一建工程经济2016年考前复习重点【精华版】

工程经济第一篇（工程经济） 1、资金的时间价值实质正确的是：时间变化、扩大再生产或资金 流通，两个都有才正确 2、资金时间价值影响因素：资金使用时间；数量大小；投入与回 收的特点（投入要晚，回收要早） ；周转速度 3、复利计算有：间断复利和连续复利 4、利率高低决定因素：社会平均利润率（首先因素） （利率高于 利润率，无利可图就不会借款） 、借代供求关系（其次因素)、风 险、通货膨胀、期限。 5、现金流量图基本要素：现金流量的大小；方向（流入向上，流 出向下） ；作用点（现金流量发生的时点-期末） 。 6、 （1）一次性支付的终值计算（已知 P 求 F） 公式： F=P(1+i)n 例题：某公司借款 1000 万元，年复利率为 10%，试问 5 年末连 本带利一次偿还多少？ 答：F=P(1+i) n=1000*（1+10% ） 5=1610.51 万元 （2）一次性支付的现值计算（已知 F 求 P） 公式： P=F/(1+i)n= F(1+i)-n 例题：某公司希望所投资项目 5 年末有 1000 万元资金，年复利 率为 10%，试问现在需一次性投资多少？ 答：P= F(1+i) -n=1000（1+10%） -5=620.9 万元 （3）等额支付系列的终值计算（已知 A 求 F） 公式：F=A i n1)( 例题：某投资人若 10 年内每年末存 10000 元，年利率 8%，问 10 年末本利和为多少？ 答：F=A =10000 =144870 元in1)(%81)(0 （4）等额支付系列的现值计算（已知 A 求 P） 公式：P=A ni)1( 例题：某投资项目，计算期 5 年，每年年末等额回收 100 万元， 问在利率为 10%时，开始须一次投资多少？ 答：P=A =100 =379.08 万元ni)1(5%)10(* 7、影响资金等值的三要素：资金数额多少、发生时间长短、利率 大小（关键因素） 8、两笔资金相同，不同时点，在时间价值作用下不可能相等。 9、名义利率：公式：i eff=(1+ )m-1r 例题：现在存款 1000 元，年利率 10%，半年复利一次，问 5 年 末存款金额为多少？ 答：先计算年有效利率（年实际利率）： ieff=(1+ )m-1=（1+10%/2 ） 2-1=10.25%r F=P(1+i)n=1000*（1+10.25% ） 5=1628.89 元 例题：每半年内存款 1000 元，年利率 8%，每季复利一次，问五 年末存款金额为多少？ 答：计算计息期利率：i = r/m=8%/4=2% 计算半年实际利率：i eff=(1+ )m=（1+8%/4 ） 2-1=4.04%r 结果：F=A =100012.029=12029 元i n1)( 10、经济效果评价内容：盈利能力、偿债能力、财务生存能力 要求：足够的净现金流量-维持正常运营；运营期内，允许个 别年份出现负值，但累计盈余资金不能出现负值。这是财务生存 的必要条件，若出现了负值，应进行短期借款。 经营性方案分析：盈利能力、偿债能力、财务生存能力 非经营性方案分析：财务生存能力。 11、 经济效果评价方法： 基本方法：确定、不确定 按性质分：定性、定量（定量为主、两者结合） 定量按时间因素分：静态、动态（以动态为主、两者结合） 按时间分：事前、事中、事后 按是否融资分：融资前（考察整个计算期内总获利能力，以动态 为主，静态为辅） 融资后：（两个层次）资本金现金流量分析（出 资者整体角度） 、投资各 方现金流量分析（投资各方角度） 12、经济效果评价的方案：独立型方案（绝对经济效果） 、互斥型 方案（排他型方案，绝对经济效果相对经济效果） 13、技术方案计算期：建设期、运营期（运营期决定因素：设施 设备经济寿命、技术寿命、产品寿命） 14、投资收益率（评价盈利能力- 静态：总投资收益率 ROI 和资本 金净利润率 ROE） 14-1、总投资收益率（ROI）(项目达到设计生产能力后，正常生 产年份)年平均息税前利润/项目总投资的比率行业平均收益率。 （项目总投资:包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金） 。 14-2、资本金净利润率（评价盈利能力-静态 ROE）( 项目达到设 计生产能力后，正常生产年份)平均净利润与项目资本金的比率 行业平均净利润率。 15、 静态投资回收期（评价盈利能力- 静态）：各年的收回期限 基准投资回收期（否则不可行） 公式： Pt= A=（CI-CO）AI 例题 1：某技术方案估计总投资 2800 万元，技术方案候实施后各 年净收益为 320 万元，则该方案的静态投资回收期为？ Pt= =2800/320=8.75 年 例题 2：P t=(6-1)+(-200)/500=5.4AI 年 16、 财务净现值（评价盈利能力-FNPV- 动态- 绝对指标） 公式： 0。需大于等于 0 说明可行。nt tctiCOIFNPV0)1( 有几年算几次现值，第几年就是第几次方。 17、 财务内部收益率（评价盈利能力- 动态-FIRR）：FNPV(FIRR)= 3 3 求和（CI-CO ）*(1+FIRR) -t=0 实质：项目在整个计算期内，各年 净现金流量的现值累计等于零时的折现率，基准收益率（ic） 为可行 FIRR 与 FNPV 成反比。 18、基准收益率：可以接受的最低标准的收益水平。 