2015年下半年青海省注册会计师考试《审计》：传统变量抽样模拟试题

2015 年下半年青海省注册会计师考试审计：传统变量 抽样模拟试题 本卷共分为 2 大题 40 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请 将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 20 小题， 每小题 2 分，共 40 分。) 1、以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况 处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资 本比率由较理想的 3:1 下降至 0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、 两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公 司采购政策要求 3 个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目 规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该_ A：最不可能追查情况 1、情况 2 或情况 3 B：对情况 2 不予理睬，因为经济处于萧条期 C：认为情况 3 是正常的人员调整，但将情况 2 和情况 4 作为舞弊的警示信息 D：将情况 1、2、3 和 4 都作为舞弊的警示信息 2、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？ A：流程设计服务； B：协调业务； C：培训业务； D：合规性业务。 3、为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确 A：总体的预计账面金额 B：样本标准差 C：样本的实际规模 D：有限样本修正因子 4、下列哪项是局域网的服务器？ A：a将局域网上各节点连接起来的电缆。 B：b 为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。 C：c将局域网与其他网络连接起来的设备。 D：d专门为局域网的一个用户使用的工作站。 5、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预 支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过 45 天的预计费用。公 司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计 预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因 素的是 A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。 B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。 C：员工积累大额的旅行预付款。 D：旅行预付款没有及时清理。 6、根据国际专业实务框架 ，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1. 如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。 2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。 3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。 A：只有 1 和 2 是对的 B：只有 1 和 3 是对的 C：只有 2 和 3 是对的 D：1、2 和 3 都对 7、在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人 员负责提供达到结果所需要的资源。 A：矩阵式 B：职能式 C：混合式 D：项目式 8、某一连锁零售商在 40 个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售商 正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之 间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有 效性。在此例中 A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。 B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。 C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。 D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分 析。 9、独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？ A：3 B：4 C：5 D：6 10、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部 审计师很可能违反了专业实务标准 A：没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查； B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益； C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额； D：假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。 11、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常 应 A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否 存在违法乱纪或不遵守规定情况。 B：保证所有的审计测试都被完整地记录。 C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。 D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的 情况。 12、下面是调查舞弊行为的内部审计工作底稿上的陈述，其中正确的是 I.工作 底稿应包括所犯措误的证据。II.审核所有重要的鉴定证据，确保这些证据足以 支持审计结论。III.如果与可疑的职员面谈，工作底稿还应包括现场记录的副本 和供词，并有参与审查人员的签名。 A：仅有 I B：仅有 I 和 II C：仅有 II 和 III D：I， II 和 III 13、保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件 从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？ A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方 式； B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正 常数目的要求，以便申请部门进行调查； C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以 对照； D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些 要求按批处理方式处理。 14、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。 内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是 A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。 B：对计算机程序的变动实施详细审计。 C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。 D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。 15、审计委员会的责任有 A：选举内部审计主管。 B：制定内部审计计划和预算。 C：审查并批准内部审计章程。 D：选择独立审计人员。 16、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单 位高级主管，这个程序最有可能的结果是 A：帮助理解审计事项 B：是一种获取信息的不经济的方法 C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D：只适用于远程审计 17、以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下， 同时处理虚拟和实际数据 A：整合测试设施(ITF) ； B：输入控制矩阵； C：平行模拟； D：数据输入监控。 18、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计， 以下哪项不属于该项审计业务的内容？ A：确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。 B：与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。 C：确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。 D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金 融工具的类型。 19、审计师最不可能使用计算机软件来 A：评估计算机控制风险 B：准备电子表格 C：进入客户数据文件 D：构建平行模拟 20、在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是 A：确定供应商的送货量是否令人满意 B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目 C：确定应付供应商账款余额是否正确 D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意 二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共 20 小题，每小题 3 分，共 60 分。) 1、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管，新主管既不是 CIA 也不是 IIA 成员，内部审计部门被要求按照主管要求而不是 IIA 要求开展工作，内部审 计部门的四名职员都是 IIA 成员，但并非 CIA 成员，依据职业准则，内部审计 人员应当如何行为 A：由于内部审计人员并非 CIA，因此不需要遵循职业道德守则。 B：审计人员应采取符合审计准则的行为。 C：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。 D：审计人员应当重新设计工作内容，以避免不适当活动。 2、当舞弊调查的调查阶段告一段落，而且调查人员已经收记到足够用以约束和 起诉舞弊者的证据时，下一步审计师应该做什么 A：向公司法律顾问提交审计报告草稿 B：为保密起见销毁所有舞弊调查工作底稿 C：将所有控告舞弊者的证据复印件收入审计工作底稿 D：什么都不作，因为调查已经完成 3、预算的主要目的是 A：使公司朝着短期和长期的战略目标发展 B：明确公司的使命 C：确认公司产品的新市场 D：提供非正式信息交流渠道 4、一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据 最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审 计目标，以下哪项审计程序最佳 A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流 动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确 进行抵押和分类 B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。 对每笔经批准的货款，证实其年限和分类 C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书 D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申 请手续 5、以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？ A：公司控制机制包括内部机制和外部机制。 B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。 C：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 D：因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不 属于公司治理问题。 6、在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时，审计师发现劳动力总成本 已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了 10%纯粹 依据以上信息可得出以下哪种有效结论？ A：工人人均净收入减少了 B：劳动总小时数增加了 C：工人工作效率下降了 D：工资水平提高了 7、内部审计师要确定由终端用户及局域网(LAN) 上的其他共享用户开发的应用 系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是 A：向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用 程序的情况。 B：向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。 C：随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与 公司的政策相符。 D：随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是 否与公司的政策相符。 8、战略管理包括建立相应的控制。控制指标用于确定组织的目标是否实现。一 类控制指标关注外部效果，与外部效果有关的指标是 A：弹性 B：浪费 C：周期 D：生产率 9、组织的政策和程序是内部控制系统组成部分，它们实施的控制是_ A：前馈控制 B：执行控制 C：反馈控制 D：应用控制 10、内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客 户反对内部审计师的结论。内部审计师应该 A：直到达成一致意见后才出具审计报告； B：与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见 后才出具审计报告； C：出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异； D：出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的 原因。 11、公司 2007 年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000 个) $9,000,000 变 动成本直接材料 $1,800,000 直接人工 $720,000 制造费用 $1,080,000 销售费用 $450,000 固定成本制造费用 $600,000 管理费用 $567,840 销售费用 $352,800 所 得税率 40%公司估计下一年度直接材料成本将上升 10%，直接人工成本将每个 上升 0.60 元，达到每个 5.4 元，固定销售费用将上升 29,520 元。所有其他成本 将保持与本年同样的比例或金额。公司的产品单价是多少才能使 2008 年的边际 贡献率与 2007 年的持平？ A：$61.80 B：$64.00 C：$64.50 D：$72.00 12、某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货 系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。如果执行得适当，以下 控制程序中可能防止该问题的是 I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。 II、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。III、要求 按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口 头确认产品种类。 A：只有 II B：I、II 和 III C：II 和 III D：I 和 II. 13、在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？ A：关于资金来源和使用情况的报告的准确性。 B：公司使命的实现程度。 C：对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。 D：与预算编制过程相关的程序的恰当性。 14、对硬件、软件及广域网通信部件的准确产品记录资料和对系统改进的正确 描述，可以 A：最大程度的减小对外部组织的依赖; B：保证新组件安装的及时性; C：有助于隔离网络故障; D：最大程度的提高系统的可用性。 15、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是 A：与内部审计师配合实施的外部审计工作。 B：主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。 C：在内部审计之后实施的外部审计工作。 D：按照 IIA 的职业道德规范实施的外部审计工作。 16、一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是 A：登录口令。 B：口令层次。 C：对等网。 D：内部加密的口令。 17、当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？