中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》重点难点练习试题推精选.doc_第1页
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考中级经济师到鸭题库YaTiK做精准试题,更多押题资料下载 窗体顶端 中级经济师考试财政税收专业知识与实务重点难点练习试题一、单项选择题(每题1分)第 1 题按照检查的范围、内容、数量和査账粗细的不 同,纳税检查的基本方法可以分为()。A.顺査法与逆査法B.比较分析法与推理分析法C.联系査法与侧面查法D.详査法与抽查法正确答案:D,第 2 题(2009年)某企业原材料成本的核算采用计划成 本法。已知该企业6月的“原材料”账户余额 80000元,“材料成本差异”账户贷方余额为 1000元,则计入资产负债表上的原材料金额应 为()元。A. 81000B. 80000C. 79000D. 1000正确答案:C,第 3 题国债依存度是指()。A.当年国债发行总额当年财政收入总额B.当年国债发行总额当年财政支出总额C.当年国债余额当年财政收入总额D.当年国债余额当年财政支出总额正确答案:B,第 4 题税收制度的中心环节是()。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限正确答案:C,第 5 题纳税人销售行为是否属于混合销售行为,由 ()所属征收机关确定。A.地方税务局B.工商行政管理局C.国家税务总局D.人民法院正确答案:C,第 6 题财政补贴的性质是()。A.实现某种特定的政治目标B.实现某种特定的经济目标C.实现某种特定的社会目标D.一种社会财富的再分配正确答案:D,第 7 题国债发行的前提是()。A.应债资金来源结构B.国债持有者结构C.应债主体的存在D.国债期限结构正确答案:C,第 8 题按照我国现行制度规定,企业缴纳养老保险费用 的比例是()。A.般不得超过企业工资总额的20%B.般不得低于企业工资总额的20%C.一般不得超过企业工资总额的30%D.般不得低于企业工资总额的30%正确答案:A,第 9 题甲国居民有来源于乙国的所得500万元,甲、 乙两国的所得税税率分别为50%、40%,两国 均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下 甲国应对这笔所得征收所得税为()。A. 0万元B. 100万元C. 150万元D. 180万元正确答案:C,第 10 题将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月 30日的国家是()。A.英国B.日本C.法国D.美国正确答案:D,第 11 题允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中, 以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻税负 的做法被称为()。A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵正确答案:B,第 12 题()的财政政策是政府有意识地运用财政政策 来调节社会总供求。A.相机抉择B.自动稳定C.宏观D.微观正确答案:A,第 13 题国债的最基本功能是()。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民经济的产业结构D.调节货币流通和资金供求正确答案:A,第 14 题对强制注射疫苗这种公共劳务适用()。 A.平价政策B.高价政策 C.补贴政策D.免费和低价政策正确答案:D,第 15 题下列凭证属于外来原始凭证的是()。A.差旅费报销单B.成本计算单C.支出证明单D.进账单正确答案:D,第 16 题(2010年)某专门从事技术转让的公司2009年 度取得符合条件的技术转让所得900万元,不 考虑其他因素,则该公司2009年度应缴纳企业 所得税()万元。A. 0B. 50C. 112.5D. 225正确答案:B,第 17 题(2010年)就财政政策本身而言,其焦点是如何 处理()问题。A.财政收入B.财政支出C.财政赤字D.财政平衡正确答案:D,第 18 题最具竞争性的招标采购方式是()。A.公开性招标采购 B.邀请性招标采购 C.限制性招标采购 D.选择性招标采购正确答案:A,第 19 题(2009年)关于营业税计税依据的说法,正确的 是()。A.企业销售不动产,因买方违约而取得的赔偿金,不征收营业税B.个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发 票上注明的,仍按全额征收营业税C.自开票纳税人发生的联营运输业务,以实际 取得的营业收入计征营业税D.单位销售不动产发生退款,不允许退还已征 税款正确答案:C,第 20 题营业税采用的税率是()。A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.平均税率正确答案:C,第 21 题(2011年)财政在调整投资结构时发挥的财政职 能是()。A.收入分配职能 B.资源配置职能 C.经济稳定职能D.经济发展职能正确答案:B,第 22 题根据目前最新的政策,我国储蓄存款利息所得 适用的个人所得税税率为()。A. 0B. 5%C. 10%D. 20%正确答案:A,第 23 题关于纳税担保,下列说法错误的是()。A.国家机关不得作为纳税担保人B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人C.纳税担保人,是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织D.纳税担保,包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证,以及以符合担保条件的财产提供 的担保正确答案:C,第 24 题下面关于购买性支出与转移性支出的经济影响比较的结论中,不正确的是()。A.购买性支出对国民收入分配产生直接影响B.购买性支出对政府的效益约束是较强的C.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的D.