企业所得税多选题

企 业 所 得 税 多 选 题 根 据 企 业 所 得 税 法 规 定 ， 下 列 属 于 企 业 所 得 税 纳 税 人 的 是 （ ） 股 份 有 限 公 司 一 人 有 限 责 任 公 司 个 人 独 资 公 司 合 伙 企 业 企 业 收 入 总 额 中 的 下 列 收 入 为 不 征 税 收 入 的 是 （ ） 财 政 拨 款 依 法 收 取 并 纳 入 财 政 管 理 的 行 政 事 业 性 收 费 、 政 府 性 基 金 国 务 院 规 定 的 其 他 不 征 税 收 入 股 息 、 红 利 等 权 益 性 投 资 收 益 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 ， 下 列 支 出 不 得 扣 除 的 是 （ ） 企 业 所 得 税 税 款 税 收 滞 纳 金 罚 金 、 罚 款 和 被 没 收 财 物 的 损 失 超 过 规 定 标 准 的 捐 赠 支 出 按 照 企 业 所 得 税 的 规 定 ， 下 列 固 定 资 产 不 得 计 算 折 旧 扣 除 的 是 （ ） 季 节 性 停 用 和 修 理 停 用 的 机 器 设 备 以 融 资 租 赁 方 式 租 出 的 固 定 资 产 未 使 用 的 房 屋 、 建 筑 物 已 足 额 提 取 折 旧 仍 继 续 使 用 的 固 定 资 产 下 列 资 产 摊 销 的 支 出 ， 不 得 在 应 纳 税 所 得 额 中 扣 除 的 有 （ ） 经 营 租 赁 方 式 租 出 固 定 资 产 的 折 旧 费 融 资 租 赁 方 式 租 入 固 定 资 产 的 折 旧 费 自 创 商 誉 自 行 开 发 的 支 出 已 在 计 算 应 纳 所 得 额 时 扣 除 的 无 形 资 产 下 列 关 于 企 业 所 得 税 纳 税 期 限 说 法 错 误 的 是 （ ） 企 业 所 得 税 按 纳 税 年 度 计 算 企 业 所 得 税 按 纳 税 季 度 计 算 企 业 所 得 税 按 纳 税 月 份 计 算 企 业 依 法 清 算 时 ， 应 当 以 清 算 期 间 作 为 一 个 纳 税 年 度 按 照 企 业 所 得 税 法 规 定 ， 企 业 （ ） ， 可 以 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 加 计 扣 除 。 开 发 新 技 术 、 新 产 品 、 新 工 艺 发 生 的 研 究 开 发 费 用 安 置 残 疾 人 员 及 国 家 鼓 励 安 置 的 其 他 就 业 人 员 所 支 付 的 工 资 环 境 保 护 发 生 的 费 用 节 能 节 水 发 生 的 费 用 根 据 企 业 所 得 税 法 规 定 ， 下 列 各 项 中 ， 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 准 予 在 税 前 扣 除 有 （ ） 房 产 税 城 镇 土 地 使 用 税 城 市 维 护 建 设 税 土 地 增 值 税 企 业 使 用 或 者 销 售 的 存 货 的 成 本 计 算 方 法 ， 可 以 在 （ ） 中 选 用 一 种 。 计 价 方 法 一 经 选 用 ， 不 得 随 意 变 更 。 先 进 先 出 法 后 进 先 出 法 加 权 平 均 法 个 别 计 价 法 纳 税 人 具 有 下 列 情 形 之 一 的 ， 核 定 征 收 企 业 所 得 税 （ ） 依 照 法 律 、 行 政 法 规 的 规 定 可 以 不 设 置 账 薄 的 依 照 法 律 、 行 政 法 规 的 规 定 应 当 设 置 但 未 设 置 账 薄 的 擅 自 销 毁 账 簿 或 者 拒 不 提 供 纳 税 资 料 的 发 生 纳 税 义 务 ， 未 按 照 规 定 的 期 限 办 理 纳 税 申 报 ， 经 税 务 机 关 责 令 限 期 申 报 ， 逾 期 仍 不 申 报 的 年 新 增 的 既 缴 纳 增 值 税 又 缴 纳 营 业 税 的 企 业 ， 其 企 业 所 得 税 征 管 归 属 的 确 认 ， 正 确 的 处 理 办 法 是 （ ） 原 则 上 按 照 其 税 务 登 记 时 自 行 申 报 的 主 营 业 务 应 缴 纳 的 流 转 税 税 种 确 定 征 管 归 属 企 业 税 务 登 记 时 无 法 确 定 主 营 业 务 的 ， 一 般 以 工 商 登 记 注 明 的 第 一 项 业 务 为 准 企 业 登 记 的 主 营 业 务 发 生 变 化 时 ， 应 随 主 营 业 务 相 应 调 整 征 管 归 属 征 管 归 属 一 经 确 定 ， 原 则 上 不 再 调 整 列 入 企 业 所 得 税 优 惠 管 理 的 各 类 企 业 所 得 税 优 惠 包 括 免 税 收 入 、 定 期 减 免 税 、 优 惠 税 率 、 加 计 扣 除 、 （ ） 、 税 额 抵 免 和 其 他 专 项 优 惠 政 策 。 