中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》重点难点练习试题推精选.doc

考中级经济师到鸭题库YaTiK做精准试题，更多押题资料下载 窗体顶端 中级经济师考试财政税收专业知识与实务重点难点练习试题一、单项选择题（每题1分）第 1 题按照检查的范围、内容、数量和査账粗细的不 同，纳税检查的基本方法可以分为（）。A.顺査法与逆査法B.比较分析法与推理分析法C.联系査法与侧面查法D.详査法与抽查法正确答案：D,第 2 题(2009年）某企业原材料成本的核算采用计划成 本法。已知该企业6月的“原材料”账户余额 80000元，“材料成本差异”账户贷方余额为 1000元，则计入资产负债表上的原材料金额应 为（）元。A. 81000B. 80000C. 79000D. 1000正确答案：C,第 3 题国债依存度是指（）。A.当年国债发行总额当年财政收入总额B.当年国债发行总额当年财政支出总额C.当年国债余额当年财政收入总额D.当年国债余额当年财政支出总额正确答案：B,第 4 题税收制度的中心环节是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限正确答案：C,第 5 题纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由 ()所属征收机关确定。A.地方税务局B.工商行政管理局C.国家税务总局D.人民法院正确答案：C,第 6 题财政补贴的性质是（）。A.实现某种特定的政治目标B.实现某种特定的经济目标C.实现某种特定的社会目标D.一种社会财富的再分配正确答案：D,第 7 题国债发行的前提是（）。A.应债资金来源结构B.国债持有者结构C.应债主体的存在D.国债期限结构正确答案：C,第 8 题按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用 的比例是（）。A.般不得超过企业工资总额的20%B.般不得低于企业工资总额的20%C.一般不得超过企业工资总额的30%D.般不得低于企业工资总额的30%正确答案：A,第 9 题甲国居民有来源于乙国的所得500万元，甲、 乙两国的所得税税率分别为50%、40%,两国 均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下 甲国应对这笔所得征收所得税为（）。A. 0万元B. 100万元C. 150万元D. 180万元正确答案：C,第 10 题将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月 30日的国家是（）。A.英国B.日本C.法国D.美国正确答案：D,第 11 题允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中， 以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负 的做法被称为（）。A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵正确答案：B,第 12 题()的财政政策是政府有意识地运用财政政策 来调节社会总供求。A.相机抉择B.自动稳定C.宏观D.微观正确答案：A,第 13 题国债的最基本功能是（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民经济的产业结构D.调节货币流通和资金供求正确答案：A,第 14 题对强制注射疫苗这种公共劳务适用（）。 A.平价政策B.高价政策 C.补贴政策D.免费和低价政策正确答案：D,第 15 题下列凭证属于外来原始凭证的是（）。A.差旅费报销单B.成本计算单C.支出证明单D.进账单正确答案：D,第 16 题(2010年）某专门从事技术转让的公司2009年 度取得符合条件的技术转让所得900万元，不 考虑其他因素，则该公司2009年度应缴纳企业 所得税（）万元。A. 0B. 50C. 112.5D. 225正确答案：B,第 17 题(2010年）就财政政策本身而言，其焦点是如何 处理（）问题。A.财政收入B.财政支出C.财政赤字D.财政平衡正确答案：D,第 18 题最具竞争性的招标采购方式是（）。A.公开性招标采购 B.邀请性招标采购 C.限制性招标采购 D.选择性招标采购正确答案：A,第 19 题(2009年）关于营业税计税依据的说法，正确的 是（）。A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发 票上注明的，仍按全额征收营业税C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际 取得的营业收入计征营业税D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征 税款正确答案：C,第 20 题营业税采用的税率是（）。A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.平均税率正确答案：C,第 21 题(2011年）财政在调整投资结构时发挥的财政职 能是（）。A.收入分配职能 B.资源配置职能 C.经济稳定职能D.经济发展职能正确答案：B,第 22 题根据目前最新的政策，我国储蓄存款利息所得 适用的个人所得税税率为（）。A. 0B. 5%C. 10%D. 20%正确答案：A,第 23 题关于纳税担保，下列说法错误的是（）。A.国家机关不得作为纳税担保人B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人C.纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织D.纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供 的担保正确答案：C,第 24 题下面关于购买性支出与转移性支出的经济影响比较的结论中，不正确的是（）。A.购买性支出对国民收入分配产生直接影响B.购买性支出对政府的效益约束是较强的C.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的D.购买性支出侧重于执行资源配置职能正确答案：A,第 25 题(2010年）某房地产企业销售不动产，取得销 售收入1000000元，正确的税务处理是（）。 A.应缴纳增值税170000元B.应缴纳增值税30000元 C.应缴纳营业税50000元D.应缴纳营业税30000元正确答案：C,第 26 题(2011年）地方政府应具有独立的宪法所保障的 权利，这个理论属于（）。A.公共产品及服务理论B.集权分配理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论正确答案：C,第 27 题实现公共产品生产效率的基本途径是（）。A.完善政府的收支制度B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度C.完善公共部门的效率评估制度D.改变公共部门的垄断性质正确答案：B,第 28 题征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征 税的税率形式是（）。