风险导向审计计划主要步骤.docx_第1页
风险导向审计计划主要步骤.docx_第2页
风险导向审计计划主要步骤.docx_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

风险导向审计计划主要步骤：1 确定审计工作范围a) 适用的财务报告准则b) 审计准则c) 法律法规d) 行业惯例e) 业务约定书2 制定总体审计策略a) 设定重要性水平i. 通常以资产或收入作为基数，乘以一定比率（5%或0.5%等），作为重大错报审计调整的界限b) 确定时间安排i. 计划阶段ii. 期中审计iii. 期末审计c) 人员安排d) 专家工作3 风险评估程序a) 一般风险评估程序i. 向项目组成员询问可能存在的重大错报风险ii. 向管理层询问有关被审计单位业务、运营环境（包括内控环境）的变化情况iii. 对近期财务报表的财务信息进行分析程序iv. 分析中期审阅的结果b) 特定项目风险评估程序i. 就舞弊、持续经营、对法律法规的考虑、诉讼及索赔、以及关联方等事项向被审计单位管理层、治理层询问4 了解被审计单位a) 被审计单位业务情况、行业状况、运营环境b) 给审计单位会计政策和实务处理c) 被审计单位的财务业绩d) 与财务报告相关的不正当或不诚信行为5 对风险评估及审计计划的讨论6 风险识别a) 在接受与保持客户关系和具体业务过程中识别的风险b) 识别的财务报表层次的风险c) 识别的重要账户及列报认定层次的固有风险7 计划进一步审计程序的总体方案a) 重要账户及列报的计划进一步审计程序的总体方案i. 计划矩阵账户及列报余额识别的固有风险近一步审计程序的总体方案上期本期相关认定固有风险评估控制运行有效性测试实质性程序审计总体方案完整性存在与发生准确性计价权利与义务列报与披露舞弊风险分析程序细节测试资产负债表项目现金与银行存款存放同业应收利息发放贷款和垫款固定资产无形资产其他资产同业存款吸收存款应付利息其他负债利润表项目利息收入利息支出手续费收入手续费支出投资收益业务及管理费用列报披露或有负债资本承担b) 必做的使用审计程序或假定收入确认存在认定层次舞弊风险的
人人文库> 全部分类> 应用文书 > 事务文书

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论