2010年度闵行区教育局义务教育书簿费免除财政支出绩效评价报告

2010 年度闵行区教育局义务教育书簿费免除财政支出绩效评价报告 上海华炬会计师事务所 二一一年五月三十日 目 录 2010 年度闵行区教育局义务教育书簿费免除财政支出绩效评价报告 沪华炬专审字2011第 1153 号 一、独立评价概述 本绩效评价报告是上海华炬会计师事务所接受上海市闵行区财政局委托，对闵行区教育 局 2010 年度义务教育书簿费免除项目支出的结果进行评价。项目评价与预算项目执行单 位协同，以 PART 体系为评价工具，设置符合项目特性的核心指标，对财政预算项目支 出的实际效果开展了绩效评价。闵行区教育局实施的“2010 年闵行区义务教育阶段中小 学生免书簿费”项目（以下简称该项目） ，是根据中华人民共和国义务教育法和上 海市实施中华人民共和国义务教育法办法中第五条本市实施义务教育，不收学费、 杂费、教科书费、作业本费的规定，同时又根据财政部、教育部有关实行免费教科书的 文件精神而制定的民生项目。 （一） 评价依据 该项目的绩效评价工作，是根据财政部关于印发财政支出绩效评价管理暂行办法的 通知、上海市人民政府办公厅上海市财政支出绩效评价管理暂行办法和闵行区财 政预算项目支出绩效评价实施方案等文件精神开展实施的。 （二）评价目的摸清政府在该项目上的资金投入、产出及绩效状况；客观、公正地评价 政府工作；通过绩效评价，对该项目的运行结果有一个全面的了解和总结，以便进一步 的完善和提升。 （三）评价的对象和范围本次绩效评价对象是对该项目 2010 年度区财政（预算）支出 2,210 万元进行评价。评价范围是闵行区教育局下属（局管）中小学校的所有受益学生和 家长。 （四）评价工作路径及其技术路线 本次绩效评价分为三个阶段： 1、第一阶段，完善产出与效果类指标体系并拟定工作方案 (2011 年 3 月 1 日-4 月 30 日) 主要活动： （1）在 2010 年过程评价的基础上，深入预算单位，进一步了解项目全年的完成情况。 对实施内容、预期目标完成、学生受益程度、管理制度化、规范化等总体概况进行综合 全面的调研。同时开展对基金运作、财务收支过程及内部执行流程方面的审计工作，并 出具财政专项资金审计报告。 （2）依据政府有关政策文件规定和要求，通过实际调研，协同预算单位设计符合项目特 性的产出及效果类指标，制定评分标准，并形成绩效评价工作方案。根据各项评价指标 要求，设计满意度调查方案和基础数据填报表。 （3）2011 年 4 月 28 日，项目组邀请了上海市财政局、闵行区财政局、区人大、区政协、 区审计局、国资委、上海财大等有关教育条线的专家，对绩效指标初稿、基础数据表和 问卷调查表进行了研讨。会后，根据专家意见，项目组协同预算单位通过讨论，对有关 内容进行了修改和补充。增加了书簿质量、发放书簿及时性方面的指标,并提高流程管理 方面指标的核查强度。 2、第二阶段，方案的实施阶段(2011 年 5 月 3 日-6 月 10 日) 根据专家评审修改后的指标 体系及工作方案开展评价工作： （1）收集基础数据，对填报的基础数据表进行核对审验。计算和填列并核查工作底稿， 对定量指标、定性指标分别进行计算分析、核实有关文件资料。如实反映绩效评价工作 过程中在项目执行单位，利益相关者各方取证核实过程中收集的各类信息。 （2）采用到学校走访和发放调查问卷相结合的方式开展社会调查，侧重满意度等主观数 据的采集，回收调查问卷并按实汇总。 （3）根据资料和数据进行绩效分析、运用相应的评价方法对绩效情况进行综合性评价， 撰写了2010 年度闵行区教育局义务教育书簿费免除财政支出绩效评价报告初稿，同 时反馈预算单位听取意见后上报委托方。 3、第三阶段，报告评审、论证阶段(2011 年 6 月 10 日-6 月 20 日) 对报告初稿进行广泛 评审，征询相关单位及专家意见。