茌平县地税局关于建立稽查新模式的探索与实践

关于建立稽查新模式的探索与实践 茌平县地税局 今年以来，茌平县地税局结合自身实际，以建立税源管理专业化新模式为契机，建立 健全各项工作机制，积极推行稽查改革，探索建立稽查新模式，全面提升了稽查水平，取 得了良好成效。 一、建立稽查新模式的动因 （一）推行税源管理专业化新模式的需要。今年以来，茌平县局试运行税源管理专业化 新模式，新模式对稽查工作进行了前所未有的探索，增加了大量查管互动的内容，这势必 要对原有的稽查模式进行改革。 （二）原有的稽查模式存在诸多问题。 一是就税务机关而言，我们还存在着选案准确率不高，选案环节提供的有价值的信息 很少或提供的信息不够准确，检查人员检查时单纯的“就帐查账” ，审理环节不够重视，有 走过场之嫌，执行力度不够等问题。 二是就纳税人而言，纳税人的素质逐年呈上升趋势，很多企业雇用了具有注册税务师、 注册会计师职称并具有丰富的理财和合理避税经验的会计人员。这势必要求稽查人员改变 过去一成不变的稽查模式，寻求破解大案、要案、难案的新方法。 三是就社会因素而言，我们原有的稽查模式还主要是税务机关单兵种作战，得不到社 会及政府相关部门的有效支持。虽然今年 5 月 1 日起施行的山东省地方税收保障条例 为山东省在税收协助方面提供了制度保证，但是 还存在涉税信息传递不及时、不完整等 情况。 二、茌平县局推行的稽查新模式 （一）人员管理模式：建立素质保障机制 1.人员配置上，严格稽查人员准入制度。积极选拔素质高、能力强的同志充实到稽查 队伍。今年初，共有三名同志充实到稽查队伍。其中省级征管能手一人，省级税政能手一 人，另一人在管理单位负责重点税源管理并在全省会计达标考试中获得优异成绩。 2.人员提拔上，侧重“能者上、庸者下” ，对稽查局三名获得省市级能手称号的业务骨 干进行了提拔，充实到管理单位担任副局长（所长）职务。 3.人员管理上，建立健全各项规章制度包括岗位目标考核及人才奖励激励制度等，以 健全的制度和严格的考核管人，奖罚并用，奖勤罚懒，奖优罚劣。同时实行人性化管理， 关心干部职工的生活，定期组织多种形式的文体活动丰富干部职工的文化生活。 4.人员培训上，注重政治培训和业务培训，对稽查人员实行分类培训，培训内容涉及 法律、财会、计算机等内容，对查账技巧特别是利用信息化手段查账进行重点培训。通过 按月进行查账总结、召开稽查案件评审会、周一学习日、轮流教学、结成帮扶对子、岗位 练兵、定期考试等方法不断提高稽查人员的素质。 5.人员评价上，将晋级晋职和年终的评先授奖同工作业绩和日常考核挂钩，建立公平 合理的评价机制，对德能兼备的人才在政治待遇和提拔任用上予以优先考虑。 （二）稽查工作模式：规范稽查工作机制 一是选案环节，采取计算机分析、人工分析、人机结合分析等方法筛选待查对象，同 时实行查管联合选案制度。管理单位根据稽查选案要求及税源监控、税收分析、纳税评估 等相关情况，每月推荐选案总数 20%的案源作为稽查必选案源。选案后稽查局按照“分级 分类稽查”的原则下达检查任务，按规定建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并 及时报告稽查局局长。 二是检查环节。首先由检查部门下达查前预告，将检查相关事项及时告知纳税人和管 理单位，并根据管理单位提供的管理信息，欠税情况和管理疑点以及管理环节难以解决的 问题开展检查工作。对评估部门转来的疑点单位和纳税信用等级 A 级的疑点单位及其他符 合约谈要求的单位，稽查人员在规定时限内与纳税人进行“约谈” ；对符合自查条件的纳税 2 人，稽查人员及时组织纳税人自查。对纳税人自查有难度的，非本案稽查人员可以根据纳 税人的“预约”进行税收法律法规方面的辅导。 其次检查要保质保时保量，检查要程序合法，手续完备，证据确凿，违法事实的认定 和定性要准确。每月第一个星期一，稽查局召开稽查案件评审会，由各检查科总结上月所 查案件的违法特点、逃税手法、发案规律、防范措施及稽查方法和技巧等，丰富查账经验， 提高查账技能。检查过程中，稽查人员要充分运用信息化手段，不断探索电子帐的检查技 巧及对电子商务的检查方法。同时，稽查局指定专人及时与工商、国税、国土等部门进行 沟通，实现信息共享，实行信息查账；检查实行限时查结制度，根据被查企业规模大小、 账簿凭证数量、企业所得税归属、企业信誉等因素，分别制定稽查时限，分为 7 天、15 天、 一个月不等，最长不超过一个月。无故拖延不结案、不汇报的，扣相关责任人 5-10 分不 等；检查必须严格执行稽查计划，除上级交办、转办以及举报的案件外，不得随意查办案 件；多查、少查均列入县局考核。 