《纳税基础与实务》网络作业参考答案

开 卷 考 课 程 记 得 一 并 带 上 书 （ 新 教 材 课 本 ） 一 单 选 题 1. 2010 年 11 月 30 日 ， 甲 公 司 购 入 一 台 设 备 并 投 入 使 用 ， 其 成 本 为 25 万 元 ， 预 计 使 用 年 限 5 年 ， 预 计 净 残 值 1 万 元 ， 采 用 双 倍 余 额 递 减 法 计 提 折 旧 。 假 定 不 考 虑 其 他 因 素 ， 2011 年 度 该 设 备 应 计 提 的 折 旧 为 （ 10） 万 元 。 2.不 符 合 增 值 税 一 般 纳 税 人 计 税 销 售 额 规 定 的 是 （销 售 货 物 的 含 税 销 售 额 ） 3.根 据 税 法 规 定 ， 非 居 民 企 业 （ 负 无 限 纳 税 义 务 ） 4.国 家 税 务 总 局 新 修 订 的 增 值 税 专 用 发 票 使 用 规 定 的 生 效 时 间 是 （ 2007 年 9 月 1 日 ） 5.纳 税 人 进 口 货 物 的 ， 应 当 自 海 关 填 发 税 款 缴 款 书 次 日 起 的 （ 10 日 ） 日 内 缴 纳 税 款 6.增 值 税 起 征 点 适 用 范 围 限 于 个 人 。 销 售 货 物 的 起 征 点 规 定 （ 月 销 售 额 2 0005 000 ） 7.企 业 在 汇 算 清 缴 过 程 中 允 许 税 前 扣 除 的 广 告 费 与 业 务 宣 传 费 的 范 围 是 多 少 9（ 不 超 过 当 年 销 售 收 入 15%的 部 分 ） 8. 2011 年 10 月 ， 某 盐 场 以 自 产 液 体 盐 50 万 吨 和 外 购 液 体 盐 60 万 吨 共 加 工 成 固 体 盐 27 万 吨 ， 生 产 的 固 体 盐 本 月 全 部 销 售 。 该 企 业 液 体 盐 和 固 体 盐 资 源 税 税 额 分 别 为 10 元 /吨 和 50 元 /吨 ， 外 购 液 体 盐 资 源 税 税 额 为 8 元 /吨 。 2011 年 10 月 该 盐 场 应 纳 资 源 税 ( 870 )万 元 。 9. 2011 年 8 月 ， 某 油 田 开 采 原 油 10 万 吨 ， 开 采 天 然 气 800 万 立 方 米 ;当 月 销 售 原 油 8 万 吨 ， 销 售 天 然 气 700 万 立 方 米 ;当 月 修 理 油 井 使 用 原 油 0.1 万 吨 。 原 油 和 天 然 气 资 源 税 税 额 分 别 为 30 元 /吨 和 15 元 /千 立 方 米 。 2011 年 8 月 该 油 田 应 纳 资 源 税 (250.50 )万 元 。 10. 2012 年 7 月 ， A 企 业 向 某 公 司 出 租 闲 置 仓 库 ， 签 订 出 租 合 同 中 注 明 的 租 金 每 月 4 万 元 ， 租 期 未 定 ： 接 受 某 公 司 委 托 加 工 一 批 产 品 ， 签 订 的 加 工 承 揽 合 同 中 注 明 原 材 料 由 A 企 业 提 供 ， 金 额 为 200 万 元 ， 另 外 收 取 加 工 费 30 万 元 ;签 订 的 运 输 合 同 中 注 明 运 费 2 万 元 、 保 管 费 5000 元 。 该 企 业 2012 年 7 月 应 缴 纳 印 花 税 ( 770 ) 元 10.2012 年 7 月 ， 甲 公 司 销 售 商 品 实 际 应 交 增 值 税 38 万 元 、 应 交 消 费 税 20 万 元 ， 提 供 运 输 劳 务 实 际 应 交 营 业 税 15 万 元 ； 适 用 的 城 市 维 护 建 设 税 税 率 为 7%， 教 育 费 附 加 为 3%， 假 定 不 考 虑 其 他 因 素 ， 甲 公 司 当 月 应 列 入 利 润 表 “营 业 税 金 及 附 加 ”项 目 的 金 额 为 （ 42.3） 万 元 。 11.按 照 税 法 规 定 不 允 许 在 税 前 扣 除 的 保 险 费 用 是 哪 一 项 ？ (商 业 保 险 ) 12.按 照 现 行 消 费 税 制 度 规 定 ， 当 期 准 予 扣 除 外 购 应 税 消 费 品 已 纳 消 费 税 税 款 的 扣 除 时 限 是 （ 出 库 实 耗 时 扣 除 ） 。 13.按 照 现 行 消 费 税 制 度 规 定 ， 纳 税 人 委 托 加 工 应 税 消 费 品 ， 由 受 托 方 代 收 代 缴 税 款 ， 以 下 哪 种 情 况 可 以 由 委 托 方 回 原 地 纳 税 （ 委 托 个 体 经 营 者 加 工 应 税 消 费 品 ） 。 14.按 照 现 行 消 费 税 制 度 规 定 ， 企 业 下 列 行 为 中 ， 不 征 收 消 费 税 的 是 （ 委 托 加 工 收 回 后 直 接 销 售 的 人 参 酒 ） 。 15.出 口 的 应 税 消 费 品 办 理 退 （ 免 ） 税 后 ， 发 生 退 关 或 者 国 外 退 货 的 ， 报 关 出 口 者 必 须 及 时 向 （ 报 关 出 口 者 所 在 地 主 管 税 务 机 关 ） 申 报 补 缴 已 退 的 消 费 税 税 款 。 16.从 事 货 物 批 发 或 零 售 的 纳 税 人 ， 年 应 税 销 售 额 在 （80 万 元 （ 含 ） ） 以 下 的 ， 为 小 规 模 纳 税 人 。 