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会计基础-会计分录-课堂练习笔记A公司2008年上半年资产总计40.7万，负债24.2万元，7月份发生业务如下：1、 向银行提取现金1000元2、 用银行存款还欠B单位货款5000元3、 投资者投资原材料价值1万元4、 将一笔长期负责5万元，转作对企业的投资5、 收到购货单位货款8000元6、 资本公积转增资本20万元问：（1）分录 （2）7月末企业资产、负债、所有者权益总额1、 借：库存现金 1,000 贷：银行存款 1,0002、 借：应付账款 5,000 贷：银行存款 5,0003、 借：原材料 10,000 贷：实收资本 10,0004、 借：长期负债 50,000 贷：实收资本 50,0005、 借：银行存款 8,000 贷：应收账款 8,0006、 借：资本公积 200,000 贷：实收资本 200,000资产 = 407,000+1,000-1,000-5,000+10,000+8,000-8,000 = 41.2万负债 = 242,000-5,000-50,000 = 18.7万所有者权益 = 41.2-18.7 = 22.5万甲与B签订购销合同，由甲销商品给B并以20%商业折扣，现金折扣2/10-1/20-n/30，B当天交纳定金2万元，甲发货5万，第15天把余款付完。580 = 4万借：银行存款 20,000 贷：预付账款 20,000借：预收账款 46,800 贷：主营业务收入 40,000 应交税费-应交增值税（销项税额）6,800借：银行存款 26,400 财务费用 400 贷：预收账款 26,800 不含税金额400 含税金额 468A、B公司签订购销合同，A向B采购原材料价款20万，B给予商业折扣20%，同时给予现金折扣1%（现金折扣含税）2080% = 16万A公司：借：原材料 160，000 应交税费-应交增值税（进项税额）27,200 贷：应付账款 187,200借：应付账款 187,200 贷：财务费用 18,720 银行存款 168,480B公司：借：应收账款 187,200 贷：主营业务收入 160,000 应交税费-应交增值税（销项税额） 27,200借：银行存款 168,480 财务费用 18,720 贷：应收账款 187,200A、B公司签订购销合同，A付总货款70万的30%作为订金，后B发货，A验收入库后付余款。A公司：借：预付账款 210,000 贷：银行存款 210,000借：原材料 700,000 应交税费-应交增值税（进项税额）119,000 贷：预付账款 819,000借：预付账款 609,000 贷：银行存款 609,000B公司：借：银行存款 210,000 贷：预收账款 210,000借：预收账款 819,000 贷：主营业务收入 700,000 应交税费-应交增值税（销项税额） 119,000借：银行存款 609,000 贷：预收账款 609,0001、 某公司购入打印机一台，价值3万元，税金0.51万元2、 某公司购入设备一台，价值20万元，税款3.4万，另支付保险费1万元3、 企业购入需安装设备一台，价值50万元，不含税，并支付运费4万元，另付工人工资3万元4、 企业自行建造生产线一条，采购建筑材料30万元，第一次投入30%材料并支付工人工资3万元，其他费用5万元；第二次投入70%，其他费用8万元，达到可使用状态1、 借：固定资产 30,000 应交税费-应交增值税（进项税额）5,100 贷：银行存款 35,1002、 借：固定资产 210,000 应交税费-应交增值税（进项税额）34,000 贷：银行存款 244,0003、 借：在建工程 570,000 应交税费-应交增值税（进项税额）85,000 贷：银行存款 655,000 借：固定资产 570,000 贷：在建工程 570,0004、 借：工程物资 300,00 应交税费-应交增值税（进项税额）51,000 贷：银行存款 351,000 借：在建工程 90,000 贷：工程物资 90,000 借：在建工程 80,000 贷：应付职工薪酬 30,000 银行存款 50,000 借：应付职工薪酬 30,000 贷：银行存款 30,000 借：在建工程 210,000 贷：工程物资 210,000 借：在建工程 80,000 贷：银行存款 80,000 借：固定资产 460,000 贷：在建工程 