四川省2016年下半年注会《审计》：完成审计工作概述考试试题

四川省四川省 2016 年下半年注会年下半年注会审计审计：完成审计工作概述考：完成审计工作概述考 试试题试试题 一、单项选择题（共一、单项选择题（共 26 题，每题的备选项中，只有题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）个事最符合题意） 1、与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有 遵守以下哪项内容？ 、公司的内部隐私政策； 、财务会计准则；、有 关隐私的法律和法规；、 标准 。 A：只有和是对的。 B：只有和是对的。 C：只有、和是对的。 D：、和都对。 2、在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来 A：测试计算结果。 B：与来自其他审计程序的数据进行比较。 C：选择并打印需要查证的账款。 D：确定各账款的准确性。 3、平衡记分卡的概念包括 A：卖方的轮换； B：外包程序的应用； C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度； D：学习与成长。 4、如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款， 那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？ A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特 点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。 B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。 C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注 意所有未得到恰当处理的栏目。 D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。 5、某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该 机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、 家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资 助基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是 A：a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。 B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。 C：c.提供给国家政府的发放报告的准确性。 D：d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。 6、与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹 象？ A：已售出商品成本与平均库存的比率 B：毛利率与销售额的比率 C：库存与应付账款的比率 D：赊销额与平均库存的比率 7、统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样 A：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。 B：可用较小规模的样本。 C：可得到更精确的结果。 D：取得具有可测量的可靠程度的总体估计。 8、对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确 的描述，可以 A：最大程度地减小对外部组织的依赖。 B：保证新组件安装的及时性。 C：有助于隔离网络故障。 D：最大程度地提高系统的可用性。 9、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量 B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查 D：由外部审计师检查和评价部门工作 10、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？ A：为风险管理提供咨询。 B：作为产品开发团队的领导。 C：作为道德规范的倡导者。 D：作为外部审计的联系者。 11、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实 施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构 是 A：专家官僚式 B：机械式 C：矩阵式 D：机械官僚式 12、如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余 收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是 A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。 B：客户向客户服务部查询。 C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。 D：对所有的收和返回文件进行批处理(batching)，并将其过帐金额与应收帐款 和现金帐户相核对。 13、某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该 项访问控制政策的是 A：直接访问存储设备 B：数据库管理系统 C：操作系统 D：传送控制协议 14、下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。 B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。 C：c.可以划分两个连续业务的界限。 D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。 15、为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站. 无盘工作站可以增强安全性是因为 A：促进程序员更紧密地协同工作. B：可以实施更为严格的访问控制. C：减少工作站的维护费用. D：使盗窃应用程序更加困难. 16、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单 位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项 B：是一种获取信息的不经济的方法 C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计 17、人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分 工？ A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数， 再由人力资源部门员工将工资支票发给员工 B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管 理部门处理，然后将工资支票发给员工 C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并 在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户 D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力 资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户 18、内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门 确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算 机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何 差异，他们可以得出以下哪项结论 A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地 送交薪金部门并得到了准确的处理； B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的； C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的； D：以上答案都正确。 19、以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是。遏制舞弊的首要方式是管 理高层倡导实行有效的控制系统。内部审计师有责任通过检查和评价内部 控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。内部审计师应确定沟通渠道能 否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的 信息。 A：仅有； B：仅有和； C：仅有； D：，和。 20、与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是 A：消除已经不再有用的功能和职责 B：不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源 C：鼓励迅速采用新的项目 D：最接受现有的基础 21、在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？ A：系统需要的计算机设备。 B：竞争对手使用的处理系统类型。 C：管理者为进行计划和控制所需的信息。 D：现有系统的控制。 22、在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？ A：属性抽样 B：货币单位抽样 C：单位平均值抽样 D：发现抽样 23、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性 的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件， 并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A：银行对账单与机构的账簿记录一致 B：全年支付的发票被适当地批准和归档 C：保证及时支付的控制按预期执行 D：b 和 c 24、内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一 发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个 问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审 计师的行为可能 A：违反 IIA 道德规范，因为他封锁了重要的信息。 B：违反了标准 ，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C：即没有违反 IIA 道德规范，也没有违反标准 。 