购买性支出侧重于执行资源配置职能正确答案:A,第 25 题(2010年)某房地产企业销售不动产,取得销 售收入1000000元,正确的税务处理是()。 A.应缴纳增值税170000元B.应缴纳增值税30000元 C.应缴纳营业税50000元D.应缴纳营业税30000元正确答案:C,第 26 题(2011年)地方政府应具有独立的宪法所保障的 权利,这个理论属于()。A.公共产品及服务理论B.集权分配理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论正确答案:C,第 27 题实现公共产品生产效率的基本途径是()。A.完善政府的收支制度B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度C.完善公共部门的效率评估制度D.改变公共部门的垄断性质正确答案:B,第 28 题征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征 税的税率形式是()。A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率D.超倍累进税率正确答案:A,第 29 题下列收入中可以免征企业所得税的是()。A.企业销售自产货物的收入B.企业转让房屋的收入C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利 等权益性投资收益D.企业转让特许权使用费的收入正确答案:C,第 30 题社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例,主要取决于()。A.市场经济 B.政府分配C.公共产品需求D.社会公共需要在整体社会需要中所占的比例正确答案:D,第 31 题(2011年)甲企业5月份账面记载A产品销售 数量1000件,不含税销售单价为200元。已 知A产品月初结存数量100件,本月完工入库 数量1500件,通过实地盘点得知A产品月末 库存数量为300件,甲企业应调增销售收入()。A. 20000B. 50000C. 60000D. 100000正确答案:C,第 32 题王某从公司分得股息10000元,则王某的所得 应按()项目征税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户生产经营所得D.股息、利息、红利所得正确答案:D,第 33 题财政用于文教科学卫生方面的支出属于()。A.补偿性支出B.购买性支出C.转移性支出D.积累性支出正确答案:B,第 34 题某房地产开发企业,某月取得建筑施工收入1000万元,不动产销售收入1600万元, 租金收入140万元,当月应缴营业税税额为()。A. 114. 2万元B. 137万元C. 117万元D. 82. 2万元正确答案:C,第 35 题关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的 是()。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.企业购买的财务办公软件C.与经营活动无关的无形资产D.自创商誉正确答案:B,第 36 题(2010年)我国国债利率的确定,主要是以() 为基准的。A.金融市场利率B.公司债券利率C.股票市场收益率D.银行利率正确答案:D,第 37 题(2010年)关于停业的税务管理的说法,正确的 是()。A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期 不得超过半年B.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴 纳税款C.一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由 税务机关予以收存D.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务 登记证正本,纳税人保留副本正确答案:C,第 38 题中观財政政策以()为调整对象。A.国民收入B.企业经济效益C.个人收入水平D.国民经济产业结构正确答案:D,第 39 题国债认购者主要是()。A.个人和企业B.个人和国家C.国家和企业D.企业和组织正确答案:A,第 40 题财政的三大职能中主要由中央政府来承担的 是()。A.经济稳定B.收入分配C.资源配置D.公共服务正确答案:A,第 41 题下列项目中属于期间费用的是()。A.制造费用B.销售费用C.待摊费用D.预提费用正确答案:B,第 42 题(2011年)某企业在2010年以接受抵债方式取 得一栋办公楼,作价2000万元,2011年4月 又将这栋楼出售,取得收入2300万元,该企 业应纳营业税()万元。A. 9B. 15C. 39D. 65正确答案:B,第 43 题一切财政收支都要在政府预算中反映,这体现 的是一般预算原则中的哪一项原则()。A.真实性B.完整性C.公开性D.统一性正确答案:B,第 44 题下列条件不属于出口货物退税必要条件的是()。A.报关离境B.属于増值税,消费税征税范围的货物C.采用来料加工形式D.在财务上作出口销售正确答案:C,第 45 题纳税人未按照规定期限办理税务登记手续,情节 较为严重的,可处以()的罚款。A.2000元以上,5000元以下B.5000元以上,20000元以下C.5000元以上,10000元以下D.2000元以上,10000元以下正确答案:D,第 46 题将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间 为()。A.签订赠与合同当天B.签订不动产无偿赠与协议当天C.取得赠与凭证当天D.不动产所有权转移的当天正确答案:D,第 47 题(2010年)国债最基本的功能是()。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币余缺D.调节国民经济的发展正确答案:A,第 48 题新企业所得税法规定,居民企业直接投资于其 他居民企业取得的投资收益()。A.退还所得税B.补缴企业所得税C.属于免税收入,免予纳税D.