建设工程经济模拟

建设工程经济 一、资金时间价值的概念 影响资金时间价值的因素很多，其中主要有以下几点： 1、资金的使用时间。2、资金数量的多少。3、资金投入和回收的特点。4、资金周转的速度。 （4 页）例 1Z1010112单利计算分析表 例 1Z1010113复利计算分析表 （5 页） 一、现金流量图的绘制 （二）现金流量图的绘制 1、以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上每一刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季或月等； 时间轴上的点称为时点，通常表示的是该时间单位末的时点；0 表示时间序列的起点。整个横轴又可看成是我们所考 察的“技术方案” 。 2、相对于时间坐标的垂直箭头代表不同时点的现金流量情况，现金流量的性质（流入或流出）是对特定的人而 言的。 3、在现金流量图中，箭线长短与现金流量数值大小应成比例。但由于技术方案中各时点现金流量常常差额悬殊 而无法成比例绘出，故在现金流量图绘制中，箭线长短只要能适当体现各时点现金流量数值的差异，并在各箭线上方 （或下方）注明其现金流量的数值即可。 4、箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。 要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即：现金流量的大小（现金流量社数额） 、方向（现金 流入或现金流出）和作用点（现金流量发生的时点） 。 （7 页） 例 1Z1010121某公司借款 1000 万元，年复利率 i=10%，试问 5 年末联本带利一次需偿还若干？ 解：按式（1 恩 Z1010121）计算得呢： F=P（1+i） n=1000（1+10%） 5=10001.61051=1610.51（万元） 3、现值计算（已知 F 求 P） （1Z1010123） 、 （1Z1010124） （9 页） 2、终值计算（已知 A，求 F） （1Z10101210） 、 （1Z10101211） （12 页） 二、有效利率的计算， 2、年有效利率的计算 （1Z1010133） （15 页） 二、经济效果评价方法 （一）经济效果评价的基本方法。经济效果评价的基本方法包括确定性评价方法与不确定评价方法两类 （二）按评价方法的性质分类，按评价方法的性质不同，经济效果评价分为定量分析和定性分析。 （三）按评价方法是否考虑时间因素分类。对定量分析，按其是否考虑时间因素又可分为静态分析和动态分析。 （16 页） （四）按评价是否考虑融资分类。经济效果分析可分为融资前分析和融资后分析 （五）按技术方案评价的时间分类。按技术方案评价的时间可分为事前评价、事中评价和事后评价。 （19 页） 图 1Z101022 经济效果评价指标体系（20 页） 三、应用式 根据分析的目的不同，投资收益率又具体分为：总投资收益率（ROI） 、资本金净利率（ROE） 。 （一）总投入收益率（ROI） （1Z1010232）ROI= （二）资本金净利率（ROE） （1Z1010233）ROE= （23 页） 三、判别准则， 将计算出的静态投资回收期 Pt 与所确定的基本准投资回收期 Pc，进行比较。若 PtPc，表明技术方案投资能在 规定的时候内收回，则技术方案可以考虑接受；若 PtPc，则技术方案是不可行的。 （24 页） （例 1Z101025） （26） 三、优劣 财务内部收益率。 （优点三个） （时间价值动态） （全受命期） （内部决定的） （缺点：计算麻烦，非常规项目多解或者无解） 1Z101027 基准收益的率确定 二、基准收益率的测定 1、2、3。 （28 页） 合理确定基准收益率，对于投资决策极为重要。确定基准收益率的基础资金成本和机会成本，而投资风险和通货 膨胀则是必须考虑的影响因素。 1Z101028 偿债能力分析 一、偿债资金来源 偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资 金来源。 （33 页） 一、总成本与固定成本、可变成本 （一）固定成本。如工资及福利费（计件工资除外） 、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用 等。 （二）可变成本。如原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资费。 （三）半可变（或半固定）成本 长期借款利息应视为固定资本；流动资金借款和短期借款利息可能部分与产品产量相关，其利息可视为半可变 （或半固定）成本，为简化计算，一般也将其作为固定成本， （34 页） 三、量本利模型（1Z1010324） （37 页） （例 1Z1010323） 盈亏平衡点越低，达到比点的盈亏平衡产销量就越少，技术方案投产后盈利的可能性越大，适应市场变化的越强， 抗风险能力也越强。 （38 页） 二、单因素敏感性分析的步骤 （一）确定分析指标（二）选择需要分析的不确定性因素 （39 页） （三）分析每个不确定性因素的波动程度及其分析指标可能带来的增减变化情况。 （四）确定敏感性因素 （1）敏感度系数（S AF） （1Z101033） S AF 越大，表明评价指标 A 对于不确定性因素 F 越敏感；反之，则不敏感。 （40 页） 2、临界点。临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值。 （42 页） 一、投资现金流量表 投资现金流量是以技术方案为一独立系统进行设置的。它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术 方案在整个计算期（包括建设期和生产运营期）内现金的流入和流出，其现金流量表构成如表 1Z1010411 所示。通 过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标，并可考察 技术方案融资前的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同的基础。 表 1Z1010411 投资现金流量表 （43 页） 二、资本金现金流量表 资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础， 把借款本金偿还和利益支付作为现金流出，用以计算资本金内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获 利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融决策提供依据。 表 1Z1010412 资本金现金流量表 （48 页） （四）基础方案资本金 2、技术方案资本金的出资方式 是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采全作出资，但必须经过有资格的资产评估作价。 以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过技术方案资本金总额的 20%（经特别批准，部分高新技术企 业可以达到 30%以上） 。 （51 页） （1Z1010428） 经营成本=总成本费-用折旧费-谈摊费-利息支出 四、税金 （一）营业税。应纳营业税额=营业额税率 （53 页） 一、设备磨损的类型。设备磨损分为两大类，四种形式。 （一）有形磨损（又称物质磨损） （二）无形磨损（又称作精神磨损、经济磨损） （三）设备的综合磨损 （60 页） 1、对于承租人来说，设备租赁与设备购买相比的优越性在于： （1） （2） （3） （4） （5） 2、设备租赁的不足之处在于： （1） （2） （3） （4） （62 页） 二、设备经营租赁与购置方式的经济比选方法 租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费。 （63 页） 3、租金。租金的计算主要有附加率法和年金法。 （1）附加率法 （2）年金法 （67 页） 二、价值工程的特点 （一）价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所比较具备的功能。 产品的寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成。 （二）价值工程的核心，是对产品进行功能分析 价值工程中的功能是指对象能够满足某种要求的一种属性，具体来说功能就是某种特定效能、功用或效用。 （75 页） （例 1Z101072） （全部） Vi1，表示功能评价值等于功能现实成本。 Vi1，此时功能现实成本大于功能评价值。 Vi1，说明该评价对象的功能比较重要，但分配的成本较少，即功能现实成本低于功能评价值。 （79 页） 三、新技术应用方案的经济分析 （一）增量投资收益律法 在评价方案时是不可行的。 （80 页） （例 1Z1010823） 某施工项目方面 1 优。 （84 页） 一、会计核算的原则 1、历史成本，2、重置成本 3、可变现净值 4、现值 5、公允价值 企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本、采用充重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的， 应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。 （86 页） 会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。 1、会计主体假设。会计主体又称会计实体关系。 2、持续经营假设。持续经营假设会计程序 3、会计分期假设。会计分期又称会计期间报告期间。 4、货币计量假设。货币计量假设规定了会计的计量手段经济环境中的货币。 二、会计核的基础 我国企业会计准则规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。权责发生制是以会计分 期假设和持续经营为前提的会计基础。权责发生制基础要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用， 无论款项（货币）是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项 已在当期收付、也不应作为当期的收入和费用。 