《财经法规》补充练习题(第3章)(含答案)

1 第三章 税收征收管理法律制度 第一节 税务管理 一、单项选择题 1. 税收管理不包括 ( D )。 A税务登记管理 B发票管理 C纳税申报 D税款征收 2. 下列选项中，属于税务管理内容的是 ( B )。 A查账征收 B发票管理 C定期定额征收 D税款征收 3. 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的 ( C )进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 A生产、销售活动 B销售活动 C生产、经营活动 D生产活动 4. 税务登记又称 ( A )，是税务机关根据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 A纳税登记 B开业登记 C停业登记 D工商登记 5. 发生下列行为，需要办理税务登记的是 ( A )。 A应税收入 B临时取得应税收入 C购买家用轿车 D临时发生纳税行为 6. 下列选项中说法正确的是 ( D )。 A 凡是发生纳税行为的都应到税务机关办理税务登记 B注销登记不属于税 务登记 C外出经营报验登记不属于税务登记 D复业登记属于税务登记的种类 7. 下列说法中正确的有 ( A )。 A. 税务登记包括变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记等 B. 注销登记不属于税务登记的种类 C. 税务登记包括工商登记 D. 外出经营报验登记属于变更登记的种类 8. 根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，都应按照规定向税务机关办理税务登记，下列选项中需办理税务登记的是 ( B )。 A临时取得应税收入 B取得应税收入 C只缴纳车船使用税 D只缴纳个人所得税 9. 下列选项不属于纳税人办理税务登记时应提供的相关证件、资料的有 ( A )。 A财务、会计报表及其说明材料 B有关合同、章程、协议书 C法定代表人 D董事会成员名单 10. 对既没有税收纳税义务又不需领用收费 (经营 )票据的社会团体等，可以 ( B )。 A既登记又发证 B只登记不发证 C只发证不登记 D既不登 记又不发证 11. 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当在规定的时间内，向原税务登记机关如实提供有关证件、材料和其他有关资料，申报办理变更税务登记。证件不包括 ( B )。 A. 工商登记变更表及工商营业执照 B. 原法定代表人或负责人身份证 C. 纳税人变更登记内容的有关证明文件 D. 税务机关发放的原税务登记证件 (登记证正、副本和登记表等 ) 12. 税务登记的停业、复业登记适用于 ( D )。 A扣缴义务人 B外商投资企业 C所有纳税人 D实行定期定额征收方式的纳税人 13. 税务机关经过审核，应当责成申请停业的纳税人结清税款并必须交回相关材料，办理停业登记。下列无需交回的是 ( D )。 2 A税务登记证 B发票领购簿 C发票 D工商登记证 14. 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为 ( B )。 A 自动注销税务登记 B已恢复营业 C自动延长停业登记 D自动接受罚款处理 15. 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过 ( D )。 A 30 日 B二年 C 60 日 D一年 16. 纳税人办理税务登记后，因住所经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在 ( C )日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 A 10 B 20 C 30 D 60 17. 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清相关款项。下列选项中，不属于该款项的是 ( C )。 A应纳税款 B多退 (免 )税款 C债权债务 D滞纳金和罚款 18. 纳税人 应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后 ( C )内，持外出经营活动税收管理证明回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续。 A 30 日 B 15 日 C 10 日 D 20 日 19. 纳税人到外县 (市 )临时从事生产经营活动时，税务机关为其核发的外出经营活动税收管理证明，其有效期限一般为 30 日，最长不得超过 ( C )日。 A 60 B 90 C 180 D 360 20. 税务登记证件每年验审一次，每 ( A )年换证一次。 A 3 B 5 C 10 D 20 21. 纳税人未按规定对税务登记证办理验证或换证手续的，由 ( C )税务机关宣布其税务登记证失效，并收回有关税务登记证件及发票。 A经营活动所在地 B纳税人所在地 C县级以上 D市级以上 22. 