D：a 和 b 都对 25、根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估 四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面 的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务 的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分 数)审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首 席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时 首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？ A：审计业务 2 和 4。 B：审计业务 1 和 2。 C：审计业务 3 和 4。 D：审计业务 1 和 3。 26、一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在 运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册 的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪 一种？ A：a.只读光盘只读存储器(CDROM) B：b.计算机输出缩微胶片(COM) C：c.可读入磁盘(WORM) D：d.数字录音带(DAT) 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 26 题，每题的备选项中，有题，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，个以上符合题意， 至少有至少有 1 个错项。个错项。 ） 1、公司的管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行，以及 支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评 价。该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是 A：比率分析 B：支付表 C：排队论 D：决策树 2、在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下指标中最合适的是 A：每小时检测汽车的数目 B：检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率 C：每个检测人员检测汽车的数目 D：每个出纳收到的平均检测费用 3、以下行为中损害了内部审计师的独立性的是 A：内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。 B：基于预算限制而缩小审计范围。 C：加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。 D：在生效之前审查采购代理合同草案。 4、以下哪种关于电子邮件安全性的说法是正确的? I、电子邮件不可能比它 赖以运行的计算机系统更安全。 II、机密的电子邮件信息应该储存在邮件 服务器中，储存时间和纸质文件相等。 III、在大型组织中，可能有若干个 不同安全级别的邮件管理员和地点。 A：只有 I 是对的 B：只有 I 和 II 是对的 C：只有 I 和 III 是对的 D：只有 II 和 III 是对的 5、在审计投资业务的现场工作开始之际，某内部审计师注意到，自审计方案制 定以来利率已大幅度下调。面对此情况，审计师应该 A：继续开展现有的审计方案，因为这是已得到批准的原定审计工作范围。 B：修改审计方案，然后继续开展审计工作。 C：与管理人员协商，核实利率变化情况，然后继续开展审计工作。 D：确定利率变化的影响，并确定审计工作方案是否也需要得到修改。 6、直接材料成本和产量之间的相关系数最接近于 A：-0.75 B：0.50 C：0 D：1.00 7、以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心 A：审计师文档； B：系统效率； C：数据真实性； D：拒绝和推迟数据项控制。 8、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。信息系统职员通过和 银行的低押担保人交谈，提炼后者的知识和决策过程并输入计算机。完成后的 系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并作出关于贷款决定的最后建 议。这种方法称为 A：智能代理。 B：模糊逻辑。 C：专家系统。 D：神经网络。 9、有限总体修正因子不被用于计算机所需求的样本量。对精确度间隔应用有限 总体修正因子会引起 A：增加可靠程度。 B：精确度间隔变大。 C：降低可靠程度。 D：精确度间隔变小。 10、当前的内部审计专业实务标准的一个目标是 A：鼓励内部审计的专业化； B：建立内部审计活动的独立性，强调内部审计的客观性； C：鼓励外部审计师更多的采用内部审计师的工作； D：为考评内部审计工作确立基础(建立依据)。 11、内部审计师因其审计范围涵盖本组织各个领域而居于独一无二的地位。这 也决定了每个审计人员都不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。 下列陈述中哪项属于准则对每位内部审计师胜任能力的要求？ A：了解税务及与本公司经营有关的法律； B：熟悉会计准则； C：理解管理原则； D：精通计算机系统和数据库。 12、某大城市的首席审计执行官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城 市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用 要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训 与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能 使用资金。 CAE 计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定 情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够 遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这 项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序 A：确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准； B：确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准； C：抽取费用支出样本，确定费用支出(1)是否恰当归类；(2)是否适合于该项目； (3)设计是否满足项目的目标； D：比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的 官员批准。 13、如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提 供者 组织的外部审计机构。 外部咨询机构。 业务客户。 学院或大学。 A：和。 B：和。 C：、和。 D：、和。 14、系统部门的操作领域应该包括下列哪种信息技术职能？ A：技术支持 B：局域网管理员 C：应用程序/每组开发 D：库管理员和生产控制 15、根据下面的资料回答问题(1 和 2)审计人员决定在电子数据表格软件上完成 一项主要的用户应用程序。该软件从主机上下载计划运费并生成一个最佳运费 分配方案。在两年前的第一次使用时，该软件使得成本大幅度降低。但是现在， 运费成本又在增加，除了设计者之外，没有人审查过该软件。运费分配的计算 规则十分复杂，但是审计人员已经对它进行了研究并理解了计算规则和正确算 法。审计人员想要确认是否电子数据表格已正确地完成了运费分配运算。能够 完成这一任务的审计程序是 I生成一个独立数据处理软件并将测试数据分别输 入到该文件和用户的文件中分别进行处理，比较结果。II打印出用户数据处 理的运算逻辑，审阅该运算逻辑以确定它是否被正确地编入该文件。III生成 一组测试数据并手工计算预期结果，将测试数据通过用户数据处理文件进行运 算。 A：只有 II B：I 和 III C：I，II 和 III D：只有 I 16、假设上题中实施的审计测试表明通过电子数据表格能正确地完成运费分配 运算，那么从该审计证据中能够合理地得出的结论是 I数据处理文件从主机上 下载的数据不正确。II尽管能正确地完成运算，但这种运算并不是最高效的。 III运费成本逐渐增加可能是由于电子数据表格运算之外的其他原因造成的。 A：只有 III。 B：I，II 和 III。 C：I 和 II。 D：只有 II。 17、在决策分析中，下面哪项成本通常不包含变动成本部分？ A：折旧 B：销售成本 C：直接人工 D：制造费用 18、永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部 门确定的最小库存量的合理性进行审查时，内部审计师最不可能考虑的是 A：缺货成本，包括丧失顾客的成本。 B：预期存货需求的季节性影响 C：通过经济订货量模型计算出的最佳订货量 D：存货的单位成本和报废可能性 19、准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门 的工作。下列各项中不属于质量保证程序发素的是 A：对内部审计师个人表现的年度评估。 B：对已完成的审计工作的内部审核。 C：对审计工作的监督。 D：对准则合规性的外部审核。 20、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据 最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审 计目标，最佳的审计程序是 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流 动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进 行抵押和分类。 B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。 对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。 C：对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。 D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申 请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。 21、在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人电脑的情况是 A：加总明细账金额，并将总额与总账金额相比较； B：为应付账款周期中所应用的信息系统制作流程图； C：将已支付货款的卖主名址与得到授权的主文件相比较，并将卖主地址进行 比较，确定是否存在重复； D：将所有发票价格与授权价格清单进行比较，根据比较所发现的错误，调整 公司总账的应付账款。 22、以下哪项组织政策可能会出现不希望的管理行为？ A：鹰石酿酒厂的首席执行官乔写了一个备忘录给他的经理人员，生产计划就 像合同一样，必须得到遵守 B：帕