抵 扣 应 纳 所 得 额 加 速 折 旧 减 计 收 入 不 征 税 收 入 企 业 资 产 损 失 按 其 申 报 内 容 和 要 求 的 不 同 ， 分 为 （ ） 形 式 清 单 申 报 汇 总 申 报 专 项 申 报 分 类 申 报 企 业 资 产 损 失 所 得 税 税 前 扣 除 管 理 办 法 规 定 的 属 于 具 有 法 律 效 力 的 外 部 证 据 的 是 （ ） 司 法 机 关 的 判 决 或 者 裁 定 企 业 的 破 产 清 算 公 告 或 清 偿 文 件 具 有 法 定 资 质 的 中 介 机 构 的 经 济 鉴 定 证 明 保 险 公 司 对 投 保 资 产 出 具 的 出 险 调 查 单 、 理 赔 计 算 等 保 险 单 据 企 业 资 产 损 失 所 得 税 税 前 扣 除 管 理 办 法 规 定 的 属 于 特 定 事 项 的 企 业 内 部 证 据 是 （ ） 有 关 会 计 核 算 资 料 和 原 始 凭 证 资 产 盘 点 表 相 关 经 济 行 为 的 业 务 合 同 法 定 代 表 人 、 企 业 负 责 人 和 企 业 财 务 负 责 人 对 特 定 事 项 真 实 性 承 担 法 律 责 任 的 声 明 企 业 在 各 个 纳 税 期 末 ， 提 供 劳 务 交 易 的 结 果 能 够 可 靠 估 计 的 ， 应 采 用 完 工 进 度 （ 完 工 百 分 比 ） 法 确 认 提 供 劳 务 收 入 。 下 列 提 供 劳 务 满 足 收 入 确 认 条 件 ， 应 按 完 工 进 度 确 认 收 入 的 有 （ ） 。 专 业 安 装 费 艺 术 表 演 活 动 收 费 广 告 的 制 作 费 软 件 费 下 列 情 形 中 可 能 产 生 股 东 或 投 资 方 股 息 性 所 得 的 有 （ ） 。 被 投 资 企 业 股 东 会 或 股 东 大 会 作 出 利 润 分 配 的 决 定 被 投 资 企 业 股 东 会 或 股 东 大 会 作 出 用 股 权 溢 价 转 增 股 本 或 注 册 资 本 的 决 定 被 投 资 企 业 清 算 ， 且 有 剩 余 资 产 和 累 计 未 分 配 利 润 的 与 房 地 产 开 发 企 业 合 作 或 合 资 开 发 房 地 产 项 目 ， 该 项 目 未 成 立 独 立 法 人 公 司 ， 开 发 合 同 或 协 议 中 约 定 分 配 项 目 利 润 的 ， 投 资 方 取 得 该 项 目 的 营 业 利 润 企 业 按 照 有 关 规 定 提 取 的 下 列 专 项 资 金 或 费 用 ， 准 予 在 税 前 扣 除 的 有 （ ） 。 环 境 保 护 专 项 资 金 煤 矿 企 业 维 简 费 高 危 行 业 企 业 安 全 生 产 费 用 物 业 完 善 费 用 关 于 国 家 重 点 扶 持 的 公 共 基 础 设 施 项 目 的 税 收 优 惠 ， 下 列 表 述 正 确 的 有 （ ） 。 享 受 税 收 优 惠 的 主 体 必 须 是 居 民 企 业 企 业 承 包 经 营 国 家 重 点 扶 持 的 公 共 基 础 设 施 项 目 ， 可 以 享 受 该 项 目 的 税 收 优 惠 国 家 重 点 扶 持 的 公 共 基 础 设 施 项 目 包 括 城 市 公 共 交 通 享 受 该 项 优 惠 的 企 业 应 向 主 管 税 务 机 关 备 案 后 ， 方 可 享 受 有 关 企 业 所 得 税 优 惠 减 免 税 期 限 届 满 后 转 让 优 惠 项 目 的 ， 受 让 方 重 新 计 算 享 受 减 免 税 优 惠 房 地 产 开 发 企 业 在 开 发 区 内 建 造 的 会 所 、 物 业 管 理 场 所 等 配 套 设 施 ， 下 列 情 形 中 可 以 作 为 公 共 配 套 设 施 处 理 的 有 （ ） 。 