信用社（银行）稽核审计工作规范.doc

信用社（银行）稽核审计工作规范为进一步强化农村信用合作联社稽核审计的监督职能，提高稽核审计的工作质量，根据省农村信用社稽核操作程序的有关规定，结合农村信用社稽核审计工作的实际需要，特制定本工作规范。一、稽核审计工作范围（一）对全市各基层信用社及其下属分社、储蓄所和主要的经营管理人员进行稽核审计。（二）对联社机关各部门进行稽核审计。（三）对联社领导交办的各项目进行稽核审计。（四）对上级机构交办的各项目进行稽核审计。二、稽核审计工作形式（一）现场稽核审计：稽核审计人员进入被稽核审计单位工作场所进行稽核审计。（二）非现场稽核审计：被稽核审计单位按照要求将有关资料报到稽核审计部门。（三）其他形式稽核审计。三、稽核审计工作方式（一）全面稽核审计：对被稽核审计单位在信贷、财务等多方面进行全面、综合的检查。（二）专项稽核审计：对单一的稽核审计事项进行深入、细致的检查。（三）经济责任审计：对重要岗位的人员在离任、离职时，就其在任、在职期间，履行职责的情况和相关经济责任的检查和界定。（四）其他方式的稽核审计。四、稽核审计工作程序（一）稽核审计准备阶段1、制订稽核审计计划。（1）监察审计部作为组织开展稽核审计工作的常设机构，在年度、季度、月度应制订序时的稽核审计计划。年度稽核审计计划交联社理事会讨论，在联社监事会批准后实施；季度和月度的稽核审计计划由监事长批准后实施。（2）对联社领导交办的事项或上级联社安排确定的稽核项目，监察审计部视实际需要进行计划布署。2、稽核审计人员的组织分工。监察审计部根据具体稽核审计工作的需要，合理的调配稽核审计工作人员，确保每个稽核审计小组不少于2人。必要时确定稽核审计小组成员的具体分工和稽核审计项目组长。3、发送稽核审计通知。（1）稽核通知的主要内容包括：被稽核单位的名称；稽核的范围、内容、方式；稽核实施时间；稽核小组成员；被稽核单位应予配合的事项和要求；派出部门公章及签发日期。（2）稽核通知书的内容一般情况下可提前以电话等方式通知被稽核单位，特殊情况下也可不提前通知稽核单位。（3）经济责任审计和离任、离职审计。监察审计部在接到人事部门稽核建议书后，再向当事人所在单位发出稽核审计通知书。（二）稽核审计实施阶段（现场审计）1、稽核审计小组进驻现场，并将稽核通知书交被稽核单位。2、具体检查分析。稽核审计小组根据具体的稽核审计的内容及要求，对被稽核单位提供的账簿、报表、凭证、借据、合同、会议记录等各种资料进行检查分析。3、 稽核审计小组可通过各类的审计方法收集相关信息，必要时开展内查外调、客户走访、找相关人员谈话等方式进行事实检查。4、编制工作底稿。稽核审计小组成员在实施稽核时，及时的编制工作底稿，分项目记录检查的主要内容和相关事实、以及检查计算结果等等。5、确认检查事实。稽核审计小组根据工作底稿，分项目进行检查事实的确认。如无异议，需经被稽核单位书面确认；如有异议，被稽核单位必须在确定的期限内进行书面反馈，并提供相关的证明材料。超期未提供局面意见的，视为无异议。（三）稽核审计报告阶段1、稽核审计报告形成。稽核审计小组在完成现场审计的工作后，应在确定的期限内形成书面的稽核审计报告。2、稽核审计报告的主要内容：（1）实施稽核的基本情况，包括被稽核单位名称、现场稽核审计起止时间、稽核范围和内容等；（2）被稽核单位履行职责情况，主要是被稽核审计单位在稽核期限内各方面工作中主要成效的简要概括；（3）存在的问题，包括所发现问题的基本事实，重大问题应在报告中说明问题产生原因和过程。（4）形成初步稽核意见。在经事实确认和问题分析的基础上，对被稽核单位提出初步的稽核意见。（5）经济责任审计和离任、离职审计报告，还应包括被稽核人任职起止时间和分工情况，以及直接责任、主管责任和领导责任等经济责任界定的内容。3、稽核审计实行分级汇报。稽核审计小组以书面稽核审计报告的形式定期向监察审计部汇报；监察审计部以审计简报的形式定期向相关领导汇报。如遇重大、特别的问题，稽核审计小组应及时的向监察审计部汇报。（四）稽核审计处理阶段1、监察审计部根据稽核审计报告就被稽核单位存在的问题提出进行处理的基本意见。并随审计简报上报。2、联社领导根据审计简报作出处理决定和稽核结论。3、监察审计部根据领导批示对被稽核单位发送限改通知书。被稽核单位如有异议，可在接到限改通知后10日内向联社提出申诉，申诉期内限改内容不停止执行。如无异议，在规定期限内将整改的情况书面上报监察审计部。4、对经济责任审计和离任、离职审计，监察审计部将经领导批示的稽核结论送达人事部门，并对稽核对象原任职单位发送限改通知。（五）后续稽核审计阶段监察审计部可根据情况在一定时期内对被稽核单位整改情况进行后