18-1、基准收益率的测定考虑的综合因素：资金成本、机会成本 （前两为基础） 、投资风险、通货膨胀（后两考虑的影响因素）基 准收益率提高了，FNPV 变小了，FIRR 不变 19、偿债资金的来源：利润、固定资产折旧、无形资产、其他资 产摊销费、其他资金来源 20、偿债能力评价指标： 借款偿还期（Pd）： 可用于还款所需的时间。满足贷款期限。 利息备付率（ICR）可用于支付利息1；不宜低于 2 偿债备付率（DSCR ）可用于还本付息1；不宜低于 1.3。 资产负债率、流动比率、速动比率（共 6 个） 21、不确定性分析方法：（盈亏平衡分析、敏感性分析） 21-1、盈亏平衡分析：总成本包括：固定成本、可变成本（利息 视为固定成本） 21-2、量本利模型：公式：B=PQ- CuQ-TuQ-CF 21-3、产销量的盈亏平衡点 BEP（Q）=固定成本/单价- 可变成本- 单位税金及附加 21-4、生产能力利用率的盈亏平衡点 BEP（ %）=产销量的盈亏平 衡点 BEP（Q）/设计生产台数（盈亏平衡点越低越好） 例题 1：某技术方案年设计生产能力 10 万台，年固定成本为 1200 万元，产品单台销售价格为 900 元，单台产品可变成本为 560 元，单台产品营业税金及附加为 120 元，求盈亏平衡点的产 销量？ 答：B=PQ- （C u+Tu）Q+C F 0=900 Q-（560+120） Q+12000000 Q=54545 台 用 54545/10 万=54.55%(BEP%) 例题 2：某公司设计生产能力 3 万台，每件售价 300 元，单位产 品可变成本 120 元，税金 40 元，固定成本 280 万元： 盈亏平衡产量：2800000/300-120-40=20000 件 达到设计能力时该公司的利润：=300*3-120*3-40*3-280=140 万元 利润为 100 万时的年产销量：1000000+2800000/300-120- 40=27143 件 22、敏感性分析： 22-1、敏感因素：因素发生较小的变化，导致评价指标发生较大 的变化； 22-2、敏感性分析的目的：寻找敏感因素，确定评价指标对该因 素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。 22-3、敏感度系数：斜度越大敏感越高 22-4、临界点：允许不确定因素向不利方向变化的极限值； 22-5、选择敏感程度小、抗风险能力强、可靠性大的方案。 23、 投资回收期：分析方案的投资回收快慢 财务净现值：分析产品价格波动对方案超额净收益的影响 财务内部收益率：分析资金回收能力 24、 技术方案现金流量表：（前 3 种表用于计算 FIRR） 24-1、投资现金流量表(融资前)：以总投资作为计算基础，反映整 个计算期的现金流入与流出 24-2、资本金现金流量表（融资后）：投资者整体即项目法人的 角度，以资本金为基础 24-3、投资各方现金流量表（融资后）：各个投资者的出资额为 基础 25-4、财务计划现金流量表：计算累计盈余资金，反映技术方案 的财务生存能力。 26、 现金流量表的构成要素：营业收入、投资、经营成本、税金 26-1、营业收入=产品销售量产品单价 26-2、总投资=建设投资+ 建设期利息+流动资金 流动资金=流动资产 -流动负债，其计算基础是经营成本和 商业信用。流动资产的构成要素：存货、库存现金、应收账款、 预付账款 26-3、经营成本： 总成本费用= 外购原材料、燃料及动力费+工资 及福利费+修理费+折旧费+摊销费+ 利息支出+其他费用 经营成本（4 项）=总成本费用 -折旧费-摊销费- 利息支出 或=原 材料动力费+工资+修理费+其他费 26-4、税金包括：关税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、 城市维护建设税、教育费附加 27、 设备磨损类型 27-1、有形磨损（物质磨损）第一种：使用、外力。第二种：闲 置、自然力。 27-2、无形磨损（精神磨损，经济磨损）： 第一种：同类设备。 第二种：新型设备。 27-3、综合磨损：有形磨损和无形磨损都会引发设备贬值。但是， 前者不修理，可能影响使用；后者，不影响使用，只是涉及经济 合理性。 28、设备磨损的补偿分为：局部、完全两类。 （有形磨损的局部补 偿：大修理） 、 （无形磨损的局部补偿：现代化改装） （有形、无形 磨损的完全补偿：更新） 29、设备更新方案的比选原则 1.站在客观立场：2.不考虑沉没成 本（沉没成本=账面价值 -当前市场价值）3.逐年滚动比较 30、设备寿命:自然寿命、技术寿命、经济寿命 30-1、自然寿命：指从投入使用开始，直到 因物质磨损报废为止 的全部时间。它主要是由有形磨损所决定的。 5 5 30-2、技术寿命：指从投入使用开始，直到 因技术落后而被淘汰 所延续的时间。它主要是由无形磨损决定的。 30-3、经济寿命：是指从投入使用开始，到继续使用在 经济上不 合理而被更新所经历的时间。它是由维护费用的提高和使用价值 的降低决定的。设备的使用年限 N0 为设备的经济寿命。 （从年平 均使用成本由高到底再到高-最小值-的那年）公式：N 0=)(2LP 例题：设有一台设备，目前实际价值 8000 元，预计残值 800 元， 第一年的设备运行成本 600 元，每年设备测劣化值是均等的，年 劣化值为 300 元，求该设备的经济寿命？ 答：N 0= = =6.9287 年 )(2NLP30)8(2 31、设备租赁：是设备使用者（承租人）按照合同规定，按期向 设备所有者（出租人）支付一定费用而取得设备使用权的一种经 济活动。