财务独立核算制度

财务独立核算制度篇一：部门独立核算管理规定备案号： Q/OP GD/OP HR022-1506 江山欧派门业股份有限公司管理规定 部门独立核算管理规定 - - 发布 - - 实施 江山欧派门业人力资源部 发布 前 言 为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，控制部门费用，保证利润产出，以达成公司的整体目标，特制定本规定。 本文件由人力资源部提出、起草并负责解释。 本文件由行政总务部归口管理。 本文件密级为：仅为公司内部使用传阅 可公司外部使用及传阅 本文件替代以下文件： 无 下为“会签专用栏” 。凡跨中心事项均须相关中心负责人会签，仅中心内部事项自行决定是否会签。 部门独立核算管理规定 1 范围 本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。 本文件适用于公司各部门、分公司、子公司。 2 规范性引用文件 下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件。凡不标注版本号的引用文件，其最新版本（包括修改单）适用于本文件。无 3 术语和定义 业务部门：即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门。 服务部门：除业务部门外的其他部门。 4 职责 业务部门/服务部门：负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况，合理安排部门工作。 财务部：负责提供各部门独立核算相关数据，并完成部门独立核算表 。 人力资源部：负责跟进各部门的独立核算工作，根据财务部出具的部门独立核算表完成绩效考核。 5 独立核算与考核的原则 业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。 ? 销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润。 服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标 ? 部门费用率=本部门费用/全公司销售额 只考核指标提升值，不考核指标绝对值 ? XX年不开展独立核算考核工作。以 XX年数据为基准，为 XX年及以后的独立核算与考核做 准备。 ? 部门管理人员以提高本部门利润（或降低本部门负利润）为目标，考核提高正利润或降低负利润 的幅度。不考核利润绝对值。 例如：XX 年计算部门利润为负，不会对部门考核产生影响。XX 年，部门将以降低负利润为目标。 6 内部转移价格生成办法 内部转移价格 = BOM 成本105% BOM 成本根据现有 BOM与成本产生办法，经财务审核后确定。 生产部门以此内部转移价格销售产品给销售部门。7 独立核算数据统计及方法 详见附录 A 。 财务部每月根据此统计方法，统计部门利润形成报表。8 考核办法 XX 年，根据 XX年数据，另行制定考核指标与方案。 9 注意事项 自 XX年起，各部门必须在报销或车间领料时，严格检查单据上的部门是否正确。 不得多部门合并报销或合并领料。 10 记录 部门独立核算表 江山欧派门业股份有限公司 GD/OP HR022-1506附 录 A （规范性附录） 独立核算数据统计及方法 本页修改次：0第 3页 共 4页 篇二：独立核算制度XX 资产管(来自: 小龙 文档 网:财务独立核算制度)理有限公司 独立核算制度 本制度由北京大成（上海）律师事务所邓炜律师团队协助起草，如您对完善本制度有任何建议或意见，欢迎发送邮件至 XX 资产管理有限公司独立核算制度 第一章总则 第一条 为保证 XX资产管理有限公司（以下简称“公司”或“本公司” ）的基金会计核算业务规范运作和稳健发展，有效防范基金会计核算管理中的各种风险, 保证基金会计核算工作及时、准确和有效地进行，保护基金持有人的合法权益。根据中华人民共和国证券投资基金法 、私募投资基金监督管理暂行办法 、 私募投资基金管理人内部控制指引等法律法规、规范性法律文件及相关监管要求制定本制度。 第二条 本制度适用于公司自建会计估值团队，从事基金估值核算业务。 第三条 本办法适用于本公司公及公司所有子公司旗下管理的所有基金。 第四条 公司基金估值遵循独立建账、独立核算、财产分离的原则。私募基金财产与公司固有财产之间、不同私募基金财产之间、私募基金财产和其他财产之间要实行独立运作，分别核算，确保不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。 第五条 根据业务需要，公司可以委托基金服务机构代为办理公司产品的核算估值事项，但相关责任不因委托而免除。 第六条 公司委托外包机构办理基金估值核算的，应签订相关技术外包协议，参照公司外包管理制度执行。 第七条 （公司 XX部门）应在基金合同中订明估值核算事宜。 （建议为产品设计部门） 第八条 对于新型核算估值业务，如已经出台相关的专项核算办法， 则按照专项核算办法进行核算，如尚未出台相关的核算办法，则按照行业内公认的办法核算，或按照公司经营层的意见，经与托管行、会计师事务所协商后所达成的办法进行核算。第二章 职责与分工 第九条 基金会计应按照私募基金信息披露内容与格式指引的相关规定进行基金的对外信息披露工作。 第十条 基金会计应与托管机构每日进行账务核对工作，定期核对基金财务报表及信息披露文件互相复核，互相监督，保持双方基金财务核算的准确性。 第十一条 基金的日常资金由基金会计制作划款指令，并经过复核、审批、加盖预留印鉴。 