纳税人遗失税务登记证件的，应当在 ( C )日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 A 7 B 10 C 15 D 30 23. 发票是一种经济信息的载体，为了便于从发票中获取和利用经济信息，要求填开发票必须按照税务 机关规定的时限进行。这说明发票具有 ( C )特征。 A合法性 B真实性 C时效性 D传递性 24. 发票从印制、运输、存储、发售、开具到记账有一个复杂的传递过程。这说明发票具有 ( D )特征。 A合法性 B真实性 C共享性 D传递性 25. 依法办理税务登记的单位和个人，在领取 ( B )后，向主管税务机关申请领购发票。 A工商营业执照 B税务登记证件 C会计从业资格证书 D税务师资格证书 26. 专用发票是指 ( B )。 A专业发票 B增值税专用发票 C行业发票 D红字普通发票 27. 根据中华人民共和国发票管理办法及实施细则的有关规定，发票分为 ( A )两大类。 A专用发票和普通发票 B增值税专用发票和专业发票 C行业发票和普通发票 D专业发票和普通发票 28. 普通发票按照征收管理的范围划分为 ( A )。 A专业发票和一般普通发票 B行业发票和专业发票 C行业发票和普通发票 D专业发票和增值税专用发票 29. 根据税收征收 管理法的规定，增值税专用发票由 ( A )指定的企业印制。 A国务院税务主管部门 B国务院财政主管部门 C各地方政府税务主管部门 D各地方政府财政主管部门 30. 下列不属于领购增值税专用发票所需证件的是 ( A )。 A营业执照 B盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证 (副本 ) 3 C经办人的居民身份证 D发票专用章印模 31. 对小规模纳税人的确认，由 ( B )依税法规定的标准认定。 A纳税人 B税务机关 C审计机关 D财务经理 32. 增值税专用发票具有 ( C )，则可以判断该发票一定为假。 A水印防伪图案 B红色荧光防伪标记或微缩字母防伪标记 C蓝色荧光防伪标记 D无色荧光防伪标记或异型字体标记 33. 不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额，则该纳税人是( D )。 A无会计人员 B无报税员 C无会计核算 D会计核算不健全 34. 根据增值税专用发票使用规定，在开 具专用发票时需要加盖财务专用章或发票专用章，覆盖( C )一栏。 A收款人 B票单位 C销货单位 D纳税人登记号 35. 纳税人以含税单价销售货物或应税劳务，在填开增值税专用发票时，要将其换算成不含税单价尾数为小数点后 ( C )。 A零位 B一位 C两位 D A、 B、 C 都可以 36. 开具增值税专用发票时填写“税率”栏，按照适当的税率填写。一般纳税人销售货物按简易办法计算缴纳增值税的货物，本栏填写征收率为 ( D )。 A 3 B 4 C 5 D 6 37. 根据增值税专用发票开具时限的规定，采用预收贷款、托收承付、委托银行收款结算方式的，开具时间是 ( A )。 A货物发出当天 B收到货款当天 C同约定的收款日期 D货物发出第二天 38. 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是 ( D )。 A仅取得发票联或抵扣联的 B认证不符，密文有误的 C虚开的发票额 D经税务机关认证相符的 39. 根据相关规定，代开增值税专用发票的范围不包括 ( A )。 A. 一般纳税人 B. 从事工业、手工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人 C. 事商业批发向一般纳税人销售货物的小规模纳税人 D. 为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小纳税人 40. 增值税小规模纳税人向税务机关申请代开专用发票时，需提供 ( A )资料。 A营业执照 B经办人身份证 C企业法人身份证 D购销业务、接受劳务或其他经营活动方面的有关证明材料 41. 对无固定经营场所、临时取得应税收入或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可 ( A )。 A. 到税 务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票 B. 向主管税务机关领购发票 C. 根据所领购发票的票面限额及数量交纳保证金后，自开发票 D. 由财务制度健全的其他纳税人代开发票 42. 下列选项中，不属于增值税专用发票的防伪标记组成部分的是 ( C )。 A水印防伪图案 B红色荧光防伪标记或萎缩字母防伪标记 C蓝色荧光防伪标记 D无色荧光防伪标记或异型字体标记 43. 一般纳税人出现 ( C )行为，可以开具专用发票。 A销售报关出口的货物 B在境外销售应税劳务 C商业企业零售的劳保专用鞋帽 D将货物用于集体福利或个人消费 44. 一般纳税人销售货物或者应税劳务，应当按相关规定向购买方开具增值税专用发票。下列 ( C )情形，可以开具专用发票。 A会计核算不健全者 B不能向税务机关准确提供有关增值税税务资料者 4 C销售应税产品 D销售的货物全部属于免税项目者 45. 增值税专用发票汇总开具方法规定，汇总填开专用发票，必须填写的栏是 ( D )。 A商品或劳务名称 B计量单位 C数量与单价 D总金额 46. 