关于富阳自来水总厂原厂长汪卫国同志任期经济责任的审计报告

富阳市建设局文件 富建设 09197 号 关于富阳自来水总厂 原厂长汪卫国同志任期经济责任的审计报告 富阳自来水总厂： 根据富建设（2004）229 号关于印发富阳市建设局内部 审计制度的通知要求和局二 00 九年度内部审计计划，我局 委托杭州富阳会计师事务所，自 2009 年 6 月 11 日起对你单 位原厂长汪卫国同志任期内（1998 年 5 月至 2008 年 12 月） 的经济责任进行了审计。审计期间，得到了富阳自来水总厂 和汪卫国同志的支持配合，审计工作进展顺利，富阳自来水 总厂按规定及时提供了有关会计资料，并对提供资料的真实 性、完整性负责，汪卫国同志按规定提交了任职期间的述职 报告。现提出如下审计报告： 一、基本情况 富阳自来水总厂是富阳市建设局下属的国有企业单位， 成立于 1959 年，法定代表人（厂长）汪卫国，注册资本为人民 币 8875 万元（总厂帐记实收资本 17654.9492 万元），主要经 营自来水生产，兼营水暖安装服务和水暖器材销售。根据市 政府及有关部门要求，富阳自来水总厂在汪卫国同志任期内， 成立了富阳水暖安装队；高桥自来水公司、原自来水二厂、原 新登自来水厂、富阳银湖自来水厂、富阳大源自来水厂、场 口水厂、灵桥水厂等乡镇水厂先后并入富阳自来水总厂；场 口供水工程、江南水厂一期工程完工转入富阳自来水总厂。 根据单位班子成员分工，任职期间汪卫国同志主持单位全面 工作。 二、资产、负债、所有者权益情况 2008 年 12 月 31 日单位账面反映，资产总额 396,164,013.50 元，其中：流动资产 102,982,646.28 元，固定 资产 292,617,353.74 元，无形资产 564,013.48 元；负债总额 115,008,776.43 元，其中：流动负债 75,580,088.58 元，长期负 债 39,428,687.85 元；所有者权益总额 281,155,237.07 元。 三、审计评价 通过审计，我们认为汪卫国同志任职近十年(1998 年 5 月2008 年 12 月)时间里，富阳自来水总厂在富阳市委、市 政府及建设局的领导下，坚持以“全情奉献、优质服务” 为工 作原则，在内部管理上通过找准企业管理中的薄弱环节，重 点加强和改进了基础管理、质量管理、成本管理和财务管理， 开展创建文明单位和文明行业活动，单位多次被评为“杭州 市供水企业管理先进单位”和省级和杭州市级工会“ 三级联创” 先进之家荣誉称号，建立健全单位供水管网档案工作；在外 部服务上通过实施厂务公开，自觉接受社会监督，定时定期 3 进行水质检验，供水质量在富阳日报每月公示，组建管道 抢修队，全面推广水表一户一表制度；在工程建设上狠抓“四 线供水”工程 进度， 顺利完成江南水厂一期工程和场口地区 供水工程，使总厂的年售水量从 1998 年的 1083 万吨上升至 2008 年的 3688 万吨。汪卫国同志本人能认真执行市委市政 府和主管局的批示精神，贯彻上级领导的工作意图，工作兢 兢业业，认真负责，能主动听取中层干部和职工的意见和建 议，不独断专行，任期内为富阳城市供水基础设施建设，保 证城市居民供水质量和服务质量作出了一定努力。但在审计 过程中，也发现了一些问题，有待于下一步纠正。 四、审计发现的问题 1、应收帐款、预付帐款、其它应收款中有的单位应收款 帐款龄较长，有可能形成坏帐。截止 2008 年 12 月 31 日止， 单位的应收款项期末金额为 5,538,454.53 元，其中三年以上 的应收款项金额为 448,594.03 元，发生时间都为 1990 年- 2002 年之间，帐款发生时间较长，有可能形成坏帐。 2、单位未能及时核算完工工程的收入成本。截至 2008 年 12 月 31 日，富阳水暖安装队预收帐款期末金额为 4013.67 万元，存货中的原材料为 1282.47 万元，工程施工成 本为 2808.36 万元，经审计，有些施工项目的预收帐款和工 程施工成本长时间未进行结算，不仅无法反映期末施工工程 的实际工程量，又加大了单位存货盘查工作量，最终导致影 响单位年度损益。 3、单位对非生产用固定资产的管理存在一定的漏洞。截 至 2008 年 31 日，富阳自来水总厂非生产用固定资产金额为 2828162.16 元（其中：总厂本部为 2780265.15 元，水暖安装队 为 47897 元），这次审计，我们对非生产用固定资产（办公设 备）进行了盘点抽查，发现单位财务固定资产帐面只有金额 而无数量记录，无法核实基盈亏数量。 五、审计意见 1、单位应建立健全往来款项的台账制度、催收制度、对 账制度以及财务会计人员交接等制度，强化对往来款项的管 理。一是单位财务部门应与有关部门密切配合，逐项、逐笔 分析，查清各类往来款项形成的时间、金额、原因以及往来 款项的帐龄，经办人员和部门，未收或未付的原因，根据债 权性质，制定回收方案，按照“谁经办， 谁负责” 的原则，责任 到人，限定收回时间，并对尚未收回的债权进行函证，取得 债务单位对债务的确认证明；二是单位应定期对往来款项进 行清理，每年至少进行一次，确保会计核算的准确无误，使 单位资产及盈亏的计量建立在真实可靠的基础上。 2、单位应完善安装工程的核算方法，及时核算完工项目 的收入与成本。同时，单位要对预收帐款中的工程项目进行 一次清理，已完工的项目同时结转工程施工成本，从而正确 映单位期末施工工程的实际工作量。 3、单位应加强固定资产帐务管理力度。单位财务部门 不仅要按企业会计制度的规定设置固定资产总账和明细 账，而且要以房间为单位设置固定资产台账，台账的内容包 括固定资产名称、单位、数量、单价、金额、责任人等，以房 5 间的归属设置责任部门，不能以房间归属的单位共有固定资 产如房屋建筑物等，规定固定资产管理部门为责任部门，各 个责任部门的台账是财务部门总账或明细账金额的层层分 解，总账、明细账、台账三套帐的合计金额相等。通过固定资 产管理的责任落实，从而保证单位固定资产的安全、完整。 附件： 1、1998 年 5 月 31 日与 2008 年 12 月 31 日资产负债表 对照表 2、1999-2008 年水厂收入、成本、费用、利润明细表 3、总厂及富阳水暖安装队 2008 年 12 月 31 日应收帐款 明细表 4、总厂及富阳水暖安装队 2008 年 12 月 31 日预付帐款 明细表 5、总厂及富阳水暖安装队 2008 年 12 月 31 日其