2011年国家税收形考题

国家税收形成性考核（一） 一、名词解释（每题 4 分，共 20 分） 1、税收： 2、税收负担： 3、税收制度 ： 4、扣缴义务人： 5、免征额： 二、填空（每空 1 分，共 10 分） 1、税收是国家凭借 取得财政收入的一种工具。 2、税收三性是 、 、 。 3、税收法律关系是由 、 、以及 构成的。 4、累进税率的形式有 和 。 5、行为税是以纳税人的某些 为课税对象开征的一种税。 三、单项选择（每题 1 分，共 10 分） 1、国家取得财政收入的主要形式（ ） 。 A、利润分配 B、财政发行 C、税收 D、国家发行 2、税收的最基本职能是（ ） 。 A、组织收入 B、收入分配 C、宏观调控 D、资源配置 3、我国确定纳税人采用的是（ ） 。 A、属地原则 B、属人原则 C、实质重于形式原则 D、属地兼属人原则 4、下列税种中属于直接税的是（ ） 。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税、 5、我国现行税制中最大一类税收是（ ） 。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 6、税收三性的核心是（ ） 。 A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、相对稳定性 7、下列容易转嫁的税种有（ ） 。 A、个人所得税 B、印花税 C、消费税 D、企业所得税 8、从价计征的税收的计税依据是（ ） 。 A、重量 B、体积 C、计税金额 D、数量 9、消费税税收负担的归宿是（ ） 。 A、商品消费者 B、生产厂家 C、零售商 D、批发商 10、能够体现税收负担较为合理的税率是（ ） 。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、全额累进税率 D、定额税率 四、多项选择（每题 2 分，共 10 分） 1、税收的职能有（ ） 。 A、组织财政收入 B、收入分配 C、资源配置 D、宏观调控 E、内在稳定器 2、税制改革是一个渐进的过程，不应该也不可能一步到位，下列税种中，尚未开征的包括（ ） 。 A、增值税 B、城建税 C、证券交易税 D、遗产税 E、社会保险税 3、假定某种税税率为 10%，免征额是 1000 元，则（ ） 。 A、纳税人收入 500 元时，应纳税额为 0 B、纳税人收入 1000 元时，应纳税额为 0 C、纳税人收入 1000 元时，应纳税额为 100 元 D、纳税人收入 2000 元时，应纳税额为 100 元 E、纳税人收入 2000 元时，应纳税额为 200 元 4、在税法的构成要素中，税收的基本要素包括（ ） 。 A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、计税依据 E、减免税 5、下列不适用于外商投资企业、外国企业和外籍人员的税收有（ ） 。 A、房产税 B、车船使用税 C、印花税 D、城建税 E、资源税 五、问答（每题 10 分，共 50 分） 1、 如何理解税收的特征 2、 简述税收公平原则 3、 简述税收效率原则 4、 财产税及分类、特点 5、 行为税的特点 国家税收形成性考核（二） 一、名词解释（每题 4 分，共 20 分） 1、消费型增值税： 2、小规模纳税人： 3、消费税： 4、关税： 5、到岸价格： 二、填空（每空 1 分，共 10 分） 1、自 2009 年起，小规模纳税人适用 的征收率。 2、增值税起征点的适用范围只限于 ，其销售额为 销售额。 3、消费税税率采取 和 两种形式，对卷烟以及粮食白酒和薯类白酒采取 征税。 4、金融业（不包括典当业）的纳税期限是 ，保险业的纳税期限 。 5、进口货物以海关审定的 为基础的 作为完税价格 。 三、单项选择（每题 1 分，共 10 分） 1、我国增值税的计算方法是（ ） 。 A、加法 B、减法 C、扣税法 D、购进扣税法 2、我国增值税对购进免税农产品的扣除率是（ ） 。 A、7% B、10% C、 13% D、17% 3、进口货物的增值税由（ ）征收。 A、进口地税务机关 B、交货地税务机关 C、海关 D、进口方机构所在地税务机关 4、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（ ）时代收代缴税款。 A、接受委托 B、加工完成 C、收取加工费用 D、委托方提货 5、纳税人销售的下列货物中，免征增值税的有（ ） 。 A、销售农业机械 B、销售煤炭 C、销售电力 D、销售自产农产品 6、某酒厂自制一批酒精用于本厂医务室，无同类产品售价，该批酒精的实际成本为 500 元，利润率为 10%，则组成计税 价格为（ ） 。 A、500 B、500（1+10%） C、500（1+10%）/（1+5%） D、500（1+10% ）/ （1-5% ） 7、下列项目中应纳营业税的有（ ） 。 A、加工和修理修配劳务 B、商品批发和零售业务 C、销售建筑物等不动产 D、残疾人个人提供的劳务 8、典当物品的保险费和利息，属于（ ）的范围。 A、服务业 B、金融业 C、娱乐业 D、文化体育业 9、进口货物的完税价格是指货物的（ ） 。 A、成交价格 B、到岸价格 C、成交价格为基础的到岸价格 D、到岸价格为基础的成交价格 10、进口货物到岸价格的组成公式为（ ） 。 