16.从 2000 年 1 月 1 日 起 ， 提 供 飞 机 维 修 劳 务 的 ， 增 值 税 实 际 负 担 超 过 （ 10%） 的 ， 按 超 过 部 分 实 行 增 值 税 即 征 即 退 的 政 策 . 17.对 香 烟 征 收 消 费 税 时 ， 是 在 （ 生 产 环 节 ） 环 节 征 收 的 18.对 一 份 凭 证 应 纳 税 额 超 过 （ 500 元 ） 的 ， 纳 税 人 可 向 主 管 税 务 机 关 申 请 ， 用 填 开 完 税 证 或 绵 款 书 的 办 法 纳 税 ， 不 财 贴 花 。 19.非 居 民 企 业 在 中 国 境 内 设 立 机 构 场 所 的 ， 企 业 所 得 税 的 纳 税 地 点 为 （ 机 构 场 所 所 在 地 ） 20.根 据 税 法 规 定 ， 非 居 民 企 业 （ 负 无 限 纳 税 义 务 ） 21.根 据 税 法 规 定 纳 税 人 在 我 国 境 内 的 公 益 性 捐 赠 支 出 ， 可 以 税 前 扣 除 的 标 准 是 什 么 （ 在 年 度 利 润 总 额 12%以 内 的 部 分 准 予 扣 除 ； ） 22.根 据 资 源 税 的 有 关 规 定 ， 下 列 表 述 正 确 的 是 ( 连 续 加 工 前 无 法 正 确 计 算 原 煤 移 送 使 用 数 量 的 ， 按 照 加 工 产 品 的 综 合 回 收 率 ， 将 加 工 产 品 实 际 销 量 折 算 成 原 煤 数 量 作 为 课 税 数 量 )。 23.根 据 资 源 税 有 关 规 定 ， 对 纳 税 人 以 未 税 液 体 盐 连 续 加 工 固 体 盐 的 税 务 处 理 ， 正 确 的 是 ( 按 固 体 盐 税 额 征 税 ， 以 加 工 的 固 体 盐 数 量 为 课 税 数 量 计 算 纳 税 )。 24.根 据 资 源 税 有 关 规 定 ， 下 列 说 法 符 合 资 源 税 纳 税 地 点 规 定 的 是 ( 扣 缴 义 务 人 应 当 向 收 购 地 主 管 税 务 机 关 缴 纳 代 扣 代 缴 资 源 税 )。 25.关 于 伴 采 矿 资 源 税 税 务 处 理 的 说 法 ， 正 确 的 是(伴 采 矿 量 大 的 ， 按 照 省 、 自 治 区 、 直 辖 市 人 民 政 府 根 据 规 定 核 定 的 单 位 税 额 计 算 纳 税 ) 26.关 于 印 花 税 的 计 税 依 据 ， 下 列 表 述 正 确 的 是 (以 物 易 物 方 式 进 行 商 品 交 易 签 订 的 合 同 ， 以 购 销 合 计 金 额 为 计 税 依 据 )。 27.关 于 资 源 税 的 说 法 ， 正 确 的 是 ( 资 源 税 纳 税 人 不 能 准 确 提 供 应 税 产 品 销 售 数 量 的 ， 以 应 税 产 品 的 产 量 或 主 管 税 务 机 关 确 定 折 算 比 换 算 成 的 数 量 为 课 税 数 量 ) 28.进 口 应 税 消 费 品 组 成 计 税 价 格 为 （ （ 关 税 完 税 价 格 +关 税 ） （ 1 消 费 税 税 率 ） ） 。 29.某 电 视 广 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 ， 某 月 销 售 电 视 机 开 具 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 的 货 物 价 款 10000 元 ， 同 时 又 向 买 方 收 取 产 品 优 质 费 开 具 普 通 发 票 上 注 明 的 金 额 2340 元 ， 销 售 该 项 产 品 的 增 值 税 计 税 销 售 额 应 是 （ 12000 元 ） 30.某 工 业 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 ， 某 月 采 取 直 接 收 款 方 式 销 售 货 物 一 批 ， 开 具 增 值 税 专 用 发 票 上 注 明 的 货 物 价 款 20000 元 ， 增 值 税 3400 元 ， 同 时 向 买 方 收 取 手 续 费 3510 元 ， 开 具 普 通 发 票 。 销 售 该 批 货 物 和 收 取 手 续 费 的 销 项 税 额 应 是 （ 3910 ） 31.某 公 司 核 定 的 计 税 工 资 总 额 全 年 为 100 万 元 ， 本 年 度 实 际 发 放 的 工 资 总 额 为 200 万 元 ， 发 生 超 标 业 务 招 待 费 8 万 元 ， 取 得 国 债 利 息 收 入 7 万 元 ， 发 生 各 种 赞 助 费 支 出 3 万 元 ， 会 计 核 算 上 计 提 折 旧 费 用 6 万 元 ， 按 税 法 规 定 计 提 折 旧 为 10 万 元 。 若 公 司 本 年 度 的 税 前 会 计 利 润 为 900 万 元 ， 且 该 公 司 的 所 得 税 率 为 33 ， 该 公 司 本 年 度 应 交 的 所 得 税 为 （ 330 ） 万 元 （ 假 定 不 考 虑 按 工 资 总 额 一 定 比 例 计 提 的 三 项 费 用 超 标 部 分 ） 。 32.某 建 筑 公 司 与 甲 企 业 签 订 一 份 建 筑 承 包 合 同 ， 合 同 金 额 6000 万 元 。 