2016年上半年广西注会《审计》：实质性程序试题

2016 年上半年广西注会审计：实质性程序试题 一、单项选择题（共 27 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。 这一程序适于 A：a决定系统是否符合已建立的管理目标。 B：b 证明系统符合国际审计要求。 C：c决定系统在产生准确信息方面，是否可以信赖。 D：d获得对测试系统有效性所必要的了解。 2、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为 政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开 展政府授权的合规性审计时，审计师应该 A：仅受 IIA 的标准的指导，因其更具广泛性； B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导； D：遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准。 3、根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时 最好的是下列哪一项? A：a.自下而上的设计。 B：b. 生命周期法。 C：c.自顶向下的设计。 D：d.原型方法。 4、下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是 A：内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。 B：内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。 C：内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间 工作的重复。 D：内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。 5、大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可 能被长期的好处补偿 A：a员工福利支出 B：b 更高的薪金 C：c增加的管理成本 D：d增加的绩效奖金支出 6、计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁 线路的网络，那么必须确保 A：为网络工作的电话号码能够保密。 B：所有的终端都安装声音抑制设备。 C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。 D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。 7、在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较， 目的是 A：评价内部财务报告的准确性 B：对旨在保护资产的控制进行测试 C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计 8、下列哪项是审计方案中的恰当步骤。 A：声明这项审计。 B：观察有关的程序。 C：定义审计目标。 D：对审计报告进行规划。 9、某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司 主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是 A：装入主程序数据文件的标准方法； B：适当的编辑和更正； C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段； D：试算关键字段的合计金额。 10、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购 材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具 备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该: A：将此项审计从计划表中删除； B：让现有职员开展所有的审计； C：请工程顾问进行对比； D：接受建筑商的书面陈述。 11、财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中 可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？ A：财务副总裁； B：公司政策授权； C：审计委员会； D：数据保负责人。 12、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度 假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排 中。内部审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告； B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的； C：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务； D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。 13、某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于 经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是 A：不采取任何行动， 除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。 B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。 C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。 D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。 14、内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建 议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因 A：结束会议记录是以后的业务的依据 B：专业实务标准要求记录结束会议 C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案 D：如果引起争论就可能需要有关的信息 15、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量， 为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的 A：年末存货余额。 B：年度存货采购量。 C：年末资产总量。 D：年度运营成本。 16、某一连锁零售商在 40 个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售商 正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之 间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有 效性。在此例中 A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。 B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。 C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。 D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分 析。 17、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作 A：投保 B：套期保值 C：卖空 D：贷款保收和代理业务 18、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面， 以下哪种审计程序提供的信息量是最少？ A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同 类比例相比较； B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随 机抽样样本相比较。 C：绘制图表，标出过去 10 年的利息收入，并进行比较； D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素 来对过去 5 年的入进行多元回归分析。 19、某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票 都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才 按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当 A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额 B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发 票以及验收报告是否一致 C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签 发确性。 20、如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确 A：置信水平不能被量化； B：精确度会提高； C：存货预计价值的可靠性下降； D：误受风险增加。 21、下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性.建议新信息系统的应用程 序的控制标准。.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当 的控制。.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。 A：仅有； B：仅有 ； C： 和； D：仅有。 22、依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？ A：评价资源利用的经济性和有效性； B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计 委员会报告； C：复核资产保全手段，并确认资产现实存在； D：复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。 23、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是 I.工作 底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以 支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本 和供词，并有参与审查人员的签名。 A：仅有 I B：仅有 I 和 II C：仅有 II 和 III D：I， II 和 III 24、内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是 A：提供年度财务报告审计的资料； B：协调与外部审计人员相关的审计工作； C：将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以 及董事会； D：将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。 25、企业风险管理 A：保证组织目标的实现。 B：要求内部审计师确定风险和控制活动。 C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件， D：包括为组织选择最佳风险响应。 