分为融资租赁（贵重的设备） 、经营租赁（临时使用的设 备） 32、设备租赁的优缺点 32-1、优点（对于承租人而言）：较少资金获得设备；良好技术 服务；保持资金流动；减少投资风险；税费上利益 32-2、设备租赁的缺点（对于承租人而言）：无所有权；租金高； 形成长期负债；合同严格。 33、设备租赁与购买方案对比：技术过时风险大，维护复杂，使 用短考虑经营租赁；反之购置） 34、租赁费组成：租赁保证金、租金、担保费 35、租金的计算：附加率法、年金法 附加率法公式：R=P/N+P(i+r) 年金法公式：与已知 A 求 P 的公式一样，不过分子分母是反的 例题：租赁公司拟出租给某企业一台设备，设备的价格为 68 万元， 租期 5 年，每年年末支付租金，折现率为 10%，附加率为 4%， 问每年租金为多少？ R=68/5+68(0.1+0.4)=23.12 万元 36、 价值工程： V=F/C（性价比） 36-1、价值工程三个基本要素：价值、功能、寿命周期成本。 36-2、六个特点：1、目标是以最低寿命周期成本，使产品具备必 须具备的功能 2、核心是对产品进行功能分析 3、三者作为一个整 体考虑 4、不断改革创新 5、功能定量化 6、集体智慧有组织领导 管理活动 37、 产品寿命周期成本包括：生产成本、产品使用及维护成本 38、 提高价值的途径：双向型 F/C（最为理想） 。改进型 F/C 节约型 F/C投资型 F/C牺牲型即 F/C 39、 价值工程的以规划、设计阶段为重点，在施工阶段开展工作。 40、 价值工程的工作程序 四个阶段 15 个步骤。准备阶段、分析 阶段、创新阶段、实施阶段 41、 价值工程分析阶段主要工作：功能定义、功能整理、功能评 价 41-1、功能评价：价值工程成本分为：现实成本、目标成本（ 功 能评价就是找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本） （选择 功能价值低，改善期望值大的功能做为重点对象） 41-2、V=F/C 这个公式中，当 V=1 表示功能评价值等于功能实现 成本。当 V1 说明评价对象的 功能比较重要，但分配的成本较少。 42、 应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则 1.技术上先进、 可靠、适用、合理 2.经济上合理（主要原则） 43、 新技术应用方案的经济分析：分为静态分析方法（增量投资 分析法、年折算费用法、综合总费用法）和动态分析（净现值法、 净年值法）方法。 43-1、增量投资收益率法（设 I1、 I2 分别为旧、新方案的投资额， C1、C2 为旧、新方案的经营成本） 。如：I 2I1，C2C1，公 式：R (2-1)= 100%12IC 当 R（2-1）大于或等于基准投资收益率时，方案可行；小于时， 则表明新方案是不可行的。 例题：某工程施工现有两个对比技术方案，方案 1 是曾经用过的， 需投资 120 万元，年生产成本 32 万元，方案 2 是新技术方案， 在与方案 1 应用环境相同的情况下，需投资 160 万元，年生产成 本 26 万元。设基准收益率为 12%，试运用增量投资收益率法选择 方案。 答：R (2-1)= 100%= 100%=15%12% 表明新方12IC12063 案在经济上可行 43-2、折算费用法：公式：Z j=Cj+PjRc 例题 1：某工程施工现有两个对比技术方案，方案 1 是曾经用过 的，需投资 120 万元，年生产成本 32 万元，方案 2 是新技术方 案，在与方案 1 应用环境相同的情况下，需投资 160 万元，年生 产成本 26 万元。设基准收益率为 12%，试运用折算费用法选择方 案 答：Z 1=C1+P1Rc=32+12012%=46.4 万元 Z2=C2+P2Rc=26+16012%=45.2 万元 Z1Z2 表明方案 2 在 经济上可行 例题 2、某施工方案 1 是过去的，方案 2 是新的，两个方案都不 需要增加投资，方案 1 需要 60 万的固定费用，单位产量的可变费 用为 300 元，方案 2 需要 80 万的固定费用，单位产量的可变费 用为 250 元，设计生产数量为 10000 个单位。用折算费用法选择 方案。 Z1=60+300*1=360 万元 Z2=80+250*1=330 万元 Z1Z2 表明 新技术方案可行 确定两个方案的使用范围：=（80-60 ）*10000/300-250=4000(生 产单位)当 Q4000 时方案 2 优，当 Q4000 时，方案 1 优。 工程经济第二篇工程财务 1、会计的基本内容：管理会计、财务会计 7 7 1-1、管理会计：内部会计，经营型 1-2、财务会计：对外型、报告型 2、财务会计的内涵：对企业发生的交易，通过确认、计量和财务 报表的形式，以货币、为主要计量尺度，核算监督资金运动，向 企业外部的利益关系集团提供财务信息。 3、财务会计的职能：核算、监督，两种职能是不可分割：核算是 基础；监督为保证。 4、会计要素的计量属性包括：历史成本（实际成本） 、重置成本 （现在购买相同的东西支付的现金） 、可变现净值（现在正常对外 销售） 、现值（未来的净现金流入量） 、公允价值（公平交易中， 双方熟悉情况自愿的金额） 5、会计信息的质量要求：真实可靠，内容完整 ；相关性；可理解 性，清晰明了；可比性；经济实质进行确认；重要性；谨慎性； 及时性 6、会计核算的基本假设会计主体假设（法人一定是会计主体，但 会计主体不一定是法人） ；持续经营假设；会计分期假设（我国以 日历年为会计年度） ，货币计量假设（人民币） 。 