付款报销审批制度暂定.docx

精选资料付款报销审批制度 （试行）前 言本标准中的附录为规范性附录。 本标准由财务部提出。 本标准由财务部归口并解释。 本标准由财务部负责起草。 付款报销审批制度1 范围 本标准规定了公司财务收支审批机构、审批程序和权限及承担责任。 本标准适用于公司各种财务收支的审批。 2职责 财务部负责公司各项财务收支的监督和控制。 3总体原则3.1 要求执行预算管理，以提高公司及管理人员的管控水平和能力。3.2 公司费用实行，分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。这里的费用是一个管理概念，指公司业务成本以外的所有费用。3.3各级管理者是其所辖部门费用管理的责任承担者，必须做到责任清楚，职权范围明确。费用管理责任承担者要按照公司相关制度规定将所辖费用控制在合理范围内。 4 报销基本原则4.1 责任明确原则费用必须谁发生谁报支，原则上不准代报，财务按部门归集费用。4.2 费用报销凭证真实、合法、规范原则各种原始凭证必须大小写一致，不得臆造、涂改，不得伪造发票。并按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。财务部门应加强各项费用凭证的审核工作，对不合法的原始票据应拒绝报销，对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证，对于不得报支的费用项目，一律退回拒付。4.3 手续齐备原则原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备，须事前业务审批程序申请的费用，应根椐权限经审批后方可使用，未经审批的一律不得报支，如有特殊原因，必须事先电话请示。财务部对不符合公司制度的及越权审批的费用和支出一律不得报支。4.4 费用上限原则对公司规定了费用开支标准的费用，应在公司规定的费用开支标准范围内控制支出。4.5 及时报销入帐原则为保证财务核算的正确性、及时性，各种费用报销必须在发生后15天内报销，因出差等原因，超出报支日期的应写明情况。5 费用报销基本规定5.1差旅费方面具体住宿费、包干费标准如下表：职别币别出差补助标准（元/天）当天往返一类城市二类城市三类城市差旅补助/天住宿费差旅补助住宿费差旅补助住宿费差旅补助总监级及以上人民币300200260140200100补助执行三类城市标准经理级/部门副经理级 人民币24019020013018090主管级人民币20017018011016070一般员工人民币20016015011010060说明：一类城市，指北京、上海、深圳、广州。二类城市，指各省会城市、及天津、重庆直辖市，及宁波、青岛、烟台、威海、大连、厦门汕头沿海城市。三类城市，除一类、二类城市之外的城市。差旅补助包括出差期间市内交通费、用餐、通讯、洗衣等费用。出差相关规定事项N0.规定住宿费1凭住宿费发票限额内实报实销，不能提供有效住宿发票的，视同放弃住宿费报销。2接待单位安排住宿或住亲友家的，不再计发住宿费报销。3如同性别同事一起出差，两人须同住一间房间，每人住宿费标准下浮40%，并在差旅费报销单中“住宿费”栏边住明同住人姓名。在途计算4补助天数以车票推算，特殊情况由出差审批人在车票背面写明原因签字。5出发当天在下午点前的，当天包干费100%计算，点(含)之后的，当天包干费50%计算；返回当天在下午点(含)之后的，当天包干费100计算，点之前的，当天包干费50计算。时间计算以车票标明的开车时间加正常的旅途时间为准。出差返回，次日上午9点(含)前抵达的，当天不再计算出差补助。特殊差旅补助计算6出差期间报销招待餐费的，当天差旅补助按80%计算。7乘坐公司车辆出差，按差旅补助的70%计算出差补助。8在同城连续出差超过10天的，从第11天起，部门副经理级(含)以上的，按差旅补助的80%计算差旅补助；主管级（含）以下的，按差旅补助的90%计算差旅补助。其他规定9员工随董事长或总经理出差，住宿、用餐超标时，可凭票实报实销，不再享受出差补助。报销时在差旅费报销单右上角填写“实报实销”字样。如果没有一同用餐，每天按30元计算出差补助，报销时，由出差人在差旅费报销单上写明。否则当天视同与董事长或总经理一起出差，实报实销。10工作人员外出参加会议、学习期间，会议组织单位已安排伙食和住宿费用，不再计发差旅补助。若不安排伙食的,每人每天给予30元补助。11员工出差期间，原则上不允许绕道探亲访友（包括节假日）。特殊情况，必须经出差批准人同意方可绕道探亲访友，绕道期间费用自理，不享受出差补助。由于绕道探亲访友产生行程车票与原行程车票费用差异由出差人承付该部份费用。绕道探亲访友的时间在公司工作日之内的按事假处理，并按考勤管理规定办理相应的请假手续，否则按旷工处理。报账12出差回来三天之内报账，如超过三天并跨越每月的发薪时间，财务部有权直接暂扣其全部工薪。并通知报销人限期内到财务部报销。市内交通费管理：公司原则上不报销出租车费。后勤部门员工因公外出，可报销市内公交地铁费用，报销时必须提供外出单、交通发票，并填写费用报销单按报销流程报销。5.2办公费办公费：包含各类耗材、打印纸张、日常办公用品等办公费管理由行政负责，每月按10元/人标准进行总额控制，行政每月根据各部门需求汇总表、办公用品购置发票、办公用品购置清单报销。其他部门原则上不能自行购买办公用品，特殊情况，经行政部同意，报销单据转行政部加签，报销金额从行政办公费用额度中支出。5.3 通讯费：按人事部薪酬管理体系中标准执行6 资金审批机构 6. 