房地产财务工作流程 一

房 地 产 财 务 工 作 流 程 一 、 财 务 部 岗 位 设 置 （ 1） 财 务 经 理 A、 日 常 工 作 （ 1) 根 据 国 家 财 务 会 计 法 规 和 行 业 会 计 规 定 ， 结 合 项 目 公 司 特 点 ， 负 责 建 立 有 效 的 财 务 管 理 制 度 和 具 体 规 定 ， 报 经 领 导 批 准 后 组 织 实 施 。 （ 2) 预 测 、 落 实 资 金 的 统 筹 与 收 付 ； 依 据 经 营 情 况 合 理 地 调 配 资 金 ， 确 保 资 金 的 有 效 利 用 和 安 全 ； （ 3) 主 动 进 行 财 会 资 讯 分 析 和 评 价 ， 向 领 导 提 供 及 时 、 可 靠 的 财 务 信 息 和 有 关 工 作 建 议 。 协 助 财 务 总 监 做 好 本 部 门 内 务 工 作 。 （ 4) 与 工 商 、 银 行 、 审 计 、 税 务 等 业 务 管 理 部 门 保 持 良 好 的 沟 通 和 合 作 ； （ 5) 负 责 会 计 监 督 。 根 据 规 定 的 成 本 、 费 用 开 支 范 围 和 标 准 ， 审 核 原 始 凭 证 的 合 法 性 、 合 理 性 和 真 实 性 ， 审 核 费 用 发 生 的 审 批 手 续 是 否 符 合 公 司 规 定 。 （ 6) 对 出 纳 的 日 常 工 作 进 行 监 督 。 对 出 纳 的 日 常 收 款 、 支 出 业 务 进 行 监 督 ， 审 核 支 出 款 项 是 否 符 合 公 司 的 管 理 制 度 、 是 否 符 合 财 务 制 度 的 管 理 规 定 ； 收 入 款 项 是 否 及 时 送 存 银 行 、 有 没 有 公 款 私 存 的 问 题 ； 并 定 期 或 不 定 期 对 现 金 进 行 盘 存 ； （ 7) 负 责 组 织 内 部 检 查 、 组 织 会 计 报 表 审 计 以 及 验 资 等 专 项 事 务 ； （ 8) 负 责 分 析 、 预 测 公 司 总 体 经 营 状 况 ， 及 时 完 整 地 编 报 各 种 财 务 报 表 ； （ 9) 负 责 财 产 物 资 的 登 记 及 使 用 情 况 的 检 查 监 督 ， 保 障 财 产 物 资 的 安 全 和 有 效 合 理 使 用 ； （ 10) 组 织 项 目 公 司 财 务 系 统 的 各 类 岗 位 培 训 、 技 能 培 训 工 作 ； （ 11) 负 责 财 务 分 析 、 财 务 预 决 算 及 财 务 解 决 方 案 的 提 出 ； （ 12) 复 核 销 售 提 成 ； 及 时 与 销 售 部 的 销 售 提 成 表 进 行 审 查 核 对 ， 保 障 销 售 数 据 的 核 对 无 误 。 （ 13) 配 合 对 内 、 对 外 事 务 。 配 合 各 部 门 工 作 ； (14) 负 责 保 管 项 目 公 司 财 务 专 用 章 ， 并 健 全 印 章 领 用 审 批 登 记 等 手 续 。 （ 15) 完 成 上 级 交 办 的 其 他 工 作 。 B、 权 利 （ 1)参 与 项 目 项 目 公 司 重 大 经 营 会 议 ， 为 会 议 决 策 提 供 采 取 数 据 和 信 息 ； （ 2)参 与 年 度 、 季 度 、 月 度 的 生 产 计 划 、 销 售 计 划 、 采 供 计 划 的 制 定 ， 并 提 出 合 理 想 法 和 建 议 （ 3)对 项 目 项 目 公 司 预 算 汇 总 平 衡 的 权 力 ； （ 4)对 违 反 财 务 制 度 的 单 位 和 个 人 给 予 处 罚 的 权 力 ； （ 5)对 其 他 部 门 实 施 财 务 考 核 的 权 力 ； （ 6)具 有 内 部 员 工 考 核 的 权 力 。 C、 责 任 （ 1） 对 资 金 安 全 、 财 务 内 部 控 制 、 财 务 信 息 的 真 实 性 、 财 务 核 算 合 法 性 等 负 责 （ 2） 如 因 工 作 失 职 ， 给 项 目 公 司 造 成 损 失 ， 应 负 相 关 经 济 、 行 政 责 任 直 至 法 律 责 任 D、 隶 属 关 系 (1） 直 属 上 级 ： 总 经 理 、 财 务 总 监 (2） 直 属 下 级 ： 财 务 会 计 、 出 纳 、 （ 2） 财 务 (会 计 )主 管 A、 日 常 工 作 （ 1) 在 财 务 经 理 领 导 下 ， 按 照 公 司 财 会 制 度 和 核 算 管 理 有 关 规 定 ， 负 责 公 司 各 种 核 算 和 其 他 业 务 的 记 帐 工 作 。 （ 2) 根 据 财 务 制 度 规 定 ， 设 置 科 目 明 细 帐 和 使 用 对 应 的 帐 簿 ， 认 真 、 准 确 地 登 录 各 类 明 细 帐 ， 要 求 做 到 帐 目 清 楚 、 数 字 正 确 、 登 记 及 时 、 帐 证 相 符 ， 发 现 问 题 及 时 更 正 。 （ 3) 负 责 依 税 法 规 定 做 好 印 花 税 贴 花 工 作 及 相 应 的 缴 纳 记 录 。 （ 4) 负 责 固 定 资 产 的 会 计 明 细 核 算 工 作 ， 建 立 固 定 资 产 辅 助 明 细 帐 ， 及 时 办 理 记 帐 登 记 手 续 。 按 月 正 确 计 提 固 定 资 产 折 旧 ， 定 期 或 不 定 期 地 组 织 清 产 核 资 工 作 。 （ 5) 在 财 务 经 理 领 导 下 ， 准 确 、 及 时 地 做 好 帐 务 和 结 算 工 作 ， 正 确 进 行 会 计 核 算 ， 填 制 和 审 核 会 计 凭 证 ， 登 记 明 细 帐 和 总 帐 。 （ 6) 正 确 计 算 收 入 、 费 用 、 成 本 ， 正 确 计 算 和 处 理 财 务 成 果 ， 具 体 负 责 编 制 项 目 公 司 月 度 、 年 度 会 计 报 表 、 年 度 会 计 决 算 及 附 注 说 明 和 利 润 分 配 核 算 工 作 。 （ 7) 负 责 公 司 的 各 项 债 权 、 债 务 的 清 理 结 算 工 作 。 及 时 按 月 与 银 行 对 账 单 ， 进 行 对 账 出 具 调 节 表 ， 并 交 财 务 经 理 审 核 。 （ 8) 正 确 进 行 会 计 核 算 电 算 化 处 理 ， 提 高 会 计 核 算 工 作 的 速 度 和 准 确 性 。 （ 9) 负 责 公 司 税 金 的 计 算 、 申 报 和 解 缴 工 作 ， 协 助 有 关 部 门 开 展 财 务 审 计 和 年 检 。 （ 10) 及 时 做 好 会 计 凭 证 、 帐 册 、 报 表 等 财 会 资 料 的 收 集 、 汇 编 、 归 档 等 会 计 档 案 管 理 工 作 。 (11)负 责 对 存 放 的 付 款 合 同 进 行 集 中 的 归 档 管 理 ， 并 建 立 合 同 台 帐 。 按 合 同 的 类 别 、 名 称 、 签 订 单 位 、 合 同 金 额 、 付 款 时 点 及 金 额 、 执 行 情 况 等 做 出 详 细 准 确 的 反 映 。 (12)做 好 销 售 统 计 工 作 ， 及 时 与 售 楼 流 水 账 、 销 售 日 报 进 行 核 对 ； 并 对 销 售 合 同 进 行 整 理 、 归 档 。 (13)完 成 领 导 临 时 交 办 的 其 他 任 务 。 B、 权 利 （ 1)对 涉 及 财 务 开 支 的 人 员 有 财 务 监 督 权 （ 2)对 对 财 务 开 支 手 续 不 完 善 、 不 合 法 的 支 出 ， 有 拒 绝 办 理 权 （ 3)要 求 相 关 部 门 和 人 员 配 合 的 权 力 （ 4)财 务 经 理 授 予 的 其 他 权 力 C、 责 任 （ 1） 对 工 作 质 量 负 责 （ 2） 如 因 工 作 失 职 ， 给 公 司 造 成 损 失 ， 应 负 相 关 经 济 、 行 政 责 任 （ 3） 出 纳 A、 日 常 工 作 (1) 熟 悉 有 关 法 律 法 规 ， 特 别 是 国 家 关 于 现 金 和 银 行 存 款 的 管 理 制 度 ； （ 2) 根 据 收 付 款 凭 证 办 理 收 付 款 事 项 ， 做 到 账 目 日 清 月 结 ， 准 确 无 误 ； （ 3) 严 格 审 核 执 行 现 金 的 收 付 款 的 规 定 范 围 ， 对 于 应 由 银 行 收 付 的 款 项 必 须 通 过 银 行 结 算 ； （ 4) 掌 握 库 存 现 金 限 额 ， 超 过 限 额 时 必 须 及 时 存 行 ， 避 免 现 金 坐 支 ； （ 5) 保 管 好 负 责 人 私 章 、 支 票 ， 严 格 审 批 手 续 ， 禁 止 签 发 空 头 支 票 ； （ 6) 及 时 领 取 银 行 回 单 ， 以 银 行 回 单 为 准 入 账 ； 根 据 财 务 会 计 编 制 的 银 行 余 额 调 节 及 时 清 查 、 处 理 未 达 款 项 ； （ 7) 在 财 务 经 理 的 领 导 下 做 好 现 场 收 款 员 管 理 工 作 ； 及 时 与 会 计 沟 通 ， 完 善 账 后 领 导 签 字 手 续 ； 并 做 好 收 据 管 理 工 作 ； （ 8) 保 守 秘 密 ， 有 权 拒 绝 不 该 知 道 的 查 询 ； （ 9) 完 成 领 导 交 办 的 其 他 工 作 。 B、 隶 属 关 系 ： 财 务 经 理 (1)监 督 ： 各 种 开 支 报 销 人 员 、 收 款 员 (2)指 导 ： 现 场 收 款 员 (4)合 作 者 ： 财 务 部 内 部 职 员 (5)外 部 关 系 ： 协 助 财 务 经 理 办 理 与 银 行 相 关 的 公 共 关 系 二 、 会 计 核 算 流 程 A、 基 本 流 程 （ 一 ） 填 制 会 计 凭 证 1、 审 核 原 始 凭 证 原 始 凭 证 是 证 明 经 济 业 务 已 经 发 生 ， 明 确 经 济 责 任 并 用 作 记 帐 原 始 依 据 的 一 种 凭 证 ， 是 进 行 会 计 核 算 的 原 始 资 料 和 主要 依 据 。 