2012年会计继续教育试卷

一 单项选择题 2. 下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是（ ） 。 B 企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判 3. 下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ） 。 C 利息计算、核算的控制 4. 影响单位工程概算额的因素中，不包括（ ） 。 B 单位工程直接费率 6. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（ ） 。 C 内部控制评价报告应于基准日后 6 个月内报出 7. 下列关于企业信息传递，说法不正确的是（ ） 。 A 信息传递渠道的数量与信息传 递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息 8. 在建设优秀的企业文化过程中， （ ）是关键。 C 管理层 10. 正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ） 。 B 账面价值 9. 对于重大固定资产的处理，应采取（ ）制度。 D 集体合议审批 10. 业务可持续计划评估报告应当及时提交企业（ ）审阅。 D 总经理 1. 企业必须在会计（ ）进行结账。 C 期末 2. 企业重大利益的事项应由（ ）决策。 A 董事会集体 3. 下列说法不正确的有（ ） 。 A 情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同 4. 大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大 宗资的采购，宜采用的采购方式是（ ）C 比质比价采购 5. 工程预付款的额度一般是合同价款的（ ） 。 C 10%20% 6. 下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目（ ） 。 D 概率预算 7. 下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。 B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 8. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（ ） 。 C 内部控制评价报告应于基准日后 6 个月内报出 9. 发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( ) 。 D 及时召回，实行“三包 ”，赢得消费者信赖 10. 影响单位工程概算额的因素中，不包括（ ） 。 B 单位工程直接费率 1. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（ ） 。 C 内部控制评价报告应于基准日后 6 个月内报出 2. 申请担保的企业应具备的基本条件之一是：企业连续经营（ ）以上，拥有稳定的客户 群可观的销售规模和现金流量。 B 两年 3. 注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具（ ） 。 D .无法表示意见审计报告 4. 发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( ) 。 D 及时召回，实行“三包 ”，赢得消费者信赖 5. 正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ） 。 B 账面价值 6. 可行性研究的再评估控制要点不包括（ ） 。 B 审查投资项目的可行性 7. 企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 ( )。 B 用户部门提出需求 8. 影响单位工程概算额的因素中，不包括（ ） 。 B 单位工程直接费率 9. 当市场上某一物资短缺时，应采用( ) 方式获取采购价格。 D 订价收购 10. 人力资源招聘工作的第一步是（ ） 。 D 识别职位空缺 1下列哪项不属于内部控制应用指引（ ） 。D 控制目标指引 2内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（ ） 。 B 提高经营的效率和效果 3内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职 务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原 则（ ） 。C 制衡性原则 4企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况， 建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（ ）原则。A 适用性原则 5下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。 B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 6向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体 力劳动等属于薪酬构成中的（ ） 。 C 附加薪酬 7在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（ ） 。B 相互核对 8在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（ ） 。A 设定岗位分离 9岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ） 。B 家庭成员情况 10忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（ ） 。D 并购重组失败 11正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ） 。B 账面价值 12大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的 大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ） 。C 比质比价采购 13下列存货业务岗位设置正确的是（ ） 。 C 存货的验收和保管 14企业重大利益的事项应由（ ）决策。 A 董事会集体 15人力资源招聘工作的第一步是（ ） 。D 识别职位空缺 16下列哪项不属于企业的社会责任是（ ） 。D 实现企业盈利 17 （ ）应对企业承担社会责任负主要责任。A 董事会 18可行性研究的再评估控制要点不包括（ ） 。B 审查投资项目的可行性 19在建设优秀的企业文化过程中， （ ）是关键。C 管理层 20下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ） 。 C 利息计算、核算的控制 1. 下列说法不正确的有（ ） 。 A 情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同 2. 下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ） 。 C 利息计算、核算的控制 3.注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具（ ） 。 