会计要素的组成和会计等式的应用 一、会计要素的组成 （一）资产 2、资产的分类 （1）流动资产：可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产。如现金、很行存款、应收款项、 短期投资、存货等。 （89 页） 二、会计等式的应用 1、静态会计等式的应用 资产=负债+所有者权益 2、动态会计等式的应用 收入-费用= 利润 （90 页） 1Z102021 费用与成本的关系 一、费用的特点 费用具有以下特点 1、费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出，而不是偶发的。 2、费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼而有之。 3、费用将引起所有者权益的减少，但与向企业所有者分配利润时的支出无关。 4、费用只包含本企业经济利益的流出，而不包括第三方或客户代付的款项及偿还债务支出，并且经济利益的流 出能够可靠计量。 （92 页） 一、成本费用的确认（只有收益支出算费用，其他都不算） 1、在一般情况下，企业的支出可分为资本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分配支出四大类。 （95 页） 2、固定资产折旧方法 （1）平均年限法（全部） （2）工作量法（全部） （98 页） 一、工程成本及其核算的内容 直接费用包括：（1）耗用的材料费用；（2）耗用的工人费用；（3）耗用的机械使用费；（4）其他直接费用， 指其他可以直接计入合同成本的费用。 1、耗用的人工费用。人工费用包括劳动保护费等。 2、耗用的材料费用。材料费用包括脚手架等。 3、耗用的机械使用费。机械使用费包括进出场费等。 4、其他直接费用。其他直接费用包括场地清理费等。 5、间接费用。间接费用是指对于的成本。 （104 页） 一、管理费用 1、管理人员工资：劳动保护费等。 2、办公费：。 3、差旅交通费： 4、固定资产使用费： 5、工具用具使用费： 6、劳动保险费： 7、工会经费： 8、职工教育经费： 9：财产保险费： 10：税金： 11：其他：咨询费等。 二、财务费用 1、利息支出： 2、汇兑损失： 3、相关手续费： 4、其他相关费用：租赁费用等。 （106 页） 三、收入的确认原则 （二）提供劳务收入的确认 1、企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。 2、企业在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的，应当分别下列情况处理： （1）已经发生的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同的金额结转劳务成本。 （2）已经发生劳务成本预计能力得不到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收 入。 （110） 2、完工百分比法 （1）根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定 （例 1Z1020321） （全部） （例 1Z1020322） （全部） （113 页） 二、利润的计算 （二）利润总额 利润总额=营业利润+ 营业外收入- 营业外支出 营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。营业外支出包括固 定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠指出、非常损失等。 （114 页） （二）税后利润的分配顺序 按照公司法 ，公司税后利润的分配顺序为： （1）弥补公司以前年度亏损。 （2）提取法定公积金。 弥补亏损。 扩大公司生产经营。 增加公司注册资本。 （3）经股东会议或者股东大会决议提取任意公积金。 （4）向投资者分配的利润或股利。 （5）未分配利润。 （122 页） 二、财务报表的构成 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。由于资产负债表反映的是否一时点的财务状况，这一时 点一般是企业月末、季末、半年末、年末，所以它一种静态报表。 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。利润表把一定期间的营业收入与其同一会计期间相关 的营业费用进行配比，以计算出企业一定时期的净利润（或净亏损） 。利润表是以“利润=收入-费用”这一会计等式 为依据，按照一定的步骤计算出构成利润（或亏损）总额各项要素编制而成的，它属于动态报表。 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现等价物流入和流出的财务报表，它属于动态的才财务报表。这里的 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金 额现金、价值变动风险很小的投资。 （125 页） 二、资产负债表的作用 1、2、3。 （127 页） 二、利润表的作用 1、2、3。 1Z102054 现金流量表的内容和作用 一、现金流量表的编制基础 作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件： 1、2、3、4。 二、现金流量表的内容 经过活动的现金流量主要包括： 1、2、3、4、5、6。 （130 页） 四、现金流量表的作用 1、2、3。 （131 页） 1Z102060 财务分析 财务分析方法 趋势分析法、比率分析法和因素分析法。 （134 页） 2、流动比率（全部） （135 页） 二、资产管理比率 3、存活周转率（全部） 4、应收帐款周转率（全部） （138 页） 一、资产成本的概念 资金占用率 资金成本率= 筹资净额 （139 页） （例 1Z1020711） （全部） （例 1Z1020712） （全部） 一、短期筹资的特点 短期负债筹资通常具有如下特点： 1、筹资速度快 2、筹资弹性好， 3、筹资成本较低 4、筹资风险高 （140 页） 二、短期筹资的方式 （一）商业信用 商业信用的具体形式有应付帐款、应付票据、预收帐款等。 （例 1Z1020721） （全部） （142 页） 2、短期借款利率及其支付方法 借款企业可以用以下三种方式支付银行贷款利息： 收款法。贴现法。加息法。 （144 页） 4、长期借款筹资的特点 （1） （2） （3） （4） （145 页） 融资租赁的出租人不能将租赁资产列入资产负债表。与此相适应，也不能对租赁资产中的固定资产提取折旧。承 租人作为融资活动的债务人，应当采用与自由固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。 （147 页） 三、最佳现金持有量 企业持有的现金，将会有三种成本： （1）机会成本。 （2）管理成本。 （3）短缺成本。 上述三项本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。 （149 页） （二）信用标准 1、品质：客户的信誉，过去付款的记录和债务偿还的情况。客户是否表现为尽力偿债。 2、能力：对客户支付能力的判断，主要考察客户流动资产的数量及性质，流动负债的组成。 3、资本：客户的财务实力、总资产和股东权益的大小。 4、条件：当前客户付款的经济环境，客户过去在经济箫条时能否付清贷款。 5、抵押：客户为得到信用提供的可作为抵押品的资产。有抵押品、则企业提供信用的风险可减少。 （151 页） 三、存活决策 Q*=SQR（2KD/K 2） 四、存货管理的 ABC 分析法 A 类存货种类虽然较小，但占用资金较多，应集中主要精力，对其经济批量进行认真规划，实施严格控制；C 类 存货虽然种类繁多，但占用资金很少，不必耗费过多的精力去分别确定其经济批量，也难以实行分品种或分大类控制， 可凭经验确定进货量；B 类存货介于 A 类和 C 类之间，也应给予相当的重视，但不必像 A 类那样进行非常严格的规 划和控制，管理中根据实际情况采取灵活措施。 （155 页） 2、进口设备抵岸价的构成（9 公式全看） （全部） （158 页） 取得国有土地使用费包括：土地使用费出让金、城市建设配套费、房屋征收与补偿费等。 二、与项目建设有关的其他费用 （一）建设管理费 （二）可行性研究费 （三）研究试验费 （四）勘察设计费 （五）环境影响评价费 （六）劳动安全卫生评价费 （七）场地准备及临时设施费 （八）引进技术和进口设备其他费 （九）工程保险费 （十）特殊设备安全监督检查费 （十一）市政公用设施建设及绿化补偿费 三、与未来企业生产经营有关的其他费用 （一）联合试运转费 （二）生产准备费 （三）办公和生活家具购置费 1Z103014 预备费的组成 一、基本预备费 基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+ 工程建设其他费）基本预备费等 二、涨价预备费 涨价预备费以建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和为计算基数。 （1Z1030142）PC= （164 页） 1Z103020 建筑安装工程费用项目的组成与计算 1Z103021 建筑安装工程费用项目的组成 二者包括的内容并无实质差异。 建筑安装工程费用项目组成 （建标2003206 号）主要表述的是建筑安装工程 费用项目的组成，而建设工程工程量清单计价规范GB 505002008 规定的建筑安装工程造价组成是基于建筑安 装工程交易和工程事实阶段工程造价的组价要求，包括索赔等，内容更全面、更具体。二者仅在计算的角度上存在差 异。 （用 226 页工程量清单：回看） 图 1Z103021 建筑安装工程费用项目组成 （165 页） 一、人工费 1、基本工资：是指发法给生产工人的基本工资。 2、工资性补贴：是指按规定标准发的物价补贴，煤、燃起补贴、交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。 3、生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训器期间的工 资、探亲、休假期间的工资，因气侯影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧 嫁期的工资。 