A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率D.超倍累进税率正确答案：A,第 29 题下列收入中可以免征企业所得税的是（）。A.企业销售自产货物的收入B.企业转让房屋的收入C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利 等权益性投资收益D.企业转让特许权使用费的收入正确答案：C,第 30 题社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于（）。A.市场经济 B.政府分配C.公共产品需求D.社会公共需要在整体社会需要中所占的比例正确答案：D,第 31 题(2011年）甲企业5月份账面记载A产品销售 数量1000件，不含税销售单价为200元。已 知A产品月初结存数量100件，本月完工入库 数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末 库存数量为300件，甲企业应调增销售收入()。A. 20000B. 50000C. 60000D. 100000正确答案：C,第 32 题王某从公司分得股息10000元，则王某的所得 应按（）项目征税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户生产经营所得D.股息、利息、红利所得正确答案：D,第 33 题财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。A.补偿性支出B.购买性支出C.转移性支出D.积累性支出正确答案：B,第 34 题某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入1000万元，不动产销售收入1600万元， 租金收入140万元，当月应缴营业税税额为（）。A. 114. 2万元B. 137万元C. 117万元D. 82. 2万元正确答案：C,第 35 题关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的 是（）。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.企业购买的财务办公软件C.与经营活动无关的无形资产D.自创商誉正确答案：B,第 36 题(2010年）我国国债利率的确定，主要是以（） 为基准的。A.金融市场利率B.公司债券利率C.股票市场收益率D.银行利率正确答案：D,第 37 题(2010年）关于停业的税务管理的说法，正确的 是（）。A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期 不得超过半年B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴 纳税款C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由 税务机关予以收存D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务 登记证正本，纳税人保留副本正确答案：C,第 38 题中观財政政策以（）为调整对象。A.国民收入B.企业经济效益C.个人收入水平D.国民经济产业结构正确答案：D,第 39 题国债认购者主要是（）。A.个人和企业B.个人和国家C.国家和企业D.企业和组织正确答案：A,第 40 题财政的三大职能中主要由中央政府来承担的 是（）。A.经济稳定B.收入分配C.资源配置D.公共服务正确答案：A,第 41 题下列项目中属于期间费用的是（）。A.制造费用B.销售费用C.待摊费用D.预提费用正确答案：B,第 42 题(2011年）某企业在2010年以接受抵债方式取 得一栋办公楼，作价2000万元，2011年4月 又将这栋楼出售，取得收入2300万元，该企 业应纳营业税（）万元。A. 9B. 15C. 39D. 65正确答案：B,第 43 题一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现 的是一般预算原则中的哪一项原则（）。A.真实性B.完整性C.公开性D.统一性正确答案：B,第 44 题下列条件不属于出口货物退税必要条件的是（）。A.报关离境B.属于増值税，消费税征税范围的货物C.采用来料加工形式D.在财务上作出口销售正确答案：C,第 45 题纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节 较为严重的，可处以（）的罚款。A.2000元以上，5000元以下B.5000元以上，20000元以下C.5000元以上，10000元以下D.2000元以上，10000元以下正确答案：D,第 46 题将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间 为（）。A.签订赠与合同当天B.签订不动产无偿赠与协议当天C.取得赠与凭证当天D.不动产所有权转移的当天正确答案：D,第 47 题(2010年）国债最基本的功能是（）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币余缺D.调节国民经济的发展正确答案：A,第 48 题新企业所得税法规定，居民企业直接投资于其 他居民企业取得的投资收益（）。A.退还所得税B.补缴企业所得税C.属于免税收入，免予纳税D.属于不征税收入，免予纳税正确答案：C,第 49 题税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体 现了税收的（）。A.便利原则B.配置原则C.经济原则D.弹性原则正确答案：D,第 50 题设立偿债基金的好处在于（）。A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排灵活性D.有效减轻政府负担正确答案：A,第 51 题委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，采用按组成计税价 格计税，组成计税价格的公式为（）。A.(材料成本一利润）/ (1消费税税率） R (材料成本一加工费）/ (1一增值税税率） C.(材料成本+加工费）/ (1 一比例税率）D.(材料成本+加工费）/ (1 +增值税税率）正确答案：C,第 52 题从价计征房产税的计税依据是（）。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值正确答案：D,第 53 题公共产品的核心特征是（）。A.非盈利性和非竞争性B.非盈利性和非排他性C.非排他性和非竞争性D.不可分割性和非竞争性正确答案：C,第 54 题(2011年）某服装企业为增值税一般纳税人， 某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押 金1170元，正确的账务处理为（）。A.借：银行存款1170贷：其他应付款1170B.借：银行存款1170贷:其他业务收入1170C.借：银行存款1170贷：其他应付款1000应交税费应交增值税（销项 税额）170D.借：银行存款1170贷：其他业务收入1000应交税费应交增值税（销项 税额）170正确答案：A,第 55 题按照赤字的起因不同，可将赤字分为（）。