2013年初级及以下企业类会计人员继续教育 - 课堂练习

营业税改增值税试点改革及有关企业会计处理规定 1、营改增的原因是重复征税严重，税负重。 （对） 2、营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税增税范围增加了交通运输业和部分现代 服务业。 （对） 3、非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务。 （对） 4、营改增试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 （对） 5、超标小规模纳税人属于非企业性单位，不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选 择按照小规模纳税人纳税，可以申请不认定一般纳税人。 （对） 6、总机构应当汇总计算总机构及其分支机构的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值 税和营业税税款后，解缴入库。分支机构按现行规定计算缴纳增值税和营业税，并按规定 归集汇总已缴纳的增值税和营业税数据，传递给总机构。 （对） 7、通常情况下，一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法。 （对） 8、销项税额=销售额*税率。 （对） 9、境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人 的，抵扣税款方均为接受方。 （对） 10、纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受 方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可 以从以后的应纳税额中扣减。 （对） 11、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。 （对） 12、国际运输服务，是指：（ abc ） 多选题 a、在境内载运旅客或者货物出境 b、在境外载运旅客或者货物入境 c、在境外 载运旅客或者货物 13、一般纳税人应在“应交税费”科目下设置 （abcd） 明细科目。 a、应交增值税 b、未交增值税 c、待抵扣进项税额 d、期初留抵挂账税额 14、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中 扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费 应交增值税”科目下增设“营改 增抵减的销项税额”专栏。 （对） 企业内部控制配套指引讲解及案例精析 第一讲、组织机构 1、境内上市公司执行指引的时间是 2011 年 12 月 1 号。 （错） 2、组织架构的风险包括哪两个方面。 （ab ） 多选题 a、治理结构的风险 b、组织机构方面的风险 c、缺乏执行力风险 d、机构形 同虚设的风险 3、在董事会下面需要设立哪些专门委员会。 (abcd) 多选题 a、战略委员会 b、审计委员会 c、提名委员会 d、薪酬和考核委员会 4、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。 （对） 5、企业下面有子公司的要对其进行关注，特别关注海外、异地的子公司。 （对） 第二讲、发展战略 6、发展战略涉及的风险有哪些。（abcd）多选题 a、战略制定的风险 b、战略实施的风险 c、战略调整的风险 d、战略考核的风 险 7、战略目标制定要关注的问题 （ad ）。 多选题 a、战略目标制定的方法 b、战略目标制定的风险 c、战略目标制定的时间 d、战略目标制定过程中需要考虑的因素 8、战略实施的控制主要有（abc ）几个方面。多选题 a、计划、预算和战略管理制度 b、战略宣传 c、战略实施监控 d、战略考核 9、战略调整的调整依据是国家的整体经济调整形式，不依赖于行业的技术进步。 （错） 第三讲、人力资源政策 10、战略发展应当关注的人力资源风险。（abcd） 多选题 a、人力资源引进的风险 b、人力资源开发的风险 c、人力资源使用的风险 d、 人力资源退出的风险 11、涉及到知识产权、国家机密的员工，企业要与其签订保密协议，要求其履行员工的保 密义务。（对） 12、人力资源退出包括（abc）。多选题 a、员工的辞职 b、解除劳动合同 c、退休 d、辞退 第四讲、企业文化和社会责任 13、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。 （错） 14、企业特色文化内容不包括 （bd）。多选题 a、积极向上的价值观 b、体现国家的产业政策 c、团队协作和风险防范意识 d、以 扩张为先导的成长路径 15、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。 （错） 16、实施资源节约使用的方法有（abcd）。多选题 a、开发可再生资源 b、加快高新技术开发 c、转变发展方式 d、防止对不可再生 资源的毁灭性开发 第五讲、资金活动 17、资金活动应当关注的风险包括筹资风险、投资风险、资金调度使用风险和资金管控的 风险。 （对） 18、对投资项目进行会计控制包括（abcd）。多选题 a、制定会计政策 b、设置投资台账 c、保管投资资料 d、对投资进行减值测试 19、对营运资金的管理就要统筹协调资金的需求，但是没有必要进行全过程的管理。 （错） 第六讲、采购业务和销售业务 20、采购业务应当关注的风险有（abcd）。多选题 a、采购计划安排的风险 b、采购物资质量和价格的风险 c、采购付款的风险 d、 资金管控的风险 21、为避免采购人员舞弊，应该对采购人员定期轮岗。 （对） 22、采购中要建立供应商的评估、准入制度，并将其基本信息录入到信息系统当中。 （对） 23、采用（abc）方式采购。多选题 a、招标 b、询价 c、定价 d、直接购买 24、销售业务应当关注的风险（abc）。多选题 a、销售不畅 b、销售收款 c、销售舞弊 d、销售价格 25、销售的控制点不包括（c）。单选题 a、加强市场调查 b、完善销售记录 c、加强坏账管理 d、完善客户服务 第七讲、工程项目 26、本指引所指的工程项目是指企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。 （对） 27、在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格进行谈判。 （错） 28、订立书面合同的要求（abcd）。多选题 a、在规定期限内与中标人订立书面合同 b、明确双方的权利、义务 c、明确双方的 违约责任 d、不得订立背离合同实质性的其他协议 29、概预算审核的重点内容有（abcd）。多选题 a、编制依据 b、项目内容 c、工程量的计算 d、定额套用 30、工程变更中，因变更原因造成的价款支付方式及金额变动的，应提供完整的书面文件 和其他相关资料。（对） 第八讲、企业外包 31、外包的分类，一般分为重大业务外包和一般业务外包。 （对） 32、承包商应具备的条件（abcd）。多选题 a、承包方是依法建立、合法经营的专业服务机构或其他经济组织 b、承包方要具备 相关的专业资质 c、从业人员要有专业技术资格 d、承包方的技术经验水平要符合业务 外包要求 33、外包的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作。 （对） 第九讲、研究与开发 34、研发风险控制的总体要求包括（abcd）。多选题 a、重视研发 b、制定计划 c、强化管理 d、项目转化 35、立项与研究的审批要关注（abc）。多选题 a、企业发展的必要 b、技术的先进性 c、成果转化的可行性 d、员工的积极性 36、研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外 包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。 （对） 37、企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、 商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利。 （错） 38、劳动合同的特别约定包括（abcd）。多选题 a、离职条件 b、研究成果归属 c、离职后保密义务 d、违约责任 39、在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以进行批量生产。 （对） 第十讲、资产管理 40、资产管理中要关注的问题（abcd）。多选题 a、重视加强各项资金的投保工作 b、采用招标等方式确定保险人 c、降低资产损 失风险 d、防范资产投保舞弊 41、存货保管中要注意对存货进行定期检查，但是不用建立制度进行管理。 （错） 42、对固定资产的清查可以每年做一次也可以两年一次，最多不超过两年。 （错） 43、无形资产的更新方面要注意（abc）方面。多选题 a、注意定期评估 b、要加大投入 c、要不断创新 d、进行品牌建设 第十一讲、担保业务 44、当项目不符合国家法律法规和本企业的担保政策的时候，不能提供担保，但是如果是 本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，可以继续担保业务。 （错） 45、担保合同中的内容应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。 （对） 46、对担保业务的日常监控包括（abc）。多选题 a、定期检测 b、异常情况及时报告 c、保证追索权 d、实施监控 第十二讲、全面预算 47、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。（对） 48、预算编制的主要方法有（abc）。多选题 a、固定预算 b、弹性预算 c、滚动预算 d、浮动预算 49、对业务预算的控制要及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收支平衡等。 （错） 50、预算考核的原则有（abc）。多选题 a、公平 b、公开 c、公正 d、公示 第十三讲、合同管理 51、合同纠纷处理不当影响企业形象也是合同管理的风险。 （对） 52、合同订立的基本要求包括（abcd）。多选题 a、内容完整 b、表述严谨、准确 c、相关手续齐备 d、避免出现重大疏漏 53、合同订立后，合同的审核要关注（abcd）。多选题 a、合同主体、内容、格式是否合法 b、合同内容是否符合企业经济利益 c、对方 当事人是否具有履约能力 d、合同权利、义务是否明确 54、合同的盖章要经编号、审批及企业法定代表人或授权的代理人签署后，才能盖章。 （对） 55、合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。 （对） 第十四讲、内部信息传递 56、所谓内部信息传递是指企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递产生经营管理信 息的过程。（对） 57、内部报告的使用主要是为了（abcd）。多选题 a、指导管理 b、反映情况 c、协调进度 d、考核、实现目标 58、信息系统主要是企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形 成的信息化管理平台。 （对） 59、系统开发验收测试的主体是（a）。单选题 a、独立开发单位的专业机构 b、开发商 c、合作单位 d、合作开发商 60、系统运行维护采用的加密措施主要是为了确保信息（abc）。多选题 a、保密性 b、准确性 c、完整性 d、合格性 第十五讲、财务报告 61、财务合并报表主要反映企业（abc）。多选题 a、财务状况 b、经营成果 c、现金流量 d、管理层情况 62、财务报告的结构分析主要是分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构。（对） 第十六讲、内部控制的评价 63、内部控制的评价原则包括（abc）。多选题 a、全面性 b、重要性 c、客观性 d、谨慎性 64、负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专门机构。（对） 65、内部控制评价现场测试的方法有哪些（abcd）。多选题 a、抽样 b、实地查验 c、调查问卷 d、个别访谈 第十七讲、内部控制审计 66、内部控制的审计方式有哪些（bc）。多选题 a、内部审计 b、独立审计 c、整合审计 d、外部审计 67、实施审计工作的审计方法主要是按照自下而上的方法进行审计工作。（错） 68、在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷的，注册会计 师应当评价补偿性控制的影响。 （对） 企业纳税筹划的基本方法 第一讲、纳税筹划的内涵与外延 1、纳税筹划是纳税人通过财务的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的 一切优惠，从而获得最大的税收利益。 （对） 2、以下哪些内容属于纳税筹划的含义（abcd）。多选题 a、行为上的合法性 b、时间上的事前性 c、现实上的目的性 d、行为主体为纳 税人 3、纳税筹划与税收欺诈的区别体现在哪些方面（abcd）。多选题 a、经济行为上 b、行为性质上 c、法律后果上 d、对税收法律法规的影响上 第二讲、纳税筹划应注意的问题 4、纳税筹划工作具备哪些结合点（abc ）。多选题 a、业务流程与税收政策的结合 b、税收政策与筹划方法的结合 c、筹划方法与会 计处理的结合 d、会计处理与业务流程的结合 5、企业缴纳税收仅与企业的财务部门有关。 （错） 第三讲、企业纳税筹划的基本方法 6、以下哪项不属于税法立法应遵循的原则（d）。单选题 a、从实际出发的原则 b、公平原则 c、民主决策的原则 d、公开原则 7、院外活动可以起作用的空间仅是那些还未形成定议的政策意图。 （错） 第四讲、院外活动 8、税收管理需要适时的税收制度和税收管理建议。 （对） 9、政策寻租应遵循哪些原则（abc ）。多选题 a、优势原则 b、就近原则 c、重点原则 d、重心原则 第五讲、政策利用法 10、利用政策的第一层次的纳税人，表现为主动地接受税收政策，称之为主动接受型。 （错） 11、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并 兼营货物批发或零售的纳税人，年应税额在 80 万元以下的为小规模纳税人。 （错） 12、以下哪些属于税款征收的方式（abcd）。多选题 a、查账征收 b、查定征收 c、查验征收 d、邮寄纳税 第六讲、政策规避法 13、避税筹划的特征有哪些（abcd）。多选题 a、非违法性 b、反避税性 c、低风险高收益 d、策划性 14、现行税法为营业性房产征税提供两种方案：按房屋余值以 12%的税率计征，或按房屋 租金的 1.2%计征。（错） 15、成本加价法即为包括间接费用和利润而在完全成本基础上加一笔加价，加价包括间接 费用和利润，加价程序一般是由两个经济实体（利润实体）达成最终分享产品销售利润的 某项协议，或规定一项固定的百分比，也可以像产品经销商对外销售产品一样，由一项加 价产生相同的毛利润，或者使一项加价产生的毛利润相当与公司的毛利润平均水平。 （对） 16、通过费用转让定价避税的方式有哪些（abcd）。多选题 a、通过提取管理费的高低来影响