施 工 期 间 ， 该 建 筑 公 司 又 将 其 中 价 值 800 万 元 的 安 装 工 程 转 包 给 乙 企 业 ， 并 签 订 转 包 合 同 。 该 建 筑 公 司 上 述 合 同 应 缴 纳 印 花 税 (2.04 )万 元 。 33.某 酒 厂 本 月 销 售 自 产 粮 食 白 酒 2000 斤 ， 每 斤 酒 售 价 35 元 ， 连 包 装 物 一 起 销 售 ， 共 取 得 不 含 税 销 售 额 100000 元 ， 本 月 应 纳 消 费 税 为 （ 26000 元 ） 。 （ 定 额 税 率 0.5 元 /斤 ， 比 例 税 率 25%） 34.某 矿 山 开 采 企 业 在 开 采 锌 矿 过 程 中 伴 采 锰 矿 石 。2010 年 7 月 开 采 锌 矿 石 400 万 吨 、 锰 矿 石 10 万 吨 。 本 月 销 售 提 炼 的 锰 精 矿 40 万 吨 ， 选 矿 比 为 20%;销 售 锌 锰 矿 石 原 矿 300 万 吨 ， 锌 矿 石 和 锰 矿 石 销 售 时 未 分 别 核 算 。 该 矿 山 2010 年 7 月 应 缴 纳 资 源 税 ( 3400 )万 元 。 (该 矿 山 资 源 税 单 位 税 额 ： 锌 矿 10 元 /吨 ， 锰 矿 2 元 /吨 ) 35.某 煤 矿 2009 年 3 月 开 采 原 煤 400 万 吨 ， 销 售 240 万 吨 ;将 一 部 分 原 煤 移 送 加 工 生 产 选 煤 39 万 吨 ， 销 售 选 煤 30 万 吨 ， 选 煤 综 合 回 收 率 30%， 资 源 税 单 位 税 额 5 元 /吨 。 该 煤 矿 2009 年 3 月 应 纳 资 源 税 ( 1700 )万 元 。 36.某 纳 税 人 自 产 一 批 化 妆 品 用 于 本 企 业 职 工 福 利 ， 没 有 同 类 产 品 价 格 可 以 比 照 ， 需 按 组 成 计 税 价 格 计 算 缴 纳 消 费 税 。 其 组 成 计 税 价 格 为 （ （ 成 本 +利 润 ） （ 1-消 费 税 税 率 ） ） 37.某 汽 车 厂 发 出 材 料 委 托 某 企 业 加 工 一 批 产 品 ， 收 回 后 用 于 连 续 生 产 应 税 消 费 品 ,该 批 产 品 加 工 费 10000 元 ， 受 托 方 依 法 代 收 代 缴 消 费 税 1579 元 ， 增 值 税 1700 元 。 该 汽 车 厂 在 提 货 时 正 确 的 涉 税 会 计 处 理 为 ( . 借 ： 委 托 加 工 材 料 10 000 应 交 税 费 应 交 消 费 税 1579 应 交 税 费 应 交 增 值 税 (进 项 税 额 ) 1700 贷 ： 银 行 存 款 13279 )。 38.某 汽 车 轮 胎 厂 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 ， 下 设 一 非 独 立 核 算 的 门 市 部 ， 10 月 该 厂 将 生 产 的 一 批 汽 车 轮 胎 交 门 市 部 ， 计 价 60 万 元 。 门 市 部 将 其 零 销 ， 取 得 含 税 销 售 额 77.22 万 元 。 汽 车 轮 胎 的 消 费 税 税 率 为 10%， 该 项 业 务 应 缴 纳 的 消 费 税 额 为 ( 6.60 万 元 )。 39.某 日 化 厂 既 生 产 化 妆 品 又 生 产 护 肤 护 发 品 ， 为 了 扩 大 销 路 ， 该 厂 将 化 妆 品 和 护 肤 护 发 品 组 成 礼 品 盒 销 售 ， 当 月 销 售 化 妆 品 取 得 收 入 0.85 40.万 元 ， 销 售 护 肤 品 取 得 收 入 0.68 万 元 ， 销 售 礼 品 盒 取 得 收 入 1.2 万 元 ， 上 述 收 入 均 不 含 增 值 税 。 该 企 业 应 纳 的 消 费 税 为 （ 0.6694 元 ） 。 41.某 生 产 企 业 与 运 输 公 司 签 订 一 份 合 同 ， 载 明 运 输 货 物 金 额 100 万 元 ， 运 输 费 20 万 元 、 装 卸 费 5 万 元 、 保 管 费 3 万 元 。 该 企 业 应 缴 纳 印 花 税 ( 130 )元 。 42.某 外 资 企 业 进 口 一 批 汽 车 轮 胎 ， 海 关 核 定 关 税 完 税价 格 为 600 万 元 。 已 知 关 税 税 率 为 60 ， 消 费 税 税 率 为 10 。 该 企 业 应 纳 的 消 费 税 是 （ 106.67 ） 万 元 。 43.某 油 田 2009 年 6 月 生 产 原 油 25 万 吨 ， 当 月 销 售 20 万 吨 ， 加 热 、 修 井 用 1.6 万 吨 ， 将 0.4 万 吨 原 油 赠 送 给 协 作 单 位 ;开 采 天 然 气 700 万 立 方 米 ， 当 月 销 售 600 万 立 方 米 ， 待 售 100 万 立 方 米 ， 原 油 、 天 然 气 的 单 位 税 额 分 别 为 30 元 /吨 和 15 元 /千 立 方 米 。 该 油 田 2009 年 6 月 应 纳 资 源 税 ( 621 )万 元 。 44.