属于不征税收入,免予纳税正确答案:C,第 49 题税收收入应能随着财政支出的需要进行调整,体 现了税收的()。A.便利原则B.配置原则C.经济原则D.弹性原则正确答案:D,第 50 题设立偿债基金的好处在于()。A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排灵活性D.有效减轻政府负担正确答案:A,第 51 题委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税,采用按组成计税价 格计税,组成计税价格的公式为()。A.(材料成本一利润)/ (1消费税税率) R (材料成本一加工费)/ (1一增值税税率) C.(材料成本+加工费)/ (1 一比例税率)D.(材料成本+加工费)/ (1 +增值税税率)正确答案:C,第 52 题从价计征房产税的计税依据是()。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值正确答案:D,第 53 题公共产品的核心特征是()。A.非盈利性和非竞争性B.非盈利性和非排他性C.非排他性和非竞争性D.不可分割性和非竞争性正确答案:C,第 54 题(2011年)某服装企业为增值税一般纳税人, 某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押 金1170元,正确的账务处理为()。A.借:银行存款1170贷:其他应付款1170B.借:银行存款1170贷:其他业务收入1170C.借:银行存款1170贷:其他应付款1000应交税费应交增值税(销项 税额)170D.借:银行存款1170贷:其他业务收入1000应交税费应交增值税(销项 税额)170正确答案:A,第 55 题按照赤字的起因不同,可将赤字分为()。A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字正确答案:A,第 56 题邮政部门销售集邮商品应征收()。A.增值税B.营业税C.消费税D.所得税正确答案:B,第 57 题我国政府采购法规定,政府采购实行集中采 购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方 式是()。A.竞争谈判采购B.询价采购C.非招标性采购D.公开招标正确答案:D,第 58 题提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收 支平衡理论的经济学家是()。A.阿尔文?汉森B.勒纳C.巴斯坦布尔D.亚当?斯密正确答案:A,第 59 题某商业企业为增值税一般纳税人,2009年5月 向消费者销售一批服装,开具的普通发票上注 明价款10000元。款项已收到。企业账务处理 为:借:银行存款10000贷:资本公积10000企业上述账务处理会造成()。A.少计提销项税额1700元B.少计提销项税额1452.99元C.少计提销项税额400元D.少计提销项税額384.62元正确答案:B,第 60 题当政府购买性支出增加时,产生的结果是()。A.劳动力的工资率降低B.国民收入减少C.资本的利润率减少D.社会生产的膨胀正确答案:D,二、多项选择题(每题2分)第 61 题 国债期限结构逐步多样化,记账式国债已经形 成从()到()的短、中、长期的国债期限结 构,满足投资者的多样化需求。A. 2个月B. 3个月C. 3 年D. 20 年E. 30 年正确答案:B,E,第 62 题 (2011年)财政转移支付的主要形式有()。 A.工资支出B.补助支出 C.捐赠支出D.投资支出E.债务利息支出正确答案:B,C,E,第 63 题 下列说法错误的是()。A.为避免通货膨胀,政府应通过行政手段使物 价保持固定不动B.物价稳定始终是一个国家政府不断追求的经 济目标C.充分就业就是实现百分之百的就业D.国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗 漏与误差、官方平衡项目四个项目的总的收支对 比状况E.在经济体制转换时期,我国的就业压力是很 大的正确答案:A,C,D,第 64 题 以下对发票保管的管理表述中,正确的是()。A.入库存放,专人保管B.保存期满,可自行销毁C.定期盘存,账实相符D.旧发票存根按规定期限保存E.发票的存根联和发票登记簿,应保存20年正确答案:A,C,D,第 65 题 在我国,国家信用的形式主要有()。A.国家对内发行的政府债券B.国家购买外国债券C.国家财政部向国家银行的借款D.国家向国外的借款和对外贷款E.财政周转金贷款正确答案:A,C,D,E,第 66 题 下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的 有()。A.被没收财物的损失B.赞助支出C.存货跌价准备D.所得税税费E.按规定标准列支的广告费正确答案:A,B,C,D,第 67 题 行政管理费中的公用经费包括()。 A.公务费B.修缮费C.设备购置费 D.业务费E.福利费正确答案:A,B,C,D,第 68 题 国有资产监管机构以及其他负责国有企业监管 职能的部门和单位,为国有资本经营预算单位, 负责()。A.编制国有资本经营预算年报B.编制中央本级国有资本经营预、决算草案C.组织和监督本单位国有资本经营预算的执行D.提出本单位年度国有资本经营预算建议草案E.制定国有资本经营预算的各项管理制度、预 算编制办法和预算收支科目正确答案:C,D,第 69 题 (2009年)下列财政补贴中,属于流通环节补贴 的有()。A.农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.商业企业的政策性亏损补贴E.财政贴息正确答案:A,D,第 70 题 税负转嫁的条件包括()。A.商品经济的存在 B.税负水平的高低 C.经济膨胀D.自由价格体制E.税收资本化正确答案:A,D,第 71 题 补贴的项目和形式分类,财政补贴可以分为()。A.价格补贴B.现金补贴C.实物补贴D.企业亏损补贴E.财政贴息正确答案:A,D,E,第 72 题 下列税收凭证中属于综合凭证类的是()。A.罚款收据B.代扣代缴税款专用发票C.增值税完税凭证D.票款结算清单E.税票调换证正确答案:A,B,D,E,第 73 题 (2009年)关于企业所得税收入确认原则的说 法,正确的是(。