江苏省拟任合伙人办法

注册会计师拟任会计师事务所合伙人（股东）资格证明办理办法（试行）（由于 2012 年起江苏地区关于注册会计师拟任会计师事务所合伙人（股东）资格有大幅度的调整变化，一览财务英才网顾问刘迎春特整理注协相关办理办法以供参考，具体见下文。 ）第一条 为加强我省注册会计师行业管理，推动行业科学发展，按照省政府办公厅转发省财政厅关于加快推进注册会计师行业健康发展意见的通知 （苏政办发2010101 号）精神，依据财政部会计师事务所审批和监督暂行办法 （财政部令第 24 号）相关规定，制定本办法。 第二条 本办法所称办理注册会计师拟任会计师事务所合伙人（股东）资格证明（以下简称资格证明） ，是指省注册会计师协会（以下简称省注协）对符合担任会计师事务所（以下简称事务所）合伙人（股东）条件的注册会计师出具资格证明材料。 资格证明适用于申请新设事务所或新增为已设立事务所的合伙人（股东）的情形。 第三条 申请办理资格证明的注册会计师（以下简称“申请人”）应同时具备以下条件： （一）持有中华人民共和国注册会计师证书（以下简称“注册会计师证书”） 。 （二）在事务所专职执业。 （三）自最近一次注册起，已连续在事务所执业 5 年以上，其中在境内事务所执业 3年以上。 （四）在江苏省内事务所连续执业满 3 年，或虽未满 3 年但符合以下情形之一： 1.被认定为注册会计师行业全国领军人才； 2.在执业期间曾受到地市级以上政府部门、省级以上注册会计师协会表彰； 3.在具有证券期货从业资格事务所或中注协最新公布的全国综合评价前百家事务所执业 3 年以上； 4.申请新增为最新公布的江苏省综合评价排名前 50 名事务所的合伙人（股东） ； 5.注册会计师行业其他高端人才。 （五）最近 3 年，每年以申请人名义出具的审计报告数量不少于所在事务所注册会计师人均出具的审计报告数量。在此期间，申请人专职从事质量控制和技术支持，或连续在具有证券期货从业资格的事务所执业的，不受此限制。 审计报告类型包括：审查企业会计报表出具的报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务出具的有关报告；法律、行政法规规定的其他审计报告。 申请人参与但没有以本人名义出具的专项审计、咨询和其他创新类业务所出具的报告可参照审计报告计算。 （六）履行了会员义务。 （七）未办理离退休手续（含内退、病退等） ，且年龄不超过 65 周岁。 第四条 申请人不得具有以下情形： （一）提交申请前 1 年内曾因采取隐瞒或提供虚假材料、欺骗、贿赂等不正当手段申请设立事务所而被省级财政部门作出不予受理、不予批准或者撤销事务所的决定。 （二）最近 3 年，受过行政处罚或行业惩戒。 （三）最近 3 年，为他人申请注册、办理资格证明以及其他事项提供过虚假证明。 （四）最近 3 年，取得过省注协为其出具的从事审计业务情况证明并完成成为事务所合伙人（股东）的各项手续。 第五条 办理资格证明时，申请人应持本人身份证明和注册会计师证书及相关资料到市注协办理初审，市注协初审同意后，申请人持本人身份证明和注册会计师证书及相关资料到省注协办理资格证明。省直属事务所的注册会计师直接到省注协办理。 第六条 申请人办理资格证明时，应提交下列材料： （一） 注册会计师拟任会计师事务所合伙人（股东）审核表 （附件 1）一式四份。 （二） 注册会计师拟任会计师事务所合伙人（股东）申请表 （附件 2）一式四份。 （三） 注册会计师拟任会计师事务所合伙人（股东）近五年以本人名义出具报告明细表 （附件 3）一式四份。 （四）参照中注协合伙会计师事务所协议范本制定的合伙人协议（申请新增为已设立事务所合伙人（股东）时不需提交） 。 （五）申请人是转出事务所合伙人（股东）的，应提交工商行政管理部门出具的企业变更核准通知书复印件，以证明本人所持股份或出资额已转让。 （六）有关部门出具的人事档案存放证明、社保缴纳证明和个人所得税缴纳证明。 （七）符合本办法第三条第四项所列情形的，应提供证明文件原件。 （八）专职从事质量控制和技术支持的注册会计师应提供事务所的任命文件和相关工作证明。 第七条 申请人提交的申请材料，应由两名江苏省内注册会计师为其真实性提供证明（附件 4） 。 第八条 市注协收到申请材料后，重点审核材料是否齐全、真实、准确。对不符合要求的，应退回申请人补充完善。市注协初审同意后，应签署意见。原则上，市注协应在 10 个工作日内完成初审。 省注协收到申请材料后，对不符合要求的，省注协退回市注协，由市注协通知申请人补正；符合要求的，省注协在协会网站上进行公示，公示时间不少于 7 个工作日。 在审核或公示期间，省注协认为必要时，可要求申请人提供相关审计报告、工作底稿和其他相关资料备查，或约请申请人当面咨询。 第九条 对申请人符合本办法规定条件的，省注协为其出具资格证明；申请人不符合本办法规定条件或具有本办法第四条所列情形的，省注协作出不予出具资格证明的书面决定。第十条 申请人应对本人申请材料的真实性负责；为申请人提供相关材料的事务所的主任会计师应对本所提供材料的真实性负责；相关证明人应对本人证明内容的真实性负责。 