某 增 值 税 一 般 纳 税 企 业 因 暴 雨 毁 损 库 存 原 材 料 一 批 ， 其 成 本 为 200万 元 ， 经 确 认 应 转 出 的 增 值 税 税 额 为 34万 元 ； 收 回 残 料 价 值 8万 元 ， 收 到 保 险 公 司 赔 偿 款 112万 元 。 假 定 不 考 虑 其 他 因 素 ， 经 批 准 企 业 确 认 该 材 料 毁 损 净 损 失 的 会 计 分 录 是 （ 借 ： 营 业 外 支 出 114 贷 ： 待 处 理 财 产 损 益 114） 。 45.某 增 值 税 一 般 纳 税 企 业 自 建 一 幢 ， 购 入 工 程 物 资 200 万 元 ， 增 值 税 税 额 为 34 万 元 ， 已 全 部 用 于 建 造 仓 库 ； 耗 用 库 存 材 料 50 万 元 ， 应 负 担 的 增 值 税 税 额 为 8.5 万 元 ； 支 付 建 筑 工 人 工 资 36 万 元 。 该 仓 库 建 造 完 成 并 达 到 预 定 可 使 用 状 态 ， 其 入 账 价 值 为 （ 328.5） 万 元 。 46.纳 税 人 将 应 税 消 费 品 与 非 应 税 消 费 品 以 及 适 用 税 率 不 同 的 应 税 消 费 品 组 成 成 套 消 费 品 销 售 的 ， 应 按 （ 应 税 消 费 品 的 最 高 税 率 计 征 ）。 47.纳 税 人 生 产 的 应 税 消 费 品 ， 在 （ 销 售 ） 时 缴 纳 消 费 税 。 48.纳 税 人 委 托 加 工 应 税 消 费 品 ， 当 受 托 方 为 （ 个 体 经 营 者 ） 时 ， 应 由 委 托 方 在 收 回 委 托 加 工 产 品 后 缴 纳 消 费 税 。 49.纳 税 人 自 产 自 用 的 （ 用 于 连 续 生 产 应 税 消 费 品 的 ） 不 缴 纳 消 费 税 50.企 业 的 下 列 研 究 开 发 费 用 支 出 ， 不 可 以 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 加 计 扣 除 （ 受 让 新 技 术 ） 51.企 业 的 下 列 支 出 ， 在 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 ， 准 予 从 收 入 总 额 中 扣 除 的 是 （ 转 让 固 定 资 产 发 生 的 费 用 ） 52.企 业 发 生 与 生 产 经 营 有 关 的 利 息 支 出 ， 按 规 定 调 整 后 才 能 资 本 化 或 费 用 化 进 行 税 前 扣 除 的 是 （ 非 金 融 企 业 向 非 金 融 企 业 借 款 高 于 银 行 同 期 同 类 贷 款 利 率 计 算 的 利 息 支 出 ） 53.企 业 纳 税 年 度 发 生 的 亏 损 税 法 允 许 用 以 后 年 度 的 所 得 弥 补 ， 但 弥 补 年 限 不 得 超 过 几 年 （ 5 年 ） 54.企 业 所 得 税 法 规 定 不 得 从 收 入 中 扣 除 的 项 目 是 （ 赞 助 费 支 出 ） 企 业 所 得 税 汇 算 清 缴 过 程 中 允 许 税 前 扣 除 的 职 工 福 利 费 的 标 准 是 多 少 ？ (不 超 过 工 资 总 额 14%的 部 分 ) 55.企 业 所 得 税 实 行 按 月 或 季 预 缴 ， 年 中 汇 算 清 缴 办 法 纳 税 ， 其 预 缴 、 汇 算 清 缴 的 规 定 期 限 为 季 度 终 了 （15 日 ） 、 年 度 终 了 （ 5 个 月 ） 56.企 业 通 过 社 会 非 营 利 组 织 或 政 府 民 政 部 门 进 行 的 公 益 性 支 出 可 以 如 何 扣 除 （ 年 度 利 润 总 额 的 12%扣 除 ） 57.企 业 销 售 实 现 时 计 提 消 费 税 的 会 计 分 录 （ 借 ： 营 业 税 金 及 附 加 贷 ： 应 交 税 费 应 交 消 费 税 ） 。 58.企 业 已 经 作 为 损 失 处 理 的 资 产 ， 在 以 后 纳 税 年 度 全 部 收 回 或 者 部 分 收 回 时 （ 计 入 当 期 收 入 ） 59.企 业 在 汇 算 清 缴 过 程 中 允 许 税 前 扣 除 的 广 告 费 与 业 务 宣 传 费 的 范 围 是 多 少 （ 不 超 过 当 年 销 售 收 入15%的 部 分 ） 60 设 有 两 个 或 两 个 以 上 机 构 并 实 行 统 一 核 算 的 纳 税 人 （ 相 关 机 构 未 设 在 同 一 县 、 市 ）， 将 货 物 从 一 个 机 构 向 其 他 机 构 移 送 时 （ 在 移 送 环 节 征 收 增 值 税 ） 60.使 用 增 值 税 专 用 发 票 的 纳 税 人 （ 一 般 纳 税 人 ） 61.适 用 消 费 税 比 例 税 率 的 税 目 有 （ 烟 丝 ） 62.适 用 营 业 税 、 增 值 税 起 征 点 税 收 优 惠 政 策 的 企 业 组 织 形 式 是 （ 个 体 工 商 户 ） 63.受 托 加 工 应 税 消 费 品 受 托 方 代 收 代 缴 消 费 税 的 时 间 为 （ 受 托 方 加 工 完 毕 交 货 时 ）。 64.税 务 机 关 委 托 单 位 或 个 人 代 售 印 花 税 票 的 ， 应 按 代 售 金 额 的 ( 5% )支 付 代 售 手 续 费 。 