2011 年 6 月 16 日，邀请了财政、人大、政协等监管部 门和上海财大及有关教育条线的专家就义务教育书簿费的政策制度等方面进行研讨，并 对义务教育书簿费的资金安排和效果，以及本次绩效评价工作的质量等问题进行评价。 最后，评价报告上交委托单位经领导审阅同意后正式完成。 二、评价报告内容 闵行区共有义务教育阶段学校 115 所，其中中学 54 所（含九年一贯制学校） ，小学 61 所 （含进城务工人员随迁子女学校 16 所） 。其中属局管的学校 73 所，全部学生 71,819 人 （按学年二个学期的学籍人次换算为人数，以下类同） ，其中初中生 19,744 人，小学生 52,075 人，全部是闵行区教育局本年度义务教育书簿费免除政策实施范围的受惠对象。 （一）项目近年来以及 2010 年度完成情况根据上海市教育委员会上海市财政局关于实 施本市义务教育阶段教科书免费提供工作的通知的文件规定，学校选订教材的总费用 不得突破小学 150 元/学期、初中 185 元/ 学期的控制标准。具体价格控制标准和实际使用 情况见下表： 表一 教科书选用价格控制标准免费提供费用标准 课本费作业本费小学 150 元 135 元（占 90） 15 元（占 10） 基础型课程教材和教学资料必须选用，一般为 115 元（占课本费的 85）拓展型和研究 型课程教材总价控制在 20 元（占课本费的 15） 初中 185 元 166.5 元（占 90） 18.5 元（占 10） 基础型课程教材和教学资料必须选用，一般为 141.5 元（占课本费的 85）拓展型和研 究型课程教材总价控制在 25 元（占课本费的 15） 表二、近三年实际使用书簿费情况 单位：万元 学校 2008 年度 2009 年度 2010 年度 总人次总金额人均总人次总金额人均总人次总金额 人均小学 62336 737.22. 118.27 76762 1090.36 142.04 104151 1457.66 139.96 中学 37677 612.38 162.53 38835 713.48 183.72 39488 738.13 186.92 合计 100013 1349.61 115597 1803.84 143639 2195.79 表三、2010 年度实际使用书簿费明细结构情况 单位：万元 人均：元学校总人次基础教材人均拓展教材人均作业本费人均合计人均小学小计 104151 1,145.72 110.01 185.37 17.80 126.57 12.15 1457.66 139.96 普通小学 60937 670.85 110.09 113.40 18.61 72.22 11.85 856.47 140.55 务工人员子女学校 43214 474.87 109.89 71.97 16.65 54.35 12.58 601.19 139.12 中学小计 39488 561.07 142.08 98.74 25.01 78.32 19.83 738.13 186.92 合计 143639 1,706.79 284.11 204.89 2,195.79 （二）2010 年度绩效目标完成情况分析 1、预算资金使用情况分析根据有关政策文件规定和 2010 年度的预计学生人数，该项目 总投资预算为 2,210 万元，均系闵行区财政拨款划入。截止 2010 年 12 月 31 日，项目总 支出金额为 21,957,893.85 元，其中书本费 19,909,016.66 元，簿本费 2,048,877.19 元。预 算完成率为 99.36%，预算较为准确。经专项资金审计，结论为“2010 年度闵行区教育局 义务教育书簿费免除项目所涉及专项资金的使用，在所有重大方面符合上海市教育委员 会和上海市财政局关于实施本市义务教育阶段教科书免费提供等相关文件的规定，没有 发现资金使用方面的违规行为。 ” 2、绩效目标完成情况分析项目前评价立项时，依据政府有关文件规定，制定了相关绩效 目标。根据前评价专家意见，免除人数指标改为覆盖率指标、对受益学生人数及家庭类 别，进一步细化测算，提升项目目标。并在保障政策执行、制订实施细则、管理办法， 建立制度化工作机制和明确责任人方面加强了目标管理。 2010 年度实际免除书簿费学生 71,819 人，比上年增长 24.26。其中中学生 19,744 人，小学生 52,075 人。免除学生覆 盖率为 100，达到项目绩效目标。实际支付书簿费 2,195.79 万元，比上年增长 21.73%。其中支付进城务工人员随迁子女学校 601.19 万元，比上年增长 87.87。共为外 地区域学生 34,077 人（含进城务工人员随迁子女、各公办学校的外省市学生）免除了义 务教育阶段的书簿费用，占学生总人数的 47.45%。共支付贫困家庭学生书簿费 36.45 万 元，统计口径为领取帮困助学券的学生人数共 1,108 人。这些学生助学帮困总金额为 153.79 万元，其中书簿费占帮困总金额的比重为 23.7%。 表二、反映近三年该项目经费使用情况,经费总额随着学生人数的增长逐年上升，说明财 政资金在义务教育上的投入不断加大。 表三、反映该项目 2010 年度经费使用结构明细情况。小学生人均 139.96 元，在政策文件 控制标准 150 元以内。其中拓展型和研究型教材支出均低于控制标准的 10%，进城务工 人员随迁子女学校低于控制标准的 17%。中学生人均 186.92 元，剔除部分中学含九年一 贯制小学生的簿本费用后，也在政策文件的控制标准 185 元以内。 （三）独立评价结论本次绩效评价，以 PART 体系为框架，设计符合项目特性的产出及 效果类评价指标，分别按定位、计划、管理、结果四个方面进行了评分，上海华炬会计 师事务所独立评分结果为 91.83 分，评价结论为优秀。经专家组综合评定得分 90.64 分， 评价结论为优秀。绩效评价综合表一级指标二级指标分值评价方式评价得分 A 项目定位 6 6 A1 目标明确符合战略规划 2 列示并核查文件 2 A2 中长期目标规划具体明确 4 列示 并核查量化指标 4 B 项目计划 16 15 B1 结果导向绩效目标明确 6 列示并核查量化指标 5 B2 资金投入计划准确 7 实际数/ 预算数 7 B3 项目计划科学合理 3 列示项目计划启动 时间、具体活动实施时间及实际完成情况 3 C 项目管理 18 17 C1 管理制度规范健全 6 列示并核查文件 6 C2 管理反馈监督机制完善 6 列示并核查部门与项目相对人之间定期 有效沟通或管理文字记录 6 C3 项目可持续性发展评价 6 市、区、自评 5 D 项目结果 60 53.83 D1 项目产出 20 定量指标计算、分析、对比 20 D2 项目效果 20 定量指标计算、 分析、对比 15.54 D3 项目社会评价 20 问卷、调查、座谈会等 18.29 总分 100 91.83 （四）产出及效果类评价指标的诠释及其实际评价情况项目产出与效果分值评价指标口 径诠释评价得分说明 D11 免除学生覆盖率 16 根据全区实际免除人数 /实际应免除人数计 算出百分比，中学按学籍应免除人数覆盖率达 100得 6 分；小学按学籍应免除人数覆盖 率达 100得 10 分；小于 100%的按实际百分比*评分值；覆盖率低于 95%不计分 16 中、 小学免除覆盖率均达 100；得满分 D12 务工子女 学生受益 人数变化率 4 进城务工人 员随迁子女受益人数增减变化值得相对应的基础分，再乘以评分值 4 进城务工人员随迁 子女受益人数增长 30.48%；得满分 D21 教材（书簿）发放及时率 