原 始 凭 证 应 具 备 如 下 基 本 要 素 ： 凭 证 名 称 、 填 制 日 期 、 填 制 单 位 、 填 制 人 、 经 办 人 员 签 名 或 单 位 盖 章 ，以 及 接 受 单 位 名 称 、 经 济 业 务 内 容 、 金 额 等 。 从 外 部 取 得 的 原 始 凭 证 ， 须 盖 有 填 制 单 位 公 章 （ 财 务 专 用 章 或 发 票 专 用 章 ） ； 从 个 人 取 得 的 原 始 凭 证 ， 应 有 填 制 人 员 的 签 名 或 盖 章 。 自 制 原 始 凭 证 ， 须 有 负 责 人 或 经 理 指 定 人 员 的 签 名 或 盖 章 。 购 买 实 物 的 原 始 凭 证 ， 必 须 有 购 物 清 单 （ 小 票 ） 发 票 等 及 相 关 验 收 证 明 。 支 付 款 项 原 始 凭 证 ， 必 须 有 收 款 单 位 或 收 款 人 的 收 款 (签 收 )证 明 。 发 生 业 主 售 房 时 ， 须 提 供 业 主 申 请,要 审 核 有 无 合 同 约 定 和 产 权 办 理 及 房 款 交 付 等 情 况 ， 要 有 营 销 部 经 理 、 财 务 经 理 、 总 经 理 签 字 方 可 办 理 ， 并 做 好 与 各 部 门 的 相 互 衔 接 工 作 。 职 工 出 差 借 款 凭 据 ， 必 须 作 为 原 始 凭 证 附 在 记 帐 凭 证 后 面 ， 职 工 退 回 借 款 时 ， 应 另 开 收 据 ， 作 为 正 式 原 始 凭 证 ， 不 得 退 还 原 借 款 借 据 。 经 上 级 有 关 部 门 批 准 的 经 济 业 务 ， 应 将 批 准 文 件 作 为 原 始 凭 证 附 件 。 2、 编 制 记 帐 凭 证 会 计 人 员 根 据 审 核 无 误 、 内 容 完 整 的 原 始 凭 证 ， 按 照 经 济 业 务 发 生 的 性 质 ， 分 现 收 、 现 付 、 银 收 、 银 付 和 转 帐 凭 证 五 类 ， 编 制 记 帐 凭 证 。 记 帐 凭 证 的 摘 要 应 与 原 始 凭 证 内 容 一 致 ， 在 填 写“摘 要 ”时 ， 既 要 简 明 ， 又 要 全 面 、 清 楚 ， 以 说 明 问 题 为 主 。 写 事 情 要 有 过 程 ； 银 行 结 算 凭 证 ， 要 注 明 支 票 号 码 、 去 向 ； 送 存 款 项 ， 要 注 明 现 金 、 支 票 、 汇 票 等 。 遇 有 冲 转 业 务 ， 不 应 只 写 冲 转 ， 应 写 明 冲 转 某 年 、 某 月 、 某 日 、 某 项 经 济 业 务 和 凭 证 号 码 ， 也 不 能 只 写 对 方 科 目 。 要 求“摘 要 ”能 够 正 确 地 、 完 整 地 反 映 经 济 活 动 和 资 金 变 化 的 来 龙 去 脉 ， 切 忌 含 糊 不 清 。 如 果 一 份 报 销 单 涉 及 电 话 费 、 差 旅 费 、 办 公 费 等 多 个 费 用 科 目 ， 编 制 凭 证 时 要 分 别 按 实 际 内 容 填 列 摘 要 。 例 如 ： A、 现 金 付 款 凭 证 摘 要 ： 要 有 接 收 款 项 的 部 门 名 称 、 经 办 人 ， 款 项 所 属 时 间 及 用 途 。 支 付 营 销 策 划 部 经 办 人 7 月 份 户 外 媒 体 广 告 费 。 支 付 总 经 理 6 月 份 重 要 客 户 电 话 费 。 B、 现 金 收 款 凭 证 摘 要 ： 要 有 付 出 款 项 的 部 门 名 称 、 经 办 人 ， 款 项 所 属 时 间 及 付 款 的 原 因 。 收 到 工 程 部 经 办 人 6 月 8 号 上 班 迟 到 罚 款 。 收 到 财 务 部 经 办 人 偿 还 4 月 份 借 款 。 C、 银 行 收 款 凭 证 摘 要 ： 要 有 付 出 款 项 的 单 位 名 称 、 款 项 所 属 时 间 及 用 途 。 收 到 #期 #号 楼 #单 位 #业 主 XXX 房 款 。 收 到 建 行 *支 行 第 二 季 度 利 息 。 收 到 集 团 总 公 司 2010 年 6 月 份 拨 款 。 D、 银 行 付 款 凭 证 （ BP） 摘 要 ： 要 有 收 到 款 项 的 部 门 名 称 、 经 办 人 ， 款 项 所 属 时 间 及 用 途 支 付 营 销 策 划 部 经 办 人 4 月 份 报 纸 广 告 费 。 支 付 营 销 策 划 部 6 月 15 日 提 取 现 金 购 置 促 销 礼 品 。 E、 转 帐 凭 证 （ JV） 摘 要 ： 要 明 确 经 济 事 项 发 生 所 对 应 的 部 门 、 责 任 人 、 发 生 的 时 间 及 原 因 等 。 计 提 财 务 部 XXX 员 工 宿 舍 小 区 6 月 份 房 租 。 F、 资 产 记 帐 凭 证 （ AA） 摘 要 ： 1.固 定 资 产 的 命 名 要 规 范 ,2. 多 项 资 产 不 能 捆 绑 在 一 起 命 名 。 