65.同 一 类 应 税 凭 证 需 频 繁 贴 花 的 ， 纳 税 人 可 以 根 据 实 际 情 况 选 择 纳 税 方 式 ， 缴 纳 方 式 一 经 选 定 ，( 1年 )内 不 得 改 变 。 66.委 托 加 工 应 税 消 费 品 的 组 成 计 税 价 格 为 （ （ 材 料 成 本 + 加 工 费 ） （ 1-消 费 税 税 率 ） ） 67.委 托 加 工 应 税 消 费 品 委 托 方 收 回 后 连 续 生 产 应 税 消 费 品 ， 支 付 代 扣 消 费 税 的 会 计 分 录 (借 ： 代 扣 税 金 代 扣 消 费 税 贷 ： 银 行 存 款 ) 68.委 托 加 工 应 税 消 费 品 委 托 方 收 回 后 直 接 用 于 销 售 ， 支 付 代 扣 代 缴 消 费 税 的 会 计 分 录 (借 ： 委 托 加 工 物 资 贷 ： 银 行 存 款 )。 69.下 列 不 并 入 销 售 额 征 收 消 费 税 的 是 （ 包 装 物 押 金 ） 70 下 列 不 属 于 企 业 所 得 税 纳 税 义 务 人 的 是 （ 合 伙 企 业 ） 71.下 列 各 项 中 ,应 在 收 回 委 托 加 工 品 后 征 收 消 费 税 的 有 ( 商 业 批 发 企 业 销 售 委 托 其 他 企 业 加 工 的 特 制 白 酒,但 受 托 方 向 委 托 方 交 货 时 没 有 代 收 代 缴 税 款 的 )。 72.下 列 各 项 中 符 合 消 费 税 纳 税 义 务 发 生 时 间 规 定 的 是 （ 自 产 自 用 的 应 税 消 费 品 为 移 送 使 用 的 当 天 ） 73 下 列 关 于 借 款 费 用 税 前 扣 除 不 正 确 的 是 ( 企 业 在 建 造 固 定 资 产 中 发 生 非 正 常 中 断 且 中 断 时 间 较 长 的 ， 其 中 断 期 间 发 生 的 借 款 费 用 应 予 以 资 本 化 ) 74.下 列 合 同 中 ， 应 按 照 “财 产 租 赁 合 同 ”征 收 印 花 税 的 是 ( 企 业 与 个 体 工 商 户 签 订 的 租 赁 合 同 )。 75.下 列 哪 一 项 不 适 用 对 独 立 核 算 的 一 般 纳 税 人 的 发 电 企 业 征 收 增 值 税 的 办 法 （ 在 发 电 环 节 预 缴 增 值 税 ， 且 不 得 扣 减 进 项 税 额 ， 最 后 按 隶 属 关 系 由 其 独 立 核 算 的 发 电 企 业 统 一 结 算 缴 清 税 额 ） 76.下 列 企 业 既 是 增 值 税 纳 税 人 又 是 资 源 税 纳 税 人 的 是( 在 境 内 开 采 有 色 金 属 矿 产 品 的 企 业 )。 77.下 列 税 金 中 ， 不 应 计 入 存 货 成 本 的 是 （ 一 般 纳 税 企 业 购 进 原 材 料 支 付 的 增 值 税 ） 78.下 列 说 法 符 合 对 典 当 业 销 售 死 当 物 品 征 收 增 值 税 规 定 的 是 （ 各 类 纳 税 人 一 律 按 不 含 税 销 售 额 和 4%的 征 收 率 计 算 缴 纳 增 值 税 ） 79.下 列 项 目 中 ， 产 生 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 的 有 （ 对 无 形 资 产 ， 企 业 根 据 期 末 可 收 回 金 额 小 于 账 面 价 值 计 提 减 值 准 备 的 部 分 ） 80.下 列 项 目 中 征 收 消 费 税 的 有 （ 委 托 加 工 烟 丝 ） 。 81.下 列 销 售 业 务 中 ， 可 以 开 具 增 值 税 专 用 发 票 的 是 （ 将 自 产 货 物 用 于 对 外 投 资 ） 82.下 列 应 税 消 费 品 中 ， 应 在 零 售 环 节 征 收 消 费 税 的 有 （ 金 银 首 饰 ） 。 83.下 列 属 于 增 值 税 固 定 业 务 户 纳 税 地 点 的 是 （ 机 构 所 在 地 主 管 税 务 机 关 ） 84.业 务 招 待 费 在 所 得 税 前 扣 除 的 标 准 ， 符 合 税 法 规 定 的 是 哪 项 . (按 照 营 业 收 入 5与 实 际 发 生 额 60%熟 低 原 则 扣 除 ) 85 一 位 客 户 向 某 汽 车 制 造 厂 (增 值 税 一 般 纳 税 人 )定 购 自 用 汽 车 一 辆 ,支 付 货 款 (含 税 )250800 元 ,另 付 设 计 、 改 装 费 30000 元 。 该 辆 汽 车 计 征 消 费 税 的 销 售 额 为( 240000 元 )。 86.以 收 取 手 续 费 方 式 受 托 代 销 金 银 首 饰 ， 受 托 方 销 售 实 现 时 作 会 计 分 录 （ 借 ： 代 购 代 销 收 入 贷 ： 应 交 税 费 应 交 消 费 税 ） 。 87.以 特 定 应 税 消 费 品 为 课 税 对 象 所 征 收 的 一 种 流 转 税 是 （ 消 费 税 ） 88.以 下 不 属 于 增 值 税 一 般 纳 税 人 的 纳 税 期 限 的 是 （20 日 ） 89.