D .无法表示意见审计报告 4. 当市场上某一物资短缺时，应采用( ) 方式获取采购价格。 D 订价收购 5. 工程预付款的额度一般是合同价款的（ ） 。 C 10%20% 6. 将数据文件的进行定期备份，对于重要文件可以采用（ ）的形式保存。 A “祖父子” 7.正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ） 。 B 账面价值 9. 申请担保的企业应具备的基本条件之一是：企业连续经营（ ）以上，拥有稳定的客户 群可观的销售规模和现金流量。 B 两年 1. 存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以 及资产评估报告相一致， （ ） 。 A接受投资者投入存货 3. 下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（ ） 。 D 对企业全面预算总的执行情况进行考核 4.企业的重要管理人员必须要接受到的一条信息是（ ） 。 C 必须严肃地履行内部控制 5. 下列说法不正确的有（ ） 。 A 情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同 6.下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是（ ） 。 B 企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判 7. 注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具（ ） 。 D .无法表示意见审计报告 8.下列关于企业信息传递，说法不正确的是（ ） 。 A 信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传 递效率越低 9. 突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（ ） 。 A 全面评估与重点评估相结合 10. （ ）应对企业承担社会责任负主要责任。 A 董事会 1下列哪项不属于内部控制应用指引（ ） 。D 控制目标指引 2内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（ ） 。 B 提高经营的效率和效果 3内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职 务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原 则（） 。C 制衡性原则 4企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况， 建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（ ）原则。A 适用性原则 5下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。 B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 6在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（ ） 。B 相互核对 7岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ） 。B 家庭成员情况 8发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( ) 。 D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖 9深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了深圳发展银行节能减排信贷政策 指引 ，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（ ） 。C 环境保护和资源节约 10忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（ ） 。D 并购重组失败 11大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的 大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ） 。C 比质比价采购 12存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定 以及资产评估报告相一致， （ ） 。A 接受投资者投入存货 13对于重大固定资产的处理，应采取（ ）制度。D 集体合议审批 14人力资源招聘工作的第一步是（ ） 。D 识别职位空缺 21企业重大利益的事项应由（ ）决策。A 董事会集体正确答案是： 22下列存货业务岗位设置正确的是（ ） 。C 存货的验收和保管 23 （ ）应对企业承担社会责任负主要责任。A 董事会 24在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（ ） 。A 设定岗位分离 25下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ） 。C 利息计算、核算的控制 26企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（ ） 。C 企业哲学 27在建设优秀的企业文化过程中， （ ）是关键。C 管理层 28正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ） 。B 账面价值 29向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重 体力劳动等属于薪酬构成中的（ ） 。C 附加薪酬 30当市场上某一物资短缺时，应采用( ) 方式获取采购价格。 D 订价收购 31可行性研究的再评估控制要点不包括（ ）B 审查投资项目的可行性 32突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（ ） 。 A 全面评估与重点评估相结合 33下列哪项不属于企业的社会责任是（ ） 。D 实现企业盈利 一 单项选择题 1下列哪项不属于内部控制应用指引（ ） 。D 控制目标指引 2内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（ ） 。 B 提高经营的效率和效果 3内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职 务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原 则（） 。C 制衡性原则 4企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况， 建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（ ）原则。A 适用性原则 5下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( ) 。 B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 6在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（ ） 。