7、会计核算的基础：收付实现制、权责发生制 （当期已经实现的 收入，无论款项是否收支，都应作为当期的收入和费用，计入利 润表；不属于当期的收入和费用，即使该款项在当期收付，也不 作为当期的收入和费用） 8、会计要素的组成：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利 润 8-1、资产特征：1、企业过去的交易或事项形成的； 2、由企业所 拥有或控制的；3、能给企业带来经济利益； 4、能可靠计量。 8-2 资产分类：（按流动性由大到小） 8-2-1 流动资产（一年内，现金、银行存款、应收款项、短期投资、 存货） ； 8-2-2 长期资产（一年以上长期投资、固定资产、无形资产、长期 待摊费用、其他资产） ； 8-2-3 固定资产 （一年以上、保持原有实物形态，房屋建筑、机器 设备） ； 8-2-4 无形资产 （没有实物形态，专利权、商标权、土地使用权、 非专利技术权、商誉） ； 9、负债的分类：（按流动性） 9-1、流动负债（一年内，短期借款、应付款项、应付工资、应交 税金） ； 9-2、长期负债（一年以上，应付长期债券、长期借款、长期应付 款） 。 10、所有者权益内容：实收资本（实际投入） ；资本公积（由全体 所有者共同享有，包括资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外 币折算） ；盈余公积（从税后净利润中提取） ；未分配利润。 11、 静态会计要素：资产、负债、所有者权益（反映是某一时点 财务状况） 静态会计等式：资产=负债+ 所有者权益（ 编制资产负债表的 重要依据） 12、 动态会计要素：收入、利润、费用（反映的是某一时期的经 营成果） 动态会计等式：收入- 费用= 利润（编制 损益表的重要依据） 13、 综合会计等式：资产= 负债+（所有者权益 +收入-费用） 14、 费用构成：生产费用、期间费用 14-1、生产费用：与产品生产直接相关的费用。 与成本有关 14-2、期间费用：不分摊到成本中，直接由企业当期销售收入中 扣除的费用。 15、 期间费用主要包括：营业费用、管理费用和财务费用。 16、 成本与费用的联系：均为支出；均为耗费；生产费用经过 “对象化”进入生产成本（期末结转） 。 17、 成本与费用的区别：1.成本是对象化的费用（针对一定的成 本计算对象）2.费用针对一定期间而言的 18、工程成本：分为直接费用和间接费用。 17、 期间费用（包括管理费用、财务费用、营业费用）：企业当 期发生的，与工程没有直接联系，必须从当期收入中得到补偿的 费用。 （管理费用-企业行政管理部门发生的费用、财务费用包括： 利息支出、汇兑损失、相关手续、其他财务费用） 19、 费用与支出的关系： 19-1、支出分为：资本性支出（不能作为当期费用 -几个会计年 度，如企业购置固定资产、无形资产、其他资产支出、长期投资 支出） 、收益性支出（属于费用，一个会计期间，如外购材料、支 付工资及其他支出，以及发生的营业费用、管理费用、财务费用） 、 营业外支出（如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款、捐 赠）和利润分配支出。20、固定资产折旧的影响因素固定资产 原价；预计净残值；使用寿命 21、 固定资产折旧的计算方法（固定资产折旧方法一经确认，不 得改变） 1、平均年限法：公式：年折旧额= （应计折旧额=资产原值-预 计净残值）/预计使用年限 2、工作量法：行驶里程法-公式：单位里程折旧额=应计折 旧额/总行驶里程 工作台班法：每工作台班折旧额=应计折旧额/ 预计总工作台班。 3、双倍余额递减法：加速折旧 4、年数总和法：加速折旧 22、无形资产的摊销方法：直线法、生产总量法。 23、工程价款的结算方式：1.竣工结算法 2.月份结算法 3.分段结 算法 24、工程成本核算的内容（从合同签订至合同完成）：直接费用： 工、料、机、其他（计入成本） ；间接费用：企业下属的施工单位 为组织和管理施工生产活动而发生的费用。 25、工程成本核算的对象：1 、以单项施工合同。2 、对合同分立。 3 对合同合并 26、收入的分类：建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入、 让渡资产使用权收入（出租） 27、收入特点：日常生活中产生的，不是偶然发生的；资产的增 加、负债的减少； 所有者权益增加，与投入无关的 经济利益总流入；只包括本企业经济利益的流入 28、建造（施工）合同特征：针对性强，先买主后标的；建设周 期长；体积大造价高；不可撤销合同。 29、固定造价合同与成本加成合同区别：风险的承担者不同-固 定造价合同由承包人承担；成本加成合同由发包方承担。 30、合同的分立同时具备条件：1 每项资产有独立的建造计划；2 建造承包商与客户就每项资产单独进行谈判，3 每项资产的收入 和成本可以单独辨认。 31、合同的合并同时具备条件：1 该组合同按一揽子交易签订；2 该组合同密切相关，32、该组合同同时或依次履行。 