A.企业一般收人项目的确认,采用收付实现制 原则B.利息收入,按照合同约定债务人应付利息的 日期确认收入实现C.租金收入,按照合同约定承租人应付租金的 日期确认收入实现D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E.以分期收款方式销售货物,按照发出货物的 日期确认收入实现正确答案:B,C,D,第 74 题 契税的具体征税范围包括()。A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋交换D.土地使用权转让E.房屋拆迁正确答案:A,B,C,D,第 75 题 按照赤字的出现和经济周期的关系,赤字分 为()。A.主动赤字B.决算赤字C.周期性赤字D.被动赤字E.充分就业赤字正确答案:C,E,第 76 题 下列说法中不正确的是()。A.纳税人进行电子商务必须开具或取得发票B.发票要全联一次填写C.发票可跨省使用D.开具发票不一定要加盖财务印章或发票专用章E.需开红字发票的,必须收回原发票并注明 “作废”正确答案:C,D,第 77 题 现行印花税采用以下税率()。A.累进税率B.比例税率C.超额累进税率 D.定额税率 E.全额累进税率正确答案:B,D,第 78 题 某工业企业要认定为小型微利企业,需要符合 ()条件。A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元E.资产总额不超过1000万元正确答案:A,B,D,第 79 题 公共产品的效率由()组成。A.资源配置效率 B.收入分配效率 C.供给效率 D.生产效率 E.社会公平效率正确答案:A,D,第 80 题 (2010年)关于复式预算的说法,正确的有()。A.复式预算的典型形式是双重预算B.丹麦是最早实行复式预算的国家之一C.复式预算便于立法机构的审议和监督D.复式预算有利于反映预算的整体性E.复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果正确答案:A,B,E,第 81 题 (2011年)甲企业为增值税一般纳税人,主要生 产M产品,每件产品的不含税售价为1000元, 成本为每件200元;购进原材料均能取得增值 税专用发票,购销货物适用增值税税率为17% (城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011 年8月,税务机关对甲企业2010年度的纳税情 况进行检查,甲企业有关账务资料如下:(1)销售给A企业M产品10件,同时收取包 装物租金1000元,账务处理为:借:银行存款12700贷:资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件,账务处理为:借:银行存款2340贷:其他应付款2340(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为: 借:应付职工薪酬1000贷:库存商品1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目 工程至2011年8月尚未完工)账务处理为:借:在建工程10000贷:原材料10000甲企业销售给A企业产品,正确的涉税处理为()。A.核对外售价计算主营业务收入B.计算增值税销项税额C.其进项税额不得抵扣D.其进项税额作转出处理正确答案:A,B,三、 不定项选择题(每题2分)第 82 题 (2011年)甲企业为增值税一般纳税人,主要生 产M产品,每件产品的不含税售价为1000元, 成本为每件200元;购进原材料均能取得增值 税专用发票,购销货物适用增值税税率为17% (城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011 年8月,税务机关对甲企业2010年度的纳税情 况进行检查,甲企业有关账务资料如下:(1)销售给A企业M产品10件,同时收取包 装物租金1000元,账务处理为:借:银行存款12700贷:资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件,账务处理为:借:银行存款2340贷:其他应付款2340(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为: 借:应付职工薪酬1000贷:库存商品1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目 工程至2011年8月尚未完工)账务处理为:借:在建工程10000贷:原材料10000甲企业向A企业收取的包装物租金应调增 增值税销项税额为()元。A. 0B. 50C. 145.3D. 170正确答案:C,第 83 题 (2011年)甲企业为增值税一般纳税人,主要生 产M产品,每件产品的不含税售价为1000元, 成本为每件200元;购进原材料均能取得增值 税专用发票,购销货物适用增值税税率为17% (城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011 年8月,税务机关对甲企业2010年度的纳税情 况进行检查,甲企业有关账务资料如下:(1)销售给A企业M产品10件,同时收取包 装物租金1000元,账务处理为:借:银行存款12700贷:资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件,账务处理为:借:银行存款2340贷:其他应付款2340(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为: 借:应付职工薪酬1000贷:库存商品1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目 工程至2011年8月尚未完工)账务处理为:借:在建工程10000贷:原材料10000甲企业销售给B企业产品应调增增值税销 项税额为()元。A. 0B. 70. 