26、以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊? A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。 B：控制环境能够被描述为“非常松散” ，但是，本部门的管理层认为该看法 是合理的，因为本部门需要创新。 C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。 D：以上都是。 27、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有 可能导致审计范围扩大？ A：产品销售增加，伴随着佣金增加。 B：销售退回增加，伴随着佣金增加。 C：佣金减少，伴随着产品销售减少。 D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。 28、衍生品交易的两大基石是什么？ A：股票和债券 B：股票和期权 C：期权与远期合约 D：债券与远期合约 二、多项选择题（共 27 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、撇脂定价策略可能是适当的，当 A：生产少量的产品，成本较低时； B：没有购买者想购买高价位的产品时； C：竞争者很容易进入该市场时； D：产品的质量很差时。 2、以下各项对决策制定过程都很重要。I、确定可接受的风险水平。II、确定可 选择的行动方案。III、确定正确的信息。IV 、在可利用的时间内做出决策。下 面那个选项描述了该过程的适当顺序？ A：III、I 、II、IV。 B：II、I 、III、IV 。 C：I、III、II 、IV 。 D：I、 II、III、IV。 3、在决策论中，那些能影响决策的结果且无法控制的将来事件是 A：支付； B：自然状态； C：概率； D：节点。 4、审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于 投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因 A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质 B：对各月投资组合的变动进行比率分析 C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进 行趋势分析 D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 5、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化? A：定义 B：控制 C：测量 D：改进 6、公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近 期业绩状况，管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责 任方面的初步意见。支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是 A：未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势； B：如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格； C：在资产的销售完结之前，当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确 证的污染； D：管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形。 7、在使用抽样技术时，何时可以取得充分的审计证据？ A：在总体样本抽取机会均等时 B：在样本标准差小于或等于总体标准差时 C：收集的证据与审计师要证实的认定直接相关时 D：在抽取的样本能够有效代表样本总体时 8、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教 育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审 计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审 计师(CIA)、特许会计师 (CA)。这项要求的不利影响包括: A：该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力 有负面影响； B：该政策不会促进内部审计活动的职业化进程； C：当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时， 该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者； D：由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审 计活动可以开展的服务范围。 9、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一 个方案，该方案好像在一项成本加(cost-pulls) 政府合同中增加了不当成本。审 计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员 这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为 这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正 式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将 法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了 IIA 的道德准则 吗？ A：没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为 不属于舞弊的结论。 B：没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。 C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。 D：违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻 找建议。 10、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时以 下审计程序中最有效的是 A：确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这 些数据加以分析。 C：从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。 D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网 (LAN)中的生产数据库中。 11、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱 环节。以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？内部审计师应 A：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施 上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计 报告中； B：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施 上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告； C：在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷； D：在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影 响。 12、某审计人员怀疑某个地方有疑问，有可能存在错误陈述，但缺乏可靠性证 据。审计人员采取下列哪些行为将会违背应有的职业谨慎原则？ A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容； B：将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议； C：不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理当局的批 准； D：不经过被审计人的同意既扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情 形。 13、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的报酬计划 A：保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策。 B：基于对当前工作分析的报酬系统。 C：保持总报酬高于市场水平的计划。 D：年功序列制的报酬系统。 14、一个公司与他的大多数大型客户之间使用电子数据交换，也接受邮件和传 真的订单。由于在线查询的延迟时间越来越长，销售部门决定在每天早上将应 收帐款的数据下载到自己的微型计算机中，以用来在对收到的邮件和传真订单 进一步处理之前，对这些订单进行食用检查。应该将哪些数据，字段下载到微 型计算机中？ A：账户代码，目前客户余额，使用额度 B：账户代码，姓名，未使用的信用余额 C：账户代码，未使用的信用余额 D：账户代码，姓名目前客户余额 15、在终端用户计算环境下，以下哪一项关于一般控制和应用控制关系的陈述 是真实的_ A：一般控制的效果受到应用控制效果的影响 B：相对于传统的大型计算机环境，在终端用户计算环境下，找到对一般控制 负责的人员 C：在终端用户计算环境下，对一般控制的需求是相对稳定的 D：一般控制支持应用控制的实施 16、人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。下列 哪些项在准则中没有被建议作为章程的一部分 A：内部审计部门对组织记录的接触。 B：内部审计活动的范围。 C：内部审计主管的任期。 D：内部审计部门对认识档案的接触。 17、内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的 存在？ A：对薪金计算的平行模拟法 B：净支付额的重复计算 C：对薪金减少进行的例外测试 D：对薪金税率变化进行标注并追踪 18、在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更 有效率 A：总体中账面数和实际数之间存在大量差异 B：预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异 C：总体在金额上的变动程度很低 D：总体在金额上的变动程度很高 19、一种决策原则选择最坏的情况下最高的效用回报。这个原则叫 A：极大极小原则 B：极大极大原则 C：极小最大遗憾原则 D：极大效用原则 20、在创造一种广泛用于大公司的新的应用程序的过程中，信息系统部门和该 公司的其他部门之间的主要联络一般是 A：维护程序的程序员； B：系统分析员； C：终端用户； D：应用程序的程序员。 21、资本结构决策会影响融资比例，这些融资来源于 A：短期负债和长期负债。 B：负债和权益。 C：短期资产和长期资产。 D：留存收益和普通股。 22、区分商品与服务有四个特征，以下哪一项是其它三项的主要来源? A：无形性 B：异质性 C：易逝性 D：不可分割性 23、在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来 源？ A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。 B：与现有的审计人员面谈。 C：研究同行业同等规模