33、合同收入的内容：初始收入、变更、索赔、奖励等形成的收 入. 34、 合同收入的确认：完工百分比法 合同完工进度=累计实际发生的合同成本 合同预计总成本 100% 例题：某建筑业企业与 A 业主签订了一项合同总造价为 3000 万 9 9 元的施工合同，合同约定建设期为 3 年。第一年，实际发生合同 成本 750 万元，年末预计为完成合同尚需发生成本 1750 万元。 第二年，实际发生合同成本 1050 万元，年末预计为完成合同尚需 发生成本 700 万元，1、2 年各年合同完成进度？ 答：第一年合同完成进度=750（750+1750）100%=30% 第二年合同完成进度=（750+1050）（750+1050+700 ） 100%=72% 公式 2： 合同完工进度=已经完成的合同工程量 合同预计总工程量 100% 例题：某建筑业企业与 B 交通局签订修建一条 150 公里公路的施 工合同，合同约定工程总造价 6000 万元，建设期 3 年。该建筑 公司第 1 年修建了 45 公里，第 2 年修建了 75 公里，1 、2 年各年 合同完成进度？ 答：第一年合同完成进度=45150100%=30% 第二年合同完成进度=（45+75 ）150100%=80% 例题 3：某建筑业企业于某业主就移动工业厂房的建造，签订了 总造价为 3500 万元的固定总价合同，合同约定工期 3 年。假定 经计算后第 1 年完工进度为 30%，第 2 年完工进度为 70%。第 3 年该厂房全部完工交付使用。则 1、2、3 年各年的合同收入？ 答：第一年确认的合同收入=350030%=1050 万元 第二年确认的合同收入=350070%-1050=1400 万元 第三年确认的合同收入=3500-（1050+1400）=1050 万元 35、 利润分为：营业利润（主要来源） 、利润总额、净利润 36、 利润总额=营业利润+营业外收入- 营业外支出 37、 净利润=利润总额-所得税费用 38、 税后利润的分配顺序：1.弥补以前年度亏损 2.提取法定公积 金 3.提取任意公积金 4.向投资者分配的利润或股利 5.未分配利润- 留待以后年度分配 39、 暂时性差异:账面价值与计税基础之间产生的差额 39-1、应纳税暂时性差异:资产的账面价值低于其计税基础 39-2、可抵扣暂时性差异：资产的账面价值高于其计税基础 40、 财务报表列报的编制要求：企业持续经营为基础；会计期间 保持一致；重要项目单独列报；项目不应互相抵消；与上期应有 可比性；其他要求 41、 财务报表的构成 41-1、资产负债表：某一日期 财务状况 静态报表 42-2、利润表：某一会计期间 经营成果 动态报表 42-3、现金流量表：某一定会计期间 现金和现金等价物的流入 、 流出情况的动态报表 42-4、所有者权益变动表：反映所有者权益各组成部分在当期增 减变动情况的财务报表（原为资产负债表的附表） 42-5 财务报表附注 43、 现金流量表的编制基础：现金（库存现金、存款、其他货币 资金、现金等价物） 44、现金等价物（清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、银 行承兑汇票、属于短期投资）：1 期限短 2 流动性强 3 易于转换 变现（相反：存货不能迅速变现）4 变动风险小。 45、现金流量表的内容 45-1、经营活动（销售商品收入的现金、收到的税费返还、其他 与经营有关的现金、支付给工人的现金） 45-2、投资活动（投资收到的现金、处置固定资产、无形资产和 其他长期资产收回的现金净额、 ） 45-3、筹资活动（发行股票） 46、现金流量表的作用：1 整体财务状况客观评价 2 评价支付、 偿债、周转能力 3 预测发展。财务报表附注对于财务报表的补充 47、财务分析方法：趋势分析、比率分析（最基本、最重要的方 法） 、因素分析法 47-1、趋势分析法：对比两期或连续期数财务报告中的 相同指标， 分析财务状况、经营成果、现金流量变动趋势 47-2、定基指数（通常采用）：各期数据均与 某一固定时期（基 期）的数据进行对比 47-3、环比指数：各期数据均与此前一期的 数据进行对比 48、比率分析法：构成比率、效率比率、相关比率 49、因素分析法：连环替代法、差额计算法 50、偿债能力比率：(资产负债率、流动比率、速动比率、借款偿 还期、利息备付率、偿债备付率） 50-1、资产负债率=总负债/ 总资产(50%合适 ) 50-2、流动比率=流动资产/ 流动负债；平均为 2。 50-3、速动比率=流动资产- 存货；为 1 有偿债能力 51、 资产管理比率：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转 率、应收账款周转率 52、 盈利能力比率：净资产收益率（盈利能力核心指标）=净利润 /净资产（税后） 、总资产报酬率= 息税前利润/资产总额（息税前） 高为好。 53、发展能力比率：营业增长率、资本积累率 54、财务指标综合分析（杜邦财务分析体系）：净资产收益率属 于财务分析的核心指标，55、资金成本：资金筹集费资金占 用费 公式：资金成本率=资金占用费/ 净筹资额；净筹资额=筹资总 额- 筹资费 56、 短期筹资的特点：1 速度快 2 弹性好 3 成本低 4 风险高。 57、 短期筹资的方式：1 、商业信用（企业间的借贷关系，包括： 应付账款是商业信用的直接产物、应付票据、预收账款） 、2、短 期借款 58、 商业信用筹资的特点：优点：容易获得；持续性信用，不负 担成本、缺点：期限短，违约成本高。 