根据增值税专用发票开具时限的规定，开具时间不是货物移送当天的有 ( A )。 A. 采用交款提货结算方式 B. 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将贞物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定征收增值税的 C. 货物作为投资提供给其他单位或个体经营者 D. 将货物分配给股东 47. 增值税小规模纳税人向税务机关申请代开专用发票时，不需提供 ( A )资料。 A营业执照 B购销业务 C接受劳务 D其他经营活动方面的有关证明材料 48. 主要是由营业税纳税人和增值 税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用的发票是 ( A )。 A普通发票 B行业发票 C商业发票 D专业发票 49. 下列选项中，不是普通发票主要使用者的是 ( A )。 。 A增值税一般纳税人 B增值税小规模纳税人 C一般纳税人不能开具增值税专用发票的 D只交纳营业税的纳税人 50. 下列选项中，不属于行业发票的是 ( B )。 A商业零售统一发票 B 商品房销售发票 C商业批发统一发票 D工业企业产品销售统一发票 51. 下列发票中，专用发票适用于 ( B )。 A 某个行业的经营业务 B某一经营项目 C某个企业的经营业务 D多个经营项目 52. 下列发票中，属专用发票的是 ( A )。 A广告费用结算发票 B工业企业产品销售统一发票 C商业零售统一发票 D商业批发统一发票 53. 符合条件的增值税一般纳税人可以申请印制 ( B )。 A通用发票 B具名普通发 票 C增值税专用发票 D专用发票 54. 临时到本省、市、县以外从事经营活动的单位或个人，需向 ( D )税务机关申请领购经营地的发票。 A本地上级 B本地 C经营地上级 D经营地 55. 有购领资格的纳税人购领普通发票时，不必提供的资料是 ( A )。 A法人身份证 B办税人员资格证 C发票购领审批传递单 D普通发票领购卡 56. 纳税人申请代开普通发票不需要的手续有 ( A ) A. 营业证书 B. 付款单位接受产品 (商品 )、劳务承认付款的证明 C. 申请代开单位的税务登记 证或正式申请代开入职业的证明 D. 申请代开人的居民身份证 57. 开具普通发票后，发生部分退货的处理正确的是 ( A )。 A. 若购销双方发票均未入账，购货方应将发票退还给销货方 B. 若购货方发票未入账而销货方已入账，购货方无需将发票退还给销货方 C. 若购货方发票已入账，销货方已入账，购货方应将发票退还给销货方 D. 若购货方发票已入账，销货方已入账，购货方应将发票退还给销货方 58. 下列发票中，属于专业发票的是 ( B )。 A广告费用结算发票 B邮政业务统一发票 C工业企业产品 销售统一发票 D商品房销售发票 59. 下列发票中，不套印发票监制章的是 ( C )。 A专用发票 B行业发票 C专业发票 D普通发票 5 60. 国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证属于 ( C )。 A普通发票 B增值税专用发票 C专业发票 D行业发票 61. 单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定 ( B )发票。 A发放 B开具 C使用 D取得 62. 开具发票时，按规定，下列说法错误的是 ( B )。 A按顺序填开 B使用电子计算机开具发票后的存根不用装订成册 C应当使用中文 D全部联次一次复写、打印 63. 根据税收管理需要，须跨省、自治区、直辖市开具发票的，由 ( A )确定。 A国家税务总局 B省级税务机关 C企业所在地税务机关 D经营所在地税务机关 64. 使用电子计算机开具发票，须报税务机关批准，并使用 ( C )统一监制的机 打发票。 A企业 B行业 C税务机关 D 可以 65. ( B )是纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。 A纳税登记 B纳税申报 C税收管理 D税款征收 66. 已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其 ( A )上登记扣缴税款事项。 A税务登记证件 B扣缴税款登记证件 C开业税务登记表 D变更税务登记表 67. 纳税申报是指 ( A )按照法律、行政法规规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。 A纳税人 B企业 C个体工商户 D个人 68. 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、 ( D )以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 A记账凭证 B会计账簿 C原始凭证 D财务会计报表 69. 纳税义 务人必须在法律、行政法规规定或税务机关依照法律、行政法规的规定确定办理纳税申报的时间是 ( D )。 A月末 B季末 C年末 D规定申报期限内 70. 纳税人享受减税、免税待遇的，在 ( B )应当按照规定办理纳税申报。 