A、到岸价格=货价 B、到岸价格=货价+ 其他劳务费 C、到岸价格= 货价+进口关税+其他劳务费 D、到岸价格=货价+ 包装、运输、保险费+其他劳务费 四、多项选择（每题 2 分，共 10 分） 1、世界各国的增值税制度对固定资产的处理不同包括（ ） 。 A、消费型增值税 B、间接型增值税 C、收入型增值税 D、生产型增值税 E、单一型增值税 2、下列混合销售行为应当征收增值税的有（ ） 。 A、电信部门销售移动电话，并提供电信服务 B、其他部门销售移动电话，并提供电信服务 C、生产企业销售机器设备，并代为安装，收取安装调试费 D、邮政部门销售邮票 E、餐馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料 3、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（ ） 。 A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销项税额 C、受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款 D、同时满足两个条件的代垫运费 E、向购买方收取的装卸费 4、消费税的纳税环节可分为（ ） 。 A、生产环节 B、批发环节 C、进口环节 D 零售环节 E、消费环节 5、进口货物的到岸价包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的有关费用，这些费用包括（ ） 。 A、包装费 B、运输费 C、保险费 D、其他劳务 E、合理损耗 五、问答（每题 10 分，共 20 分） 1、我国现行流转税的模式 2、如何区分混合销售行为和兼营行为 六、计算（每题 10 分，共 30 分） 1、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为 700 万元，该货物关税税率 10%，增值税税率 17%；当 月销售一批货物 1800 万元。计算该企业进口货物应纳增值税额及当月应纳增值税额。 2、某化妆品公司委托某化妆品厂加工化妆品 1000 套，无同类产品销售价格，已知该化妆品实际成本 4550 元，该公司支 付加工费 1400 元，则该厂应代扣代缴消费税多少？ 3、某金融机构一季度取得贷款业务利息收入 300 万元，取得转贷业务利息收入 400 万元，支付转贷业务利息支出 510 万 元。计算该机构一季度应纳营业税税款。 国家税收形成性考核（三） （第 79 章） 一、名词解释（每题 4 分，共 20 分） 1、城建税： 2、印花税： 3、房产税： 4、契税： 5、资源税： 二、填空（每空 1 分，共 10 分） 1、契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由 交纳的一种税。 2、房产税由 税务机关征收。 3、房产税是以房产为征税对象，依照 或 向房产所有人征收的一种税。 4、房产所有人的房产不在同一地的，应按 分别向 的税务机关缴纳房产税。 5、纳税人直接对外销售的矿产品和盐，在 环节纳税，自产自用的矿产品和盐，在 环节纳税。 6、资源税采取从量定额的办法征收，其计税依据是应税产品的 。 7、耕地占用税的纳税人是从事 的单位和个人。 三、单项选择（每题 1 分，共 10 分） 1、下列增值税、消费税、营业税的纳税人中，不属于城建税纳税人的有（ ） 。 A、国有企业 B、军事单位 C、私营企业 D、外商投资企业 2、车船使用税的纳税地点为（ ） 。 A、车船使用地 B、领用牌照所在地 C、车船购买地 D、纳税人所在地 3、某家具厂以价值 12 万元的家具，与木材厂交换价值 10 万元的优质木材，双方签定了易货合同（税率万分之三） ，双方 共交印花税为（ ） 。 A、30 元 B、36 元 C、66 元 D、132 元 4、房产税的征税对象为（ ） 。 A、玻璃暖房 B、房屋 C、室外游泳池 D、围墙 5、我国不征收房产税的地方是（ ） 。 A、城市的市区 B、县城 C、建制镇和工矿区 D、农村 6、对纳税人未按会计制度规定记载房产原值的，在计算房产税时，以（ ）为计税依据。 A、重新评估价值 B、同类房屋的市场价值 C、按规定调整后的房屋价值 D、纳税人自己确定的价值 7、契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（ ） 。 A、承受方 B、销售方 C、交易双方 D、中介方 8、在计算契税时，国有土地使用权出让、房屋买卖，其计税依据是（ ） 。 A、房屋原值 B、成交价格 C、房屋余值 D、房屋评估值 9、纳税人以生产的液体盐加工成固体盐销售的，其课税数量为（ ） 。 A、固体盐的销售数量 B、液体盐的销售数量 C、固体盐的产量 D、液体盐的产量 10、资源税纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为（ ） 。 A、收讫销售款当天 B、发出产品当天 C、移送使用当天 D、销售合同规定的收款日期 四、多项选择（每题 2 分，共 10 分） 1、下列生产经营者中，应缴城建税的有（ ） 。 A、从事修理业的个体工商户 B、进行货物运输的运输单位 C、外商投资企业 D、旅游饭店 E、从事 商品批发的商业企业 2、下列属于印花税纳税人的有（ ） 。 A、发放专利证书的专利局 B、设立并使用营业账簿的商店 C、签定加工承揽合同的中外合资企业 D、领受房屋产权证的个人 E、产权转移书据的立据人 3、印花税的税率政策包括（ ） 。 