新 购 置 的 联 想 启 天 电 脑 三 台 ， 不 能 三 台 只 创 建 一 个 资 产 号 登 记 ， 而 应 分 别 创 建 三 个 不 同 的 资 产 号 。 同 样 道 理 ， 同 时 购 置 数 台 货 车 时 ， 也 应 分 开 创 建 不 同 的 资 产 号 ， 如 有 配 车 的 车 牌 号 标 注 在 资 产 的 文 本 描 述 中 。 冲 销 会 计 凭 证 要 更 改 摘 要 （ 即“此 凭 证 被 XXX 号 凭 证 冲 销 ” ， “冲 销 XXX 号 凭 证 ” ） ， 并 附 上 被 冲 销 凭 证 /冲 销 凭 证 的 复 印 件 等 附 件 。 记 帐 凭 证 要 有 审 核 人 （ 财 务 经 理 ） 签 章(签 字 )。 3、 会 计 凭 证 整 理 、 保 管 应 每 月 定 期 将 会 计 凭 证 加 以 归 类 整 理 ， 按 凭 证 序 号 排 列 ， 加 上 封 面 、 封 底 ， 装 订 成 册 ， 并 在 装 订 线 上 加 贴 封 签 ， 以 防 散 失 和 任 意 拆 装 。 封 面 上 应 注 明 项 目 公 司 名 称 、 凭 证 种 类 、 所 属 年 月 和 起 讫 日 期 、 起 讫 号 码 、 凭 证 本 数 等 。 财 务 经 理 要 在 装 订 线 封 签 处 签 名 或 盖 章 ， 然 后 存 档 保 管 。 会 计 凭 证 必 须 做 到 妥 善 保 管 ， 存 放 有 序 、 查 找 方 便 ， 严 防 毁 损 、 丢 失 和 泄 密 。 会 计 凭 证 原 则 上 不 得 借 出 ， 如 有 特 殊 需 要 ， 须 报 项 目 项 目 公 司 总 经 理 与 财 务 经 理 批 准 ， 才 能 借 出 ， 并 由 财 务 做 好 备 查 记 录 ， 但 不 得 拆 散 ， 并 限 期 归 还 。 （ 二 ） 打 印 帐 簿 每 季 度 打 印 一 次 会 计 帐 簿 ， 并 装 订 成 册 ， 存 档 保 管 。 （ 三 ） 编 制 会 计 报 表 1、 在 全 部 经 济 业 务 凭 证 完 全 入 帐 并 准 确 记 帐 的 基 础 上 ， 根 据 国 家 会 计 准 则 中 有 关 编 制 会 计 报 表 的 规 定 ， 按 照 总 部 统 一 会 计 报 表 的 项 目 、 内 容 和 格 式 ， 对 相 关 帐 目 进 行 相 应 调 整 后 ， 编 制 整 套 会 计 报 表 。 2、 会 计 报 表 的 具 体 报 送 时 间 按 总 公 司 财 务 部 的 有 关 规 定 执 行 。 3、 月 报 包 括 资 产 负 债 表 、 利 润 表 、 现 金 流 量 表 等 。 会 计 报 表 应 由 项 目 公 司 负 责 人 、 财 务 经 理 和 制 表 人 签 章 并 加 盖 项 目 公 司 公 章 。 B、 涉 及 主 要 工 作 流 程 控 制 1、 付 款 流 程 控 制 适 用 范 围 1工 程 款 的 审 批 、 支 付 。 预 付 款 、 进 度 款 、 结 算 款 （ 保 修 金 ） 2材 料 、 设 备 款 的 审 批 、 支 付 。 3设 计 费 的 审 批 、 支 付 。 职 责 ： 1项 目 主 办 人 根 据 进 度 、 质 量 状 况 及 合 同 提 出 付 款 书 面 申 请 。 2项 目 主 管 经 理 负 责 复 核 付 款 申 请 并 签 署 意 见 。 3预 算 部 经 理 复 核 付 款 申 请 并 签 署 意 见 。 4项 目 分 管 经 理 负 责 审 核 付 款 申 请 并 签 署 意 见 。 5财 务 经 理 负 责 审 核 付 款 申 请 并 签 署 意 见 。 流 程 ： A： 项 目 主 办 人 依 据 合 同 、 进 度 及 质 量 状 况 确 定 是 否 申 请 付 款 。 项 目 主 办 人 按 以 下 内 容 填 写 或 付 款 缘 由 。 质 量 及 进 度 状 况 。 已 付 款 、 扣 款 及 本 次 付 款 金 第 3 页共 8 页 额 。 提 交 预 算 所 需 资 料 。 B： 项 目 主 管 经 理 复 核 ： 主 管 经 理 对 照 合 同 、 进 度 、 质 量 状 况 复 核 是 否 付 款 、 付 款 金 额 ， 并 在 上 签 署 意 见 后 交 预 算 部 经 理 复 核 。 C： 预 算 部 经 理 复 核 ： 预 算 部 经 理 复 核 付 款 资 料 的 齐 全 与 准 确 性 ； 复 核 已 付 款 、 扣 款 和 本 次 付 款 金 额 。 D： 财 务 经 理 审 核 ： 财 务 经 理 审 核 是 金 额 及 根 据 合 同 、 施 工 进 度 、 项 目 公 司 资 金 情 况 等 手 续 ， 并 在 审 核 栏 内 签 署 意 见 后 交 由 预 算 部 办 事 人 员 。 E: 总 经 理 审 核 总 经 理 负 责 审 核 上 述 内 容 并 在 上 签 署 意 见 后 交 预 算 部 办 事 人 员 。 E: 财 务 部 审 核 。 