A减税、免税期间之前 B减税、免税期间 C减税、免税期满之后 D 可以 71. 临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，向经营地税务机关办理纳税申报和缴纳税款的时间是 ( D )。 A月末 B季末 C年末 D立即 72. 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送有关证件、资料。不需要提供的是 ( D )。 A财务、会计报表及其说明材料 B与纳税有关的合同、协议书 C外出经营活动税收管理证明 D法人居民身份证 73. 纳税人的纳税申报报告表的主要内容不包括 ( B )。 A税种、税目、适用税率 B应代扣代缴、代收代缴税款项目 C计税依据 D应纳税额及所属期限 74. 纳 税人、扣缴义务人可以直接到 ( B )办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。 A财政机关 B税务机关 C工商行政管理部门 D银行 75. 采用邮寄申报方式来进行纳税申报的，纳税人使用的信封是 ( A )。 A专用信封 B普通信封 C特快专递 D挂号信 6 76. 下列选项中，说法不正确的有 ( D )。 A. 邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关 B. 纳税 人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间 C. 纳税申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间 D. 纳税人必须以挂号信作为邮寄纳税申报的信封 77. 纳税人采取数据电文方式办理纳税申报，税务机关认定其申报日期是 ( C )。 A申报表填写日期 B纳税人发出数据电文的时间 C税务机关收到该数据电文的日期 D税务机关审核日期 78. 下列选项中，说法错误的有 ( B )。 A. 纳税人采用数据电子方式办理纳税申报的，应当按照 税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关 B. 纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准 C. 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采用实行简易申报等申报纳税方式 D. 电话纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式 二 、多项选择题 1. 税收管理包括 ( )。 2. A税务登记管理 B发票管理 C纳税申报 D税款征收 3. 下列选项中，不属于税务管理内容的是 ( )。 A查账征收 B发票管理 C定期 定额征收 D税款征收 4. 税收征收管理是税务机关依法对纳税人履行纳税义务采用的一种 ( )行为。 A管理 B征收 C检查 D评价 5. 发生下列行为，不需要办理税务登记的是 ( )。 A应税收入 B临时取得应收收入 C购买家用轿车 D临时发生纳税行为 6. 各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理 ( )的情况。 A开业登记 B变更登记 C注销登记 D吊销营业执照 7. 企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记总机构的 ( )。 A名称和地址 B法人代表和财务负责人 C办税人员 D主要业务范围 8. 下列选项属于纳税人办理税务登记时应提供的相关证件、资料的有 ( )。 A有关机关、部门批准设立的文件 B有关合同、章程、协议书 C法定代表人 D董事会成员名单 9. 税务登记证件的主要内容包括 ( )、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产 经营范围 (主营、兼营 )、发证日期、证件有效期等。 A有关合同、章程、协议书 B纳税人名称 C税务登记代码 D法定代表人或负责人 10. 纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。税务登记表的主要内容除了单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码，住所、经营地点，登记类型，注册资金 (资本 )、投资总额，生产经营期限，财务负责人及其联系电话之外，还应包括 ( )以及国家税务总局确定的其他有关事项。 A核算方式 B生产经营方式 C生产经营范围 D组织机构统一代码证书 11. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其 ( )报送主管税务机关备案。 A单位负责人名称 B经营场所 C财务、会计制度 D财务、会计处理办法 12. 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当在规定的时间内，向原税务登记机关如实提供( )和其他有关资料，申报办理变更税务登记。 A. 工商登记变更表及工商营业执照 7 B. 原法定代表人或负责人身份证 C. 纳税人 变更登记内容的有关证明文件 D. 