是定期、定量 的采购，要由熟悉工艺生产的人员参预采购前的选型、货到后的验收与最终使用 效果的反馈，对于常规产品要保证原材料、包装物的质量合格与稳定，对于新产 品开发，更涉及到上游厂家的技术谈判与质量控制。 由于采购执行分散在不同的执行人手中，没有明确的分工界限。一些设备或 备件谁都可以采购，不同时期、不同供应商的采购信息分散在不同的人手中，缺 乏汇总与归纳。同一产品向不同供应商采购时会出现不同的条款，不能为公司争 取到最优惠的条款。资料缺乏整理，同一设备或备件在一段时间后需要再次采购 时，不知道谁手中的资料是最终资料、最优资料；而且一旦人员变动，无法追踪 保证全套资料交还公司、导致流失。 4 财务部的角色较弱，不能从采购工作一开始就进入流程，只是最后处理付 款工作，缺乏对整个采购流程的监控作用。 因为无法及时、全面、准确地掌握公司的采购计划与资金安排，财务部缺乏对 用款的预测，无法在全公司的现金收入与支出之间进行调整与计划。经常发生某 一时期要付的款多于流动资金，必须增加临时贷款，提高了企业运营成本，而某 一时期要付的款太少，有大批的现金在帐上，造成了一定的浪费。 作为公司物资采购的一部份，设备采购必须在公司采购管理的整体制度与要求 下来进行，由于目标范围的不同，设备采购又有一些独自的特点。在设备采购这 一块，也有以下不足： i 公司内部管理路线不清晰，产品开发与供应商的选择脱节，对供应商的控 制不足、缺乏与供应商的深层次战略合作。 作为专业性较强、技术含量较高的新产品开发与改进，新产品开发过程中一般 都涉及到设备的设计与制造加工问题。佛山鸿基公司作为塑料薄膜的生产企业， 对生产线的使用非常有经验，出于对设备操作的便利性与习惯性，设备使用者往 往对新设备的设计提出许多要求，但这些建议在设备制造上是否可行、或制造成 本是否太大，则不是他们考虑的重点。设备制造加工企业如果一味地听从这些意 西南交通大学硕士研究生学位论文第1 2 页 见，往往导致成本的不断上涨，超出公司的原有预算；但如果不采纳这些意见， 又极有可能导致设备在调试、生产时的故障或缺陷影响验收。如何避免这种情况， 如何在技术要求与成本之间达到一种平衡，就需要设备使用者与制造商从设计阶 段就要开始深度的合作，才能充分讨论存在的问题，寻求解决方法。 佛山鸿基公司只是塑料制品生产企业，新开发的设备数量有限，不可能大批量 订货，出于技术保密的原则，又不可能同时向多家设备制造厂家进行深入的技术 探讨。一般都是初步选定一家供应商后，与其签订技术保密协议，再进行详细的 技术交流与讨论，这样一旦所选供应商在加工质量、供应能力上发现难以解决的 问题，就会对整个项目进度造成极大的影响。此时更换供应商又必须与新供应商 重新开展有关技术细节的交流，亦要耗费大量的时间与精力。如果发生这样的现 象，谁都有责任，但由于没法分清由谁负责，变得谁都不负责，到最后只能不了 了之，损失只能由公司承担。 2 新增设备、工程项目的系统管理存在不足。 生产设备、建筑等固定资产、尤其是些大型设备，一般不会有经常性的需求， 但这类的设备投入或工程项目，需要大量的前期准备工作，需要从意见征询、设 备选型、货到检查、安装调试、开机调试、验收等全过程进行系统跟踪，才能从 技术层面上保证项目顺利投产、最终成功。这类采购，需要由具有生产经验、设 备使用经验与安装经验的工程技术人员来负责。 但在佛山鸿基公司内部没有相关的明确规定与职责划分，多头管理、多方意 见难以汇总统一并预以实施。意见提了很多，难以统一；出现问题后职责不明， 相互推托。 这样的原因一方面是由于企业原有规模小、产品种类较少、简单的组织结构 与管理系统已能控制住企业的日常运作，管理水平不高、随意性大，制度化、规 范化和程序化差，造成管理粗放，职能部门职责不清，信息不畅，管理死角不少。 另一方面缺少改进管理体系的自发动力或压力，包括采购业务在内的整个管理系 统处于简单粗放的地步。从某种角度上看，小型企业可以不需要流程，但当企业 西南交通大学硕士研究生学位论文第1 3 页 成长到一定规模，由于缺乏流程造成的诸多问题就会显现。企业在发展过程中可 能通过流程再造可以成功调整到规范的管理轨道上，但也有一些企业由于坚持过 去的做法，在发展的拐点上没有实现突破和转变，无法实现持续的发展，最终遭 到市场的淘汰。 西南交通大学硕士研究生学位论文第1 4 页 第3 章建立科学有效的采购管理程序 企业的整个供应链由设计、采购、生产、配送和销售等组成，采购只是其中 的一环，采购管理在设计与实施上要想达到科学性、有效性，必须与其它环节一 环紧接着一环，环环相扣，才能取得整体上的成功。在这里，我们重点讨论采购 这一环节的管理与控制。 要建立起科学有效的采购管理程序，首先要对采购过程有个基本的认识。采 购工作主要分为事前规划、采购执行、事后处理等三大部份。 事前规划包括设定目标、建立制度和组织、划分职责与权限、人员的选用、 设计作业流程与记录表单，以及拟订计划与预算。 采购的执行包括合同的准备、谈判与签订，签订合同后执行合同，合同执行 的过程又分为付款、跟踪供货情况、货物的验收。 采购的事后处理主要是通过对采购情况的执行情况进行总结提高。其中有对 采购货物的技术条件进行评估，分析其是否符合企业生产经营所需，产品质量上 是否需要提高，在物流供应期上是否及时，是否有提高或改进的必要。有对合同 商业条款进行评估，分析合同条款对于降低企业风险、保护企业利益方面是否足 够，是否需要改进或完善。有对流程过程的效率、成本进行分析，决定是否需要 优化、改进。 3 1杜邦公司对采购管理与控制的基本原则 杜邦公司成立于1 8 0 2 年，两百年前，杜邦主要是一家生产火药的公司；一百 年前，杜邦的业务重心转向全球的化学制品、材料和能源；在进入第三个百年时， 杜邦已成为一家以科研和技术为主的全球性化工及能源公司，以生产高性能、高 品质、安全和具备环保优越性的化工、聚合物、纤维和石油产品见称。 杜邦公司是一家典型的大型多元化产品公司，旗下划分为五大业务平台：杜 西南交通大学硕士研究生学位论文第1 5 页 邦电子和通讯技术、杜邦高性能材料、杜邦涂料和颜料技术、杜邦安全防护、杜 邦农业与营养。杜邦公司在全世界7 0 个国家开展业务，有1 3 5 个生产和加工设施， 在美国有4 0 多个研发及客户服务实验室，在1 1 个国家有超过3 5 个的实验室，共 有员工7 9 ，0 0 0 多人。 杜邦5 大平台下的各公司、分公司在业务上分属不同的区域，产品范围极其 广泛，其生产流程、业务模式等各有不同，难以形成一种整齐、划一的企业运作 与管理模式。 以中国为例，杜邦已拥有3 家分公司、2 1 家独资或合资企业，除了在云梦、 郑州、漯河的3 家企业生产同类的大豆分离蛋白，长春和北京的2 家企业