无 偿 赠 与 地 方 政 府 无 偿 赠 与 公 用 事 业 单 位 属 于 非 营 利 性 且 产 权 属 于 全 体 业 主 产 权 归 开 发 企 业 所 有 未 明 确 产 权 归 属 依 据 企 业 所 得 税 政 策 的 相 关 规 定 ， 下 列 各 属 于 外 部 移 送 资 产 行 为 应 缴 纳 企 业 所 得 税 的 有 （ ） 将 资 产 用 于 交 际 应 酬 将 资 产 用 于 移 送 分 机 构 将 资 产 用 于 职 工 奖 励 将 资 产 用 于 本 单 位 在 建 工 程 将 资 产 用 于 对 外 捐 赠 根 据 企 业 所 得 税 相 关 规 定 ， 关 于 研 发 费 用 加 计 扣 除 的 说 法 ， 正 确 的 有 （ ） 。 企 业 研 发 机 构 同 时 承 担 生 产 经 营 任 务 的 ， 研 发 费 用 不 得 加 计 扣 除 企 业 共 同 合 作 开 发 项 目 的 合 作 各 方 就 自 身 承 担 的 研 发 费 分 别 按 照 规 定 计 算 加 计 扣 除 企 业 委 托 外 单 位 开 发 的 符 合 条 件 的 研 发 费 用 ， 研 发 费 用 可 由 委 托 方 与 受 托 方 协 商 确 定 加 计 扣 除 额 度 企 业 在 一 个 纳 税 年 度 内 有 多 个 研 发 活 动 的 ， 应 按 不 同 项 目 分 别 归 集 加 计 扣 除 研 发 费 用 研 发 费 用 未 形 成 无 形 资 产 的 ， 可 按 其 当 年 研 发 费 用 实 际 发 生 额 的 在 税 前 扣 除 依 据 企 业 所 得 税 相 关 规 定 ， 固 定 资 产 大 修 理 支 出 需 要 同 时 符 合 的 条 件 有 （ ） 。 修 理 后 固 定 资 产 被 用 于 新 的 或 不 同 的 用 途 修 理 后 固 定 资 产 的 使 用 年 限 延 长 年 以 上 修 理 后 固 定 资 产 的 使 用 年 限 延 长 年 以 上 修 理 支 出 达 到 取 得 固 定 资 产 时 计 税 基 础 的 以 上 修 理 支 出 达 到 取 得 固 定 资 产 时 计 税 基 础 的 以 上 下 列 各 项 中 ， 不 得 在 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 的 有 （ ） 。 自 创 商 誉 外 购 商 誉 的 支 出 以 融 资 租 赁 方 式 租 入 的 固 定 资 产 单 独 估 价 作 为 固 定 资 产 入 账 的 土 地 计 提 的 折 旧 房 屋 、 建 筑 物 以 外 的 未 投 入 使 用 的 固 定 资 产 企 业 所 得 税 法 实 施 条 例 第 四 十 条 所 称 的 “工 资 薪 金 总 额 ”， 是 指 企 业 按 照 规 定 实 际 发 放 的 工 资 薪 金 总 和 ， 不 包 括 （ ） 养 老 保 险 费 医 疗 保 险 费 失 业 保 险 费 工 伤 保 险 费 住 房 公 积 金 按 照 企 业 研 究 开 发 费 用 税 前 扣 除 管 理 办 法 （ 试 行 ） 的 有 关 规 定 ： 企 业 从 事 国 家 重 点 支 持 的 高 新 技 术 领 域 和 国 家 发 展 改 革 委 员 会 等 部 门 公 布 的 当 前 优 先 发 展 的 高 技 术 产 业 化 重 点 领 域 指 南 （ 年 度 ） 规 定 项 目 的 研 究 开 发 活 动 ， 其 在 一 个 纳 税 年 度 中 实 际 发 生 的 下 列 费 用 支 出 ， 允 许 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 按 照 规 定 实 行 加 计 扣 除 的 有 （ ） 从 事 研 发 活 动 直 接 消 耗 的 材 料 、 燃 料 和 动 力 费 用 在 职 直 接 从 事 研 发 活 动 人 员 的 工 资 、 薪 金 、 奖 金 、 津 贴 、 补 贴 专 门 用 于 研 发 活 动 的 仪 器 、 设 备 及 在 用 建 筑 物 的 折 旧 费 用 研 发 成 果 的 论 证 、 评 审 、 验 收 费 用 房 地 产 开 发 企 业 土 地 征 用 费 及 拆 迁 补 偿 费 。 