B 相互核对 7岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ） 。B 家庭成员情况 8发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( ) 。 D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖 9深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了深圳发展银行节能减排信贷政策 指引 ，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（ ） 。C 环境保护和资源节约 10忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（ ） 。D 并购重组失败 11大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的 大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ） 。C 比质比价采购 12存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定 以及资产评估报告相一致， （ ） 。A 接受投资者投入存货 13对于重大固定资产的处理，应采取（ ）制度。D 集体合议审批 14人力资源招聘工作的第一步是（ ） 。D 识别职位空缺 21企业重大利益的事项应由（ ）决策。A 董事会集体 22下列存货业务岗位设置正确的是（ ） 。C 存货的验收和保管 23 （ ）应对企业承担社会责任负主要责任。A 董事会 24在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（ ） 。A 设定岗位分离 25下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ） 。C 利息计算、核算的控制 26企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（ ） 。C 企业哲学 27在建设优秀的企业文化过程中， （ ）是关键。C 管理层 28正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ） 。B 账面价值 29向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重 体力劳动等属于薪酬构成中的（ ） 。C 附加薪酬 30当市场上某一物资短缺时，应采用( ) 方式获取采购价格。 D 订价收购 31可行性研究的再评估控制要点不包括（ ） 。B 审查投资项目的可行性 32突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（ ） 。 A 全面评估与重点评估相结合 33下列哪项不属于企业的社会责任是（ ） 。D 实现企业盈利 二、单选题（每小题 3 分，10 小题，共 30 分） 1. 大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大 宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ） 。 C 比质比价采购 2. 企业的重大研究项目应当由（ ）决策。 D 集体审议 3. 下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（ ） 。 D 对企业全面预算总的执行情况进行考核 4. 下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是（ ） 。 B 企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判 5. 企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 ( )。 B 用户部门提出需求 6. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（ ） 。 C 内部控制评价报告应于基准日后 6 个月内报出 8. 注册会计师应当按照( )方法实施审计工作。 C 自上而下 9. 企业重大利益的事项应由（ ）决策。A 董事会集体 10. 影响单位工程概算额的因素中，不包括（ ） 。 B 单位工程直接费率 1. 人力资源招聘工作的第一步是（ ） 。 D 识别职位空缺 2. 下列关于企业信息传递，说法不正确的是（ ） 。 A 信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效 率越低 3. 相关合同审核部门审核意见齐全体现了企业归口管理部门对合同整体审核（ ）的重点 关注。 D 程序性 4. 申请担保的企业应具备的基本条件之一是：企业连续经营（ ）以上，拥有稳定的客户 群、 可观的销售规模和现金流量。 B 两年 6. 当市场上某一物资短缺时，应采用( ) 方式获取采购价格。 D 订价收购 7. 正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ） 。 B 账面价值 8. 企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 ( )。 B 用户部门提出需求 9. 下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。 B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表 10. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（ ） 。 C 内部控制评价报告应于基准日后 6 个月内报出 二 、多项选择题 1内部控制中的风险评估要素主要包括（ ） 。 A 目标设定 B 风险识别 C 风险分析 D 风险应对 2企业在安全生产中应建立（ ）机制。A 应急预警 C 报告 3下列各项中属于财产保护控制措施的有 ( )。A 财产记录 B 定期盘点 C 账实核对 4组织架构设计和运行面临的主要风险有（ ） 。A 治理结构 C 内部结构 5企业内部控制评价指引包括（ ） 。 A 评价的原则和组织 B 评价的内容和标准 C 评价的程序和方法 D 缺陷认定及评价报告 6以下关于应收票据的控制，正确的做法是（ ） 。 A 票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成 C 企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据 D 应付票据应按照号码顺序保存 7上市公司治理结构的特殊性体现在（ ） 。 B 建立独立董事制度 C 建立董事会专门委员会 D 设立董事会秘书 8在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（ ） 。 A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间 送存 B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支） ，因特殊情 况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付 9内部控制的内部环境要素主要包括（ ） 。 