最后实行查后互查及查后剖析制度，稽查局每季度抽取检查户数的 30%，由四个检查 组进行互查。对互查时出现问题的，对原检查人员进行处理，对互查时未出现问题，但在 县局复审时出现问题的，对互查人员进行处理；每月各检查科检查完毕后，要及时总结整 理分行业、分税种税收检查情况，写出分行业、分税种检查情况分析报告，汇总整理后， 向县局提出行业税源管理建议；另外检查人员还要配合相关业务部门进行样本企业的剖析， 协助进行评估指标测算、行业评估模型的建立。今年以来，稽查局主要对交通运输业、房 地产业及文教卫生业进行了剖析。 三是审理环节，实行三级会审制度，先由审理部门对检查部门移送的案件进行初审， 审理部门对违法实事实的认定、案件定性，适用法律法规等进行全面审理，发现问题，及 时通知检查部门，并根据不同情况进行相应的处理。大案、要案、难案由稽查局集体进行 二审，查处税款 10 万元以上的，由县局审理委员会进行再审。对二审中出现问题的，由稽 查局对相关责任人进行责任追究，三审中出现问题的，由县局对相关责任人进行责任追究。 四是执行环节。制定了规范的执行流程，对未按法定程序和权限采取强制执行措施侵 犯纳税人的合法利益的，按规定进行严格处理；健全案件移送制度。明确与公安机关案件 的移送手续，以及公安机关认为案件未达到移送标准后的退回手续。健全与公安机关的联 合办案机制，加大执法力度。加大处罚力度和稽查案件曝光力度，对抗税不交的，可选择 适用高幅度罚款，并及时对其进行曝光，起到“罚一警十”的作用。 五是后续环节。建立信息传递制度和稽查例会制度，稽查局在稽查案件结案月度终了 后 5 日内将案件相关资料传递给管理单位，并提出管理建议，今年以来，共为管理单位提 供管理建议 18 条。管理单位根据税收违法案件查处情况和案件剖析的要求，30 日内落实 整改。结案后，由县局定期召开由纳税人、管理单位、县局相关科室、稽查局四方参加的 稽查案件说明会，一方面由税务机关对纳税人存在的共性问题及时进行通报，并责令其整 改。另一方面，由纳税人对稽查工作提出意见和建议，今年以来，我局分别召开了交通运 输业和文教卫生业稽查案件说明会。为纳税人提出了改进要求和注意事项 11 条。同时，采 纳纳税人的合理化建议 6 条。 （三）监督考核模式，构建预防监督机制 1.加强稽查四环节的相互监督制约。在人员、职责和机构设置上实现“四分离”，对 现有的稽查业务流程进行优化，并将相关内容列入稽查局的考核办法中。 2.加强县局对稽查局的考核监督。今年以来，县局在2010 年度地税系统基层单位 目标管理考核项目及标准中对稽查考核内容进行了创新，并结合实际情况，下发了关 于 2010 年度岗位目标考核办法查管互动项目的补充说明，对稽查工作进一步进行了规范。 县局各相关科室依照考核办法的规定加强了对稽查执法的事前指导、事中监督和事后考核。 3 3.稽查局内部加强考核监督。稽查局在年初修改制定了稽查局岗位目标考核管理办 法，考核内容涉及学习、卫生、纪律、执法、廉政等方面。并由副局长专门负责，于每 月初 5 日内将上月考核情况予以公布，无异议后报县局考核办。按月考核，按季兑现。 4.加强外部监督。增加税务稽查的办案透明度，实行案件公告。聘请兼职廉政监督员， 接受社会公众监督。在稽查各个环节都主动接受相关部门和社会监督。 三、取得的初步成效 通过推行稽查新模式，全面提升了稽查水平，取得了增加收人、提高质效、积累经验、 培养人才、提升形象“五项成果” ，为促进地税收人任务的完成和建立良好的税收秩序做出 了积极贡献。一促进了收入增长。 在当前税收任务艰巨的严峻形势下，通过推行稽查新模 式，有效挖掘了税源潜力，堵塞了征管漏洞，增加了税收收入。今年以来，共检查结案 43 户，查补入库税款 670 万元。二是提高了稽查质效。稽查新模式的推行，大大提高了稽查 质效，稽查程序制度化、规范化、精细化，有效化解了执法风险。所查案件数量增加质量 却大幅度提高，截至目前，无一起违法、上访、复议及诉讼案件发生。无一起检查超时越 权。 三是积累了管理经验稽查新模式将征管和稽查实行了 “无缝隙”链接，稽查部门通过行业 分析及提供稽查建议等，与管理单位、县局各科室形成了良性互动，达到了以查促管、以 查促收的效果，有效堵塞了征管漏洞，同时更为征管部门提高管理水平积累了管理经验。 四是打造了稽查尖兵。学习培训提高了干部职工的业务水平，激励措施大大激发了干部职 工的工作能动性，考核监督又引导干部职工爱岗敬业，通过推行新模