59、 短期借款（包括周转借款、临时借款、结算借款）的信用条 件：信贷限额（最高额） ；周转信贷协议；补偿性余额（一定比例 的最低存款） ；借款抵押（应收账款、应收票据、存货等） ；偿还 条件；其他承诺。 （利息支付方法：收现款、贴现法、加息法） 60、 长期筹资：分为长期负债投资和长期股权筹资。 60-1、长期负债筹资分为：长期借款、长期债卷筹资、融资租赁、 可转换债券 61、 现金管理的原因：满足交易性需要、预防性需要和投机性需 要。 62、 现金管理目标：在现金的流动性与盈利能力之间做出选择。 63、 现金持有三个成本：机会成本；管理成本（固定成本） ； 短缺成本. 11 11 64、 最佳现金持有量：追求上述三项成本之和最小。 65、 信用政策：信用期间、信用标准（5C 系统品质、能力、资本、 条件、抵押） 、现金折扣政策 66、 存货的有关成本：取得成本（订货成本、购置成本） 、存储成 本、缺货成本 67、 存货决策公式：Q*= 2KD 例题：某施工企业生产所需 A 种材料，年度采购总量为 1000 吨， 材料单价为 5000 元/吨，一次订货成本 2000 元，每吨材料的年 平均储存成本为 100 元。则 A 材料的经济采购批量为？ 答：Q*= =200 吨102 68、存货管理的 ABC 分析法分类的标准：（金额标准、品种数量 标准）A 类重点管理，B 类一般控制，C 类总额灵活掌握 工程经济第三篇工程估价 1、建设工程项目总投资：是指建设单位在建设过程 中所花费的全 部费用。 1-1、建设投资：设备及工器具购置费用、建筑安装工程费用、工 程建设其他费用，预备费（涨价预备费和基本预备费） 、建设期利 息组成。 1-2、流动资金是指生产性建设项目为保证生产经营的正常进行， 所需要的启动资金。1-3、铺底流动资金通常取流动资金总量的 30%。 1-4、生产性建设工程总投资：建设投资和铺底流动资金两部分； 非生产性建设工程只包括建设投资。 1-5、静态投资部分：设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程 建设其他费用、基本预备费。 1-6、动态投资部分：包括涨价预备费、建设期利息。 2、设备购置费设备原价（抵岸价）设备运杂费 （运费、装卸 费、采购保管费、采购部门手续费、包装费） 3、进口设备的交货方式：内陆交货类、目的地交货类、装运港交 货类等三种交货方式中，最常见的是装运港交货类。 2、进口设备的抵岸价格= 货价+国外运费+国外运输保险费+ 银行 手续费+外贸手续费+进口关税+增值税+ 消费税+海关监管手续费 （9 项之和） 3、货价=离岸价（ FOB）* 人民币外汇 4、到岸价（CIF ）= 货价 +国外运费+ 国外运输保险费 5、国外运输保险费= （离岸价+国外运费）+国外运输保险率 6、国外运费=离岸价 *运费率 7、银行财务费=离岸价 汇率财务费率 8、外贸手续费=到岸价 汇率手续费率 9、关税=到岸价 汇率 关税率 10、 增值税=（到岸价汇率+关税+ 消费税）增值税率 11、 消费税=（到岸价汇率+关税/1-消费税率）消费税率 12、 海关监管手续费=到岸价汇率监管手续费率。 13、 设备运杂费=设备原价设备运杂费率。 14、 工程建设其他费用：土地使用费、与项目建设有关的其它费、 与未来企业生产经营有关的其他费用 14-1、土地使用费：农用土地征用费、取得国有土地使用费 14-2、与项目建设有关的其它费用：1、 （建设单位管理费、工程 监理费、工程质量监督费）2 可行性研究费 3 研究试验费 4 勘察 设计费 5 环境影响评价费 6 劳动卫生安全评价费 7 场地准备及临 时设施费（注意：建设单位临时设施）8 引进技术和进口设备其 他费 9 工程保险费 10 特殊设备安全监督检查费 11 市政公用设施 建设及绿化补偿费 14-3、与未来企业生产经营有关的其他费用 ：1.联合试运转费： 进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联动试车所发生 的费用净支出（试运转支出大于试运转收入的差额部分） 。2.生产 准备费包括：生产职工培训费、生产单位提前进厂施工等人员工 资、3、办公和生产家具购置费 15、 预备费的组成：基本预备费（不可预见支出和需要预留的， 主要用于设计变更及施工中可能增加工程量的费用。公式：基本 预备费（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+ 工程建设其他 费）基本预备费率 涨价预备费（价格的变化引起的投资增加， 并需要事先预留的费用）公式：涨价预备费（设备及工器具购 置费+建筑安装工程费） 涨价预备费率 基本预备费和涨价预备 费的计算基数的不同。 例题：某建设工程项目在建设初期的建筑安装工程费、设备及工 器具购置费为 45000 万元。按本项目实施进度计划、项目建设期 为 3 年，投资分年使用比率为：第一年 25%，第二年 55%、第三 年 20%，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为 5%。建设期贷 款利息为 1395 万元，建设工程项目其他费用为 3860 万元，基本 预备费率为 10%。试估算该项目的建设投资？ 