财 务 部 经 办 会 计 及 相 关 资 料 后 察 看 审 批 签 名 过 程 ， 若 有 总 经 理 和 财 务 经 理 签 字 同 意 字 样 ， 则 由 财 务 经 办 会 计 在 付 款 申 请 单 “审 核 ”栏 内 签 字 。 交 由 出 纳 时 开 具 支 票 或 交 付 现 金 。 F: 预 算 部 办 事 人 员 从 财 务 部 出 纳 处 领 取 支 票 或 现 金 。 项 目 主 办 人 向 商 户 索 取 发 票 与 预 算 部 办 事 人 员 交 换 支 票 或 现 金 。 登 记 账 目 : 项 目 经 办 人 : 项 目 主 办 人 将 支 票 或 现 金 交 给 商 户 入 帐 。 项 目 主 办 人 应 建 立 台 帐 ， 登 记 每 笔 付 款 、 扣 款 情 况 ， 并 接 受 项 目 主 管 经 理 的 检 查 、 监 督 。 预 算 部 办 事 人 员 : 预 算 部 办 事 人 员 应 建 立 台 帐 、 登 记 每 笔 付 款 、 扣 款 情 况 ， 并 接 受 预 算 部 经 理 的 检 查 、 监 督 。 每 月 固 定 时 间 由 项 目 主 办 人 、 预 算 部 办 事 人 员 、 财 务 部 出 纳 根 据 各 自 台 帐 进 行 核 对 、 总 结 并 形 成 备 忘 录 报 总 经 理 和 财 务 经 理 。 检 查 ： 总 经 理 财 务 经 理 随 时 可 以 对 付 款 、 进 度 、 质 量 状 况 进 行 抽 查 、 核 评 。 2、 借 款 报 销 流 程 A、 因 工 作 需 要 向 公 司 暂 支 借 款 ， 需 先 填 写 借 款 申 请 单 ， 借 据 中 需 标 明 借 款 日 期 、 借 款 金 额 、 借 款 用 途 及 借 款 人 本 人 签 字 。 其 中 借 款 金 额 大 小 写 须 相 符 ， 且 借 据 表 面 不 得 涂 抹 。 旧 账 未 清 应 先 核 销 旧 账 ， 否 则 不 可 以 再 借 款 。 B、 借 款 人 将 填 好 的 借 据 交 由 借 款 人 所 属 的 部 门 经 理 签 字 ， 部 门 经 理 需 问 明 借 款 缘 由 ， 确 认 用 途 妥 当 后 方 可 签 字 审 批 。 C、 借 款 人 将 部 门 经 理 签 字 后 的 借 据 交 由 财 务 会 计 审 核 后 再 交 相 关 部 门 总 经 理 确 认 落 实 ， 并 由 财 务 经 理 签 字 审 批 ， 总 经 理 签 字 后 视 为 财 务 部 可 以 支 付 该 款 项 。 D、 财 务 部 出 纳 员 看 到 签 批 手 续 齐 全 的 借 据 后 ， 方 可 付 款 。 如 有 一 项 签 批 手 续 不 全 ， 出 纳 员 不 予 支 付 。 E 借 款 人 需 保 证 在 借 款 之 日 起 一 定 时 间 内 报 账 还 款(出 差 人 员 则 在 回 公 司 后 一 周 内 结 清 ， 对 于 异 地 出 差 人 员 补 充 借 款 应 填 写 借 款 单 ， 并 以 传 真 的 方 式 发 回 公 司 ， 但 必 须 注 明 ： 原 件 与 传 真 件 同 具 法 律 效 力 ， 同 时 必 须 把 前 期 的 费 用 报 销 单 据 连 同 借 款 单 一 并 邮 回 公 司 ， 否 则 不 予 报 销 并 承 担 经 济 责 任 。 结 算 方 式 ： 以 现 金 归 还 或 报 销 单 抵 扣 。 3、 日 常 费 用 报 销 流 程 A、 因 工 作 需 要 购 买 物 品 ， 需 先 填 写 采 购 申 请 单(办 公 用 品 将 由 行 政 部 (办 公 室 )统 一 在 月 底 统 计 物 品 种 类 、 数 量 ， 编 制 月 度 采 购 计 划)， 经 财 务 经 理 和 总 经 理 审 核 同 意 后 方 可 采 购 ； B、 购 买 物 品 后 需 先 填 写 报 销 单 (确 保 提 供 正 规 发 票 等 )， 经 部 门 经 理 确 认 、 财 务 会 计 审 核 、 财 务 经 理 审 批 ， 并 由 总 经 理 签 字 同 意 ， 方 可 向 出 纳 支 取 款 项 。 C、 出 差 人 员 回 公 司 后 ， 出 纳 应 及 时 提 醒 、 督 促 报 销 。 一 周 内 必 须 完 成 报 销 工 作 。 报 销 内 容 ： 按 出 差 管 理 制 度 执 行 。 有 关 请 客 送 礼 需 预 先 报 请 财 务 经 理 确 认 ， 然 后 由 总 经 理 签 字 方 能 实 施 。 报 销 单 填 写 ： 写 明 出 差 时 间 、 报 销 内 容 、 金 额 等 ， 并 由 部 门 经 理 签 字 确 认 。 D、 报 销 人 将 原 始 票 据 （ 正 规 发 票 ） 粘 贴 规 整 后 ， 填 制 费 用 报 销 单 。 费 用 报 销 单 上 需 写 明 报 销 人 、 报 销 日 期 、 报 销 人 所 属 部 门 、 报 销 事 由 、 后 附 单 据 数 量 及 报 销 金 额 。 