1 公司的财务收支审批工作应依据公司年度经费预算，由总经理负责资金的运营和控制，并对董事长负责。财务部负责日常资金管理与监督工作。 6. 2 董事长、总经理为财务收支审批人员。 6. 3 公司采用分级审批制度。根据业务范围、预算项目和金额大小，分级确定审批人员。总经理在其主管业务和预算范围内具有审批权，但对于重要的财务收支或金额较大的财务收支，必须由董事长审批。6. 4 各业务单位所有支出项目必须以预算为依据，预算外项目需附专项请示报告，经业务主管领导审核，按规定程序报经相关审批人审核，经董事会审批后执行。没有预算的资金支出项目财务不得支付。7资金审批程序 7.1 财务审批坚持财务预算管理制度。各业务单位所需资金必须按年编制预算（分解到月），如未编制费用预算的，按月申报资金计划，由部门负责人、分管领导审核确认，于每月底前五日报财务部汇总，经分管领导、总经理审核，报董事长批准后执行。预算内费用报销，由分管领导签字予以支付。对于预算外突发性大额支出，必须按规定审批流程最终报董事长审批后财务部方可支付；对于暂未实行预算管理的单位，要求尽快实行预算管理，在此之前，按规定的审批流程予以审批。7.2 支付基建（装修）工程款的审批程序：根据现场负责人或监理工程师提供的工程计量支付证书、工程承包合同、提交付款申请单交付财务部审核，经相关审批人审批后，财务部按照投资预算、合同支付条款及批准的资金计划，审核无误后办理付款事宜。 7. 3 器材物资采购货款审批程序：由物资部门根据物资采购合同及入库情况，报相关审批人审批后，财务部按批准的资金申请办理付款事宜。 7.4 设备采购货款审批程序：由资产管理部门根据固定资产验收单或经济合同，提交付款申请单、发票等单据，交财务部审核；财务部按照设备购置合同及其支付条款审核后，报相关审批人审批后，财务部按批准的资金申请办理付款事宜。 7. 5 职工薪酬支付审批程序：由人力资源管理部门根据人力资源预算、当月工资及补贴变动情况，提交当月职工薪酬资金预算，发放时报相关审批人审签后由财务部门支付。 7.7 设备维修费用费审批程序：由动力设备管理部门根据设备维修验收单或维修合同，提交付款申请单、发票等单据，交财务部审核；财务部按照设备维修合同及其支付条款，审核后报相关审批人审批后，财务部按批准的资金申请办理付款事宜。 7. 7 各部门日常费用预算报销审批程序：由经办人员在原始凭证上说明事由并签名，预算内费用报销签字到分管领导，预算外或超预算按审批流程予以审批。本级负责人发生的费用由其上级领导审批，不得转交下级代为报销。 7.8 职工因公借用备用金的审批程序：借款人按规定的格式填写借款单，所在部门负责人审签，经分管领导审批后，由财务部按规定办理。前次借款无故没有还清的，不予办理再借款。 7.9 银行间转款的审批程序：出纳人员按规定的格式填写银行转款审批单。由财务经理审核报财务总监后，方可办理。7.10 借款审批程序：财务部应在每年年初根据经营预算、经营发展规划、资金来源以及各下属单位效益状况进行综合平衡后编制资金借款计划，报董事会决定后实施。 7.11 各收款事项的审批程序：所有收款事项均需全部纳入财务管理，存入指定银行账户，不得在财务部门以外的其他部门办理。 7.12 付款时限要求：公司付款日原则上定于每星期的周二、周四为付款日，所有付款单据须在第次付款日前一工作日下午三点前交财务部，超过该时点，则在下一付款日支付。8资金审批权限 审批人出差在外，则由审批人签署委托书指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权限。资金审批权限表内经济业务均为单笔事项。资金审批权限表见附录。 9承担责任 9.1 审批人员应承担的责任：经办人及部门负责人对本部门范围内发生经济收支业务的真实性、完整性担责任。财务负责人对款项收支的合理性、单据合法性承担责任，公司领导对经济业务收支的审批承担责任。 9.2 财务部审核人员对款项收支的正确性、合法性、合理性承担责任；对无计划、不真实、不合法的经济业务有权不予受理；对记载不准确、不完整、来源渠道不合法的原始凭证有权予以返回，并按国家统一的会计制度、税法规定进行更正。9.3 对严重违法，损害国家、公司和股东利益的收支，所有会计人员应按制度、程序反映或报告。除此以外，公司所有财务收支事项和审批情况均属公司的商业秘密，任何未获得授权的人员均不得对外披和泄露；对违反规定泄密的人员，按照公司有关制度规定追究经济及法律责任。 10 本规定的自颁布实施，如与本规定条款相冲突的，以本规定为准。附件一：资金审批权限表附件二：费用报销控制点说明附件三：报销单赶写及粘贴要求附件四：出差交通工具规定武汉亚飞金融资金审批权限表经济业务及金额 审核审批会签审批审核人审批人审批人 审批人 审批人 装修等基建费5万元以内 部门负责人财务经理分管总监 总经理 5万元上 部门负责人财务经理分管总监 总经理 董事长设备购置1万元以内 部门负责人财务经理分管总监 总经理 1万元以上 部门负责人财务经理分管总监 总经理 董事长 设备修理2万元以内 部门负责人财务经理分管总监 总经理 2万元以上 部门负责人财务经理分管总监 总经理 董事长 工资及福利费部门负责人财务经理分管总监 总经理 董事长因公借款5000元以内 部门负责人财务经理分管总监 总经理 5000元以上 部门负责人财务经理分管总监 总经理 董事长 日常费用2000元以内 部门负责人财务经理分管总监 2000-5000元部门负责人财务经理分管总监 总经理 5000元以上 部门负责人财务经理分管总监