税务机关发放的原税务登记证件 (登记证正、副本和登记表等 ) 13. 纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请，经确认后办理复业登记，领回或启用 ( )，纳入正常管理。 A营业执照 B税务登记证 C发票领购簿 D领购发票 14. 纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表，说明 ( )，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。 A停业理由 B停业期限 C停业前的纳税情况 D发票的领、用、存情况 15. 税务登记的停业、复业登记不适用于 ( )。 A扣缴义务人 B外商投资企业 C、所有纳税人 D实行定期定额征收方式的纳税人 16. 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关不应当视为 ( )。 A自动注销税务登记 B已恢复营业 C自动延长停业登记 D自动接受罚款处理 17. 纳税人在办理注销税务登记时，需如实填写注销税务登记申请审批表，还需提供的资料、证件的有 ( )。 A注销税务登记申请书 B主管部门批文等有关证明文件 C原发放的税务登记证件 D营业执照被吊销的应提交工商机关发放的注销决定 18. 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清 ( )，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。 19. A应纳税款 B多退 (免 )税款 C债权债务 D滞纳金和罚款 20. 纳税人应当在外出经营活动税收管理证明注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交 ( )等证件、资料。 A税 务登记证正本 B外出经营活动税收管理证明 C税务登记证件副本 D扣缴税务登记证 21. 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理 ( )时，必须持税务登记证件。 A开立银行账户 B领购发票 C申请开具外出经营活动税收管理证明 D办理停业 22. 下列选项中，说法错误的有 ( )。 A. 纳税人外出经营活动结束时，未使用完的发票应带回继续使用 B. 纳税人外出经营活动结束时，未使用完的发票 应自行销毁 C. 纳税人外出经营活动结束时，未使用完的发票应交回经营地税务机关 D. 纳税人外出经营活动结束时，应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表 23. 单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定 ( )发票。 A发放 B开具 C使用 D取得 24. 按税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管 ( )及其他有关资料。 A账簿 B会计核算制 度 C记账凭证 D完税凭证 25. 按照发票用途的不同，可分为 ( )。 A增值税专用发票 B普通发票 C专业发票 D专用发票 26. 一般纳税人每次领购专用发票的最大数量和最高面额是根据其生产规模和经营情况核定的。限量限额每年核定或调整一次，并记录在专用发票领购簿上。有关规定包括 ( )。 A. 一般纳税人原则上每次只能领购 1万元版、干元版或百元版专用发票， 1 本 10 万元版专用发票；领购 50 份电脑版专用发票。 8 B. 领购 10 万元版专用发票的一 般纳税人，年销售额不得低于 1 200 万元 (含本数，下同 )，领购万元版专用发票的一般纳税人，年销售额工业企业不得低于 100 万元，商业企业不得低于 180 万元 C. 年销售额达不到上述标准的一般纳税人，只准领购千元版或百元版专用发票 D. 年销售额达不到上述标准的一般纳税人，只准领购千元版专用发票 27. 下列不属于增值税一般纳税人的是 ( )。 A年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业 B非企业性单位 C不经常发生增值税应税行为的企业 D除个体经营者以外的其他 个人 28. 下列选项中说法正确的是 ( )。 A. 专业发票就是专用发票 B. 禁止私自印制、伪造、变造、销售发票 C. 专业发票是一种特殊种类的发票，但不套印发票监制章 D. 所有的收付款凭证都是发票 29. 目前正在使用的增值税专用发票按使用文字的不同可分为 ( )。 A中文版 B中英文版 C维汉文版 D藏汉文版 30. 目前正在使用的增值税专用发票按“金额栏”最高限额的大小分为两版，包括 ( )。 A百万元版 B千元版 C万元版 D十万元版 31. 目 前正在使用的增值税专用发票按联次的多少可分为两种，包括 ( )。 A三联 B四联 C五联 D七联 32. 增值税专用发票的防伪标记由 ( )组成。 A水印防伪图案 B红色荧光防伪标记或萎缩字母防伪标记 C蓝色荧光防伪标记 D无色荧光防伪标记或异型字体标记 33. 增值税一般纳税人向税务机关领购专用发票，需向税务机关准确提供增值税 ( )。 A销项税额 B进项税额 C应纳税额 D 其他有关税务资料 34. 