以 下 哪 些 是 需 税 务 机 关 批 准 后 才 允 许 在 税 前 扣 除 的 损 失 （ 存 货 盘 亏 、 毁 损 、 报 废 损 失 ） 90 税 务 机 关 委 托 单 位 或 个 人 代 售 印 花 税 票 的 ， 应 按 代 售 金 额 的 ( 5% )支 付 代 售 手 续 费 。 91.以 下 用 于 判 断 是 否 为 税 收 规 定 的 小 型 微 利 企 业 的 不 正 确 的 选 项 是 （ 从 事 国 家 非 限 制 和 禁 止 行 业 的 其 他 企 业 ， 年 度 应 纳 税 所 得 额 不 超 过 30 万 元 ， 从 业 人 数 不 超 过 60 人 ， 资 产 总 额 不 超 过 1000 万 元 ； ） 92.以 下 属 于 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 的 纳 税 期 限 的 是 （3 个 月 ） 93.以 下 属 于 增 值 税 小 规 模 纳 税 人 计 征 增 值 税 税 率 的 是 （ 3% ） 94.以 下 属 于 增 值 税 一 般 纳 税 人 销 售 或 进 口 货 物 、 提 供 劳 务 适 用 的 计 征 增 值 税 税 率 的 （ 17% ） 95.增 值 税 起 征 点 适 用 范 围 限 于 个 人 。 按 次 纳 税 的 ， 为 每 次 （ 日 ） 销 售 额 的 起 征 点 规 定 （ 月 销 售 额 150 200） 96.增 值 税 起 征 点 适 用 范 围 限 于 个 人 。 销 售 应 税 劳 务 的 起 征 点 规 定 （ 月 销 售 额 1 5003 000 ） 97.增 值 税 属 于 以 下 哪 种 类 型 的 税 收 （ 流 转 税 ） 98.自 产 自 用 消 费 品 如 果 用 于 连 续 生 产 应 税 消 费 品 则 （ 不 缴 纳 消 费 税 ） 99.下 列 哪 些 可 以 在 税 前 扣 除 （ 违 反 合 同 的 违 约 金 ）。 100. 下 列 项 目 中 不 能 产 生 可 抵 扣 暂 时 性 差 异 的 有 （ 计 提 存 货 跌 价 准 备 ） 102. 增 值 税 一 般 纳 税 人 将 含 税 销 售 额 换 算 为 不 含 税 销 售 额 的 计 算 公 式 应 为 （ 不 含 税 销 售 额 = 含 税 销 售 额 （ 1 适 用 税 率 ） ） 104. 下 列 说 法 符 合 对 典 当 业 销 售 死 当 物 品 征 收 增 值 税规 定 的 是 （ 各 类 纳 税 人 一 律 按 不 含 税 销 售 额 和 4%的 征 收 率 计 算 缴 纳 增 值 税 ） 105. 设 有 两 个 或 两 个 以 上 机 构 并 实 行 统 一 核 算 的 纳 税 人 （ 相 关 机 构 未 设 在 同 一 县 、 市 ）， 将 货 物 从 一 个 机 构 向 其 他 机 构 移 送 时 （ 在 移 送 环 节 征 收 增 值 税 ） 107. 下 列 那 一 项 不 适 用 对 独 立 核 算 的 一 般 纳 税 人 的 发 电 企 业 征 收 增 值 税 的 办 法 （ 在 发 电 环 节 预 缴 增 值 税 ， 且 不 得 扣 减 进 项 税 额 ， 最 后 按 隶 属 关 系 由 其 独 立 核 算 的 发 电 企 业 统 一 结 算 缴 清 税 额 ） 112. 下 列 项 目 中 ， 不 能 产 生 应 纳 税 暂 时 性 差 异 的 有 （ 对 无 形 资 产 ， 企 业 根 据 期 末 可 收 回 金 额 小 于 账 面 价 值 计 提 减 值 准 备 的 部 分 ） 113. 某 企 业 本 年 度 计 算 的 应 交 所 得 税 为 30 万 元 ， 所 得 税 税 率 为 30%， 本 年 度 发 生 超 标 广 告 费 用 6 万 元 ， 分 得 联 营 方 税 后 利 润 5 万 元 （ 双 方 所 得 税 税 率 一 致 ）， 发 生 各 种 资 产 减 值 准 备 4 万 元 ， 在 上 述 条 件 下 ， 该 企 业 本 年 度 所 得 税 费 用 为 （ 27 万 元 ） 117. 支 付 工 资 、 薪 金 所 得 的 单 位 和 个 人 在 履 行 代 扣 代 缴 义 务 时 ， 应 通 过 （ 应 交 税 费 应 交 个 人 所 得 税 ） 账 户 进 行 核 算 119.下 列 所 得 中 免 征 个 人 所 得 税 的 是 （ 个 人 保 险 所 获 赔 偿 ） 120. 个 人 所 得 税 法 规 定 ， 在 中 国 境 内 两 处 或 两 处 以 上 取 得 的 工 资 、 薪 金 所 得 ， 其 纳 税 地 点 选 择 是 （ 纳 税 人 选 择 一 地 申 报 纳 税 ） 125. 下 列 允 许 在 税 前 扣 除 的 是 （ 对 广 告 赞 助 的 广 告 性 支 出 ） 126. 下 列 项 目 中 ， 按 税 法 规 定 可 按 应 纳 税 额 减 征 30%的 是 (在 杂 志 上 发 表 小 说 一 次 取 得 收 入 2000 元 ). 129. 某 公 司 201 年 12 月 因 违 反 当 地 有 关 环 保 法 规 的 规 定 ， 接 到 环 保 部 门 的 处 罚 通 知 ， 要 求 其 支 付 罚 款 l00 万 元 。 