A、差别比例税率 B、单一比例税率 C、超额累进税率 D、全额累进税率 E、定额税率 4、车船使用税的纳税人是在我国境内拥有并且使用车船的单位和个人，具体包括（ ） 。 A、拥有人和使用人为同一人的，该单位和个人为纳税人 B、租赁的车船，租赁双方商定纳税人 C、租赁的车船，租赁双方未商定的，使用人为纳税人 D、无租赁使用的车船，使用人为纳税人 E、租赁的车船，均以拥有人为纳税人 5、以下煤炭资源中不征收资源税的有（ ） 。 A、开采并出口的原煤 B、洗煤 C、进口原煤 D、选煤 E、精煤 五、问答（每题 10 分，共 20 分） 1、资源税的计税依据 2、土地增值税允许扣除的项目 六、计算（每题 10 分，共 30 分） 1、某厂拥有房产原值 3000 万元，现评估后升至 5000 万元，当地的扣除标准是 20%。计算该厂应纳房产税额。 2、某油田 4 月份生产原油 30 万吨，其中 20 万吨用于外销，8 万吨移送所属化工厂进行加工提炼，1 万吨用于加热和修井， 还有 1 万吨待销售。另外在采油过程中同时回收天然气 4 千立方米。计算该油田 4 月份应缴纳的资源税。 （原油单位税额 8 元/吨、天然气单位税额 12 元/ 千立方米） 3、某企业 1997 年实收资本为 600 万元，资本公积为 500 万元。该企业 1996 年资本账簿已纳印花税 2000 元，计算该企业 1997 年应纳印花税税额。 （记载资金账簿适用的税率万分之五） 国家税收形成性考核（四） （第 1012 章） 一、名词解释（每题 4 分，共 20 分） 1、企业所得税： 2、居民纳税人： 3、税务登记： 4、非居民企业： 6、 税务代理： 二、填空（每空 1 分，共 10 分） 1、企业所得税暂行条例规定无形资产的摊销应当采取 ，自行开发的无形资产，其摊销期限不得少于 。 2、企业用于公益性、救济性的捐赠，在年度利润总额 （含）以内的部分，准予扣除。 3、我国个人所得税采取 和 两种办法征收。 4、临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过 日或多次不超过 日的离境。 5、个人所得税实行源泉扣缴的征收办法，以 为纳税人，以 为扣缴义务人。 6、税收管辖权包括 和 。 三、单项选择（每题 1 分，共 10 分） 1、企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工教育经费、职工福利费可以分别按照工资、 薪金总额的（ ）计算扣除。 A、2%、25%、14% B、5% 、14%、25% C、2%、14%、25% D、5% 、10%、15% 2、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（ ） 。 A、盈利 B、亏损 C、无论是亏损或盈利 D、不亏不盈 3、企业所得税实行比例税率，其法定税率为（ ） 。 A、33% B、30% C、25% D、15% 4、企业与其关联企业之间的业务往来应按下列情况确定价格或费用（ ） 。 A、按照企业对其关联企业的投资情况确定 B、按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定 C、按照独立企业之间业务往来确定 D、按照行政隶属关系确定 5、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（ ） 。 A、稿酬所得 B、劳务报酬所得 C、红利所得 D、偶然所得 6、作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于（ ） 。 A、稿酬所得 B、劳务报酬所得 C、特许权使用费所得 D、偶然所得 7、所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指个人一次取得劳务报酬的（ ） 。 A、收入超过 20000 元 B、应纳税所得额超过 20000 元 C、收入超过 50000 元 D、应纳税所得额超过 50000 元 8、税收管理体制的核心是（ ） 。 A、划分税收管理权限 B、划分机构 C、划分税种 D、划分区域 9、税收管理体制是划分（ ）税收管理权限的制度。 A、地方各级政府 B、中央与地方 C、国务院与人大 D、政府与企业 10、 征管法属于（ ） 。 A、税收程序法 B、税收实体法 C、税收管理法 D、税收征收法 四、多项选择（每题 2 份，共 10 分） 1、企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，当地税务机关可以按照下列方法进行调整（ ） 。 A、可比的非受控价格法 B、再销售价格法 C、成本加成法 D、交易净利润法 E、利润分割法 2、企业所得税的纳税人包括（ ） 。 A、国有企业 B、集体企业 C、联营企业 D、外商投资企业和外国企业 E、个人独资企业 3、计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有（ ） 。 A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、土地增值税 E、资源税 4、下列项目计征个人所得税时，允许从收入中扣除 800 元的有（ ） 。 A、稿费 3800 元 B、有奖销售一次获奖 1000 元 C、提供咨询服务一次取得收入 2000 元 D、房租收入每月 800 元 E、一次性取得劳务报酬收