2012年4月国家税收试题及答案

2012 年 4 月高等教育自学考试 国家税收 试题 课程代码：00061 第一部分选择题 一、单项选择题 (本大题共 25 小题，每小题 1 分共 25 分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂 黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1税收“三性”是税收这种特殊分配形式的重要特征，其核心是 A强制性 B固定性 C确定性 D无偿性 2采用从量计征的税种，其税率形式是 A比例税率 B定额税率 C全额累进税率 D超额累进税率 3对于税源集中、收入较大的税种，可划为 A地方税 B中央税 C目的税 D中央地方共享税 4下列选项中，属于威廉配第提出的税收标准是 A公平、效率、法治 B平等、确实、便利、节约 C公平、简便、节约 D普遍、公平、有效 5直接影响投资报酬率的税种是 A增值税 B所得税 C消费税 D销售税 6税收负担的真正承担者是 A纳税人 B负税人 C扣缴义务人 D税务代理人 7纳税人受到税收冲击后，通过改良生产技术、改革工艺流程、改善经济管理、降低生产成本等方式 降低税负损失，这种税负转嫁的方式称为 A前转 B后转 C消转 D税收资本化 8新中国成立后，加强税收工作最迫切的项任务是 A统一全国税政，建立新税制 B简化税制，实行合理负担 C减并税种，调低税率 D统一全国农业税制 9某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为 10 万元，同行业的成本利润率为 25，并且最近时期无同类应税劳务可比照。若该娱乐中心适用的营业 税税率为 20，则其应纳营业税税额为 A0.2l 万元 B0.5 万元 C2.5 万元 D3.125 万元 10根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是 A汽车轮胎 B网球及球具 C烟丝 D实木地板 11某企业为增值税小规模纳税人，适用的征收率为 3，2010 年 9 月销售服装取得含增值税销售额为 6，000 元，并开具了普通发票，该企业当月应纳增值税为 A17476 元 B180 元 C18557 元 D19476 元 12下列项目免征营业税的是 A歌舞厅的门票收入 B公园的门票收入 C电视台的广告收 D图书馆的门票收入 13增值税的课税对象是 A所得额 B收益额 C.增值额 D交易额 14，某公司为增值税一般纳税人，2010 年 1 月 5 日购人一台生产设备，增值税专用发票上的价款为 280，000 元，增值税税率为 17，取得了增值税抵扣凭证，并且通过税务机关的认证。该公司可以 抵扣的进项税额为 A19，600 元 B47，600 元 C49，000 元 D51，000 元 15某家具厂销售家具收取不含税货款 150，000 元，同时厂家送货上门，另收取运费 1，000 元，则该 家具厂此项业务的销项税额是 A25，330 元 B25，500 元 C25，64530 元 D25，670 元 16某企业 2010 年实现利润总额 10 万元，当年主营业务收人为 3000 万元，业务招待费 50 万元，如果 不存在其他纳税调整事项，且适用企业所得税税率为 25，则该公司 2010 年度应纳企业所得税税额 为 A25 万元 B75 万元 2012 年 4 月国家税收试题及答案 第 3 页 共 7 页 C1125 万元 D15 万元 17某省作家马某 2011 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，则其当月需缴纳个人所得 税是 A420 元 B924 元 C9296 元 D1320 元 18城镇土地使用税的计税依据是 A建筑面积 B使用面积 C实际占用土地面积 D居住面积 19下列各项中，应当征收土地增值税的是 A以继承方式无偿转让的房地产 B以赠与方式无偿转让的房地产 C国有土地使用权的转让 D国有土地使用权的出让 20下列各项中，不属于财产税类的是 A印花税 B契税 C房产税 D车船税 21根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠政策的 A房屋赠与 B翻建新房 C以房抵债 D城镇职工按政府规定第一次购买公有住房 22城市维护建设税的计税依据是 A消费税、关税、营业税实交税额 