A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字正确答案：A,第 56 题邮政部门销售集邮商品应征收（）。A.增值税B.营业税C.消费税D.所得税正确答案：B,第 57 题我国政府采购法规定，政府采购实行集中采 购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方 式是（）。A.竞争谈判采购B.询价采购C.非招标性采购D.公开招标正确答案：D,第 58 题提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收 支平衡理论的经济学家是（）。A.阿尔文?汉森B.勒纳C.巴斯坦布尔D.亚当?斯密正确答案：A,第 59 题某商业企业为增值税一般纳税人，2009年5月 向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注 明价款10000元。款项已收到。企业账务处理 为：借：银行存款10000贷：资本公积10000企业上述账务处理会造成（）。A.少计提销项税额1700元B.少计提销项税额1452.99元C.少计提销项税额400元D.少计提销项税額384.62元正确答案：B,第 60 题当政府购买性支出增加时，产生的结果是（）。A.劳动力的工资率降低B.国民收入减少C.资本的利润率减少D.社会生产的膨胀正确答案：D,二、多项选择题（每题2分）第 61 题 国债期限结构逐步多样化，记账式国债已经形 成从（）到（）的短、中、长期的国债期限结 构，满足投资者的多样化需求。A. 2个月B. 3个月C. 3 年D. 20 年E. 30 年正确答案：B,E,第 62 题 (2011年）财政转移支付的主要形式有（）。 A.工资支出B.补助支出 C.捐赠支出D.投资支出E.债务利息支出正确答案：B,C,E,第 63 题 下列说法错误的是（）。A.为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物 价保持固定不动B.物价稳定始终是一个国家政府不断追求的经 济目标C.充分就业就是实现百分之百的就业D.国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗 漏与误差、官方平衡项目四个项目的总的收支对 比状况E.在经济体制转换时期，我国的就业压力是很 大的正确答案：A,C,D,第 64 题 以下对发票保管的管理表述中，正确的是（）。A.入库存放，专人保管B.保存期满，可自行销毁C.定期盘存，账实相符D.旧发票存根按规定期限保存E.发票的存根联和发票登记簿，应保存20年正确答案：A,C,D,第 65 题 在我国，国家信用的形式主要有（）。A.国家对内发行的政府债券B.国家购买外国债券C.国家财政部向国家银行的借款D.国家向国外的借款和对外贷款E.财政周转金贷款正确答案：A,C,D,E,第 66 题 下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的 有（）。A.被没收财物的损失B.赞助支出C.存货跌价准备D.所得税税费E.按规定标准列支的广告费正确答案：A,B,C,D,第 67 题 行政管理费中的公用经费包括（）。 A.公务费B.修缮费C.设备购置费 D.业务费E.福利费正确答案：A,B,C,D,第 68 题 国有资产监管机构以及其他负责国有企业监管 职能的部门和单位，为国有资本经营预算单位， 负责（）。A.编制国有资本经营预算年报B.编制中央本级国有资本经营预、决算草案C.组织和监督本单位国有资本经营预算的执行D.提出本单位年度国有资本经营预算建议草案E.制定国有资本经营预算的各项管理制度、预 算编制办法和预算收支科目正确答案：C,D,第 69 题 (2009年）下列财政补贴中，属于流通环节补贴 的有（）。A.农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.商业企业的政策性亏损补贴E.财政贴息正确答案：A,D,第 70 题 税负转嫁的条件包括（）。A.商品经济的存在 B.税负水平的高低 C.经济膨胀D.自由价格体制E.税收资本化正确答案：A,D,第 71 题 补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分为()。A.价格补贴B.现金补贴C.实物补贴D.企业亏损补贴E.财政贴息正确答案：A,D,E,第 72 题 下列税收凭证中属于综合凭证类的是（）。A.罚款收据B.代扣代缴税款专用发票C.增值税完税凭证D.票款结算清单E.税票调换证正确答案：A,B,D,E,第 73 题 (2009年）关于企业所得税收入确认原则的说 法，正确的是（。A.企业一般收人项目的确认，采用收付实现制 原则B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的 日期确认收入实现C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的 日期确认收入实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的 日期确认收入实现正确答案：B,C,D,第 74 题 契税的具体征税范围包括（）。A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋交换D.土地使用权转让E.房屋拆迁正确答案：A,B,C,D,第 75 题 按照赤字的出现和经济周期的关系，赤字分 为（）。A.主动赤字B.决算赤字C.周期性赤字D.被动赤字E.充分就业赤字正确答案：C,E,第 76 题 下列说法中不正确的是（）。A.纳税人进行电子商务必须开具或取得发票B.发票要全联一次填写C.发票可跨省使用D.开具发票不一定要加盖财务印章或发票专用章E.需开红字发票的，必须收回原发票并注明 “作废”正确答案：C,D,第 77 题 现行印花税采用以下税率（）。A.累进税率B.比例税率C.超额累进税率 D.定额税率 E.全额累进税率正确答案：B,D,第 78 题 某工业企业要认定为小型微利企业，需要符合 ()条件。A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元E.资产总额不超过1000万元正确答案：A,B,D,第 79 题 公共产品的效率由（）组成。A.资源配置效率 B.收入分配效率 C.供给效率 D.生产效率 E.社会公平效率正确答案：A,D,第 80 题 (2010年）关于复式预算的说法，正确的有（）。A.复式预算的典型形式是双重预算B.丹麦是最早实行复式预算的国家之一C.复式预算便于立法机构的审议和监督D.复式预算有利于反映预算的整体性E.复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果正确答案：A,B,E,第 81 题 (2011年）甲企业为增值税一般纳税人，主要生 产M产品，每件产品的不含税售价为1000元， 成本为每件200元；购进原材料均能取得增值 税专用发票，购销货物适用增值税税率为17% (城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2011 年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情 况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包 装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2 件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元（该项目 工程至2011年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（）。