申请人采取隐瞒、欺骗、贿赂等不正当手段申请办理资格证明的，省注协将根据有关规定对其进行行业惩戒，且 3 年内不再受理该申请人的资格证明申请，并把申请人的上述行为记入本人诚信档案，同时列为重点监管对象。 事务所为申请人提供虚假资料、证明人为申请人提供虚假证明的，省注协应根据有关规定对相关主任会计师或证明人进行行业惩戒。情节严重的，省注协 3 年内不再受理相关主任会计师或证明人的各项申请、签发的文件以及为其他人提供的证明，同时把相关人员的上述行为记入本人诚信档案，并把相关事务所和当事人列为重点监管对象。 第十一条 相关事务所应为申请人办理资格证明提供必要的支持和帮助。 无正当理由，相关事务所不提供有关资料的，所属注协应进行协调；协调无效的，市注协应将协调情况以及申请人的相关信息报省注协，省注协对事务所的主任会计师进行行业惩戒，并根据所掌握的信息对申请人的条件进行审核，对符合条件的申请人出具资格证明。 第十二条 资格证明自省注协出具之日起 6 个月有效。如申请人在此期间未能完成成为事务所合伙人（股东）的各项手续，应重新申请办理资格证明。 第十三条 本办法自二一一年十一月一日起实施。 用 心 专 注 服 务 专 业自本办法实施之日起，省注协关于印发的通知 （苏会协200819 号）和关于会计师事务所拟新增股东或合伙人办理从事审计业务情况证明手续有关事项的通知 （苏会协200820 号）同时废止。 附件：1 注册会计师拟任会计师事务所合伙人（股东）资格审核表： 附件 1.doc）2.注册会计师拟任会计师事务所合伙人（股东）资格申请表： 附件 2.doc3.注册会计师拟任会计师事务所合伙人（股东）近五年以本人名义出具报告明细表：附件 3.doc 4.证明书： 附件 4.doc 附件 1：注册会计师拟任会计师事务所合伙人（股东）审核表姓 名 性别 年龄 职务身份证号 注册会计师证号连续执业时间在境内连续执业时间在江苏省内连续执业时间申请人基本情况现工作岗位在本岗位时间现所在事务所是否具有证券期货从业资格市注协初审意见（公章）市注协负责人签名： 年 月 日省注协审核意见 （公章）省注协负责人签名： 年 月 日注：本表由省、市注协填写；本表一式 4 份，省财政厅、省市注协和申请人各 1 份。附件 2： 注册会计师拟任会计师事务所合伙人（股东）申请表姓名 性别 年龄 身份证号CPA 证书号 CPA 批准文号 批准时间职务 职称 是否缴纳社保 是否退休人事档案存放单位 本人联系电话起止年月 工 作 岗 位 是否为合伙人（股东）申请人 在该所工作经历最近 3 年，以本人名义出具报告情况1. 年共出具 份报告，本年度本所注师人均出具报告是 份。2. 年共出具 份报告，本年度本所注师人均出具报告是 份。3. 年共出具 份报告，本年度本所注师人均出具报告是 份。是否符合本办法第三条第四款所列情况1.被认定为注册会计师行业全国领军人才。 （是 ） 、 （否 ）2.近 3 年受到的表彰：在 年，受到 政府 表彰； 在 年，受到 协会 表彰。3.现拟新增为合伙人（股东）的事务所是否属于江苏省注协最新公布的综合评价前 50 名。 （是 ） 、 （否 ）4.属于注册会计师行业其他高端人才，具体是 。用 心 专 注 服 务 专 业本人声明1本人申请参与组建 会计师事务所或新增为 会计师事务所的合伙人或股东。2本人无注册会计师拟任会计师事务所合伙人（股东）资格证明办理办法（试行） 第四条所列情形。3本人保证上述填报内容及所附证明材料真实、完整、准确，否则本人愿接受江苏省注协注册会计师拟任会计师事务所合伙人（股东）资格证明办理办法（试行） 规定的处罚。本人签字盖注师章： 日期： 年 月 日事务所意见申请人以上填报内容属实，同意申请人意见。其他意见：主任会计师签字并盖注师章： 事务所公章 日期： 年 月 日注：工作简历中的起止年月应为 XXXX 年 XX 月至 XXXX 年 XX 月，最后的时间段中不应出现“至今” 、 “现在” 、 “现今”等字眼；申请人转出所为分所的，应由分所和总所同时签署意见；本表一面打印不下时，应正反面打印；申请人 5 年内在两个以上事务所执业时，每个事务所均应分别填写本表格；“是否退休”栏填写：“是”或“否” ；本表一式 4 份，省财政厅、省市注协和申请人各 1 份。附件 3：注册会计师拟任会计师事务所合伙人（股东）近五年以本人名义出具报告明细表会计师事务所（盖章） 填报日期： 年 月 日年度 委托单位名称 出具报告时间 报告文号 报告类型 业务类型 签字注师XX合计XX合计XX合计XX合计XX合计共计主任会计师签字： 申请人签字：注：申请人应按照在会计师事务所执业的时间顺序，填写 5 个年度的全部报告； 申请人参与但没有以本人名义出具的专项审计、咨询和其他创新类业务所出具的报告也应填列；“报告类型”填写：无保留意见、保留意见、无法表示意见、否定意见和创新业务；“业务类型”填写：年报审计，企业合并、分立、清算审计，创新类业务，其他审计；申请人 5 年内在两个以上事务所执业时，每个事务所均应分别填写本表格；本表一式4 份，省财政厅、省市注协和申