学校经济责任审计实施方案

审计局 关于对学校（职务）同志 任期经济责任的审计实施方案 根据市委组织部滕干审字200号审计委托书和 通字200 号审计 通知书，我局组成 人审计组，对学校（职 务）同志任职期 间的经济责任进行审计。根据中办国办关于任 期经济责任审计的两个暂行规定和中共滕州市委关于对领导 干部实行任职审计加强监督管理的意见规定及审前调查情况，结 合学校行业特点，制定如下审计实施方案。 一、学校及被审计对象基本情况 该校始建于年 月。至 200年月，该校人员编制人， 实有在职职工 人（其中：高级职称人）；在校生人。设有办公 室、财务部、 系、分校等 个内设机构。另设有、 等个 独立核算单位。 至 200年 月，该校 资产总额为万元，其中流 动资产 万 元，固定资产万元，其他资产万元；负债总额为万元；净资 产总额为 万元。200 年月至 200年 月，该校收入总计万元， 其中：财政补助收入万元，上级补助收入万元，学费收入万 元，公寓费收入万元，其他收入万元。支出总计万元，其中： 支出万元， 支出万元, ；财政专项支出万元；其他 支出万元。收支结余万元。 同志自年月担任该校职务至 200年月。此次审 计该同志任职期间 200年至 200年月学校的财务收支及资产管 理情况。 二、审计目标 通过审计，摸清同志任职期间该校财政、财务收支情况， 国有资产管理情况，遵守国家财经法规和廉政等方面情况，客观 评价其任职期间的经济责任。 三、审计范围 审计范围是同志任职期间所在单位及所属单位财政财务 收支及其他经济活动。重点对 200年至 200年 1-月期间（近三 年）的财政财务收支及其他经济活动进行审计，涉及重大问题追溯 以前年度，重要事项延伸至审计日，并根据情况将对有关单位进行 审计调查。 本次审计主要针对该校本部，对下属单位及“三产” 企业进行 抽审，其中单位和 有限公司必 审；必要时延伸调查部分 有经济往来的对方单位。 四、审计内容及重点 （一）财政财务收支情况。一是审查财政拨付的教育事业经费 和专项拨款的使用情况，专款是否专用。二是审查各项收入的真 实性、合法性。各项收费项目、标准和范围是否报经财政、物价部 门批准、备案，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费 标准等乱收费问题。各项收费是否及时、足额缴入财政专户，有无 隐瞒收入、设置账外账和“小金库” 问题 。三是审查各项支出是否符 合国家的有关规定，有无违反规定乱发奖金、补贴和实物问题。 （二）各项代管款项的收支情况。如书籍费、安置费等，是否专 收专支，节余部分是否退还学生；收取的各种押金是否合理，学生 离校时，是否足额退还学生。 -3- （二）国有资产管理、使用情况。资产管理制度是否健全，是否 按规定进行登记、核算，国有资产有无损失浪费问题。 （三）资产、负债情况。主要检查资产、负债的真实性、合法性。 重点审查往来账款是否正常，管理是否严格，清理是否及时，有无 利用往来账户隐瞒收入、支出，或直接列收列支等问题，有无长期 挂账和被其他单位或个人占用等问题，有无利用往来账户违反规 定对外投资和私自借贷资金问题，有无利用往来账户滥发钱物套 取现金问题。 （四）廉洁从政情况。主要检查是否有违反国家和省关于领导 干部廉洁从政的规定，超标准配备小汽车；通过经商办企业，从中 捞取个人好处；用公款大吃大喝、挥霍浪费；利用职权谋取个人私 利和贪污受贿等问题。 （五）对外投资和重大建设项目投资的管理和效益情况。 （六）与财政、财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况。 （七）其他需要审计的事项。 五、审计实施步骤及时间安排 审计实施时间为 200年 月日至月 日。 （一）审前准备（月 日至月日） 审计组接到审计任务后，应及时起草并经局领导签发，打印 通知书，提前 3 日送达被审计单位并取得送达回执。 