460,0001月20日，购入股票1万股，每股价值8元，支付手续费0.1万元1月31日，市价8.3元2月28日，市价8.5元3月15日，宣告发放股利0.5万元3月25日，收到股利3月31日，市价8.2元4月30日，以8.3万卖出并支付手续费0.7万元1/20 借：交易性金融资产-成本 80,000 投资收益 1,000 贷：其他货币资金-存出投资款 81,0001/31 借：交易性金融资产-公允价值变动 3,000 贷：公允价值变动损益 3,0002/28 借：交易性金融资产-公允价值变动 2,000 贷：公允价值变动损益 2,0003/15 借：应收股利 5,000 贷：投资收益 5,0003/25 借：银行存款 5,000 贷：应收股利 5,0003/31 借：公允价值变动损益 3,000 贷：交易性金融资产-公允价值变动 3,0004/30 借：投资收益 7,000 贷：其他货币资金-存出投资款 7,000 借：其他货币资金-存出投资款 83,000 贷：交易性金融资产-成本 80,000 -公允价值变动 2,000 投资收益 1,000 借：公允价值变动损益 2,000 贷：投资收益 2,000A公司2008年7月购入股票2万股，购入价5.2元（包含已宣告未发放股利0.2元）8月15日，收到股利8月31日，市价3.5元9月31日，市价4.9元10月15日，以11万卖出。借：交易性金融资产-成本 100,000 应收股利 4,000 贷：其他货币资金-存出投资款 104,000借：其他货币资金-存出投资款 4,000 贷：应收股利 4,000借：交易性金融资产-公允价值变动 6,000 贷：公允价值变动损益 6,000借：公允价值变动损益 8,000 贷：交易性金融资产-公允价值变动 8,000借：其他货币资金-存出投资款 110,000 交易性金融资产-公允价值变动 2,000 贷：交易性金融资产-成本 100,000 投资收益 12,000借：投资收益 2,000 贷：公允价值变动损益 2,000A,B公司签订购销合同，合同总价款80万，一次性给予商业折扣10%，后为了让B及时付款，给予1/20-n/30的现金折扣，B在收货后第五天付款（折扣不含税）。A公司借：应收账款 842,400 贷：主营业务收入 720,000 应交税费-应交增值税（销项税额） 122,400借：银行存款 835,200 财务费用 7,200 贷：应收账款 842,400B公司借：原材料 720,000 应交税费-应交增值税（进项税额） 122,400 贷：应付账款 842,400借：应付账款 842,400 贷：银行存款 835,200 财务费用 7,200A销售给B，合同约定，货物总价100万，B先付40%订金，验收后付余款。A公司：借：银行存款： 400,000 贷：预收账款 400,000借：预收账款 1,170,000 贷：主营业务收入 1,000,000 应交税费-应交增值税（销项税额） 170,000借：应行存款 770,000 贷：预收账款 770,000B公司：借：预付账款 400,000 贷：银行存款 400,000借：原材料 1,000,000 应交税费-应交增值税（进项税额） 170,000 贷：预付账款 1,170,000借：预付账款 770,000 贷：银行存款 770,000备用金：定额 库存现金 非定额 其他应收款员工张三出差，领取备用金2000元，出差回来后，报费用2150元。借：其他应收款2,000 (-备用金（张三）) 贷:库存现金 2,000借:管理费用 2,150 贷:其他应收款 2,000 库存现金 150某年初，批准车间备用金3000元并发放,一月底,报车间支出1500元二月重新核准备用金降至2000元借:其他应收款-备用金(A车间) 3,000 贷:库存现金 3,000借:制造费用 1,500 贷:库存现金 1,500借:库存现金 1,000 贷:其他应收款-备用金(A车间) 1,0001) 以库存现金支付采购人员定额备用金25,000元2) 出借包装物给甲公司,收押金6000元,存入银行3) 销售给乙公司产品,价款12万,税2.04万,代垫运费500元,款未收4) 采购员报差旅费25,400元,以现金支付5) 包装物归还6) 乙公司付全款的70%,存入银行7) 销售给乙公司产品价100万,税17万8) 收回乙公司全部欠款9) 采购人员备用金降至2万1) 借:其他应收款-备用金 25,000 贷:库存现金 25,0002) 借:银行存款 6,000 贷:其他应付款-押金 6,0003) 借:应收账款 140,900 贷:主营业务收入 120,000 