税法课程形考作业2

税法课程形考作业 2 一、单项选择题一、单项选择题 1. 从事生产、经营的纳税人应自（ ）之日起（ ）日内按规定 设置账簿。（1.00 分） A. 领取工商 营业执照 15 日 B. 领取税务 登记证 15 日 C. 领取税务 登记证 30 日 D. 领取工商 营业执照 30 日 2.除法律、行政法规另有规定的外、账簿、会计凭证、报表、完税凭证 及其他有关涉税资料应当保存（ ）（1.00 分） A. 1 年 B. 10 年 C. 5 年 D. 15 年 3. 国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（ ）（1.00 分） A. 土地增值税、资源税 B. 境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税 C. 地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税 D. 增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税 4.我国税收征收管理法规定，（ ）主管全国税收征收管理工作。 （1.00 分） A. 国务院 B. 国家 C. 国务院税务主管部门 D. 以上均不正确 5.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的有（ ） （1.00 分） A. 税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人 B. 个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 C. 只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行 D. 冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 6.生产经营规模小，财务会计制度不健全，账册不齐全的小型企业和个 体工商户，适用（ ）的税收征收制度。 （1.00 分） A. 定期定额征收 B. 查定征收 C. 查账征收 D. 查验征收 7.从事生产、经营的纳税人应自（ ）之日起（ ）日内申报办理 税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。（1.00 分） A. 领取工商营业执照 30 日 B. 领取税务登记证 30 日 C. 领取税务登记证 15 日 D. 领取工商营业执照 15 日 8.根据税收征收管理法及有关政策规定，下列欠税清缴行为不符合 规定的是（ ）（1.00 分） A. 欠缴税款的纳税人因无偿转让财产、或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该 情况，对国家税收造成损害的，税务机关依法行使撤销权 B. 通知出入境管理机关阻止欠缴税款纳税人的办税人员出境 C. 税务机关将纳税人欠缴税款的情况予以公告 D. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关依法行使 代位权 9.关税的征税机关是（ ）（1.00 分） A. 商检部门 B. 税务机关 C. 海关 D. 财政机关 10. 下列纳税申报方式属于异地申报，目前在我国属特殊申报方式，需经特 殊批准方可采用的是（ ）（1.00 分） A. 邮寄申报纳税 B. 直接申报纳税 C. 简易申报纳税 D. 数据电文申报纳税 二、判断题二、判断题 1. 税款追征的一般期限是自纳税人、扣缴义务人应缴未缴税款之日 起 5 年之内。（1.00 分） 错误 正确 2. 纳税人与关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的， 税务机关自该业务往来发生的纳税年度起 3 年内进行调整。（1.00 分） 错误 正确 3.省、自治区、直辖市地方税务局是本地区主管地方税务工作的职能部 门，由地方人民政府实行单一的领导和管理。（1.00 分） 错误 正确 4.扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款。 （1.00 分） 错误 正确 5.税收征收管理法规定，财政机关是发票的主管机关，负责发票的 印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（1.00 分） 错误 正确 6.国家税务总局对全国税务系统实行垂直管理。（1.00 分） 错误 正确 7. 按照征收手段分类，可将税款征收方式分为查账征收、查定征收、查验 征收和定期定额征收。（1.00 分） 错误 正确 8.根据税收征收管理法和税务登记管理办法 ，税务登记的主体包 括企业和其他纳税人两类。（1.00 分） 错误 正确 9.国家税务总局行政领导班子由 7 人组成，下设 12 个职能部门。（1.00 分） 错误 正确 10. 税务机关实施税收强制执行措施的方式只能是查封、扣押、依法拍卖或 者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（1.00 分） 错误 正确 三、多选题三、多选题 1. 税务机关在实施税务检查中应遵循的原则有（ ）（2.00 分） A. 坚持依法 检查的原则 B. 处罚与教 育相结合的原则 C. 稽查机构 的专业检查与征收 管理部门的专项检 查相结合的原则 D. 坚持与有 关部门配合的原则 E. 坚持专业 化分工和监督制约 相结合的原则 2.税务机关的权力有（ ）（2.00 分） A. 税款征收权 B. 税务处罚权 C. 税务检查权 D. 税务管理权 E. 税收执法的相对独立权 3. 纳税人有下列（ ）情形的，税务机关有权核定其应纳税额。（2.00 分） A. 虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人 B. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报 C. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 D. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 E. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 4. 下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有( ) （2.00 分） A. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报 B. 纳税人依法享受免税政策，在免税期间可以不办理纳税申报 C. 纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税 D. 纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，应当在不可抗力情形消除后 15 日内办理 E. 实行定期定额缴纳税款方式的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 5. 税收执法工作由（ ）等多个方面共同组成。 （2.00 分） A. 税务行政复议 B. 税务稽查 C. 税务行政诉讼 D. 税款征收 E. 税务管理 四、名词解释四、名词解释 1 1、税务登记制度：、税务登记制度：是税务机关根据税法规定，对纳税义务 人的生产、经营活动进行登记管理的一项制度。税务登记 包括开业登记、变更登记、重新登记和注销登记。 2 2、税务机关、税务机关是指国家税务总局及其所属征收机关。具体指： 各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的 并向社会公告的税务机构。 3 3、查帐征收、查帐征收也称“查帐计征”或“自报查帐”。是指纳税 人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况， 向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后， 先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税 款。 4 4、税务代理税务代理是指税务代理人在法定的代理范围内，接受纳 税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的一种民事 代理行为。 5 5、税收保全税收保全是税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务，转 移、隐匿应税货物、财产或收入，在纳税期届满之前依法 采取的行政强制措施。 五、五、简答题简答题 1、简述税收征收管理法中有关税款优先制度的内容。 答：税收优先于无担保债权； 税收优先于发生在后的担保债权； 税收优先于行政罚款和没收违法所得。 2.2. 简述税务机关的内部组织制度。简述税务机关的内部组织制度。 答：税务机关的组织结构，直接关系到国家税收收入的及 时征收入库和税收成本的高低。现行税务机关的设置是根 据我国经济和社会发展及实行分税制财政管理体制的需要 设立的，其结构是在国务院设立国务院税务主管部门，省 及省以下税务机关分为国家税务局和地方税务局两个系统， 实行复合制结构。 3 3、简述纳税申报的概念及方式。简述纳税申报的概念及方式。 答：纳税申报是纳税人发生纳税义务后，按照规定期限就 纳税事宜向税务机关提出书面报告得一项税收征管制度。 方式：直接申报、邮寄申报、数字电文申报以及其他方式。 六、六、案例分析案例分析 1 1、某私营工业企业于、某私营工业企业于 20102010 年年 4 4 月月 1010 日办理工商营业执照日办理工商营业执照 登记，在未办理税务登记的情况下，于同年登记，在未办理税务登记的情况下，于同年 4 4 月月 2020 日擅自日擅自 伪造税务登记证达一年半之久，同年伪造税务登记证达一年半之久，同年 5 5 月月 1010 日开始生产产日开始生产产 品。经群众举报，该市国税局品。经群众举报，该市国税局 20112011 年年 1010 月对其进行了纳月对其进行了纳 税检查。经查实，该企业上述行为属实。税检查。经查实，该企业上述行为属实。 问题：该企业在税务登记方面存在着哪些违法行为？ 答：(1)未按规定办理税务登记，违反了法律规定。根据 税收征管法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自 领取营业执照之日起 30 日内，向主管税务机关申报办理税 务登记。该私营企业自 2010 年 4 月 l0 日办理工商营业执 照登记，应于 2010 年 5 月 10 日之前办理税务登记。而该 企业一直未办理税务登记。 (2)擅自伪造税务登记证件也是违反法律规定的。 税收 征管法的规定.纳税人应按照国务院税务主管部门的规定 使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、 买卖或者伪造。 2 2、A A 公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳 税人；税人；B B 公司是公司是 A A 公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅 炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A A 公司公司 20022002 年年 1 1 月将自己生产的利能达牌月将自己生产的利能达牌 7575 吨新型节能环保锅炉吨新型节能环保锅炉 两台，以不含税单价两台，以不含税单价 200200 万元的价格，卖给万元的价格，卖给 B B 公司。公司。 问题：（1）A 公司和 B 公司是否属于关联企业？依据是什 么？ （