2C. 340D. 397.8正确答案:C,第 84 题 (2011年)甲企业为增值税一般纳税人,主要生 产M产品,每件产品的不含税售价为1000元, 成本为每件200元;购进原材料均能取得增值 税专用发票,购销货物适用增值税税率为17% (城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2011 年8月,税务机关对甲企业2010年度的纳税情 况进行检查,甲企业有关账务资料如下:(1)销售给A企业M产品10件,同时收取包 装物租金1000元,账务处理为:借:银行存款12700贷:资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2 件,账务处理为:借:银行存款2340贷:其他应付款2340(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为: 借:应付职工薪酬1000贷:库存商品1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项目 工程至2011年8月尚未完工)账务处理为:借:在建工程10000贷:原材料10000甲企业职工福利部门领用产品应作的正确 账务调整为()。A.借:应付职工薪酬5000贷:以前年度损益调整5000B.借:应付职工薪酬850贷:应交税费应交增值税(销项税 额)850C.借:应付职工薪酬5850贷:以前年度损益调整5850D.借:应付职工薪酬170贷:应交税费应交增值税(销项税 额)170正确答案:B,第 85 题 某生产企业,2008年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年销售收入为2000万元;(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元, 广告费和宣传费350万元;(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元, 公益性捐赠支出25万元;(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从 深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料 回答下列问题:不得从税前列支的业务招待费金额为()。 A. 5000 元B. 100000 元C. 150000 元D. 200000 元正确答案:C,第 86 题 某生产企业,2008年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年销售收入为2000万元;(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元, 广告费和宣传费350万元;(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元, 公益性捐赠支出25万元;(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从 深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料 回答下列问题:下列表述中正确的有()。A.税收罚款不得在税前列支B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的 部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支正确答案:A,C,第 87 题 某生产企业,2008年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年销售收入为2000万元;(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元, 广告费和宣传费350万元;(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元, 公益性捐赠支出25万元;(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从 深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料 回答下列问题:下列对投资收益的税务处理中正确的做法有()。A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入正确答案:D,第 88 题 某生产企业,2008年有关会计资料如下:(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年销售收入为2000万元;(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元, 广告费和宣传费350万元;(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元, 公益性捐赠支出25万元;(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元,从 深圳某联营企业分回利润17万元,已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料 回答下列问题:可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额 为()。A. 400000 元B. 160000 元C. 3000000 元D. 350000 元正确答案:C,第 89 题 某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产A 产品,适用增值税税率为17%,2011年4月有 关会计资料如下:(1)采取分期收款方式销售A产品1000件,每 件不含税价格为1000元,按合同规定本月应收 总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张, 企业未收到货款。(2)销售A产品100件给小规模纳税人,同时 收取包装费10000元,单独记账核算的包装物押 金20000元,合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售A产品10件,旧货 折价1000元。