6 通过问卷调查获取 数据，计算公式：实际调查情况人数/被调查总人数*100% ；一开学拿到教材人数为 100%的 得 6 分；每降 1%扣 1 分；每发现一个开学一周未获书簿的学生或因转学未及时( 一周)获 得书簿的学生扣 0.5 分 4 一开学拿到教材人数为 99%；扣 1 分；有一周后拿到书簿人数 2 人；扣 1 分；得 4 分 D22 教材（书簿）质量达标率 6 通过问卷调查获取数据，书簿使 用质量 3 分；解决质量问题的及时性 3 分 5.71 调查数据，经过系数换算后评分；得 5.71 分 D23 教材（书簿）费政策标准执行率 4 实际使用书簿费的总金额分别按基础教材、拓 展型教材、簿本费等明细结构与政策规定的控制标准进行对比分析，偏离值得相对应的 基础分，再乘以评分值；另每有一所学校总金额使用无故超支扣 0.1 分 2.3 实际使用金 额与政策控制标准对比稍有偏离；扣 0.7 分；个别学校略有超支；扣 1 分 D24 教材（书 簿）使用率 4 通过问卷调查获取数据，书簿使用率达 100%得 4 分 3.53 调查数据换算百 分比评分；得 3.53 分 下图为受益学生类别： 下图为进城务工人员随迁子女学生受益增 长情况 （五） 社会满意度调查情况诠释及其实际评价情况本次评价对闵行区教育局下属 18 所 学校（其中小学 6 所、中学 6 所、一贯制学校 6 所）就该项目的运行情况进行了调查问 卷。回收问卷 1160 份，有效问卷 1160 份，有效率 100。问卷的内容涉及政策知晓度、 发放教材及时性、教材质量、订购教材使用率、学校对拓展型课程和探究型课程的重视 度以及对免除政策的总体满意度等。调查情况的结果都对应于各个评价指标的评分。下 图为社会满意度调查家庭类别 总体满意度评价见下表: 调查对象满意基本满意不满意 频 次占比频次占比频次占比家长 352 88.66% 44 11.08% 1 0.25% 学生 477 90.17% 49 9.26% 3 0.57% 教师 225 96.15% 9 3.85% 0 0.00% 汇总 1054 90.86% 102 8.79% 4 0.34% 经换算后，总体满意率为 96.13% （六） 取得的成绩及工作亮点 1、实现绩效目标，该项目实现了绩效目标。免除书簿费学生覆盖率达 100。同时为 34,077 名外省市及进城务工人员随迁子女学生免除了书簿费用，保障了适龄儿童少年享 有平等接受义务教育的权利，体现了义务教育公平原则。 2、组织、管理规范有序项目实施有较严格的内部管理机制。教育局组织学校做好征订教 科书和书簿工作，由新华书店负责学生书簿到位。学校由教导处与总务处负责学生人员 的统计汇总，教育局负责该项目的审核，经主管部门审批同意后划拨供应商。该项目定 位准确，实施程序规范，管理机制较为健全。 3、社会满意度较高通过下学校访谈和抽样调查，数据显示该项目社会综合满意率为 96.13%,达到较高水平。虽然书簿费免除的人均金额不大，但体现了国家对义务教育工作 的重视和政府对义务教育的保障责任。 （七）不足和建议虽然该项目总体评价较好，但在评价过程中我们也发现一些不足： 一是 2010 年度书簿费的实际支出总额虽控制在预算范围内,但从学校明细来看,仍有个别 学校人均总额超支。 二是有些学校在经费结构的使用标准上与给定的计划要求不太吻合。小学生的拓展型和 研究型课材使用金额大部分低于控制标准，特别是进城务工人员随迁子女学校平均低于 标准的 17%。 三是抽查数据反映，订购教材中有些课本使用率较低，有个别学生未及时拿到书簿，个 别书簿的印刷和装订质量有待提高。 相关建议： 1、严格按照政策文件规定的价格控制范围选好各类教材，指导好学校最大限度的用好经 费，使各类教材的配备尽量合理。加强学校对拓展型课程和研究型课程的重视度，特别 是进城