A.核对外售价计算主营业务收入B.计算增值税销项税额C.其进项税额不得抵扣D.其进项税额作转出处理正确答案：A,B,三、 不定项选择题（每题2分）第 82 题 (2011年）甲企业为增值税一般纳税人，主要生 产M产品，每件产品的不含税售价为1000元， 成本为每件200元；购进原材料均能取得增值 税专用发票，购销货物适用增值税税率为17% (城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2011 年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情 况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包 装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2 件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元（该项目 工程至2011年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业向A企业收取的包装物租金应调增 增值税销项税额为（）元。A. 0B. 50C. 145.3D. 170正确答案：C,第 83 题 (2011年）甲企业为增值税一般纳税人，主要生 产M产品，每件产品的不含税售价为1000元， 成本为每件200元；购进原材料均能取得增值 税专用发票，购销货物适用增值税税率为17% (城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2011 年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情 况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包 装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2 件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元（该项目 工程至2011年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业销售给B企业产品应调增增值税销 项税额为（）元。A. 0B. 70. 2C. 340D. 397.8正确答案：C,第 84 题 (2011年）甲企业为增值税一般纳税人，主要生 产M产品，每件产品的不含税售价为1000元， 成本为每件200元；购进原材料均能取得增值 税专用发票，购销货物适用增值税税率为17% (城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2011 年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情 况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包 装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2 件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为： 借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原材料10000元（该项目 工程至2011年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000甲企业职工福利部门领用产品应作的正确 账务调整为（）。A.借：应付职工薪酬5000贷：以前年度损益调整5000B.借：应付职工薪酬850贷：应交税费应交增值税（销项税 额）850C.借：应付职工薪酬5850贷：以前年度损益调整5850D.借：应付职工薪酬170贷:应交税费应交增值税（销项税 额）170正确答案：B,第 85 题 某生产企业，2008年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元， 广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元， 公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从 深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料 回答下列问题：不得从税前列支的业务招待费金额为（）。 A. 5000 元B. 100000 元C. 150000 元D. 200000 元正确答案：C,第 86 题 某生产企业，2008年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元， 广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元， 公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从 深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料 回答下列问题：下列表述中正确的有（）。A.税收罚款不得在税前列支B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的 部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支正确答案：A,C,第 87 题 某生产企业，2008年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元， 广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元， 公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从 深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料 回答下列问题：下列对投资收益的税务处理中正确的做法有（）。A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入正确答案：D,第 88 题 某生产企业，2008年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元， 广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元， 公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从 深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料 回答下列问题：可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额 为（）。