指 为 取 得 土 地 开 发 使 用 权 （ 或 开 发 权 ） 而 发 生 的 各 项 费 用 ， 主 要 包 括 （ ） 拆 迁 补 偿 支 出 安 置 及 动 迁 支 出 回 迁 房 建 造 支 出 农 作 物 补 偿 费 房 地 产 开 发 企 业 共 同 成 本 和 不 能 分 清 负 担 对 象 的 间 接 成 本 ， 应 按 受 益 的 原 则 和 配 比 的 原 则 分 配 至 各 成 本 对 象 ， 具 体 分 配 方 法 是 （ ） 占 地 面 积 法 建 筑 面 积 法 直 接 成 本 法 预 算 造 价 法 企 业 发 生 的 公 益 性 捐 赠 支 出 ， 按 规 定 可 以 全 额 据 实 扣 除 的 有 （ ） 为 汶 川 地 震 灾 后 重 建 的 捐 赠 为 举 办 北 京 奥 运 会 的 捐 赠 为 上 海 世 博 会 的 捐 赠 为 希 望 工 程 的 捐 赠 企 业 在 计 算 业 务 招 待 费 、 广 告 费 和 业 务 宣 传 费 等 费 用 扣 除 限 额 时 ， 其 销 售 （ 营 业 ） 收 入 额 应 包 括 （ ） 主 营 业 务 收 入 房 屋 租 金 收 入 视 同 销 售 收 入 捐 赠 收 入 根 据 企 业 所 得 税 法 的 规 定 ， 企 业 的 下 列 各 项 所 得 中 ， 可 以 免 征 、 减 征 企 业 所 得 税 的 有 （ ） 。 从 事 农 、 林 、 牧 、 渔 业 项 目 的 所 得 金 融 债 券 利 息 收 入 从 事 国 家 重 点 扶 持 的 公 共 基 础 设 施 项 目 投 资 经 营 的 所 得 从 事 符 合 条 件 的 环 境 保 护 、 节 能 节 水 项 目 的 所 得 符 合 条 件 的 技 术 转 让 所 得 根 据 企 业 所 得 税 法 优 惠 政 策 的 规 定 ， 企 业 购 置 用 于 （ ） 等 专 用 设 备 的 投 资 额 ， 可 以 按 一 定 比 例 实 行 税 额 抵 免 。 环 境 保 护 综 合 利 用 资 源 安 全 生 产 特 种 工 艺 矿 山 开 采 年 对 （ ） 企 业 发 生 的 广 告 费 和 业 务 宣 传 费 支 出 ， 不 超 过 当 年 销 售 （ 营 业 ） 收 入 的 部 分 ， 准 予 扣 除 ； 超 过 部 分 ， 准 予 在 以 后 纳 税 年 度 结 转 扣 除 。 化 妆 品 制 造 医 药 制 造 饮 料 制 造 酒 类 制 造 卷 烟 制 造 根 据 企 业 所 得 税 法 的 规 定 ， 下 列 说 法 不 正 确 的 有 （ ） 。 应 当 扣 缴 的 所 得 税 ， 扣 缴 义 务 人 未 依 法 扣 缴 或 者 无 法 履 行 扣 缴 义 务 的 ， 由 企 业 在 所 得 发 生 地 缴 纳 扣 缴 义 务 人 未 代 扣 代 缴 税 款 的 ， 同 时 企 业 未 依 法 缴 纳 的 ， 税 务 机 关 只 能 从 该 企 业 下 一 次 该 扣 缴 义 务 人 处 应 付 的 款 项 中 ， 追 缴 本 次 应 纳 税 款 税 务 机 关 在 追 缴 该 企 业 应 纳 税 款 时 ， 应 当 将 追 缴 理 由 、 追 缴 数 额 、 缴 纳 期 限 和 缴 纳 方 式 等 告 知 该 企 业 对 非 居 民 企 业 在 中 国 境 内 取 得 工 程 作 业 和 劳 务 所 得 应 缴 纳 的 所 得 税 ， 税 务 机 关 可 以 指 定 工 程 价 款 或 者 劳 务 费 的 支 付 人 为 扣 缴 义 务 人 扣 缴 义 务 人 每 次 代 扣 的 税 款 ， 应 当 自 代 扣 之 日 起 日 内 缴 入 国 库 ， 并 向 所 在 地 的 税 务 机 关 报 送 扣 缴 企 业 所 得 税 报 告 表 可 以 采 取 加 速 折 旧 方 式 的 固 定 资 产 主 要 是 指 （ ） 类 固 定 资 产 。 技 术 进 步 较 快 产 品 更 新 换 代 较 快 常 年 处 于 强 震 动 常 年 处 于 高 腐 蚀 状 态 价 值 特 别 巨 大 的 风 险 投 资 类 固 定 资 产 企 业 所 得 税 法 中 所 称 应 纳 税 所 得 额 ， 是 指 企 业 每 一 纳 税 年 度 的 收 入 总 额 ， 减 除 下 列 （ ） 后 的 余 额 。 不 征 税 收 入 免 税 收 入 各 项 扣 除 项 目 允 许 弥 补 的 以 前 年 度 亏 损 减 免 的 所 得 税 企 业 所 得 税 法 规 定 的 转 让 财 产 收 入 包 括 转 让 （ ） 等 财 产 取 得 的 收 入 。 固 定 资 产 存 货 股 权 商 标 使 用 权 债 权 非 营 利 社 会 团 体 取 得 的 下 列 收 入 ， 免 征 企 业 所 得 税 的 有 （ ） 。 接 受 社 会 各 界 的 捐 赠 取 得 符 合 规 定 的 政 府 补 助 收 入 开 展 培 训 、 咨 询 业 务 取 得 的 服 务 费 按 照 县 级 民 政 、 财 政 部 门 规 定 收 取 的 会 费 经 营 活 动 的 收 入 企 业 所 得 税 的 纳 税 义 务 人 有 （ ） 。 