A 治理结构 B 企业文化 C 人力资源政策 D 会计系统控制 10下列哪些项目需要企业最高负责人审批（ ） 。 A 保险 D 广告 11下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（ ） 。 A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产 12下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（ ） 。 A 品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产 B 企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识” D 品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设 计及其组合 13下列采购与付款业务岗位设置正确的是（ ） 。 A 请购与请购审批设置不相容岗 B 询价与确定供应商设置不相容岗 C 采购与验收设置不相容岗 D 付款审批与付款执行设置不相容岗 14COSO 报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（ ） 。 A 财务报表的可靠性 B 经营活动的效率性 C 经营活动的效果性 D 法律法规遵循性 15下列说法正确的是（ ） 。 C 对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研 究与评价，并由企业实行集体决策和审批 D 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形 资产移交使用验收单，移交使用部门使用。 16战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议， 具体包括（ ） 。A 长期发展规划 B 经营目标 C 发展方针 17发展战略的事前评估应该侧重对（ ）的评估。 A 发展战略的科学性 B 发展战略的可行性 18完善的产品质量标准体系包括（ ） 。A 生产设备条件 B 生产技术水平 C 原料组成 19下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（ ） 。 A 积极接纳社会劳动力 C 积极培养员工 20下列有关运营资金的管理，正确的做法有（ ） 。 C 企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废 D 已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范 1信用政策包括（ ） 。A 信用期间 B 信用标准 C 现金折扣政策 22、企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司的（ ） 。 A 年度财务预决算 B 大额资金使用 C 重要人事任免 D 重大担保 23人力资源招聘可以采用的方式有（ ） 。A 外部招聘 B 内部选拔 C 委托第三方 4、下列关于存货 ABC 管理法不正确的是（ ） 。 A ABC 管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比 C 对 A 类存货进行一般管理，对 B 类存货进行次重点管理，对 C 类存货进行重点管理 25、下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（ ） 。 B 处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用 等 C 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固 定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值 26在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（ ） 。 A 授权批准职务与执行业务职务 B 执行业务职务与监督审核职务 27组织架构设计的原则有（ ） 。 A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则 28分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（ ）原则。 A 上下结合 B 分级编制 D 逐级汇总 29要确保发展战略的有效实施，应采取（ ）措施。 A 培育与发展战略相匹配的企业文化 B 优化调整企业内部组织结构 C 整合有效利用的企业内外部资源 D 做好发展战略宣传培训工作 30采购与付款业务的主要环节有（ ） 。A 请购 B 订购 C 验收 D 记账 31以下（ ） 情形下，对固定资产进行减值测试。 A 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 B 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现 金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低 C 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 D 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置 32企业的销售目标主要包括（ ） 。 A 销售额目标 B 销售费用目标 C 利润目标 D 销售活动目标 33客户信用分析的主要内容包括（ ） 。 A 基础资料 B 客户特征 C 业务状况 D 交易状况 34采购方式可分为（ ） 。A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 35内部控制是由（ ）共同参与实施的。 B 企业董事会 C 管理层 D 全体员工 36投资管理内部控制的关键控制点有( ) 。 A 投资审核批准控制 B 保障投资权益的控制 C 投资保管制度控制 D 投资处置的控制 37人员培训的原则有（ ） 。 A 理论联系实际，学用一致的原则。 B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则 C 全员培训和重点提高相结合的原则 D 严格考核和择优奖励原则 38下列销售的岗位设置正确的是（ ） 。 A 销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离 B 财会部门内的开票、出纳和记账相互分离 C 收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离 39企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则（ ） 。 A 全面性原则 B 重要性原则 C 制衡性原则 D 适应性原则 40货币资金收付的授权批准主要有哪些模式( ) 。 A “一支笔”审批模式 B 分级审批模式 C 多重审批模式 D 混合审批模式 41关于收款控制，下列说法不正确的是（ ） 。 A 在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存人银行 B 应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保 持一致性 42COSO 认定的内部控制系统的要素有（ ） 。 