其 中 报 销 金 额 大 小 写 须 相 符 ， 且 费 用 报 销 单 表 面 不 得 涂 抹 。 E、 填 好 的 费 用 报 销 单 需 先 交 由 报 销 人 所 属 部 门 经 理 审 核 ， 部 门 经 理 应 确 认 各 项 费 用 为 应 该 发 生 ， 方 可 签 字 。 另 外 对 于 营 销 人 员 费 用 报 销 参 照 营 销 人 员 薪 酬 管 理 办 法 及 费 用 管 理 执 行 。 F、 部 门 经 理 审 核 签 字 后 ， 报 销 人 将 报 销 单 交 至 财 务 部 ， 由 财 务 会 计 审 核 签 字 并 由 财 务 经 理 签 字 确 认 。 财 务 部 审 核 应 本 着 以 下 原 则 ： (1)、 审 核 单 据 粘 贴 是 否 规 范 ， 字 迹 有 无 涂 抹 ； (2)、 审 核 各 项 费 用 金 额 大 小 写 是 否 与 后 附 原 始 单 据 金 额 相 符 ； (3)、 审 核 各 项 费 用 发 生 是 否 切 合 实 际 ， 有 无 虚 报 、 多 报 ； （ 参 照 费 用 报 销 标 准 ） (4)、 审 核 签 批 手 续 是 否 齐 全 。 若 以 上 三 条 有 一 项 不 符 合 规 定 ， 财 务 部 有 权 将 该 报 销 单 退 还 报 销 人 ， 要 求 其 重 新 填 写 。 G、 财 务 会 计 将 财 务 部 复 核 后 的 费 用 报 销 单 ， 上 报 相 关 部 门 经 理 、 财 务 经 理 及 总 经 理 签 字 审 批 ， 总 经 理 签 字 后 视 为 同 意 财 务 部 付 款 。 H、 会 计 将 签 字 审 批 手 续 齐 全 的 费 用 报 销 单 交 至 财 务 部 ， 要 求 出 纳 员 通 知 报 销 人 并 给 予 付 款 。 出 纳 员 看 到 审 批 手 续 齐 全 的 费 用 报 销 单 方 可 向 报 销 人 付 款 ， 同 时 ， 报 销 人 在 领 款 凭 证 上 签 字 。 如 有 一 项 手 续 不 全 ， 出 纳 员 不 予 支 付 。 4、 销 售 收 款 流 程 销 售 收 款 分 为 业 务 收 款 和 会 计 出 纳 收 款 ， 如 果 是 业 务 收 款 ， 要 根 据 售 楼 的 要 求 来 办 ， 具 体 流 程 如 下: 售 楼 处 财 务 工 作 流 程 签 定 认 购 书 收 定 金 签 征 信 声 明 开 定 金 票 据 提 供 按 揭 所 需 材 料 明 细 7 天 （ 土 地 在 建 工 程 解 押 ） 签 购 房 买 卖 合 同 收 集 核 对 按 揭 材 料 、 收 首 付 款 开 首 付 票 据 （ 增 加 监 管 银 行 ） 办 理 银 行 按 揭 银 行 审 核 材 料 （ 建 行 信 贷 审 核 专 审 审 批 ） 7 天 国 土 局 抵 押 放 款 （ 开 贷 款 票 据 到 银 行 ） 银 行 通 知 客 户 还 款 银 行 取 件 、 通 知 客 户 领 取 按 揭 材 料 办 理 产 权 、 代 收 税 费 ， 根 据 面 积 误 差 多 退 少 补 向 银 行 借 已 抵 押 发 票 办 理 产 权 会 计 出 纳 收 款 ， 如 收 到 一 个 房 子 的 款 ， 或 自 已 开 票 ， 或 带 到 会 计 那 去 开 票 ， 出 纳 收 钱 ， 在 收 据 上 注 明 合 同 号 码 ， 写 上 款 项 ， 只 是 业 务 收 款 要 提 示 下 期 付 款 的 期 限 ， 要 有 业 务 收 款 的 统 计 数 ， 且 与 会 计 上 的 帐 对 一 下 。 出 纳 做 到 及 时 对 账 ， 提 前 提 醒 交 款 ， 对 滞 后 交 款 者 要 及 时 发 现 及 时 催 交 ， 交 款 有变 动 及 时 沟 通 。 收 款 要 完 善 签 收 制 度 及 证 明 人 制 度 。 鉴 于 销 售 合 同 的 严 肃 性 和 保 密 性 ， 应 专 人 专 档 管 理 。 财 务 制度 销 售 文 员 开 认 购 书 后 ， 带 客 户 到 财 务 交 定 金 ， 不 得 私 自 收 取 。 临 时 订 金 由 销 售 文 员 开 收 据 后 交 主 任 签 收 保 管 ，退 订 后 单 据 由 销 售 人 员 签 证 明 。 三 、 核 算 主 法 及 账 务 处 理 1、 资 产 类 主 要 会 计 科 目 核 算 ： （ 1） 现 金 说 明 : 项 目 公 司 严 格 遵 循 “收 支 两 条 线 ”规 定 ， 设 置 “现 金 ”科 目 ， 反 映 项 目 公 司 库 存 现 金 状 况 ， 并 遵 守 如 下 规 定 ： 于 当 日 收 到 的 现 金 货 款 ， 必 须 于 当 日 全 额 交 存 到 中 行 货 款 户 。 除 按 照 国 家 有 关 现 金 管 理 的 规 定 收 支 现 金 外 ， 其 他 经 济 业 务 往 来 均 采 用 银 行 转 帐 结 算 。 支 付 现 金 可 从 库 存 现 金 限 额 或 从 银 行-费 用 帐 户 提 取 支 付 现 金 ， 不 得 坐 支 货 款 。 