纳税人出现 ( )的行为时，税务机关可以责令其限期改正。若纳税人未改正，不得领购使用专用发票。 A私自印制专用发票 B向他人提供专用发票 C借用他人专用发票 D未按规定申报专用发票的购、用、存情况 35. 一般纳税人出现 ( )不得开具专用发票。 A销售报关出口的货物 B在境外销售应税劳务 C商业企业零售的劳保专用鞋帽 D将货物用于集体福利或个人消费 36. 根据增值税专用发票的开 具要求，下列说法正确的有 ( )。 A不得开具仿造的专用发票 B用手工填写“销货单位”栏 C不得拆本使用专用发票 D不得超面额开具专用发票 37. 增值税专用发票汇总开具方法规定，汇总填开专用发票，可以不填写的栏有 ( )。 A商品或劳务名称 B计量单位 C数量 D单价 38. 根据增值税专用发票开具时限的规定，开具时间为货物移送的当天的是 ( )。 A. 采用交款提货结算方式 B. 设有两个以上机构并实行统一核 算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定征收增值税的 C. 将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者 D. 将货物分配给股东 39. 根据相关规定，代开增值税专用发票的范围包括 ( )。 A. 从事工业、手工业生产向一般纳税人销售货物的小规模纳税人 B. 从事商业批发向一般纳税人销售货物的小规模纳税人 C. 为一般纳税人提供加工、修理修配劳务的，具有一定规模的小纳税人 D. 一般纳税人 9 40. 根据相关规定，申请代开增值税专用发票的有关手续包括 ( )。 A准备相关资料、到税务机关申请代开资格 并填表 B审批 C纳税申报窗口开具税收缴款书并交清款项 D到代开窗口开票 41. 增值税小规模纳税人向税务机关申请代开专用发票时，需提供 ( )资料。 A营业执照 B购销业务 C接受劳务 D其他经营活动方面的有关证明材料 42. 对无固定经营场所、临时取得应税收入或财务制度不健全的纳税人需要发票的，不可 ( )。 A到税务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票 B向主管税务机关领购发票 C，根据所领购发票的票面限额及数量交纳保证金后，自开 发票 D由财务制度健全的其他纳税人代开发票 43. 根据增值税专用发票开具时限的规定，采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，开具时间不对的是 ( )。 A货物发出当天 B收到货款当天 C合同约定的收款日期 D货物发出第二天 44. 普通发票主要由 ( )使用。 A增值税一般纳税人 B增值税小规模纳税人 C般纳税人不能开具增值税专用发票的 D只交纳营业税的纳税人 45. 下列选项属于专用发票的是 ( )。 A商业零售统一发票 B商品房销售发票 C商业批发统一发票 D广告费用结算发票 46. 下列属于普通发票的有 ( )。 A增值税专用发票 B商业零售统一发票 C商品房销售发票 D邮票 47. 增值税一般纳税人确需申请印有企业名称普通发票的，必须具备的条件包括 ( )。 A有固定生产经营场所 B财务和发票管理制度健全 C自觉依法纳税 D年普通发票使用量在 1000 本以上 48. 有购领资格的纳税人购领普通发票时，必须提供的资料有 ( )。 A办税人员资格证 B已开具使用的旧发票及发票使用情况明细表 C发票购领审批传递单 D普通发票领购卡 49. 纳税人申请代开普通发票需要的手续有 ( )。 A. 营业证书 B. 付款单位接受产品 (商品 )、劳务承认付款的证明 C. 申请代开单位的税务登记证或正式申请代开入职业的证明 D. 申请代开人的居民身份证 50. 下列发票中，不属于专业发票的是 ( )。 A广告费用结算发票 B邮政业务统一发票 C工业企业产品销售统一发票 D商品房销售发票 51. 小规模纳税人不能认真履行纳税义务或者有下列情形 ( 之一者，国税机关不得为其代开专用发票。 A销售货源不真实的 B销售免税货物的 C将货物、应税劳务销售给消费者的 D小额零星销售 52. 开其普通发票后，发生退货或销售折让。下列说法正确的有 ( )。 A. 若购货方发票未入账，购货方应将发票退还给销货方 B. 若购货方 发票未入账，购货方无需将发票退还给销货方 C. 若购货方发票已入账，购货方应将发票退还给销货方 D. 若购货方发票已入账，购货方无需将发票退还给销货方 53. 我省已纳入税务机关管理的专业发票有 ( )。 A保险专用发票 B金融服务统一发票 C邮政业务统一发票 D商品房销售发票 10 54. 下列发票中，套印发票监制章的是 ( )。 A专用发票 B行业发票 C专业发票 D普通发票 55. 国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证属于 ( C )。 A普 通发票 B增值税专用发票 C专业发票 D行业发票 56. 纳税申报是指 ( )按照法律、行政法规规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续， A纳税人 B企业 C扣缴义务人 D个人 57. 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送 ( )以及税务机关根据实际需宴要求纳税人报送的其他纳税资料。 