答：（1）先计算项目的涨价预备费 第一年：4500025%（1+0.05） 1-1=562.5 第二年：4500055%（1+0.05） 2-1=2536.88 第三年：4500020%（1+0.05） 3-1=1418.63 该项目的涨价预备费为：562.5+2536.88+1418.63=4518.01 万元 （2）计算该项目的建设投资 建设投资= 静态投资（建筑安装工程费+ 设备工器具购置费+项目 其他费）+建设期贷款利息 +涨价预备费+基本预备费 =（45000+3860）+1395+4518.01+【（45000+3860 ） +10%】 = 59659.01 万元 16、 建设期利息的计算：各年利息= （年初本息累计+本年借款 /2）年利率。 例题：某新建项目，建设期 3 年，共向银行贷款 1300 万元，贷 款时间为：第一年 300 万元、第二年 600 万元、第三年 400 万元， 年利率为 6%，计算建设期利息？ 答：先计算各年利息 第一年应计利息=30026%=9 万元（第一年没有借款本息累计） 第二年应计利息=（300+9+6002）6%=36.54 万元 第三年应计利息=（300+9+600+36.54+4002）6%=68.73 万 元 建设期利息总和=9+36.54+68.73=114.27 万元 13 13 17、 2003206 号文建筑安装工程费用：直接费、间接费、利润、 税金组成，直接费由直接工程费和措施费组成，间接费由规费企 业管理费组成. 18、 “08 规范”的规定建筑安装工程费：分部分项工程费、措施 项目费、其他项目费、规费和税金。 19、 “206 号文”和“08 规范”的费用组成无实质性区别。区别 在于：前者着重描述费用组成；后者侧重于满足具体 “组价” 、 “应用” （索赔）的要求与思路。两者仅在计算的角度上存在差异。 20、直接工程费的组成：构成工程实体，人工费、材料费、施工 机械使用费。 20-1、人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的 生产工人开支 的各项费用。 20-2、材料费：构成工程实体的原材料（材料原价、材料运杂费、 运输损耗费、采购及保管费、检验试验费 20-2-1、检验试验费：对构件进行一般鉴定、检查所发生的费用。 不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明 的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验 的费用。 20-3、施工机械使用费的组成内容：折旧费；大修理费；经常修 理费；安拆费及场外运费；机上司机工资；燃料动力费；养路费 及车船使用税。 20-4、措施费的组成：为非工程实体项目的费用。包括： 环境保 护费、文明施工费、安全施工费、 （三个都以直接工程费为计算基 础）临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出 场及安拆费 、模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备保护费、 、施工排水、降水费 20-5、间接费的组成：规费：1.工程排污费 2.工程定额测定费 3. 养老保险费、失业保险费、医疗保险费。4.住房公积金 5.意外伤 害保险 20-6、规费计算基数：直接（工程）费；人工费 +机械费；人工费。 20-7、企业管理费包括：管理人员工资；办公费；差旅交通费； 固定资产使用费；工具用具使用费；劳动保险费；工会经费；财 产保险费；财务费；税金 20-8、利润计算基数可采用：以直接费和间接费合计为计算基数； 以人工费和机械费合计为计算基数；以人工费为计算基数。 税金：营业税（营业税营业额3%） 、城市维护建设税 （城市 维护建设税应纳营业税额适用税率）教育费附加（教育费附 加应纳营业税额3%） 。 21、 建筑安装工程费用计算方法分为工料单价法和综合单价法。 21-1、工料单价法：以直接费为计算基础、以人工费和机械费为 计算基础、以人工费为计算基础 工料单价法计价程序以直接费为计算基础 序号 费用项目 计算方法 备注 （1 ） 直接工程费 按预算表 给出 （2 ） 措施费 按规定标准计算 给出或百分比 （3 ） 直接费（小计） （ 1）+ （ 2） （4 ） 间接费 （3）相应费率 给出费率 （5 ） 利润 （ 3）+ （4）相 应利润率 给出利润率 （6 ） 合计 （ 3）+ （ 4） +（5） （7 ） 含税造价 （ 6）（1+相应 税率） 城市 3.41%县镇 3.35% 农村 3.22% 公式：含税造价=直接费 *(1+间接费率)*(1+利率)*(1+税率) 21-2、综合单价法计价程序 1.当 CC 0 采用以人工费、材料费、 机械费合计（直接工程费）为基数 2.当 CC 0 时，可采用以人工 费和机械费合计为基数， 3.该分项的直接工程费仅为人工费，无 材料费和机械费时，采用以人工费为基数，计算间接费和利润。 22、 建设工程定额分类： 22-1、按生产要素消耗的内容：人工定额，材料消耗定额，机械 台班使用定额 22-2、按编制程序和用途：施工定额，预算定额，概算定额，概 算指标，投资估算指标 22-2-1、施工定额：工序为对象编制，企业定额性质，是建设工 程定额中基础性定额。是投标报价、施工组织、成本管理、经济 核算的重要依据。 22-2-2、预算定额：分部分项工程为对象编制，以施工定额为基 础编制的，预算定额是施工图预算的主要依据，预算定额是社会 性的。 