第十二条 基金会计业务管理的主要原则如下： （一）基金会计必须严格遵守有关工作流程，按时完成日常交易清算、会计核算、资金划拨等有关业务，保证基金投资运作的顺利进行。 (二) 基金会计人员必须完整、准确、及时地记录反映基金资产运作过程。 （三）办理相关业务时必须遵守复核制度，严禁需经复核的业务由一人操作完成。 （四）基金会计档案包括会计凭证、会计帐簿和会计报表等，须按照财政部、国家档案局印发的会计档案管理办法和公司的有关基本制度的要求，进行会计档案立卷、保管、调阅和销毁的工作。 （五）为维护公司的良好声誉，防范业务风险，基金会计人员应严格确保公司相关保密信息不外泄。 （六）未经批准，基金会计不得将涉及保密事项的文件、磁盘、资料 等物品带出办公地点。（七）基金会计的软件资料、数据资料、报表、报告、备份、会计账册、凭证、记录应当指定专人保管。 第十三条 公司对基金估值团队设会计主管、基金会计、系统维护三大岗位。 第十四条 基金会计负责具体的基金财务核算、资产清算、资产估值、信息披露等工作。每只基金配备两名基金会计，一名负责具体的工作，另一名作为该基金的备岗基金会计，各类业务进行交叉复核，严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程；系统维护岗位负责系统的维护及投资管理系统与基金财务估值系统的核对工作；会计主管负责基金会计核算的权限管理及各基金财务核算、资产清算、估值、系统维护等工作的培训、复核与监督。 第十五条 基金会计应将工作中出现的异常情况向基金会计主管汇报，基金会计主管应将基金会计工作中出现的问题及可能出现的潜在风险向主管部门负责人汇报，并由公司主管部门负责人决定是否向公司经营层汇报。 第三章 风险防范和控制 第十六条 通过有效的操作流程来防范和控制风险。基金会计内部根据自身的工作内容、工作特点，通过充分的讨论和论证，制定全面完整的、能有效规避业务风险的操作手册，并根据实际情况及时更新操作手册内容，对基金会计的日常操作流程加以规范，从操作流程上防范和规避操作风险。 第十七条 通过严密的内部复核程序来防范和控制风险。基金会计的内部复核程序包括基金会计自我检查程序及基金会计主管复核程序，针对基金会计各项业务的风险点，由基金会计首先进行自我检查，基金会计 主管再对各基金会计操作内容进行复核，有效地防范和化解基金会计业务风险。第十八条 通过严格的系统操作纪律、业务章管理来防范和控制风险。基金会计内部实行会计电算化专机管理，进行严格的系统权限管理和密码管理。 第十九条 通过托管行的复核和监督来防范和控制风险。基金会计在基金财务核算、估值、清算、信息披露等方面与托管行保持密切的沟通，互相提醒并相互配合，保证业务开展的顺畅；基金会计与托管机构在基金参数、基金投资交易数据、基金销售数据以及会计账务处理、资金清算、估值等各方面必须及时核对，双方确保核对一致；所有对外披露的有关基金财务信息，主要包括净值公告、定期报告等，须经托管机构复核确认。 第二十条 通过公司内部稽核监察来防范和控制风险。公司稽核监察部建立对基金会计内部审计制度，检查和评价各项工作制度、内部控制制度的执行情况。通过定期审计，对制度的合理性和有效性进行评估，并及时发现问题，提出改进意见，基金会计根据稽核监察部提出的改进意见对基金会计的业务流程进行相应的完善。 第二十一条加强内部印章管理。基金会计业务印章由基金会计人员依职权领取并保管，不得转借或转由他人保管。印章应存放在安全、保密处。员工离职时必须移交保管的印章，在办理印章交接后方可办理离职手续。印章保管人必须严格按有关用印规定和操作程序进行。对无手续或手续不全的、不符合用印规定或违反操作程序的，印章保管人有权拒绝使用印章。任何人员必须按照本办法规定程序使用印章，未经授权，不得擅自使用。 第四章 附则 第二十二条 本制度由（公司 XX部门）负责制定、修订与解释，本制度未尽事宜，按相关法律法规执行。 篇三：项目独立核算管理制度项目独立核算管理制度 为加强公司工程项目的内部控制，规范工程项目管理行为、提高工程项目质量，同时为满足公司经营管理的需要，结合公司的实际情况制定本制度。 一、质量管理工作是保证和提高项目工程质量的重要环节。项目部应贯彻“质量第一，预防为主”的方针，切实加强施工质量的控制、检查和验收制度。其次，应对项目施工的前、中、后期的准备工作和过程控制进行严格把控。 二、施工过程管理制度 1、施工前，各项目部要认真编写施工方案，落实三级交底制度，并及时上交工程技术部审阅和存档，严格把控方案的实施过程，提高项目工程质量。 2、各项目部在不影响工程质量的前提下，要合理编制和安排施工进度计划，坚持做到上道工序质量不符合要求不得交付下道工序施工，要始终以严格的管理和合理的施工进度创造良好的施工环境。 3、项目部对材料要进行严格采购，要及时了解和掌握施工现场所需不同材料和新材料的规格、性能以及应用要求的情况。 4、项目部的半月材料计划和施工进度要及时上交计划经营部审阅和存档。 5、项目部要定期进行工程自检，发现有缺陷时要及时更改。 6、项目部要进行定期、阶段性和竣工结算。 三、施工机械成本管理和控制 1、正确选配机械，充分发挥机械效率。选配机械时应根据工程量、施工方法和进度要求，确定机械机种规格，各机械生产能力应该相适应，使每台机械都充分发挥效能。2、合理组织机械施工，提高现场机械的利用率，减少机械费成本。要做好机械施工的计划工作，以便及时调度 ，编制机械设备的供需计划，使机械得到充分的利用。 四、施工安全管理制度 1、施工人员进入工地上岗前，项目部必须对职工进行“三级”安全教育（班组教育、项目部教