个 人 独 资 企 业 股 份 有 限 公 司 外 商 投 资 企 业 一 人 有 限 公 司 下 列 说 法 正 确 的 有 （ ） 清 算 所 得 企 业 的 全 部 资 产 可 变 现 价 值 或 交 易 价 格 资 产 的 计 税 基 础 清 算 费 用 相 关 税 费 债 务 清 偿 损 益 ； 企 业 全 部 资 产 的 可 变 现 价 值 或 交 易 价 格 减 除 清 算 费 用 ， 职 工 的 工 资 、 社 会 保 险 费 用 和 法 定 补 偿 金 ， 结 清 清 算 所 得 税 、 以 前 年 度 欠 税 等 税 款 ， 清 偿 企 业 债 务 ， 按 规 定 计 算 可 以 向 所 有 者 分 配 的 剩 余 资 产 ； 企 业 应 将 整 个 清 算 期 作 为 一 个 独 立 的 纳 税 年 度 计 算 清 算 所 得 ； 被 清 算 企 业 的 股 东 从 被 清 算 企 业 分 得 的 资 产 应 按 账 面 价 值 确 定 计 税 基 础 。 下 列 各 项 中 ， 当 年 超 过 税 法 规 定 的 扣 除 限 额 部 分 ， 可 以 结 转 到 以 后 年 度 扣 除 的 有 （ ） 。 职 工 教 育 经 费 支 出 超 过 工 资 薪 金 总 额 的 部 分 当 年 超 支 的 职 工 福 利 费 业 务 招 待 费 超 过 税 法 规 定 标 准 的 部 分 广 告 费 和 业 务 宣 传 费 支 出 超 过 当 年 销 售 （ 营 业 ） 收 入 的 部 分 根 据 企 业 所 得 税 法 的 规 定 ， 对 关 联 企 业 所 得 不 实 的 ， 可 以 按 照 下 列 （ ） 方 法 进 行 调 整 。 再 销 售 价 格 法 交 易 净 利 润 法 可 比 非 受 控 价 格 法 利 润 加 成 法 利 润 分 割 法 下 列 关 于 企 业 所 得 税 前 亏 损 弥 补 的 表 述 中 ， 不 正 确 的 是 （ ） 。 企 业 在 汇 总 计 算 缴 纳 企 业 所 得 税 时 ， 其 境 外 营 业 机 构 的 亏 损 可 以 抵 减 境 内 营 业 机 构 的 盈 利 税 务 机 关 对 企 业 以 前 年 度 纳 税 情 况 进 行 检 查 时 调 增 的 应 纳 税 所 得 额 ， 凡 企 业 以 前 年 度 发 生 亏 损 、 且 该 亏 损 属 于 企 业 所 得 税 法 规 定 允 许 弥 补 的 ， 应 允 许 调 增 的 应 纳 税 所 得 额 弥 补 该 亏 损 企 业 因 以 前 年 度 实 际 资 产 损 失 未 在 税 前 扣 除 而 多 缴 的 企 业 所 得 税 税 款 ， 可 在 追 补 确 认 年 度 企 业 所 得 税 应 纳 税 款 中 予 以 抵 扣 ， 不 足 抵 扣 的 ， 向 以 后 年 度 递 延 抵 扣 。 企 业 从 事 生 产 经 营 之 前 进 行 筹 办 活 动 期 间 发 生 筹 办 费 用 支 出 ， 不 得 计 算 为 当 期 的 亏 损 企 业 某 一 纳 税 年 度 发 生 的 亏 损 ， 可 以 逐 年 延 续 弥 补 ， 但 最 长 不 得 超 过 年 关 联 方 是 指 与 企 业 有 下 列 （ ） 关 联 关 系 之 一 的 企 业 、 其 他 组 织 或 者 个 人 、 在 资 金 方 面 存 在 直 接 或 者 间 接 的 控 制 关 系 、 在 经 营 方 面 存 在 直 接 或 者 间 接 的 控 制 关 系 、 在 购 销 方 面 存 在 直 接 或 者 间 接 的 控 制 关 系 、 直 接 或 者 间 接 地 同 为 第 三 者 控 制 下 列 属 于 不 得 事 先 核 定 征 收 的 特 殊 纳 税 人 的 是 （ ） 汇 总 纳 税 企 业 上 市 公 司 会 计 师 事 务 所 律 师 事 务 所 下 列 关 于 房 地 产 企 业 所 得 税 涉 税 处 理 的 陈 述 ， 正 确 的 有 （ ） 。 