严 禁 “白 条 ” 抵 充 库 存 现 金 。 出 纳 对 经 管 的 库 存 现 金 ， 做 到 日 清 月 结 。 发 现 有 待 查 原 因 的 现 金 短 缺 或 溢 余 时 ， 先 记 入“待 处 理 财 产 损 溢 ”科 目 ， 待 查 明 原 因 或 落 实 相 关 责 任 人 后 ， 现 金 短 缺 记 入“其 （ 4） 坏 账 准 备 ： 确 定 无 法 收 回 的 应 收 账 款 而 计 提 的 坏 账 损 失 ， 主 要 有 两 种 核 算 方 法 ： 一 种 直 接 转 销 法 ， 二 是 备 抵 法 。 提 取 坏 账 准 备 金 借 ： 管 理 费 用 贷 ： 坏 账 准 备 发 生 坏 账 时 借 ： 坏 账 准 备 贷 ： 应 收 账 款 收 回 已 转 销 的 应 收 账 款 借 ： 应 收 账 款 贷 ： 坏 账 准 备 借 ： 银 行 存 款 贷 ： 应 收 账 款 （ 5） 应 收 票 据 ： 指 房 地 产 开 发 企 业 因 转 让 、 销 售 开 发 产 品 而 收 到 的 商 业 汇 票 。 销 售 商 品 房 而 收 到 的 商 业 汇 票 借 ： 应 收 票 据 XX 公 司 借 ： 应 收 票 据 XX 公 司 贷 ： 主 营 业 务 收 入 商 业 汇 票 到 期 ： 若 为 无 息 商 业 汇 票 （ 所 附 单 据 ： 销 售 发 票 、 双 方 协 议 ） 借 ： 银 行 存 款 贷 ： 应 收 账 款 若 为 有 息 商 业 汇 票 借 ： 银 行 存 款 贷 ： 应 收 票 据 XX 公 司 财 务 费 用 （ 6） 预 付 账 款 ： 是 指 房 地 产 开 发 企 业 按 照 合 同 预 付 给 承 包 单 位 的 工 程 款 和 备 料 款 ， 分 别 设 置“预 付 承 包 单 位 款 ”和 “预 付 供 应 单 位 款 ”两 个 明 细 科 目 。 预 付 给 承 包 单 位 的 工 程 款 和 备 料 款 （ 所 附 单 据 ： 付 款 申 请 书 、 付 款 单 ） 借 ： 预 付 账 款 预 付 承 包 单 位 款 贷 ： 银 行 存 款 拔 付 承 包 单 位 抵 作 备 料 款 的 材 料 借 ： 预 付 账 款 预 付 承 包 单 位 款 贷 ： 库 存 材 料 企 业 与 承 包 单 位 按 月 或 是 按 季 进 行 工 程 结 算 时 （ 所 附 单 据 ： 工 程 价 款 结 算 单 ） 借 ： 开 发 成 本 贷 ： 应 付 账 款 应 付 工 程 款 同 时 ， 从 应 付 的 工 程 款 中 扣 回 预 付 的 工 程 款 和 备 料 款 借 ： 应 付 账 款 应 付 工 程 款 贷 ： 预 付 账 款 预 付 承 包 单 位 款 用 银 行 存 款 补 付 余 额 借 ： 应 付 账 款 应 付 工 程 款 贷 ： 银 行 存 款 预 付 给 供 应 商 的 材 料 价 款 借 ： 预 付 账 款 预 付 供 应 单 位 款 贷 ： 银 行 存 款 材 料 验 收 入 库 ， 用 预 付 款 抵 扣 应 付 款 借 ： 应 付 账 款 应 付 购 货 款 贷 ： 预 付 账 款 预 付 供 应 单 位 款 用 银 行 存 款 补 付 余 额 借 ： 应 付 账 款 应 付 购 货 款 贷 ： 银 行 存 款 物 资 采 购 ： 主 要 是 核 算 企 业 购 入 各 种 物 资 的 采 购 成 本 。 包 括 购 入 材 料 设 备 的 买 价 、 运 杂 费 、 流 通 坏 节 的 税 金 ， 月 终 分 配 的 采 购 保 管 费 和 材 料 成 本 差 异 。 （ 8） 采 购 保 管 费 ： 主 要 核 算 采 购 保 管 人 员 的 工 资 、 福 利 费 、 办 公 费 、 交 通 差 旅 费 、 折 旧 费 、 维 修 费 、 低 值 易 耗 品 摊 销 、 劳 动 保 护 费 、 检 验 试 验 费 等 （ 9） 材 料 成 本 差 异 ： 主 要 用 来 核 算 实 际 成 本 与 计 划 成 本 之 间 的 差 异 。 （ 10） 库 存 材 料 ： 用 来 核 算 各 种 为 库 存 材 料 的 计 划 成 本 或 实 际 成 本 （ 11） 库 存 设 备 ： 用 来 核 算 企 业 用 于 开 发 工 程 的 各 种 库 存 设 备 的 实 际 成 本 购 入 设 备 ， 支 付 买 价 、 代 垫 的 运 杂 费 、 采 保 费 （ 所 附 凭 证 ： 代 垫 费 用 交 付 单 、 销 售 发 票 、 付 款 单 ） 借 ： 物 资 采 购 设 备 采 购 贷 ： 银 行 存 款 计 算 与 分 配 的 采 保 费 （ 所 附 凭 证 ： 计 算 的 采 保 费 用 固 定 表 格 ） 借 ： 物 资 采 购 设 备 采 购 贷 ： 采 购 保 管 费 采 购 保 管 费 的 计 算 公 式 如 下 ： 采 购 保 管 费 的 实 际 分 配 率 =材 料 