A. 400000 元B. 160000 元C. 3000000 元D. 350000 元正确答案：C,第 89 题 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A 产品，适用增值税税率为17%，2011年4月有 关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每 件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收 总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张， 企业未收到货款。(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时 收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押 金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货 折价1000元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款100000元，税款17000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通 发票上注明价款20000元。(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取 得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸 费300元、保险费200元。款项已支付。该企业当月的应税销售额包括（）。A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款B.销售A产品收取的包装费C.销售A产品收取的包装物押金D.购进原材料发生的运费支出正确答案：A,B,第 90 题 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A 产品，适用增值税税率为17%，2011年4月有 关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每 件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收 总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张， 企业未收到货款。(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时 收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押 金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货 折价1000元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款100000元，税款17000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通 发票上注明价款20000元。(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取 得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸 费300元、保险费200元。款项已支付。购进原材料所发生的运费可以计提的进项税 额为（）。A. 0 元B. 140 元C. 175 元D. 250 元正确答案：B,第 91 题 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A 产品，适用增值税税率为17%，2011年4月有 关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每 件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收 总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张， 企业未收到货款。(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时 收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押 金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货 折价1000元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款100000元，税款17000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通 发票上注明价款20000元。(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取 得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸 费300元、保险费200元。款项已支付。本月销项税额为（）。A. 20152. 99 元B. 20400 元C. 54400 元D. 105152. 99 元正确答案：D,第 92 题 某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A 产品，适用增值税税率为17%，2011年4月有 关会计资料如下：(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每 件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收 总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张， 企业未收到货款。(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时 收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押 金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货 折价1000元。(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上 注明价款100000元，税款17000元。(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通 发票上注明价款20000元。