A记账凭证 B会计账簿 C纳税申报表 D财 务会计报表 58. 扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的 ( )如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。 A申报期限 B申报内容 C财务会计报表 D会计账簿 59. 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当 ( )。 A合法 B真实 C完整 D准确 60. 纳税人享受减、免税待遇的，应在规定时间办理纳税申报。下列时间错误的是 ( )。 A减、免税期间之前 B减、免税期间 C减、免税期满之后 D不用办理纳税申报 61. 纳税申报的对象包括 ( )。 A临时取得应税收入的纳税 B临时发生应税行为的纳税人 C扣缴义务人 D纳税人 62. 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送有关证件、资料。具体包括 ( )。 A财务、会计报表及其说明材料 B与纳税有关的合同、协议书 C外出经营活动税收管理证明 D境内或境外公证机关出具的有关证明文件 63. 纳税人的纳税申报报告表的主要内容包括 ( )。 A税种、税目、适用税率 B应纳税项目 C计税依据 D应纳税额及所属期限 64. 扣缴义务人的纳税申报报告表的主要内容包括 ( )。 A税种、税目、单位税额 B应代扣代缴、代收代缴税款项目 C计税依据 D应代扣代缴、代收代缴税额及所属 期限 65. 根据申报的地点不同，直接申报包括 ( )。 A办税服务厅申报 B网上申报 C巡回征收点申报 D代征点申报 66. 纳税人采用邮寄申报的，需做的工作是 ( )。 A填写纳税申报表 B整理纳税申报有关资料 C将申报表和有关资料装入专用信封 D在规定的期间内寄出 67. 下列选项中，说法正确的有 ( )。 A. 邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关 B. 纳税人自行或委托税 务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间 C. 纳税申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间 D. 纳税人必须以挂号信作为邮寄纳税申报的信封 68. 数据电文是指经税务机关确定的电子方式等，包括 ( )。 A电话语音 B电子数据交换 C网络传输 D只有 确 69. 下列选项中，说法正确的有 ( )。 A. 纳税人采用数据电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关 11 B. 纳税人采用数据电文方式办理纳税申 报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准 C. 实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采用实行简易申报纳税方式 D. 电话纳税申报是数据电文纳税的一种方式 三、判断题 1. 税款征收属于税收管理的内容。 ( 错 ) 2. 税收征收是税务管理的重要组成部分。 ( 对 ) 3. 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 ( 对 ) 4. 未办理工商营业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。 ( 错 ) 5. 扣缴义务人应 当在发生扣缴义务时，到税务机关领取扣缴税务凭证，无需申报登记。 ( 错 ) 6. 临时取得应税收入的纳税人应当到应税行为发生地税务机关办理税务登记。 ( 错 ) 7. 税务登记包括工商登记。 ( 错 ) 8. 外出经营报验登记属于变更登记的种类。 ( 错 ) 9. 按照相关法律、法规对开业登记对象的规定，事业单位不属于开业登记对象。 ( 错 ) 10. 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，自期满之日起，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证。 ( 对 ) 11. 纳税人所属的本县 (市 )以外的非独立经济核算的分支机构，无需向分支机构所在地税务机关申报办理税务登记。 ( 错 ) 12. 纳税人办理税务登记时不必提供董事会成员名单。 ( 错 ) 13. 企业在外地的分支机构在办理税务登记时，可以不提供总机构所在地税务机关出具的在外地设立分支机构的证明。 ( 错 ) 14. 纳税人在外地发生应税行为的，应当办理变更登记。 ( 错 ) 15. 纳税人办理停业登记后，超过规定时间未办理复业登记，税务机关可以认定纳税人的办理了注销登记。( 错 ) 16. 所有纳税人在营业执照核 准的经营期限内需要停业的，可以办理停业登记。 ( 错 ) 17. 对于办理停业登记的纳税人，纳税人的发票不便收回的，税务机关应当就地封存。 ( 对 ) 18. 梯务机关经过审核，应当责成申请停业的纳税人结清税款并收回其税务登记证件。 ( 对 ) 19. 纳税人应当于恢复生产、经