经 济 适 用 房 开 发 项 目 ， 计 税 毛 利 率 不 得 低 于 对 开 发 、 建 造 的 住 宅 、 商 业 用 房 以 及 其 他 建 筑 物 、 附 着 物 、 配 套 设 施 等 开 发 产 品 ， 在 未 完 工 前 采 取 预 售 方 式 销 售 取 得 的 预 售 收 入 ， 暂 不 计 算 缴 纳 企 业 所 得 税 在 年 度 纳 税 申 报 时 ， 企 业 须 出 具 对 该 项 开 发 产 品 实 际 毛 利 额 与 预 计 毛 利 额 之 间 差 异 调 整 情 况 的 报 告 以 及 税 务 机 关 需 要 的 其 他 相 关 资 料 企 业 发 生 的 期 间 费 用 、 已 销 开 发 产 品 计 税 成 本 、 营 业 税 金 及 附 加 、 土 地 增 值 税 准 予 当 期 按 规 定 扣 除 开 发 项 目 位 于 省 、 自 治 区 、 直 辖 市 和 计 划 单 列 市 人 民 政 府 所 在 地 城 市 城 区 和 郊 区 的 ， 不 得 低 于 依 据 企 业 所 得 税 相 关 规 定 ， 准 予 在 税 前 扣 除 的 保 险 费 用 有 （ ） 。 参 加 运 输 保 险 支 付 的 保 险 费 按 规 定 上 交 劳 动 保 障 部 门 的 职 工 养 老 保 险 费 企 业 为 投 资 者 支 付 的 商 业 保 险 费 按 国 家 规 定 为 特 殊 工 种 职 工 支 付 的 法 定 人 身 安 全 保 险 费 按 省 级 人 民 政 府 规 定 的 比 例 为 雇 员 缴 纳 的 补 充 养 老 保 险 和 医 疗 保 险 费 根 据 企 业 所 得 税 相 关 规 定 ， 下 列 属 于 在 资 产 收 购 时 适 用 特 殊 性 税 务 处 理 条 件 的 有 （ ） 。 具 有 合 理 的 企 业 目 的 ， 且 不 以 减 少 、 免 除 或 者 推 迟 缴 纳 税 款 为 主 要 目 的 受 让 企 业 收 购 的 资 产 不 低 于 转 让 企 业 全 部 资 产 的 受 让 企 业 在 资 产 收 购 发 生 时 的 股 权 支 付 金 额 不 低 于 其 交 易 支 付 总 额 的 资 产 收 购 后 的 连 续 个 月 内 不 改 变 收 购 资 产 原 来 的 实 质 性 经 营 活 动 取 得 股 权 支 付 的 原 主 要 股 东 ， 在 资 产 收 购 后 连 续 个 月 内 不 得 转 让 所 取 得 的 股 权 下 列 属 于 企 业 所 得 税 税 收 优 惠 方 式 的 有 （ ） 。 加 计 扣 除 减 计 收 入 税 额 抵 免 费 用 返 还 加 速 折 旧 根 据 企 业 所 得 税 法 的 规 定 ， 下 列 收 入 的 确 认 正 确 的 有 （ ） 。 权 益 性 投 资 收 益 ， 按 照 投 资 方 取 得 投 资 收 益 的 日 期 确 认 收 入 的 实 现 利 息 收 入 ， 按 照 收 付 利 息 的 日 期 确 认 收 入 的 实 现 租 金 收 入 ， 按 照 实 际 收 取 租 金 的 日 期 确 认 收 入 的 实 现 特 许 权 使 用 费 收 入 ， 按 照 合 同 约 定 的 特 许 权 使 用 人 应 付 特 许 权 使 用 费 的 日 期 确 认 收 入 的 实 现 接 受 捐 赠 收 入 ， 按 照 实 际 收 到 的 捐 赠 资 产 的 日 期 确 认 收 入 的 实 现 根 据 企 业 所 得 税 相 关 规 定 ， 下 列 固 定 资 产 不 得 计 提 折 旧 在 税 前 扣 除 的 有 （ ） 。 未 投 入 使 用 的 机 器 设 备 以 经 营 租 赁 方 式 租 入 的 生 产 线 以 融 资 租 赁 方 式 租 入 的 机 床 与 经 营 活 动 无 关 的 小 汽 车 已 足 额 提 取 折 旧 但 仍 在 使 用 的 旧 设 备 企 业 缴 纳 的 下 列 保 险 费 可 以 在 税 前 直 接 扣 除 的 有 （ ） 。 为 特 殊 工 种 的 职 工 支 付 的 人 身 安 全 保 险 费 为 没 有 工 作 的 董 事 长 夫 人 缴 纳 的 社 会 保 险 费 用 为 投 资 者 或 者 职 工 支 付 的 商 业 保 险 费 按 照 国 家 规 定 ， 为 董 事 长 缴 纳 的 补 充 养 老 保 险 金 按 照 国 家 规 定 ， 企 业 为 投 资 者 支 付 的 补 充 养 老 保 险 根 据 企 业 所 得 税 法 的 规 定 ， 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 项 目 一 般 应 遵 循 以 下 原 则 （ ） 。 有 效 性 原 则 相 关 性 原 则 合 理 性 原 则 配 比 性 原 则 收 付 实 现 制 原 则 根 据 企 业 所 得 税 法 的 规 定 ， 下 列 收 入 中 应 计 入 企 业 所 得 税 征 税 的 有 （ ） 。 