高三政治复习必修一《征税与纳税》课件.ppt

征税与纳税,深度思考 1、税收的基本特征及其关系 2、营业税改征增值税的意义 3、公民为什么要依法纳税,一税收及其种类 1、含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,2、税收的基本特征,财政部、国家税务总局等5个部门发出关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知。通知规定，经认定的技术先进型服务企业按15%的税率征收企业所得税。这表明税收具有 A随意性 B固定性 C强制性 D无偿性 答案B,（1）根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、 财产税和行为税五大类。 (2）增值税和个人所得税 A、增值税 营业税改增值税的意义： 有利于避免对企业重复征税，减轻企业负担，促进企业发展；可以防止偷漏税行为，促进公平竞争；有利于促进生产专业化发展，加快转变经济发展方式。,3 税收的种类,全国卷 2011年年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行营业税改增值税的改革试点。之所以进行营业税改增值税的试点，是因为增值税 不受企业盈亏影响 可以避免重复征税 税源广且便于征收 能防止进货商品的偷漏税行为 A B C D 解析 C,营业税改征增值税试点以来，小规模纳税人的税负有所下降。这有利于 A.维护社会公平，提高生产效率 B.增加财政收入，优化资源配置 C.降低生产成本，增强发展能力 D.缩小征税范围，避免重复征税 答案C,中央政府的营业税改征增值税减轻企业负担1500亿元。有同学认为：营改增增强了企业活力，不利于财政收入的增长。你赞同这种看法吗？运用经济生活知识简要说明理由。 不赞同。 营改增有利于减轻企业负担，增强企业活力，对当前财政收入有影响。 经济发展水平是财政收入增长的基础，企业活力的增强有利于提高经济发展水平，保障财政收入的稳定增长。 分配政策是影响财政收入增长的重要因素，营改增体现国家调整分配政策，既促进企业的持续发展，又保证国家财政收入的稳步增长。,B、个人所得税 含义： 税率形式：超额累进税率和比例税率 超额累进税率的特点：纳税人所得越高,税率越高；所得越低，税率越低。 个人所得税的作用：,工资、薪金所得适用个人所得税累进税率 不超过500元的部分，税率为5%；超过500元至2000元的部分税率为10%；超过2000元至5000元的部分税率为15%超过5000元至20000元的部分税率为20% 某工程师月薪金为10000元，应纳个人所得税是多少 100003500=6500 5005%=25 150010%=150 300015%=450 1500 20%=300 25+150+450+300=925,浙江卷 2011年，国家将个人所得税起征点由2 000元提高到3 500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5 000元提高到20 000元。国家提高税收起征点的直接效果是 A促进分配公平，达到财政收支平衡 B完善收入分配制度，提高企业生产效率 C增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D刺激居民消费需求，推动企业转型升级 解析 ,(浙江)假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是 A月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少 B月收入超过3000元的所有居民没有得到实惠 C居民整体可支配收入增加 D初次分配更加合理 【解析】C,二、税收在国民经济中的作用 (1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的主要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 (2)引导居民合理消费：通过调节税收，比如对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。 (3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。 (4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。,财政部、国税总局宣布，自2014年1月1日起至2016年12月31日，享减半计征企业所得税优惠的小微企业范围上限由年应纳税所得额6万元扩至10万元。这一优惠政策对小微企业必将产生积极影响，其合理的传导顺序是 生产成本降低 扩大再生产 企业利润增加 税收负担减轻 A. B C. D 答案B,2013年12月，财政部公布了2014年关税实施方案，宣布对760多件进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能： 改善国际收支结构 鼓励企业海外投资 刺激居民消费需求 缩小居民收入差距 A. B. C. D. 答案A,三依法纳税是公民的基本义务 1、依法纳税的必要性 从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源 从我国税收的性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税 从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务,2纳税人和负税人,纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。下列对应关系正确的是： 李先生交纳1200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人 某连锁店交纳8500元营业税该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台66000（含增值税）的机床该公司是纳税人但不是负税人 A. B. C. D.,(江苏) “十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明 我国税收取之于民，用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A B C D 【解析】 B,3、违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税,判定四种违反税法的行为，我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。,漫画中饭店工作人员的行为属于( ) A偷税 B骗税 C抗税 D欠税 解析 ,2013年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法的行为属于 A骗税 B欠税 C偷税 D抗税,C,4、公民要增强纳税人意识： 要有义务意识，依法纳税，反对违反税法的行为； 要有权利意识，要增强税收监督意识,(高考江苏卷)依法纳税是公民的基本义务。这是因为( ) 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民、用之于民 税收具有无偿性和固定性 A B C D 【答案】 A,经济学家拉弗用图揭示了税率与税收收入之间的关系。 由上图可知( ) A税率越高，税收收入就越高 B政府若要增加税收，需要确定合理的税率 CR2是政府调节经济的最佳税率选择 D从鼓励高新技术产业发展来看，税率R3优于R1 【答案】 B,财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，改革税收制度，优化税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是 把高耗能产品纳入消费税征收范围调节产品结构引导居民消费方向 扩大资源税征收范围实现资源优化配置促进社会总供给与总需求平衡 健全完善个人所得税制度缩小收入差距提高社会总体消费水平 扩大“营改增”试点范围增加国家财政收入促使公民依法纳税 A B C D,信息1:2013年8月，交通运输业业和部分现代服务业营业税改征增值税试点在全国推开，至2013年，已给企业带来减免税款超过500亿元； 信息2：巩固新型农村和城镇居民社会养老保险制度全覆盖成果，不断提高居民最低生活保障标准 信息3：政府投资选择那些长期能够优化经济结构，短期能够拉动经济增长的中西部地区铁路建设等项目。 结合材料，依据所学经济生活有关知识，为建立现代财政制度提出合理化建议。,结合材料，依据所学经济生活有关知识，为建立现代财政制度提出合理化建议。 在经济发展的基础上，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业可持续发展和人民生活水平的提高。 国家应根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进经济平稳运行。 优化财政支出结构，促进资源合理配置和经济结构升级。 加大教育、医疗、社保等民生投入，促进社会公平，维护社会稳定。 完善税制结构，充分发挥税收的经济杠杆作用。,（新课标文综）我国南水北调工程是世界上规模最大的调水工程，它将建成“南北调配、东西互济”的巨大水网。截至2009年4月，国家对东、中线一期工程累计投资538.7亿元。这一工程将 带动新兴产业发展，提高社会劳动生产率 通过加大政府投资，促进区域经济发展 改善南北水运条件，降低产品运输成本 改善水资源分布，促进经济结构调整 A. B. C. D. 答案C,近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施；不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制；加快构建以企业为主体、市场为导 、产学研相结合的技术创新体系。 运用经济生活知识，