(4)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上 注明价款100000元,税款17000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通 发票上注明价款20000元。(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元,取 得的运杂费发票上注明运费金额2000元,装卸 费300元、保险费200元。款项已支付。该企业当月的应税销售额包括()。A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款B.销售A产品收取的包装费C.销售A产品收取的包装物押金D.购进原材料发生的运费支出正确答案:A,B,第 90 题 某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产A 产品,适用增值税税率为17%,2011年4月有 关会计资料如下:(1)采取分期收款方式销售A产品1000件,每 件不含税价格为1000元,按合同规定本月应收 总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张, 企业未收到货款。(2)销售A产品100件给小规模纳税人,同时 收取包装费10000元,单独记账核算的包装物押 金20000元,合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售A产品10件,旧货 折价1000元。(4)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上 注明价款100000元,税款17000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通 发票上注明价款20000元。(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元,取 得的运杂费发票上注明运费金额2000元,装卸 费300元、保险费200元。款项已支付。购进原材料所发生的运费可以计提的进项税 额为()。A. 0 元B. 140 元C. 175 元D. 250 元正确答案:B,第 91 题 某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产A 产品,适用增值税税率为17%,2011年4月有 关会计资料如下:(1)采取分期收款方式销售A产品1000件,每 件不含税价格为1000元,按合同规定本月应收 总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张, 企业未收到货款。(2)销售A产品100件给小规模纳税人,同时 收取包装费10000元,单独记账核算的包装物押 金20000元,合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售A产品10件,旧货 折价1000元。(4)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上 注明价款100000元,税款17000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通 发票上注明价款20000元。(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元,取 得的运杂费发票上注明运费金额2000元,装卸 费300元、保险费200元。款项已支付。本月销项税额为()。A. 20152. 99 元B. 20400 元C. 54400 元D. 105152. 99 元正确答案:D,第 92 题 某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产A 产品,适用增值税税率为17%,2011年4月有 关会计资料如下:(1)采取分期收款方式销售A产品1000件,每 件不含税价格为1000元,按合同规定本月应收 总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张, 企业未收到货款。(2)销售A产品100件给小规模纳税人,同时 收取包装费10000元,单独记账核算的包装物押 金20000元,合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售A产品10件,旧货 折价1000元。(4)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上 注明价款100000元,税款17000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通 发票上注明价款20000元。(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元,取 得的运杂费发票上注明运费金额2000元,装卸 费300元、保险费200元。款项已支付。当月的全部进项税额为()。A. 17000 元B. 17140 元C. 17175 元D. 20045. 98 元正确答案:B,第 93 题 (2011年)某工业企业(增值税一般纳税人)主 要生产铕售各种型号发电机组。2011年9月的 有关资料如下:(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某 机电设备销售公司的发电组3台,每台不含税 售价30000元,另向购买方收款装卸费3510 元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型 发电机组1台,开具普通发票,金额为245700 元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每 月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组,协议 规定,商场按每台含税售价25000元对外销售, 并按该价格与企业结算,手续费按每台500元 计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场, 商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台,本月移 送并开始安装。