实 际 发 生 的 采 保 费 /本 月 购 入 材 料 实 际 发 生 的 买 价 和 运 杂 费 某 种 物 资 应 分 摊 的 采 购 保 管 费 =实 际 买 价 和 运 杂 费 *分 配 率 材 料 验 收 入 库 （ 所 附 单 据 ： 入 为 单 、 设 备 管 理 单 ） 借 ： 库 存 设 备 贷 ： 物 资 采 购 订 购 设 备 与 材 料 ， 所 发 生 的 买 价 与 动 杂 费 、 税 款 （ 所 附 单 据 ： 购 货 发 票 、 提 货 单 、 银 行 单 据 、 运 输 费 单 据 ） 借 ： 预 付 账 款 贷 ： 银 行 存 款 设 备 到 达 验 收 入 库 借 ： 物 资 采 购 设 备 采 购 贷 ： 应 付 账 款 应 付 购 货 款 冲 减 预 付 的 设 备 货 款 借 ： 应 付 账 款 应 付 供 货 款 贷 ： 预 付 账 款 支 付 余 下 应 付 的 设 备 材 料 采 购 款 借 ： 应 付 账 款 贷 ： 银 行 存 款 设 备 和 材 料 发 出 ， 领 用 设 备 进 行 安 装 ， 用 作 房 屋 建 设 （ 所 附 凭 据 ： 发 出 材 料 汇 总 表 、 设 备 出 库 单 ） 借 ： 开 发 成 本 房 屋 开 发 贷 ： 库 存 设 备 销 售 积 压 设 备 （ 所 附 单 据 ： 设 备 出 库 单 、 银 行 单 据 、 销 售 发 票 ） 借 ： 银 行 存 款 贷 ： 其 他 业 务 收 入 结 转 成 本 借 ： 其 他 业 务 支 出 贷 ： 库 存 设 备 （ 12） 委 托 加 工 材 料 ： 主 要 是 核 算 委 托 外 单 位 加 工 的 各 种 材 料 的 实 际 成 本 。 应 与 加 工 单 位 签 订 加 工 合 同 。 发 出 材 料 ， 委 托 外 单 位 加 工 借 ： 委 托 加 工 材 料 贷 ： 库 存 材 料 材 料 成 本 差 异 加 工 完 后 验 收 入 库 借 ： 委 托 加 工 材 料 贷 ： 银 行 存 款 借 ： 库 存 材 料 XX 材 料 贷 ： 委 托 加 工 材 料 （ 13） 低 值 易 耗 品 ： 是 指 未 达 到 固 定 资 产 标 准 的 劳 动 材 料 。 如 ： 工 具 、 器 具 、 玻 璃 器 皿 等 自 营 工 程 领 用 生 产 工 具 ， 一 次 性 摊 销 计 入 成 本 费 用 贷 ： 应 收 账 款 收 回 全 部 余 款 借 ： 银 行 存 款 贷 ： 应 收 账 款 （ 3） 应 付 职 工 薪 酬 开 出 现 金 支 票 ， 发 放 工 资 借 ： 现 金 贷 ： 银 行 存 款 借 ： 应 付 职 工 薪 酬 贷 ： 现 金 结 转 代 扣 款 项 第 5 页共 8 页 借 ： 应 付 职 工 薪 酬 贷 ： 其 他 应 收 款 代 扣 水 电 费 代 扣 房 租 月 末 分 配 工 资 费 用 借 ： 开 发 成 本 （ 建 安 ） 开 发 间 接 费 用 （ 开 发 项 目 现 场 ） 销 售 用 费 （ 销 售 机 构 ） 管 理 费 用 （ 行 政 管 理 部 门 ） 采 购 保 管 费 （ 采 购 部 门 ） 管 理 费 用 劳 动 保 险 费 （ 长 期 放 假 员 工 ） 应 付 福 利 费 （ 医 务 人 员 ） （ 4） 福 利 费 （ 按 工 资 总 额 的 14%计 提 ） 借 ： 开 发 成 本 （ 建 安 ） 开 发 间 接 费 用 （ 开 发 项 目 现 场 ） 销 售 用 费 （ 销 售 机 构 ） 管 理 费 用 （ 行 政 管 理 部 门 ） 采 购 保 管 费 （ 采 购 部 门 ） 贷 ： 应 付 职 工 薪 酬 -福 利 费 用 现 金 支 付 福 利 费 时 借 ： 应 付 职 工 薪 酬 -福 利 费 贷 ： 现 金 （ 5） 应 交 税 金 ： 核 算 应 向 国 家 交 纳 的 各 项 税 金 ， 主 要 包 括 （ 营 业 税 、 城 市 维 护 建 设 税 、 固 定 资 产 调 节 税 、 所 得 税 、 房 产 税 、 车 船 使 用 税 、 土 地 使 用 税 各 种 税 种 ） 月 末 按 照 实 现 的 经 营 收 入 计 算 应 交 税 金 借 ： 主 营 业 务 税 金 及 附 加 贷 ： 应 交 税 金 应 交 营 业 税 应 交 城 市 维 护 建 设 税 月 末 按 照 实 现 的 其 他 业 务 收 入 计 算 出 应 交 纳 的 税 金 借 ： 其 他 业 务 支 出 贷 ： 应 交 税 金 应 交 营 业 税 应 交 城 市 维 护 建 设 税 月 末 如 按 规 定 计 算 当 月 应 交 纳 的 房 产 税 、 车 船 使 用 税 借 ： 管 理 费 用 贷 ： 应 交 税 金 房 产 税 车 船 使 用 税 土 地 使 用 税 月 末 计 算 的 所 得 税 借 ： 所 得 税 贷 ： 应 交 税 金 应 交 所 得 税 实 际 交 纳 的 税 金 借 ： 应 交 税 金 XX 税 贷