应交税费-应交增值税(销项税费) 20,400 银行存款 5004) 借:管理费用 25,400 贷:库存现金 25,4005) 借:其他应付款-押金 6,000 贷:银行存款 6,0006) 借:银行存款 98,630 贷:应收账款 98,6307) 借:应收账款-乙公司 1,170,000 贷:主营业务收入 1,000,000 应交税费-应交增值税(销项税额) 170,0008) 借:银行存款 1,212,270 贷:应收账款-乙公司 1,212,2709) 借:库存现金 5,000 贷:其他应收款 5,000A企业用自产产品为员工发放福利,企业共计200人,每人发产品2件,每件产品成本120元,售价200元(不含税)借:应付职工薪酬 93,600 贷:主营业务收入 80,000 应交税费-应交增值税(销项税额) 13,600借:主营业务成本48,000 贷:库存商品 48,000A,B企业签订购销合同,总金额10万元,B先预付全部款项订金50%,A发货,B付余款借:银行存款 58,500 贷:预付账款 58,500借:预付账款 117,000 贷:主营业务收入 100,000 应交税费-应交增值税(销项税额) 17,000借:银行存款 58,500 贷:预付账款 58,500应交增值税的核算小规模纳税人 普通发票(价税合计):含税销售额 3%一般纳税人 (价税分):不含税销售额 17%1) A企业采购农产品50万元2) 以上材料用于两种产品用于生产甲产品用材料价值30万,剩余用于生产乙产品,此产品属于免增值税产品3) 甲产品全部销售收入取得70万(不含税)4) 乙产品全部销售收入取得60万50136.5万元借:原材料 435,000 应交税费-应交增值税(进项税额) 65,000 贷:库存现金 500,000借:生产成本-甲产品 300,000 贷:原材料 300,000借:生产成本-乙产品 贷:原材料 135,000 应交税费-应交增值税(进项税转出) (13.545.5)65,000借:银行存款 819,000 贷:主营业务收入 700,000 应交税费-应交增值税(销项税额) 119,000借:银行存款 600,000 贷:主营业务收入 600,000A销售给B,总价50万,B收获后退回20%退回:A借:主营业务收入 100,000 应交税费-应交增值税(销项税额) 17,000 贷:银行存款 117,000B借:银行存款 117,000 贷:原材料 100,000 应交税费-应交增值税(进项税额) 17,000某企业02月工资计提如下:生产一线工人工资3万元,车间管理人员工资1万元,厂部管理人员工资2万元,另按2%提取工会经费借:生产成本 30,000(1+2%) 制造费用 10,000(1+2%) 管理费用 20,000(1+2%) 贷:应付职工薪酬-工资薪金 60,000 -工会经费 2,012企业用自产产品发放福利,共计员工100人,每人3件,每件成本50元,市价(不含税)80元借:应付职工薪酬 28,080 贷:主营业务收入 24,000 应交税费-应交增值税(销项税额) 4,080借:主营业务成本 15,000 贷:库存商品 15,000企业用自产产品对外投资,成本100万,市价(不含税)170万借:长期股权投资 1,989,000 贷:主营业务收入 1,700,000 应交税费-应交增值税(销项税额) 289,000借:主营业务成本 1,000,000 贷:库存商品 1,000,000企业用自产产品进行厂房扩建,投入产品市价80万,成本50万借:在建工程 636,000 贷:库存商品 500,000 应交税费-应交增值税(销项税额) 800,00017%A,B公司签订购销合同,A向B采购原料,共计50万,合同约定A首付全款30%定金,后B发货,A付余款,全部银行转帐A公司借:预付账款 175,500 贷:银行存款 175,500借:原材料 500,000 应交税费-应交增值税(进项税额) 85,000 贷:预付账款 585,000借:预付账款 409,500 贷:银行存款 409,500B公司借:银行存款 175,500 贷:预收账款 175,500借:预收账款 585,000 贷:主营业务收入 500,000 应交税费-应交增值税(销项税额) 85,000借:银行存款 409,500 贷:预收账款 409,500A公司为小规模纳税人，向B公司（一般纳税人）采购原料一批，发票计明：产品20万，税3.4万,A公司采购后生产并销售,全部收入50万,作两企业分录A公司借:原材料 234,000