A 控制环境 B 风险评估 C 控制活动 D 信息与沟通及监察 43内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理 性角度梳理，应重点关注（ ） 。 A 内部机构设置是否适应内外部环境的变化 B 是否以发展目标为导向 C 是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率 D 是否明确界定各机构和岗位的权利和责任。 44影响发展战略的外部因素有（ ） 。 B 宏观环境 C 行业及竞争环境 D 经营环境 45下列职务设置不合理的是（ ） 。 A 填写销货发票的人员兼任审核人员 B 审批材料采购的人员兼任采购员职务 C 会计部门的出纳员兼任记账员 D 销货人员兼任会计记账工作 46下列哪项属于控制手段类指引（ ） 。 A 全面预算 C 合同管理 D 内部信息传递 47下列哪项属于企业的内部资源（ ） 。 A 企业资源 B 研发能力 C 企业拥有的稀缺资源 D 核心竞争力 二 、多项选择题 1内部控制中的风险评估要素主要包括（ ） 。 A 目标设定 B 风险识别 C 风险分析 D 风险应对 2企业在安全生产中应建立（ ）机制。 A 应急预警 C 报告 3下列各项中属于财产保护控制措施的有 ( ) 。 A 财产记录 B 定期盘点 C 账实核对 4组织架构设计和运行面临的主要风险有（ ） 。 A 治理结构 C 内部结构 5企业内部控制评价指引包括（ ） 。 A 评价的原则和组织 B 评价的内容和标准 C 评价的程序和方法 D 缺陷认定及评价报告 6以下关于应收票据的控制，正确的做法是（ ） 。 A 票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成 C 企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据 D 应付票据应按照号码顺序保存 7上市公司治理结构的特殊性体现在（ ） 。 B 建立独立董事制度 C 建立董事会专门委员会 D 设立董事会秘书 8在现金收支控制中下列做法中不恰当的有（ ） 。 A 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间 送存 B 超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支） ，因特殊情况 需要坐支现金的，由财务部经理签字支付 9内部控制的内部环境要素主要包括（ ） 。 A 治理结构 B 企业文化 C 人力资源政策 D 会计系统控制 10下列哪些项目需要企业最高负责人审批（ ） 。 A 保险 D 广告 11下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（ ） 。 A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 D 对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产 12下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（ ） 。 A 品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产 B 企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识” D 品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设 计及其组合 13下列采购与付款业务岗位设置正确的是（ ） 。 A 请购与请购审批设置不相容岗 B 询价与确定供应商设置不相容岗 C 采购与验收设置不相容岗 D 付款审批与付款执行设置不相容岗 14COSO 报告中关于内部控制的定义中提到内部控制要实现的几大目标，其中包括（ ） 。 A 财务报表的可靠性 B 经营活动的效率性 C 经营活动的效果性 D 法律法规遵循性 15下列说法正确的是（ ） 。 C 对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研 究与评价，并由企业实行集体决策和审批 D 企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形 资产移交使用验收单，移交使用部门使用。 16战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议， 具体包括（ ） 。 A 长期发展规划 B 经营目标 C 发展方针 17发展战略的事前评估应该侧重对（ ）的评估。 A 发展战略的科学性 B 发展战略的可行性 18完善的产品质量标准体系包括（ ） 。 A 生产设备条件 B 生产技术水平 C 原料组成 D 产品规格 19下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（ ） 。 A 积极接纳社会劳动力 C 积极培养员工 20下列有关运营资金的管理，正确的做法有（ ） 。 C 企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废 D 已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范 1信用政策包括（ ） 。 A 信用期间 B 信用标准 C 现金折扣政策 22、企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司的（ ） 。 A 年度财务预决算 B 大额资金使用 C 重要人事任免 D 重大担保 23人力资源招聘可以采用的方式有（ ） 。 A 外部招聘 B 内部选拔 C 委托第三方 4、下列关于存货 ABC 管理法不正确的是（ ） 。 A ABC 管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比 C 对 A 类存货进行一般管理，对 B 类存货进行次重点管理，对 C 类存货进行重点管理 25、下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（ ） 。 B 处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用 等 C 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固 定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值 26在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（ ） 。 A 授权批准职务与执行业务职务 B 执行业务职务与监督审核职务 27组织架构设计的原则有（ ） 。 A 适用性原则 B 有效性原则 C 动态性原则 D 灵活性原则 28分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（ ）原则。 A 上下结合 B 分级编制 D 逐级汇总 29要确保发展战略的有效实施，应采取（ ）措施。 A 培育与发展战略相匹配的企业文化 B 优化调整企业内部组织结构 C 整合有效利用的企业内外部资源 D 做好发展战略宣传培训工作 30采购与付款业务的主要环节有（ ） 。 A 请购 B 订购 C 验收 D 记账 31以下（ ） 情形下，对固定资产进行减值测试。 