税 法 规 定 ， 企 业 因 违 反 国 家 有 关 法 律 法 规 支 付 的 罚 款 和 滞 纳 金 ， 计 算 应 纳 税 所 得 额 时 不 允 许 税 前 扣 除 。 至 201 年 130、 12 月 3l 日 ， 该 项 罚 款 尚 未 支 付 。 则 206 年 末 该 公 司 产 生 的 应 纳 税 暂 时 性 差 异 为 (0)万 元 131、 下 列 不 属 于 不 准 予 抵 扣 进 项 税 额 的 是 （ 用 于 集 体 福 利 的 购 进 货 物 或 应 税 劳 务 ） 二 多 选 题 ： 1.单 位 和 个 人 提 供 的 （ 汽 车 修 理 ； 委 托 加 工 服 务 ） 劳 务 ， 应 征 增 值 税 2.增 值 税 纳 税 期 限 为 （ 15日 或 一 个 月 ； 5日 或 10日 ； 3日 ； 1日 ） 3.根 据 增 值 税 的 基 本 原 理 ， 增 值 税 的 计 税 方 法 可 分 为 （ 间 接 计 税 法 ; 直 接 计 税 法 ） 4.以 税 收 缴 纳 形 式 为 标 准 ， 税 收 可 以 分 为 （ 实 物 税; 货 币 税 ） 5.以 税 收 负 担 是 否 转 嫁 为 标 准 ， 税 收 可 以 分 为 （ 直 接 税; 间 接 税 ） 6.以 税 收 与 价 格 的 关 系 为 标 准 ， 税 收 可 以 分 为 （ 价 外 税 ; 价 内 税 ） 7.以 征 税 对 象 为 标 准 ， 税 收 可 以 分 为 行 为 税 类 和 （ 财 产 税 类 ; 资 源 税 类 ; 所 得 税 类 ; 流 转 税 类 ） 8.以 下 不 是 增 值 税 条 例 规 定 的 小 规 模 纳 税 人 征 收 率 是 （ 17%; 13%; 6%） 9.以 下 各 项 中 属 于 税 收 的 职 能 是 （ 经 济 职 能 ; 财 政 职 能 ; 监 督 管 理 职 能 ） 10.以 下 各 项 中 属 于 税 收 的 形 式 特 征 的 是 （ 强 制 性; 无 偿 性 ; 固 定 性 ） 11.以 管 理 权 限 为 标 准 ， 税 收 可 以 分 为 哪 几 类 （ 中 央 和 地 方 共 享 税 ； 中 央 税 ； 地 方 税 ） 12.企 业 根 据 实 际 情 况 不 同 ， 可 以 按 照 其 情 况 分 别 办 理 （ 开 业 登 记 ； 变 更 登 记 ； 注 销 登 记 ） 不 同 13.按 照 对 外 固 定 资 产 处 理 方 式 的 不 同 进 行 划 分 ， 增 值 税 分 为 （ 消 费 型 增 值 税 ； 生 产 型 增 值 税 ； 收 入 型 增 值 税 ） 14.下 列 哪 些 不 属 于 我 国 目 前 增 值 税 的 类 型 （ 消 费 型 增 值 税 ; 收 入 型 增 值 税 ; 混 合 型 增 值 税 ） 15.下 列 个 人 所 得 中 ， 适 用 20%比 例 税 率 的 有 ( 2, 劳 务 报 酬 所 得 3 特 许 权 使 用 费 所 得 )。 16.企 业 缴 纳 的 下 列 保 险 费 可 以 在 税 前 直 接 扣 除 的 有 （1, 为 特 殊 工 种 的 职 工 支 付 的 人 身 安 全 保 险 费 4, 按 照 国 家 规 定 ， 为 董 事 长 缴 纳 的 补 充 养 老 保 险 金 5 按 照 国 家 规 定 ， 企 业 为 投 资 者 支 付 的 补 充 养 老 保 险 ）。 17.根 据 企 业 所 得 税 法 的 规 定 ， 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 项 目 一 般 应 遵 循 以 下 原 则 （ 2, 相 关 性 原 则 3, 合 理 性 原 则 4 配 比 性 原 则 ） 。 18.根 据 企 业 所 得 税 法 的 规 定 ， 在 计 算 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时 ， 下 列 项 目 不 得 在 企 业 所 得 税 税 前 扣 除 的 有 （ 2, 计 提 的 用 于 生 态 恢 复 方 面 的 专 项 资 金 3 非 广 告 性 质 的 赞 助 支 出 ） 。 19.下 列 企 业 2010 年 发 生 的 广 告 费 和 业 务 宣 传 费 支 出 ， 不 超 过 当 年 销 售 （ 营 业 ） 收 入 30%的 部 分 ， 准 予 扣 除 ； 超 过 部 分 ， 准 予 在 以 后 纳 税 年 度 结 转 扣 除 的 有 （ 1, 化 妆 品 制 造 企 业 2 医 药 制 造 企 业 ,3 饮 料 制 造 企 业 ） 。 20 实 行 查 账 征 税 办 法 的 个 人 独 资 企 业 和 合 伙 企 业 生 产 经 营 所 得 ， 确 定 个 人 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时 不 准 予 扣 除 的 项 目 有 （ 1, 投 资 者 的 工 资 2, 投 资 者 及 其 家 庭 发 生 的 生 活 费 用 不 允 许 在 税 前 扣 除 3 企 业 计 提 的 各 种 准 备 金 ） 21.