企 业 收 到 符 合 条 件 的 增 值 税 退 税 无 拨 付 文 件 的 补 贴 收 入 汇 兑 收 益 确 实 无 法 偿 付 的 应 付 款 项 接 受 捐 赠 的 固 定 资 产 根 据 企 业 所 得 税 法 的 规 定 ， 下 列 说 法 中 不 正 确 的 有 （ ） 企 业 自 年 度 终 了 之 日 起 个 月 内 ， 向 税 务 机 关 报 送 年 度 企 业 所 得 税 纳 税 申 报 表 ， 并 汇 算 清 缴 ， 结 清 应 缴 应 退 税 款 企 业 在 年 度 中 间 终 止 经 营 活 动 的 ， 应 当 自 实 际 经 营 终 止 之 日 起 日 内 ， 向 税 务 机 关 办 理 当 期 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 企 业 应 当 自 清 算 结 束 之 日 起 日 内 ， 向 主 管 税 务 机 关 报 送 企 业 所 得 税 纳 税 申 报 表 ， 并 结 清 税 款 企 业 所 得 税 按 年 计 征 ， 分 月 或 者 分 季 预 缴 ， 年 终 汇 算 清 缴 ， 多 退 少 补 依 照 企 业 所 得 税 法 缴 纳 的 企 业 所 得 税 ， 以 人 民 币 以 外 的 货 币 计 算 的 ， 应 当 折 合 成 人 民 币 计 算 并 缴 纳 税 款 按 照 企 业 所 得 税 法 及 实 施 条 例 规 定 ， 企 业 以 货 币 形 式 和 非 货 币 形 式 从 各 种 来 源 取 得 的 收 入 ， 为 收 入 总 额 。 下 列 属 于 “非 货 币 形 式 ”收 入 的 有 （ ） 。 应 收 票 据 固 定 资 产 不 准 备 持 有 至 到 期 的 债 券 投 资 准 备 持 有 至 到 期 的 债 券 投 资 某 生 产 企 业 （ 增 值 税 一 般 纳 税 人 ） 因 意 外 事 故 损 失 外 购 原 材 料 账 面 成 本 是 万 元 ， 保 险 公 司 调 查 后 同 意 赔 付 万 元 ， 其 损 失 已 报 经 税 务 机 关 同 意 扣 除 。 则 该 企 业 确 定 应 纳 税 所 得 额 时 正 确 的 是 （ ） 。 税 前 准 予 扣 除 的 损 失 为 万 元 税 前 准 予 扣 除 的 损 失 为 万 元 税 前 准 予 扣 除 的 损 失 为 万 元 损 失 原 材 料 而 转 出 的 进 项 税 准 予 所 得 税 前 扣 除 损 失 原 材 料 而 转 出 的 进 项 税 不 得 在 所 得 税 前 扣 除 下 列 税 收 优 惠 中 ， 符 合 企 业 所 得 税 法 规 定 的 是 （ ） 。 所 有 的 小 型 微 利 企 业 ， 都 减 按 的 税 率 征 收 企 业 所 得 税 符 合 条 件 的 居 民 企 业 之 间 的 股 息 、 红 利 等 权 益 性 投 资 收 益 是 免 税 收 入 符 合 条 件 的 技 术 转 让 所 得 是 免 税 收 入 民 族 自 治 地 方 的 自 治 机 关 可 以 决 定 本 民 族 自 治 地 方 的 所 得 税 的 减 免 国 家 需 要 重 点 扶 持 的 高 新 技 术 企 业 ， 减 按 的 税 率 征 收 企 业 所 得 税 根 据 企 业 所 得 税 相 关 规 定 ， 下 列 表 述 正 确 的 有 （ ） 。 实 行 应 税 所 得 率 方 式 核 定 征 收 企 业 所 得 税 的 纳 税 人 ， 经 营 多 业 的 ， 均 由 税 务 机 关 根 据 其 各 自 经 营 项 目 分 别 确 定 适 用 的 应 税 所 得 率 上 市 公 司 允 许 采 用 核 定 征 税 办 法 对 符 合 其 他 条 件 的 年 应 纳 税 所 得 额 低 于 万 元 （ 含 万 元 ） 的 小 型 微 利 企 业 ， 减 按 的 税 率 征 收 企 业 所 得 税 。 属 于 提 供 设 备 和 其 他 有 形 资 产 的 特 许 权 费 ， 在 交 付 资 产 或 转 移 资 产 所 有 权 时 确 认 企 业 计 提 的 各 项 资 产 减 值 准 备 、 风 险 准 备 金 一 般 不 得 税 前 扣 除 以 下 各 项 中 ， 最 低 折 旧 年 限 为 年 的 固 定 资 产 是 （ ） 。 小 汽 车 保 险 柜 沙 发 笔 记 本 电 脑 依 据 企 业 所 得 税 相 关 规 定 ， 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 不 得 扣 除 的 有 （ ） 。 