A 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 B 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现 金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低 C 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 D 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置 正确答案是：ABCD 32企业的销售目标主要包括（ ） 。 A 销售额目标 B 销售费用目标 C 利润目标 D 销售活动目标 33客户信用分析的主要内容包括（ ） 。 A 基础资料 B 客户特征 C 业务状况 D 交易状况 34采购方式可分为（ ） 。 A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 35内部控制是由（ ）共同参与实施的。 B 企业董事会 C 管理层 D 全体员工 36投资管理内部控制的关键控制点有( ) 。 A 投资审核批准控制 B 保障投资权益的控制 C 投资保管制度控制 D 投资处置的控制 37人员培训的原则有（ ） 。 A 理论联系实际，学用一致的原则。 B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则 C 全员培训和重点提高相结合的原则 D 严格考核和择优奖励原则 38下列销售的岗位设置正确的是（ ） 。 A 销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离 B 财会部门内的开票、出纳和记账相互分离 C 收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离 39企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则（ ） 。 A 全面性原则 B 重要性原则 C 制横性原则 D 适应性原则 40货币资金收付的授权批准主要有哪些模式( ) 。 A “一支笔”审批模式 B 分级审批模式 C 多重审批模式 D 混合审批模式 41关于收款控制，下列说法不正确的是（ ） 。 A 在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存人银行 B 应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保 持一致性 42COSO 认定的内部控制系统的要素有（ ） 。 A 控制环境 B 风险评估 C 控制活动 D 信息与沟通及监察 43内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理 性角度梳理，应重点关注（ ） 。 A 内部机构设置是否适应内外部环境的变化 B 是否以发展目标为导向 C 是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率 D 是否明确界定各机构和岗位的权利和责任 44影响发展战略的外部因素有（ ） 。 B 宏观环境 C 行业及竞争环境 D 经营环境 45下列职务设置不合理的是（ ） 。 A 填写销货发票的人员兼任审核人员 B 审批材料采购的人员兼任采购员职务 C 会计部门的出纳员兼任记账员 D 销货人员兼任会计记账工作 46下列哪项属于控制手段类指引（ ） 。 A 全面预算 C 合同管理 D 内部信息传递 47下列哪项属于企业的内部资源（ ） 。 A 企业资源 B 研发能力 C 企业拥有的稀缺资源 D 核心竞争力 三、多选题（每小题 3 分，10 小题，共 30 分） 1. 战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具 体包括（ ） 。 A 长期发展规划 B 经营目标 C 发展方针 2. 采购方式可分为（ ） 。 A 直接采购 B 订单或合同采购 C 比质比价采购 D 紧急采购 3.企业员工的薪酬一般由（）组成。 A 基本工资 B 绩效工资 C 年终奖励 D 其他薪酬 4. 以下哪些因素决定了对整个内部控制系统进行评价的频率( ) 。 A 主要战略及管理层的变更 B重大并购或处置 C 经营活动处理方法的变更 D 财务处理方法的变更 5.组织架构设计和运行面临的主要风险有（ ） 。 A 治理结构 C 内部结构 6. 下列关于硬件管理，说法正确的是（ ） 。 A 企业应当将计算机硬件设备放置在合适的物理环境中，由专人负责管理和检查，其他任 何人未经授权不得接触计算机信息系统硬件设备 B 机房内应当配备必要的环境设施,对于主要系统服务器应当配备不中断电源供给设备 C 企业操作人员应当严格遵守用电安全，不得在计算机专用线路上使用其他用电设备 D 使用单位一般可不配备专职的硬件维护员，硬件维护员可由软件维护员担任，即通常所 说的系统维护员 7.下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（ ） 。 A 积极接纳社会劳动力 C 积极培养员工 8. 企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面（ ） 。 A 研究项目促进企业发展的必要性 B 技术的先进性 D 成果转化的可行性 9. 下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（ ） 。 B 对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通 C 如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册 会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通 10. 编制合并财务报告的主要风险（） B 合并范围不完整 C 合并抵消分录不准确 D 合并内部交易和事项不完整 三、多选题（每小题 3 分，10 小题，共 30 分） 1. 下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（ ） 。 A 对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批 D对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产 2. 编写财务分析报告的主要管控措施（） A 企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加，对各部门提出的意见，财会部门应 充分沟通、分析，进而修改完善财务分析报告 B 修订后的分析报告应及时报送企业负责人，企业负责人负责审批分析报告，并据此 进行决策，对于存在的问题及时采取措施 C 总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用，负 责组织领导 D 编写时要明确分析的目的 3. 担保企业与有关方面应订立的担保合同有（ ） 。 A 委托担保合同 B 保证合同 C 抵押合同或质押合同 D 反担保合同 4. 下列关于存货 ABC 管理法不正确的是（ ） 。 A ABC 管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比 C对 A 类存货进行一般管理，对 B 类存货进行次重点管理，对 C 类存货进行重点管理 5.下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（ ） 。 