审计组进行审前调查。审计组成员学习有关学校会计制度、 财务制度及各种收费标准。编写审前调查提纲，就调查的方式、内 容及重点、调查的基本程序和方法、人员分工等进行规定和安排。 审前调查时，重点听取同志对该校整体情况介绍，然后分别听 取后勤、财务、审计、基建、招生、三产等相关部门情况介绍，同时 就学校内控制度建立及执行情况进行询问，查阅有关资料，索取 执法执纪部门作出的本次审计范围内的结论和处理处罚情况。 （二）审计实施（月 日至月日） 1、200年 月日，审计组进点，召开学校中层及下属单位主 要负责人参加的进点会，审计组长介绍这次审计的有关情况和要 求，使其了解本次审计的目的、范围、内容、时间、要求和审计工 作纪律。发放审计调查表，搞好民主测评；张贴审计公告，就审计 的内容等情况进行公示；要求被审计单位作出提供全面、真实、完 整会计资料及其他业务资料的书面承诺；审计组承诺依法审计，严 格遵守审计纪律。 2、交接会计资料和其他有关资料。审计组进点后 2 日内，被 审计对象向审计组提交述职报告。 3、实施审计。要对审计范围内审计事项的内部控制制度进行 必要的测试、分析、评价，进一步确定审计重点；要运用检查、计算、 审阅等方法审查会计资料和其他书面文件，收集书面证据；要监盘 现金、实物资产；要对以上步骤发现的问题或疑点向有关单位或个 人调查核实，并取得证据或证明材料，初步分析界定经济责任；要 对重要事项或问题向同志本人进一步落实，确定其应负有的 经济责任。以上要做好审计日记，记录好工作底稿。 4、汇报审计情况，开好离点座谈会。实施审计结束，及时将审 计情况向分管领导汇报，听取领导意见。审计结束，进行取证，并 开好离点座谈会，听取被审计对象本人对审计查出问题的意见， 取得完整合法的审计证明材料。 （三）审计终结阶段 -5- 1、撰写审计报告。由审计组长或由审计组长指定审计组成员 草拟审计报告。经审计组讨论修改后，报分管领导审阅。审阅后送 被审计单位和被审计对象征求意见。 2、对被审计单位的意见进行研究，审计人员整理审计工作底 稿及证明材料，进一步核实问题，对需要重新取证的，重新取证并 完备手续，一并交审计组组长复核。然后提出修改报告的意见。 3、代拟审计结果报告，经经责办主任复核后提交局长或分管 局长签发。打印后送交经责办统一分发。 4、代拟审计决定书和审计报告，连同审计中形成的材料提交 局法制科复核。 5、出具审计决定书和审计报告并送达被审计单位。 6、如有须移送事项，按规定的程序办理。 7、检查审计决定及审计建议落实情况。 8、审计材料立卷归档。 六、审计人员组成及分工 （一）审计人员组成： 审计组组长： 审计组成员： （二）审计人员分工 根据审计组人员的业务情况及审计工作量进行分工。根据审 计工作进度和工作强度，适当调整力量。负责审计， 负责审计 ，并根据审计实施情况及时调整审计力量。 七、几点要求 （一）严格按方案要求实施审计。本次审计内容复杂，工作量 大，时间紧，要求高，各参审人员要严格按照审计实施方案的要求， 认真工作，对分工的事项要在全面审计的基础上，突出重点，查深 查透。要做到分工协作，相互配合，及时沟通情况，切实抓好落实， 全力以赴完成好审计任务。审计中发现本方案与实际情况不符，按 规定的程序提出修改调整意见。 （二）严格执行审计规范。 （1）要完整、真实地记录所审经济事 项，并签署审计人员姓名；（2）对查出的问题，要进行定性，并记录 账务处理摘要及会计分录、凭证号；（3）审计查出问题违反的法规、 制度，要注明文号、项、款、条；（4）尽量收集原始证明材料（复印件） 。 （三）认真执行审计工作纪律。审计期间，各参审人员要严格执 行“ 六不准” ，树立审计 人员的良好形象，切 实做到清正廉洁。各参 审人员要保守工作秘密，不得私自与被审计单位和有关人员交换 审计意见，未定性的