向 投 资 者 支 付 的 股 息 固 定 资 产 转 让 费 用 企 业 支 付 的 符 合 规 定 的 财 产 保 险 费 对 外 投 资 期 间 的 投 资 成 本 子 公 司 支 付 给 母 公 司 的 管 理 费 以 下 可 以 在 所 得 税 税 前 扣 除 的 税 金 包 括 （ ） 。 购 买 存 货 允 许 抵 扣 的 增 值 税 出 口 关 税 购 置 摩 托 车 不 得 抵 扣 的 增 值 税 企 业 所 得 税 消 费 税 下 列 各 项 中 ， 不 能 作 为 业 务 招 待 费 税 前 扣 除 限 额 计 提 依 据 的 是 （ ） 。 固 定 资 产 的 租 金 收 入 因 债 权 人 原 因 确 实 无 法 支 付 的 应 付 款 项 转 让 无 形 资 产 所 有 权 的 收 入 出 售 固 定 资 产 的 收 入 下 列 支 出 中 ， 在 符 合 真 实 性 原 则 的 前 提 下 ， 可 以 从 应 纳 税 所 得 额 中 直 接 据 实 扣 除 的 是 （ ） 。 违 约 金 诉 讼 费 用 提 取 未 付 的 职 工 工 资 实 际 发 生 的 业 务 招 待 费 购 建 固 定 资 产 的 银 行 借 款 利 息 支 出 以 下 关 于 房 地 产 开 发 企 业 所 得 税 成 本 费 用 扣 除 规 定 正 确 的 是 （ ） 。 企 业 将 已 计 入 销 售 收 入 的 共 用 部 位 、 共 用 设 施 设 备 维 修 基 金 按 规 定 移 交 给 有 关 部 门 、 单 位 的 ， 应 于 移 交 时 扣 除 企 业 委 托 境 外 机 构 销 售 开 发 产 品 的 ， 其 支 付 境 外 机 构 的 销 售 费 用 （ 含 佣 金 或 手 续 费 ） 不 超 过 委 托 销 售 收 入 的 部 分 ， 准 予 据 实 扣 除 企 业 采 取 银 行 按 揭 方 式 销 售 开 发 产 品 的 ， 其 销 售 开 发 产 品 时 向 银 行 提 供 的 保 证 金 （ 担 保 金 ） 时 可 据 实 扣 除 企 业 因 国 家 无 偿 收 回 土 地 使 用 权 而 形 成 的 损 失 ， 可 作 为 财 产 损 失 按 有 关 规 定 在 税 前 扣 除 企 业 开 发 产 品 转 为 自 用 的 ， 其 实 际 使 用 时 间 累 计 未 超 过 个 月 又 销 售 的 ， 可 以 在 税 前 扣 除 折 旧 费 用 居 民 纳 税 人 在 计 算 企 业 所 得 税 时 ， 应 核 定 其 应 税 所 得 率 的 情 形 是 （ ） 。 能 正 确 核 算 （ 查 实 ） 收 入 总 额 ， 但 不 能 正 确 核 算 （ 查 实 ） 成 本 费 用 总 额 的 能 正 确 核 算 （ 查 实 ） 成 本 费 用 总 额 ， 但 不 能 正 确 核 算 （ 查 实 ） 收 入 总 额 的 通 过 合 理 方 法 ， 能 计 算 和 推 定 纳 税 人 收 入 总 额 或 成 本 费 用 总 额 的 无 法 计 算 和 推 定 纳 税 人 收 入 总 额 和 成 本 费 用 总 额 的 纳 税 人 账 目 混 乱 、 成 本 资 料 、 收 入 凭 证 、 费 用 凭 证 残 缺 不 全 ， 难 以 查 账 的 企 业 的 固 定 资 产 由 于 技 术 进 步 等 原 因 ， 确 实 需 要 加 速 折 旧 的 ， 根 据 企 业 所 得 税 法 律 制 度 的 规 定 ， 可 以 采 用 加 速 折 旧 的 方 法 的 有 （ ） 。 年 数 总 和 法 当 年 一 次 折 旧 法 双 倍 余 额 递 减 法 先 进 后 出 法 缩 短 折 旧 年 限 ， 但 最 低 折 旧 年 限 不 得 低 于 法 定 折 旧 年 限 的 下 列 商 品 销 售 方 式 确 认 收 入 实 现 时 间 正 确 的 有 （ ） 。 商 品 销 售 涉 及 商 业 折 扣 的 ， 应 当 按 照 扣 除 商 业 折 扣 后 的 金 额 确 定 销 售 商 品 收 入 金 额 销 售 商 品 采 取 预 收 款 方 式 的 ， 在 发 出 商 品 时 确 认 收 入 销 售 商 品 采 用 支 付 手 续 费 方 式 委 托 代 销 的 ， 在 收 到 手 续 费 时 确 认 收 入 采 用 售 后 回 购 方 式 销 售 商 品 的 ， 销 售 的 商 品 按 售 价 确 认 收 入 ， 回 购 的 商 品 作 为 购 进 商 品 处 理 企 业 以 买 一 赠 一 等 方 式 组 合