某 企 业 本 年 度 计 算 的 应 交 所 得 税 为 30 万 元 ， 所 得 税 税 率 为 30%， 本 年 度 发 生 超 标 广 告 费 用 6 万 元 ， 分 得 联 营 方 税 后 利 润 5 万 元 （ 双 方 所 得 税 税 率 一 致 ）， 发 生 各 种 资 产 减 值 准 备 4 万 元 ， 在 上 述 条 件 下 ， 该 企 业 本 年 度 所 得 税 费 用 计 算 错 误 的 有 （ 1, 30 万 元 2, 20 万 元 4 25 万 元 ） 22.企 业 对 其 扣 除 的 各 项 资 产 损 失 ， 应 当 提 供 能 够 证 明 其 资 产 损 失 确 属 已 经 实 际 发 生 的 合 法 证 据 ， 下 列 属 于 具 有 法 律 效 力 的 外 部 证 据 的 有 （ 1, 23.司 法 机 关 的 判 决 或 者 裁 定 2, 具 有 法 定 资 质 的 中 介 机 关 的 经 济 鉴 证 证 明 3 国 家 及 授 权 专 业 技 术 鉴 定 部 门 的 鉴 定 报 告 ）。 24.下 列 不 得 在 税 前 扣 除 的 有 （ 1, 违 法 经 营 的 罚 款 2, 资 本 性 支 出 3 税 收 滞 纳 金 ） 25.根 据 企 业 所 得 税 法 的 规 定 ， 对 关 联 企 业 所 得 不 实 的 ， 可 以 按 照 下 列 （ 1, 再 销 售 价 格 法 2 交 易 净 利 润 法 ,3, 可 比 非 受 控 价 格 法 5 利 润 分 割 法 ） 方 法 进 行 调 整 。 26.对 于 在 中 国 境 内 未 设 立 机 构 、 场 所 的 ， 或 者 虽 设 立 机 构 、 场 所 但 取 得 所 得 与 其 所 设 机 构 、 场 所 没 有 实 际 联 系 的 非 居 民 企 业 的 所 得 ， 应 纳 税 所 得 额 的 确 定 ， 说 法 正 确 的 是 （ 3 转 让 财 产 所 得 ， 以 收 入 全 额 减 除 财 产 净 值 后 的 余 额 为 应 纳 税 所 得 额 ,4 特 许 权 使 用 费 所 得 以 收 入 全 额 为 应 纳 税 所 得 额 ）。 27.下 列 应 计 算 征 收 个 人 所 得 税 的 收 入 有 （ 2, 学 生 勤 工 俭 学 收 入 1000 元 3 邮 政 储 蓄 存 款 利 息 200 元 ） 28 根 据 企 业 所 得 税 法 的 规 定 ， 下 列 收 入 中 应 计 入 企 业 所 得 税 征 税 的 有 （ 1, 汇 兑 收 益 2, 确 实 无 法 偿 付 的 应 付 款 项 3, 接 受 捐 赠 的 固 定 资 产 5 补 贴 收 入 ） 。 29.下 列 项 目 中 ， 产 生 应 纳 税 暂 时 性 差 异 的 有 （ 2 对 固 定 资 产 ， 企 业 根 据 期 末 公 允 价 值 大 于 账 面 价 值 的 部 分 进 行 了 调 整 ,3 企 业 根 据 被 投 资 企 业 权 益 增 加 调 整 账 面 价 值 大 于 计 税 基 础 的 部 分 ,4 税 法 折 旧 大 于 会 计 折 旧 形 成 的 差 额 部 分 ） 30 对 于 在 中 国 境 内 未 设 立 机 构 、 场 所 的 ， 或 者 虽 设 立 机 构 、 场 所 但 取 得 所 得 与 其 所 设 机 构 、 场 所 没 有 实 际 联 系 的 非 居 民 企 业 的 所 得 ， 应 纳 税 所 得 额 的 确 定 ， 说 法 正 确 的 是 （ 3, 转 让 财 产 所 得 ， 以 收 入 全 额 减 除 财 产 净 值 后 的 余 额 为 应 纳 税 所 得 额 4， 特 许 权 使 用 费 所 得 以 收 入 全 额 为 纳 税 所 得 额 ） 。 31.下 列 项 目 中 计 征 个 人 所 得 税 时 ， 允 许 从 总 收 入 中 减 除 费 用 3500 元 的 有 ( 3, 提 供 咨 询 服 务 一 次 取 得 收 入 4000 元 4 ， 出 租 房 屋 收 入 4000 元 )。 32.企 业 缴 纳 的 下 列 保 险 费 可 以 在 税 前 直 接 扣 除 的 有 （1 为 特 殊 工 种 的 职 工 支 付 的 人 身 安 全 保 险 费 ,4 按 照 国 家 规 定 ， 为 董 事 长 缴 纳 的 补 充 养 老 险 金 ,5 按 照 国 家 规 定 ， 企 业 为 投 资 者 支 付 的 补 充 养 老 保 ）。 33.企 业 对 其 扣 除 的 各 项 资 产 损 失 ， 应 当 提 供 能 够 证 明 其 资 产 损 失 确 属 已 经 实 际 发 生 的 合 法 证 据 ， 下 列 属 于 具 有 法 律 效 力 的 外 部 证 据 的 有 （ 1 司 法 机 关 的 判 决 或 者 裁 定 ,2 具 有 法 定 资 质 的 中 介 机 关 的 经 济 鉴 证 证 明 ,3 国 家 及 授 权 专 业 技 术 鉴 定 部 门 的 鉴 定 报 告 ）。 34.下 列 关 于 居 民 企 业 和 非 居 民 企 业 的 说 法 符 合 企 业 所 得 税 法 的 规 定 的 是 （ 1 企 业 所 得 税 的 纳 税 人 分 为 居 民 企 业 和 非 居 民 企 业 ,2 居 民 企 业 应 当 就 其 来 源 于 中 国 境 内 、 境 外 所 得 缴 纳 企 业 所 得 税 ,5 非 居 民 企 业 在 中 国 境 内 未 设 立 机 构 、 场 所 的 ， 只 就 其 中 国 境 内 所 得 缴 纳 企 业