货币资金收支制度

货币资金收支制度篇一：货币资金管理制度货币资金管理制度 一、医院所有货币资金流入、流出均纳入医院年度预算 二、坚持在财务管理上实行“三统一”的原则，即统一收支、统一核算、统一分配。医院门诊、住院收费使用财政部门统一监制的收费票据。 三、加强医院各种收入的管理，坚决杜绝欠费、走费、漏费、私收费现象。非本院工作人员不得担保医疗欠费，本院工作人员一次担保金额限额 5000 元以内，且必须负责在出科 2 月以内结清费用，预期不结者，财务科强制办理欠费结算，欠费部分从担保人中工资扣回。医院授权社区负责人可对特约单位医疗费用担保，但必须在约定结算期限内办理结算，逾期未予追回，而造成的损失，由社区科全额承担。对于工作差错造成的无意费用走费、漏费，予以 2 倍的赔偿。对于工作人员主动做“人情”检查造成的有意费用走费、漏费，予以 3 倍的赔偿；科室或个人私收费，私设立小金库，没收全部所得外，予以 10 倍罚款，数额巨大，情节严重者，移交司法部门处理，追究法律责任。设立私收费举报热线 073157880165，设置投诉箱，对举报的收费违规违纪情况经查实后均按照上述条例进行处罚，并对举报者予以赔偿金的 50%作为奖励。 四、加强现金的管理，医院现金收支，由医院授权办理，非授权人员办理现金收付，参照私收费予以处罚。各收费员必须当日收入当日交帐账，门诊、住院的现金收入不得坐支。库存限额外现金必须于当日存银行。不准白条抵库，不准私自挪用公款和借支私用，违者，严格按挪用公款处罚。 五、严格控制现金使用范围，现金支出范围： 1、支付职工和临时工工资，各种补贴、津贴、福利费、奖金、劳务费。 2、支付给个人的离休、退休金、丧葬补助费、抚恤费等。 3、出差人员必须携带的差旅费。 4、支付给个人或集体的劳务报酬（向农民购买农副产品的款项） 。 5、零星开支，如购买办公用品等。 上述情况除外者的，一律由银行转帐结算。 六、建立订本式现金日记账、按记账要求逐笔序时登记。做到账款相符、帐帐相符。不定期对各收银员现金盘点。 七、严格按规定程序办理银行转帐支付，坚决执行每笔款项的支付由二人及二人以上共同完成，坚决杜绝错付、乱付。 八、建立订本式银行存款日记账、按记账要求逐笔序时登记。定期与银行核对余额。 九、完善往来帐的清查、收退及冲转手续，建立健全往来帐的核算账簿记录，及时处理债权、债务。减少呆帐的发生，重大债权、债务，及时通报财务科长及主管院长。 篇二：货币资金收支管理制度货币资金收支管理制度/差旅费报销制度/管理费用管理办法 第一条 目的 为活化公司资金，防范资金风险，规范资金收支运作程序，加强对货币资金的内部控制和管理，达到加速资金周转、提高资金使用效率的目的，特制定本办法。 第二条 范围 本制度规定了公司资金收支的预算管理、审批及货币资金的实际支付程序和控制办法，适用于公司内部所有与资金结算业务有关的部门。本办法所称资金是指现金、银行存款及票据。 第三条 资金收支管理 资金收支计划编制程序如下： 一销售部门在对国内销售市场进行充分预测的基础上，每月 25 日前提出次月销售回款计划报总经理办公会进行综合平衡，并同时报财务部门。 二财务部门应依据每月的生产经营预算，对于成本费用支出情况， 结合销售回款计划，在不能满足项目及成本费用支出时，及时提出资金调配计划。三各用款部门应根据每月的生产经营预算，结合本部门的具体工作任务编制支出计划。每月 25 日前将本部门次月付款计划由部门领导、分管副总批准后报财务部门。付款计划必须落实到每个项目和客户，并注明购买品种的规格、数量、单价、产地、用途及支付时间和方式。 四财务部门应在每月 30 日前根据销售回款计划及各部门报送的月度付款计划，结合当月生产经营及预计销售情况，充分与销售、采购及其他用款部门协商，并征求公司分管领导意见后，综合平衡，编制出次月资金收支计划经财务部长、分管副总核准后报总经理批准。 五各部门的付款金额必须严格控制在经总经理审批后的资金收支计划内，不得出现无计划付款或超计划付款情况，由财务部门负责控制。 六有特殊情况，确需超计划支付款项的，必须附有总经理特批的书面说明。对经常超计划付款或经常追加、调整计划的，由财务部门平衡考核。 七财务部门应在每月末对当月公司资金收支情况进行分析，对资金收支计划的完成情况进行汇总，提出资金使用的合理化建议。 第四条 货币资金管理 一职责 1.分管副总对公司货币资金内部控制的建立建全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 2.财务部门应建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 3.出纳人员只能在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于超越授权范围审批或无审批人签字的货币资金业务，出纳人员有权拒绝办理。 二财务部门必须按照公司规定的程序办理货币资金（含应收票据）支付业务。 1.支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当填写“资金审批单” ， 注明款项的用途、金额、支付方式等内容。