4、职工福利费：是指按规定标准计提的职工福利费。 5、生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动用品的购置费及修理费，徒工服装补贴、防暑降温费、在 有碍身体健康环境中施工的保健费用等。 二、材料费 1、材料原价（或供应价格） 2、材料运杂费。 3、运输损耗费。 4、检验试验费。 （167 页） 1Z103023 措施费的组成 一、环境保护费 二、文明施工费 三、安全施工费 四、临时设施费 五、夜间施工增加费 六、二此搬运费 七、大型机械设备进出场及安拆费 八、混凝土、钢筋混凝土模板，技术支架费 （169 页） 一、规费 3、社会保障费 社会保障费包括养老保险费、失业保险费、医疗保险费。 二、企业管理费。 7、工会经费。 8、职工教育经费。 （171 页） 二、税金 （一）营业税 营业税=营业额3%。 （二）城市维护建设税 应那税额=应纳营业税额使用税率 （三）教育费附加 应纳税额=应纳营业税额3% 建筑安装工程费用计算程序 一、工料单价法计价程序 （一）以直接费为计算基础 （173 页） （三）以人工费为计算基础 （175 页） 二、按编制程序和用途分类 1、施工定额 2、预算定额 3、概算定额 4、概算指标 （180 页） 三、人工定额的制定方法 制定人工定额，常用的方法有四种 1、技术测定法 2、统计分析法 3、比较类推法 4、经验估计法 （182 页） 二、周转性材料消耗定额的编制 周转性材料消耗一般与下列四个因素有关： 1、2、3、4。 （184 页） 二、机械台班使用定额的编制 （一）机械工作时间消耗的分类 机械工作时间也分为必需消耗的时间和损失时间两大类。 （195 页） 一、设计概算的内容 设计概算可分为单位工程概算、单项工程综合概算和建设工程项目总概算三级。 图 1Z1030411 设计概算文件的组成内容 （196 页） 图 1Z1030412 单项工程综合概算的组成内容 （200 页） 2、概算指标法 （全部） （203 页） 2、设备安装工程概算的编制方法 （1）预算单价法 （2）扩大单价法 （3）概算指标法 （209 页） 三、设计概算审查的方法 1、对比分析法 2、查询核实法 3、联合会审法 （211 页） 二、施工图预算对施工单位的作用 1、施工图预算是确定投标报价的依据。 2、施工图预算是施工单位进行施工准备的依据。 3、施工图预算是控制施工成本的依据。 （212 页） 一、定额单价法 定额单价法编制施工图预算的基本步骤如下： 1、准备资料，熟悉施工图纸 2、计算工程量 3、套用定额单价，计算直接工程费 4、编制工料分析表 5、按计价程序计取其他费用，并汇总造价 6、复核 7、编制说明、填写封面 （214 页） 采用实物量法编制施工图预算的步骤具体如下。 （全部） （218 页） 三、施工图预算审查的方法 4、对比审查法 （全部） 5、筛选审查法 （221 页）图 1Z103062 工程量清单项目编码结构 3、项目特征的描述 （1）项目特征是区分清单项目的依据。 （2）项目特征是确定综合单价的前提。 （3）项目特征是履行合同义务的基础。 （222 页） 5、工程量的计算 除另有说明外，所有清单项目的工程量以实体工程量为准，并以完成后的净值来算。因此，在计算综合单价时应 考虑施工中的各种损耗和需要增加的工程量，或在措施费清单中列入相应的措施费用。 6、补充项目， 编制工程量清单时如果出现计价规范附录中未包括的项目，编制人可进行补充，并报省级或行业工程造价管 理机构备案。 （224 页） 2、暂估价 （全部） 。 （226 页） 图 1Z1030713 按工程量清单计价的建筑安装工程造价组成 （回 164 页2003206 号回看） （227 页） 2、综合单价的编制 综合单价的计算可以概括为以下步骤： （1）确定组合定额子目 （2）计算定额子目工程量 （3）测算人、材、机消耗量 （4）确定人、材、机单价 （5）计算清单项目的直接工程费 （6）计算清单项目的管理费和利润 （7）计算清单项目的综合单价 （231 页） 措施项目费的计算方法一般也以下几种： （1）综合单价法 与分部分项工程不同，并不要求每个措施项目的综合单价必须包含工人费、材料费、机械费、管理费和利润费中 的每一项。 （2）参数法计价 如夜间施工费、二次搬运费、冬雨季施工的计价均可以采用该方法。 （3）分包法计价 （232 页） 一、招标控制价的概念 对于招标控制价及其规定，应注意从以下方面理解： （1） （2） （3） （4） （5） （6） （235 页） 1Z103073 投标价的编制方法 二、投标价的编制原则 （1） （2） （3） （4） （5） （238 页） 措施项目费用由投标人自主确定，但其中安全文明施工费应按国家或省级、行业建设主管部门的规定确定。 （三）其他项目费报价 （241 页） 二、工程预付款的支付与抵扣 1、工程预付款的支付 （1）工程预付款的额度：包工包料的工程原则上预付比例不低于合同金额（扣除暂列金额）的 10%，不高于合 同金额（扣除暂列金额）的 30%。 （2）在具备施工条件前提下，发包