(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取 得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸 费300元、保险费200元。款项已支付。当月的全部进项税额为（）。A. 17000 元B. 17140 元C. 17175 元D. 20045. 98 元正确答案：B,第 93 题 (2011年）某工业企业（增值税一般纳税人）主 要生产铕售各种型号发电机组。2011年9月的 有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某 机电设备销售公司的发电组3台，每台不含税 售价30000元，另向购买方收款装卸费3510 元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型 发电机组1台，开具普通发票，金额为245700 元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每 月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议 规定，商场按每台含税售价25000元对外销售， 并按该价格与企业结算，手续费按每台500元 计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场， 商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移 送并开始安装。该设备账面成本为35000元， 无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明 的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已 验收入库。(6)外购原材料一批，关税完税价折合人民币 120000元，假设进口关税税率为50%。另从报 关地运到企业，支付运费5000元、建设基金 100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料 已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均 在本月认证并申报抵扣。该企业采用预收货款方式销售发电机组的 销项税额是（）元。A. 0B. 15300C. 15810D. 15896.7正确答案：C,第 94 题 (2011年）某工业企业（增值税一般纳税人）主 要生产铕售各种型号发电机组。2011年9月的 有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某 机电设备销售公司的发电组3台，每台不含税 售价30000元，另向购买方收款装卸费3510 元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型 发电机组1台，开具普通发票，金额为245700 元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每 月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议 规定，商场按每台含税售价25000元对外销售， 并按该价格与企业结算，手续费按每台500元 计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场， 商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移 送并开始安装。该设备账面成本为35000元， 无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明 的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已 验收入库。(6)外购原材料一批，关税完税价折合人民币 120000元，假设进口关税税率为50%。另从报 关地运到企业，支付运费5000元、建设基金 100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料 已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均 在本月认证并申报抵扣。该企业采取分期收款方式销售发电机组的 销项税额是（）元。A. 11900B. 13923C. 35700D. 41769正确答案：A,第 95 题 (2011年）某工业企业（增值税一般纳税人）主 要生产铕售各种型号发电机组。2011年9月的 有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某 机电设备销售公司的发电组3台，每台不含税 售价30000元，另向购买方收款装卸费3510 元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型 发电机组1台，开具普通发票，金额为245700 元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每 月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议 规定，商场按每台含税售价25000元对外销售， 并按该价格与企业结算，手续费按每台500元 计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场， 商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移 送并开始安装。该设备账面成本为35000元， 无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明 的进项税额为2000元，货款已经支付，材料已 验收入库。(6)外购原材料一批，关税完税价折合人民币 120000元，假设进口关税税率为50%。另从报 关地运到企业，支付运费5000元、建设基金 100元、装卸费500元，取得运费发票。原材料 已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均 在本月认证并申报抵扣。该企业委托代销发电机组的销项税额是 ()元。A.0B. 35598.29C. 36324. 79D. 37051. 28正确答案：A,第 96 题 (2011年）某工业企业（增值税一般纳税人）主 要生产铕售各种型号发电机组。2011年9月的 有关资料如下：(1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某 机电设备销售公司的发电组3台，每台不含税 售价30000元，另向购买方收款装卸费3510 元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型 发电机组1台，开具普通发票，金额为245700 元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每 月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组，