2.支付审批。审批人根据其职责、权限和相关程序对“资金审批单”进行审批，对不符合规定的“资金审批单” ，审批人应拒绝签字。 3.办理支付。出纳人员应当根据批准后的“资金审批单” ，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金或银行存款日记帐。 4.严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 三现金和银行存款（含票据）的管理。 1.公司对库存现金实行限额管理，库存现金不得超过 2 万元，超过库存限额的现金应及时存入银行。 2.公司现金开支范围执行现金管理暂行条例的规定，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。 现金管理暂行条例规定现金使用范围： 职工工资、津贴； 个人劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（1000 元）以下的零星开支； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 3.公司现金收入应当及时存入银行，不得坐支。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。 4.公司备用金借款须严格审批、限时清帐，严禁擅自挪用、借出货币资金。 5.一次支取现金 5 万元（含 5 万元）以上的，须由财务部长、分管副 篇三：货币资金管理制度(有效)货币资金管理制度 第一章 总则 第一条 目的 为加强对公司货币资金的内部控制和管理；保证货币资金的安全，提高货币资金的 使用效率，根据中华人民共和国会计法 、 支付结算办法 、 银行账户管理办法和现金管理暂行条例等法律法规，结合公司财务管理办法的规定，制定本制度。 第二条 术语 本制度所称货币资金是指公司所拥在的现金、银行存款和其它货币资金。 其它货币资金是指公司拥有的银行承兑汇票保证金、存出投资款等外部存款。 第三条 适用 本制度适用于公司各部门及全体员工。 第四条 原则 公司严格执行不相容岗位分离、相互制约和监督的原则。出纳人员不得兼任会计、 会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。所有收支都必须符合审批程序，出纳才能办理。 第二章 现金收支业务管理 第五条 基本原则 1、公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守现金管理暂行条例及其实施细 则，以及本制度的规定。 2、财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业 务均由财务部统一办理，禁止其它部门受理现金收支业务。 3、会计、出纳人员应严格遵守职责分工。库存现金的收入、支出和保管只限于出 纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。营业收入的现金由收款员负责办理。 第六条 现金收支、保管规范 1、行政性现金收入（非营业性收入）须由出纳人员开出收据，经主办会计复核无误签字确认后作为收款凭证，出纳点验现金后，在收据或正式发票上加盖“现金收讫”章 后方可入账。 营业性现金收入须由开票员开具正式发票，收款员复核点验现金后在正式发票上加盖“现金收讫”章后方可入账，开票、收款不兼容。 如收到假钞，应及时向财务部经理汇报，并由收款人负责赔偿损失。2、营业现金收入要当天入账，当天送存银行。银行已下班后收取的现金在 2 万元以下的，经财务部经理同意后，可在第二天上班后 1 小时内送存银行，禁止坐支；超过 2 万元时需报事业部总经理批准，在第二天上班后 1 小时内送存银行。 交存或提取现金在 10000 元以上时，应使用公司车辆，公司行政部应保证财务部交存或提取现金使用车辆。交存或提取现金在 50000 元以上时，应由财务部两人以上同往。超过库存限额的现金参照上述程序办理送存银行手续。 3、各事业部库存现金限额不得超过 XX0 元，须提高库存现金限额的必须报公司批准。特殊原因需提取大额现金（50000 元以上）应提前与开户银行预约。在节假日期间，严禁存放 5000 元以上现金。 4、出纳人员应做好保险柜的安全管理工作。保险柜钥匙必须随身携带，禁止在办公室抽屉过夜或任意乱丢。保险柜密码不得告知他人，同时另外封存一份留存档案室保管。 5、现金支出业务必须经过资金使用审批流程且提供在授权范围内批准的付款、报销申请单，出纳才能付款。款项付讫后，在付款、报销申请单上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款所附的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实、数字准确，不得涂改。未经上述审批程序，或未经授权人批准，或越权审批，或违法、不真实、不正确、不完整的原始凭证，出纳人员必须拒绝付款，否则由出纳人员承担全部的经济损失。 