信用社（银行）大额财务开支管理暂行办法.doc

信用社（银行）大额财务开支管理暂行办法第一章 总 则第一条 为进一步加强信用社（银行）财务管理，规范财务开支，提高资金使用效益，根据农村信用合作社会计基本制度、农村信用合作社财务管理实施办法、农村信用合作社行政管理费管理办法等规定，结合我省实际，制定本办法。第二条 本办法适用于农村合作银行、县(市、区)农村信用合作联社、县(市、区)农村信用合作社联合社（以下统称县联社），农村合作银行分支机构、农村信用合作社（以下统称信用社）及其辖属分支机构。第三条 大额财务开支管理采取审批制和备案制，审批、备案范围包括固定资产购建，无形资产、递延资产列账，营业支出、其他支出及以前年度损益调整等需要审批、备案的事项。第四条 大额财务开支实行“分级管理、逐级报批（备）”的管理办法。信用社（银行）联合社（以下简称省联社）设立大额财务开支审查委员会，负责县联社、信用社大额财务开支报批事项的审批；市办事处(含市级农村信用合作社联合社，以下统称办事处)、县联社，分别设立由主任（理事长）、副主任、财务会计部门负责人等人员组成的财务审批小组,负责县联社、信用社财务报批事项的审核、审批。财务会计部门为财务审批主办部门，负责财务审批的日常处理。第五条 财务开支应坚持“总量控制、效益优先”的原则，在上级核定的年度计划内合理安排，优先用于信用社（银行）的业务发展。第二章 财务审批备案项目及权限第六条 大额财务开支必须经管理部门批准后实施。大额财务开支的立项，应坚持厉行节约、量力而行的原则，根据经营规模、经济效益、网点数量、业务发展需要和所处区域经济发展情况，从严控制，合理配置。亏损的县联社、信用社及其分支机构，原则上不得新购建营业办公用房及增加配备工作用车。抵债资产转为固定资产自用的，必须按规定权限报批后方可实施。第七条 营业办公用房一、购建标准（一）县联社营业办公用房全辖存贷款规模在20亿元以下的，营业办公用房（含附属设施，下同）建筑面积控制在3500-4500平方米。全辖存贷款规模在20亿元(含20亿元)至40亿元的，营业办公用房建筑面积控制在4500-6000平方米。全辖存贷款规模在40亿元(含40亿元)以上的，营业办公用房建筑面积控制在6000-8000平方米。（二）信用社营业办公用房存贷款规模在2亿元以下的，营业办公用房建筑面积控制在1000平方米以内。存贷款规模在2亿元(含2亿元)以上的，营业办公用房建筑面积控制在1500平方米以内。（三）信用社分支机构营业办公用房存贷款规模在1亿元以下的，营业办公用房建筑面积控制在300平方米以内。存贷款规模在1亿元(含1亿元)以上的，营业办公用房建筑面积控制在500平方米以内。二、审批权限（一）县联社和信用社的营业办公用房项目投资总额（含装修费用）200万元(含200万元)以上或建筑面积超过规定标准的，一律报省联社审批。（二）上述规定权限以内的项目，一律由办事处审批。第八条 交通工具一、配置标准（一）专用运钞车专用运钞车原则上按照每5个网点配置一辆的标准配置。专用运钞车的车型、种类、标准，按公安机关、保卫部门的有关规定执行，单位价格控制在30万元以内。（二）工作用车1、县联社配置工作用车单位价格控制在25万元以内。全辖存贷款规模在20亿元以下的，工作用车控制在4辆以内。全辖存贷款规模在20亿元(含20亿元)至40亿元的，工作用车控制在5辆以内。全辖存贷款规模在40亿元(含40亿元)以上的，工作用车控制在6辆以内。2、信用社可根据工作需要配置1辆工作用车，单位价格控制在15万元以内。二、审批权限（一）县联社和信用社购置工作用车、专用运钞车单位价格或数量超过规定标准的，一律报省联社审批。（二）上述规定权限以内的交通工具一律由办事处审批。第九条 设备设施一、县联社和信用社所有的电子化建设项目需求，应由办事处统一规划后，报省联社审批立项，经批准后由办事处组织实施。县联社和信用社需购置的电子网络设备，由办事处审批，报省联社备案，按照省联社统一招标确定的厂家和型号购置。二、电视监控、防弹玻璃、防弹运钞车等所有安全防范设施器械，必须按照省联社统一招标确定的厂家、产品及型号，由办事处统一组织招标、购置和管理。县联社不得擅自购置。第十条 无形资产、递延资产县联社和信用社购入或自行创造并按法定程序取得的各种无形资产、按受益期纳入递延资产科目核算的开办费、租入固定资产的改良支出和固定资产修理支出，单项5万元(含5万元)以上的由办事处审批；50万元（含50万元）以上的报省联社备案。第十一条 其他项目支出一、营业费用开支、手续费支出要严格按财务制度规定的比例和用途据实列支，营业费用总额要控制在上级核定费用指标之内。二、实行县、乡两级法人体制的县联社每年提取的管理费总额必须控制在规定的比例以内，如遇特殊情况确需多提的，要先经省联社批准后，再向有权部门报批。上交省联社的管理费根据国税部门批复和划款通知据实列支。三、在其他营业支出科目中的其他营业支出、营业外支出科目中的其他营业外支出核算的各项支出，单笔金额5000元（含5000元）以上的由办事处审批；5万元(含5万元)以上的，报省联社备案。四、以前年度损益调整支出单笔金额5万元（含5万元）以上的，由办事处审批；50万元（含50万元）以上的，报省联社备案。第十二条 损失一、凡纳入固定资产管理的财产，其投资、报废、毁损、变卖、转让、盘亏时，净损失5万元（含5万元）以上的，由办事处审批；净损失50万元（含50万元）以上的，报省联社备案。二、流动资产(不含呆账贷款、抵债资产和应收利息)损失5000元（含5000元）以上的，由办事处审批；5万元（含5万元）以上的，报省联社备案。第三章 申报审批备案程序第十三条 申报单位根据规定条件和实际需要，提出大额财务开支申请，并附报有关表格（见附表）、损益表、资产负债表，按审批、备案权限逐级上报管理部门。基建项目要附报拟购建项目可行性报告及投资预算。第十四条 凡按本办法需报批的项目，由申报单位提出书面请示，逐级报有权部门。各级管理部门在接到下一级请示后，要尽快组织项目审查，一般应在15个工作日内以书面形式给予答复。第十五条 申报项目经管理部门批准后，按规定到当地有关部门办妥相关手续，方可进行筹建、组织施工、购置或列账。基建工程竣工，经有权部门验收合格，工程决算经有资质的中介机构审计，报管理部门审查批准后，方可办理固定资产交付使用手续。第十六条 各级管理部门要做好后续跟踪管理工作，对项目的会计核算、资金支出、竣工决算、购置等事项进行指导、管理和审查，督促申报单位按批复实施。第四章 罚 则第十七条 对违反本规定并有下列情况之一者，从严追究有关负责人、责任人的相关责任。一、不按规定履行大额财务开支报批（备）手续，未经管理部门批准，擅自上项目、超规模、超投资、超标准或先斩后奏、化整为零购建固定资产的。二、无正当资金来源，以挪用信贷资金、其他应收款垫支、截留收入等方式购建固定资产