22-2-3、概算定额：以扩大的分部分项工程为对象，以预算定额 为基础编制的。 22-2-4、概算指标：以整个建筑物和构筑物为对象编制。以概算 定额为基础编制的 22-2-5、投资估算指标：以独立的单项工程或完整的工程项目为 对象编制 22-3、按编制单位和适用范围：国家定额，行业定额，地区定额， 企业定额 22-4、按投资的费用性质：建筑工程定额，设备安装工程定额， 建筑安装工程费用定额，工具、器具定额，工程建设其他费用定 额。 23、人工定额：反映正常施工条件下的劳动效率（准备与结束、 基本工作、辅助工作时间、休息时间、不可避免中断时间）不包 括不正常（多余和偶然工作时间、停工时间、违反劳动纪律损失 时间） 24、人工定额的形式：时间定额、产量定额（时间定额与产量定 额互为倒数） 25、人工定额的制订方法：技术测定法；统计分析法；比较类推 法；经验估计法。 26、材料消耗定额分为：主材、辅材、周转、零星（直接使用的 材料净用量；不可避免的废料和损耗。 ） （1.理论计算法 2.测定法 3.图 纸计算法 4.经验法） 27、施工定额编制原则：遵循平均先进的原则、定额的形式简明 适用的原则 28、预算定额：包括定额总说明、分部工程说明、各分项工程说 明 29、单位估价表的表现形式：工料单价- 单位估价表、综合单价- 单位估价表 15 15 30、概算定额：（文字说明、定额项目表、附录）要求编制深度 符合设计要求、要与基础定额的水平一致。 31、概算指标是以每 100m2 建筑面积、每 1000m3 建筑体积或每 座构筑物为计量单位。概算指标的内容：文字说明；指标列表； 附录。 32、 设计概算：设计文件的重要组成部分，经批准的总概算为最 高限额，一般要控制在立项批准的投资额以内，批准后不得改动， 如超过，需修改设计或原批准部门重新立项审批， 32、设计概算分为三级概算：即单位工程概算、单项工程综合概 算、建设工程总概算。32-1、单位工程概算（以初步设计或扩大 初步设计图纸等资料编制的）：分为建筑工程概算、设备及安装 单位工程概算两大类。 32-2、单项工程综合概算（注意：其中的工程建设其他费用不编 总概算时列入。 ） 32-3、建设工程项目总概算（全部汇总） 33、 设计概算的作用：1 控制投资的依据 2 编制建设计划的依据 3 进行贷款的依据 4 签订合同的依据 5 考核和控制设计方案经济 合理的依据 6 考核和评价投资效果的依据 34、单位工程概算的编制方法：概算定额法（扩大单价法） 、概算 指标法、类似工程预算法 34-1、概算定额法：又叫扩大单价法，要求初步设计达到一定的 深度，建筑结构比较明确，比较准确 34-2、概算指标法：初步设计深度不够，不能准确计算工程量。 精度不高。 34-3、类似工程预算法：有已完类似工程可以参考，且没有概算 指标 35、 设备及安装工程概算的编制方法：预算单价法、扩大单价法、 概算指标法 35-1、预算单价法：利用预算定额，适用初步设计有详细设备清 单。精度高。 35-2、扩大单价法：利用概算定额，适用设备清单不完备，仅有 设备重量等。精度一般。35-3、概算指标法 ：无法采用扩大单价 法、预算单价法时。 36、 设计概算审查的方法 1.对比分析法 2.查询核实法 3.联合会审 法 37、 施工图预算划分为传统计价模式（国家部门统一规定的定额） 和工程量清单计价模式（工程量清单规范，投标人根据自身的定 额水平和市场价格） 。 38、 施工图预算对施工单位的作用：1 确定投标报价的依据 2 进 行施工准备的依据 3 是控制成本的依据。 39、 施工图预算的编制方法：单价法（定额单价法、工程量清单 单价）和实物量法 39-1、定额单价法：利用地区单位估价表中的 工程定额单价，计 算各分项工程合价，汇总求单位工程直接费。由于价差的存在， 误差较大。 39-2、工程量清单单价法：全费用综合单价、部分费用综合单价 40、实物量法与定额单价法的区别：计算直接工程费的方法不同 （实物量采用的是实际价格） ； 41、施工图预算审查的方法：1.全面审查 2.标准预算审查法 3.分 组计算审查法 4.对比审查法 5.“筛选”审查法：6.重点审查法 42、工程量清单计价：由市场定价的计价模式（国有投资必须采 用工程量清单计价） 43、工程量清单的作用：1 、平等、共同的竞争基础；2 、计价的 依据；3、付款与结算的依据；4、调整与索赔的依据。 44、 采用工程量清单方式招标，工程量清单必须作为招标文件的 组成部分，其准确性和完整性由招标人负责。工程量清单应由具 有编制能力的招标人或受其委托，具有相应资质的工程造价咨询 人编制。 45、工程量清单：由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他 项目清单、规费项目清单、税金项目清单 5 个部分组成。 46、分部分项工程量清单包括：项目编码、项目名称、项目特征、 计量单位和工程量 46-1、项目编码以五级编码设置，十二位数字表示。一至九位按 附录的规定，十至十二位应根据拟建工程的工程量清单项目名称 设置，同一招标工程的项目编码不得有重码。46-2 、项目名称 46-3、项目特征：结合拟建工程项目的实际予以描述。 46-3-1、项目特征的重要意义：1 是区分清单项目的依据 2 是确定 综合单价的前提 3 是履行合同义务的基础。 46-3-2、 “项目特征”与施工图不符的，与项目特征不符。 47、 工程量清单：其中的工程数量以形成工程实