6、现金的使用范围：必须严格按照以下规定的范围使用现金，严禁超范围使用现金。 职工工资、各种工资性津贴； 个人劳务报酬； 支付给个人的各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（1000 元）以下的零星支出； 经核准的特别备用金（各事业部日常零星支出、行政部经理、采购员采购备用金） 。 退客户余款不足 1000元及以下的支付，其原为现金收入的预收营业款项。 7、出纳人员根据收付款凭证，按业务发生顺序逐日、逐笔登记现金日记账，每日终了结出余额，做到日清月结。8、出纳人员应每日盘点库存现金，并与现金日记账核对，每月末主办会计会同出 纳人员一同盘，出纳人员填制现金盘点表，由主办会计复核。保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务部负责人。长款一律归公，短款由出纳和主办会计查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部负责人及主办会计每月必须定期或不定期对库存现金进行抽查，抽查方法同上，以保证账款相符。9、借款或报销等业务使用现金凡一次金额在 10000元以上（含）的，应提前一天通知财务部出纳人员，以便出纳人员筹款备付。 第七条 借款与报销规定 1、公司及各事业部不准发生对个人非公用途的任何借款。 2、零星采购、业务招待、预付费用、差旅费（包括参加外部会议或培训）和经核定的特别备用金，从公司各事业部借支。 3、各事业部的特别备用金应根据实际需要，每年核定一次额度，在核定的额度范围内周转领用。如借款人工作岗位调整需办理还款重借手续，年度终了时，借款人应当结清年度的备用金借款，次年凭核准的备用金额度办理借款手续。 4、预付费用和业务招待性质的借款应当在借款之日一周内报销或还款，购买物品在借款之日起一个月内报销或还款，差旅费借款应当在出差归来 7 个工作日内报销或还款。 5、凡因公需要借用现金，借款人应先填写借款申请单，并在说明栏内注明借款事由及“借款”字样，经其所在部门负责人、财务部负责人对其用途等严格审核，报经有审批权限的负责人批准后，交财务部出纳，出纳据此办理付款手续。 6、费用报销票据的填写与粘贴。报销人凭有关原始票据填写报销申请单，要求数字准确规范、书写清晰、合计大写与小写金额必须一致，并应将票据分类整齐地粘贴在单据粘贴联上（应让出左上角） 。 阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额合计数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。 所有以元为单位（其他货币种类为货币基本单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00” ，或者符号“”；有角无分的，分位应当写阿拉伯数字，不得用符号“”代替。 汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、 九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。 阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0” ，或者数字中间连续有几个“0” 、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。 6、超过期限（指第七条第 2 项规定）未办理报销手续或还款手续的，财务部应进行催收。经催收无正当理由仍不办理相关手续的，财务部有权从其工资中将所欠款项扣回，但每次扣款应以不超过本人当月工资的 20%为限，直至扣回全部借款款项；无正当理由超过借款期限处以相应罚金。 当年的费用必须在当年内报销，跨年不准报销。 7、财务部门对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。 8、财务部门应当坚决抵制、及时汇报无视费用报销审批手续、支付手续的行为。同时应当提供良好的服务，在报销人符合规定的报销手续情况下，应当随时给予报销。费用报销（含审批过程）时间为每周一至周五的上午，其它工作时间不予报销费用。 9、任何部门和个人都应当自觉遵守费用报销的审批和支付手续，不得借故逃避、刁难财务的监督，更不得打击报复财务人员。 10、现金支出和费用报销时，违反本规定，出现下列行为的，一经查实，将处以经济罚款直至行政处罚： 报销时弄虚作假、虚报冒领的，除退回所报销金额外，还应根据公司过失处罚管理细则规定进行处罚； 借款超出时限，无正当理由不报销又不还款的，除可以从其工资中扣回所欠款项外，超出时限的天数每天处以借款人所借金额 1?的罚款。 越权批准用款，财务人员、不抵制、不汇报的，批准人和相关人员按公司过失处罚管理细则规定进行处罚。 滥用职权，借故逃避、刁难财务监督，甚至打击报复财务人员的；违背原则、放弃监督，甚至同流合污的按公司过失处罚管理细则规定进行处罚。 第八条 禁止行为 本制度严格禁止下列行为： 1、超出规定范围或限额使用现金；2、超出核定的