B增值税、企业所得税、印花税实交税额 C资源说、增值税、消费税实交税额 D增值税、营业税、消费税实交税额 23作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是 A持证单位 B建房单位 C售房单位 D承租单位 24我国现行税制结构的双主体是 A以流转税和所得税并重的双主体 B以资源税与所得税并重的双主体 C以行为税与所得税并重的双主体 D以行为税与流转税并重的双主体 25我国现行税收管理体制具有的特点是 A税收立法权全部集中在中央 B税收立法权部分集中在中央 C税收立法权全部集中在地方 D行业性减免税管理权限集中在中央 二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分。共 10 分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代 码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。 26税收要素的内容有 A税率 B纳税人 C征税对象 D征税机关 E征收制度 27纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为 A移送使用的当天 B报关进口的当天 C取得索取销售款的凭据当天 D收讫销售款当天 E委托方提货的当天 28根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧 的有 A房屋、建筑物 B以经营租赁方式租入的固定资产 C以经营租赁方式租出的固定资产 D以融资租赁方式租入的固定资产 E以融资租赁方式租出的固定资产 29下列各项中，可以享受耕地占用税减免税政策的有 A医院用地 B企业用地 C铁路线路用地 D飞机场跑道用地 E部队军事设施用地 30下列项目中属于房产税征税范围的有 A城市 B县城 C乡村 D工矿区 E建制镇 第二部分非选择题 三、简答题(本大题共 5 小题，每小题 5 分。共 25 分) 请在答题卡上作答。 31简述影响税收负担的因素。 32简述税制改革必须遵守的原则。 33简述预提所得税的概念和特点。 34简述现行税制的完善措施。 35简述确立新的税收征管模式的原则。 四、计算题(本大题共 4 小题。每小题 5 分共 20 分) 请在答题卡上作答。 36某酒厂为增值税一般纳税人，2010 年 10 月发生与增值税相关的业务如下： 2012 年 4 月国家税收试题及答案 第 5 页 共 7 页 (1)向农户购进免税农产品，开具的农产品收购发票上注明的价款为 50，000 元，货款以现金支 付。 (2)外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为 150，000 元，增值税税额为 25，500 元，货款以银行存款支付。 (3)销售产品 5 吨，不含增值税的销售收入为 600，000 元，适用的增值税税率为 17，另外向购 货方收取包装物租金 23，400 元，款项已收讫。 已知：免税农产品增值税的扣除率为 13；农产品收购发票和增值税专用发票已经通过税务机 关认证。 要求：根据上述材料，分析并计算该酒厂 10 月份应缴纳的增值税税额。(分步列出计算过程，计 算过程及结果均保留两位小数) 372010 年度某居民企业销售商品取得不含税收入 2，000 万元，从事运输服务取得收入 220 万元， 该企业能够分别核算销售额及营业额。与收人相对应的销售成本和运输成本 合计为 1，550 万元，期间费用、营业税金及附加为 200 万元，营业外支出为 100 万元(其中 90 万 元为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损 50 万元，经税务机关核定可弥补的亏损为 30 万 元。企业所得税税率 25。 要求：计算该企业 2010 年度应缴纳的企业所得税。(分步列出计算过程，计算过程及结果均保 留两位小数) 38我国公民李先生 2011 年 11 月个人收人如下：工资薪金所得 7，500 元，参加某商场有奖销售活 动中奖 100，000 元，李先生将其中 20，000 元捐给希望工程。 