B 对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通 C 如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册 会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通 6. 以下哪些因素决定了对整个内部控制系统进行评价的频率( ) 。 A 主要战略及管理层的变更 B重大并购或处置 C经营活动处理方法的变更 D 财务处理方法的变更 7. 下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（ ） 。 B 处置费用包括与固定资产 处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等 C 固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固 定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值 8.企业财务报告编制与披露过程中存在的财务风险主要包括： A 合并报表编制不及时 C 未编制完整准确的抵消分录及合并报表工作底稿 D 纳入合并范围的单位和报表内容不完整 9. 担保企业通过对申请担保企业的( )进行综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担 保期内的各种风险及其大小的行为。 A 经营素质 B 财务状况 C 行业地位 D 市场前景 1 人力资源招聘工作的第一步是（D ） 2 深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”（C） 3 存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和（A） 4 当市场上某一物质短缺时，应采用（D ） 5 企业重大利益的事项（A ） 6 大宗原料，燃料和辅料（C） 7 忽视企业间的文化差异和（D ） 8 企业在认识，处理企业生产经营活动中（C） 9 对于重大固定资产的处理（D ） 10 内部控制中组织精简（B） 11 下列存货业务岗位设置（C） 12 在内部控制发展的内部控制牵制阶段.（B） 13 正确计算投资收益的前提是（B） 14 在建设优秀的企业文化过程中（C） 15 下列哪项不属于企业的社会责任是（D ） 16 可行性研究的再评估控制要点（B） 17 下列哪项是债务筹资的关键控制点（C ） 18 (A)应对企业承担社会责任负主要责任 19 发现市场上已流通存在缺陷的产品时（D ） 20 在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（A） 21 企业应按照本指引的要求，参照国内，国外（A ） 22 下列哪项不属于内部控制应用指引（D ） 23 突出关键指标，确保评估指标的可操作性（A ） 24 向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业，有毒作业（C） 25 内部控制应当保证企业内部机构，岗位及其职责权限的和合理设置和分工（C） 26 下列关于国有独资企业治理结构设计（B） 27 岗位说明书中不包括下列哪项（B） 三、多选题（每小题 3 分，10 小题，共 30 分） 1. 一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容（ ） 。 A 筹资规模 B 筹资方式 C 筹资时机 D 筹资方案的风险评估 2. 当发生下列情形时，方能对已制定的预算指标进行调整。 （ ） A 市场需求发生变化 B企业内部资源发生变化 C计划不周或临时变化 D 外部市场环境发生变化 3.下列采购与付款业务岗位设置正确的是（ ） 。 A请购与请购审批设置不相容岗 B 询价与确定供应商设置不相容岗 C 采购与验收设置不相容岗 D 付款审批与付款执行设置不相容岗 4.发展战略中的宏观环境分析的因素有（） 。 A 经济环境因素 B政治和法律环境因素 C 社会和文化环境因素 D 术环境因素 5. 内部控制审计报告可以采用的参考格式有（ ） 。 A 标准内部控制审计报告 B 带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告 C 否定意见内部控制审计报告 D 无法表示意见审计报告 7. 投资管理内部控制的关键控制点有( ) 。 A 投资审核批准控制 B 保障投资权益的控制 C 投资保管制度控制 D 投资处置的控 制 8. 信用政策包括（ ） 。 A 信用期间 B 信用标准 C 现金折扣政策 9. 担保企业通过对申请担保企业的( )进行综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担 保期内的各种风险及其大小的行为。 A 经营素质 B 财务状况 C 行业地位 D 市场前景 10. 客户信用分析的主要内容包括（ ） 。 A 基础资料 B 客户特征 C 业务状况 D 交易状况 1. 企业应当建立研究成果保护制度，加强对（ ）的管理。 A专利权 B非专利权 C 商业秘密 D 研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资 料 2. 筹资活动中各环节的主要风险控制点包括（） A 提出筹资方案 B 筹资方案审批 C 编制筹资计划 D 实施筹资方案 3. 下列关于存货 ABC 管理法不正确的是（ ） 。 4. 企业检查核实财务报表，重点对（ ）项目进行校验。 A 会计报表内有关项目的对应关系 B 会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系 C 会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系 5. 企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则（ ） 。 A 全面性原则 B 重要性原则 D 客观性原则 6. 关于工程保留金控制，下列说法不正确的是（ ） 。 B 国内最常用的方式是从承包商的竣工结算款中一次性扣除合同价的 10 D 发包人在质量保修期后 15 天内，将剩余保留金和利息返还承包商 7. 担保企业回收代偿资金的主要方式有（ ） 。 A 处理抵押物或质押财产 B 将追偿债权变为被担保人的股权，再出售股权 C 依法起诉 8. 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债（ ） 。 A 该义务是企业承担的现时义务 B 履行该义务很可能导致经济利益流出企业 D 该义务的金额能够可靠地计量 9. 资金活动内部控制的基本原则（） 。 A 企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划 B 落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行 C 明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求 D 加强资金活动的集中归口管理 10. 上市公司治理结构的特殊性体现在（ ） 。 B 建立独立董事制度 C 建立董事会专门委员会 D 设立董事会秘书 2. 工程项目业务不相容岗位一般包括： A 项目建议、可行性研究与项目决策 B 项目决策与项目实施 C 项目实施与项目验收 D 竣工决算与竣工决算审计 3企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确以下内容（ ） ，防止泄密。 A