该设备账面成本为35000元, 无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明 的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已 验收入库。(6)外购原材料一批,关税完税价折合人民币 120000元,假设进口关税税率为50%。另从报 关地运到企业,支付运费5000元、建设基金 100元、装卸费500元,取得运费发票。原材料 已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均 在本月认证并申报抵扣。该企业采用预收货款方式销售发电机组的 销项税额是()元。A. 0B. 15300C. 15810D. 15896.7正确答案:C,第 94 题 (2011年)某工业企业(增值税一般纳税人)主 要生产铕售各种型号发电机组。2011年9月的 有关资料如下:(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某 机电设备销售公司的发电组3台,每台不含税 售价30000元,另向购买方收款装卸费3510 元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型 发电机组1台,开具普通发票,金额为245700 元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每 月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组,协议 规定,商场按每台含税售价25000元对外销售, 并按该价格与企业结算,手续费按每台500元 计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场, 商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台,本月移 送并开始安装。该设备账面成本为35000元, 无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明 的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已 验收入库。(6)外购原材料一批,关税完税价折合人民币 120000元,假设进口关税税率为50%。另从报 关地运到企业,支付运费5000元、建设基金 100元、装卸费500元,取得运费发票。原材料 已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均 在本月认证并申报抵扣。该企业采取分期收款方式销售发电机组的 销项税额是()元。A. 11900B. 13923C. 35700D. 41769正确答案:A,第 95 题 (2011年)某工业企业(增值税一般纳税人)主 要生产铕售各种型号发电机组。2011年9月的 有关资料如下:(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某 机电设备销售公司的发电组3台,每台不含税 售价30000元,另向购买方收款装卸费3510 元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型 发电机组1台,开具普通发票,金额为245700 元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每 月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组,协议 规定,商场按每台含税售价25000元对外销售, 并按该价格与企业结算,手续费按每台500元 计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场, 商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台,本月移 送并开始安装。该设备账面成本为35000元, 无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明 的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已 验收入库。(6)外购原材料一批,关税完税价折合人民币 120000元,假设进口关税税率为50%。另从报 关地运到企业,支付运费5000元、建设基金 100元、装卸费500元,取得运费发票。原材料 已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均 在本月认证并申报抵扣。该企业委托代销发电机组的销项税额是 ()元。A.0B. 35598.29C. 36324. 79D. 37051. 28正确答案:A,第 96 题 (2011年)某工业企业(增值税一般纳税人)主 要生产铕售各种型号发电机组。2011年9月的 有关资料如下:(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某 机电设备销售公司的发电组3台,每台不含税 售价30000元,另向购买方收款装卸费3510 元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型 发电机组1台,开具普通发票,金额为245700 元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每 月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组,

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