要求：计算李先生当月应缴个人所得税(列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数) 个人所得税工资薪金所得税率 2012 年 4 月高等教育自学考试 国家税收试题答案及评分参考 （课程代码 00061） 一、单项选择题 15.DBBCB 610.BCADB 1115.ADCBC 1620.CACCA 2125.DDAAA 二、多项选择题 26.ABC 27.CD 28.ACD 29.ACDE 30.ABDE 三、简答题 31.（1）经济发展水平。 （1 分） （2）国家职能的大小，或者说国家对社会资源配置的参与程度的大小。 （1 分） （3）经济体制。 （1 分） （4）财政体制。 （1 分） （5）经济发展目标、通货膨胀程度等。 （1 分） 32.（1）要有利于加强中央的宏观调控能力。 （1 分） （2）要有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促进协调发展， 实现共同富裕。 （1 分） （3）体现公平税负，促进平等竞争。 （1 分） （4）体现国家产业政策，促进经济结构的有效调整，促进国家经济整体效益的提高和持续发展。 （1 分） （5）简化、规范税制。 （1 分） 33.预提所得税即所得来源地国家对境外纳税人从本国取得的所得，在支付款项时由支付单位扣缴所得税 的一种方式。 （2 分）其特点有： （1）依据属地主义原则。 （1 分） （2）税率低，不扣除费用。 （1 分） （3）源泉扣缴。 （1 分） 34.（1）扩大增值税征收的范围。 （1 分） （2）完善税种的立法工作。 （1 分） （3）改革个人所得税。 （1 分） （4）调整地方税政策。 （1 分） （5）调整地方税种结构（或形成财产税为主体的地方税体系） 。 （1 分） 35.（1）依法治税的原则。 （1 分） （2）规范统一的原则。 （1 分） （3）整体协调的原则。 （1 分） （4）实用易行的原则。 （1 分） （5）监督制约的原则。 （1 分） 四、计算题 36.当月可抵扣的增值税进项税额=50,000x13%+25,00=32,000（元） （2 分） 当月增值税销项税额= (元)（2 分）2340607%+17=540 当月应缴纳的增值税税额=105,400-32,000=73，400（1 分） 37.（1）会计利润=2,000+220-1,550-200-100=370 万元（1 分） 公益捐赠扣除限额=370x12%=44.4 万元（1 分） 实际公益捐赠为 90 万元税前允许扣除限额 44.4 万元（1 分） 纳税调整额=90-44.4=45.6 万元不能（1 分） （2）应纳企业所得税税额=（370+45.6-30）x25%=96.4 万元（1 分） 38.（1）李先生 2011 年 11 月工薪收入的个人所得税=（7,500-3,500）x10%-105=295（元） （2 分） （2）李先生中奖公益捐赠扣除限额=100,000x30%=30,000（元） 或者： 李先生捐赠额占应纳税所得额的比例为：20000/100000=20%30%（1 分） （3）李先生中奖公益捐赠所得的个人所得税=（100,000-20,000）x20%=16,000（元） （2 分） 2012 年 4 月国家税收试题及答案 第 7 页 共 7 页 （4）2011 年 11 月份李先生应纳个人所得税=295+16,000=16,295（元） 39.当月餐饮、住宿和租金收入应缴纳的营业税=（172+300+18）x5%=24.5（万元） （2 分） 当月娱乐收入应缴纳的营业税=（17+6+23）x20%=9.2（万元） （2 分） 度假村当月应缴纳的营业税=24.5+9.2=33.7（万元） （1 分） 五、论述题 40.（1）税收是对社会产品的分配。 （2 分） 税收是实际分配对象包括了全部社会产品，最低限度也是包括了国民收入的组成 V 和 M 两部分。 （2 分） （2）税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配。 （2 分） 税收是以国家为主体，凭借国家政治权利，以实现国家职能为目的的一种分配形式。 （1 分） 税收分配是以国家为主体的分配。 （1 分） 税收分配是凭借国家政治权利的分配。 （1 分） 税收分配是为了实现国家职能。 （1 分） 41.税收的效率主要是通过税收的经济成本来衡量的。税收的经济成本包括两方面的内容：一是直接征税 成本，指税务机关为获得一定数量的税收收入而付出的代价，即税收征管过程中发生的一切费用（2 分） ； 二是指纳税人所支付的除税款以外的从