智能药盒表商业计划书

0 智能药盒表商业计划书 目录 一、 基本概况 1 1、创业计划构想 1 2、企业概况 3 二、 产品或服务和市场分析 3 1、 产品名称 3 2、 传统血压计及智能药盒表的特征 3 3、 产品研究与开发市场 4 三、 营销分析 8 1、产品策略 8 2、销售渠道 9 3、定价策略 9 4 选址计划 . . 启动资金 10 四、 经营管理 10 1、原材料的供应情况，工艺设备的维护 9 2、公司的组织形式 10 3、创业团队成员担任的职位及经营管理 11 五、 财务分析 12 1、主要财务说明 12 2、企业营运与成本预测 13 六、 风险及转移对策 20 1、机遇 20 2、风险 21 3、风险转移对策 21 1 第一部分：基本概况 （一）、创业计划构想 目前，我国的人口老龄化程度越来越明显， 60岁以上的老人占总人口的 11%，即将进入老龄 化社会。预计到 2020年，全国老年人将达到 总人口的 17%。而在老年人群中 ， 或多或少存在着某些慢性疾病而需每天吃药。 然而在这样一种情形之下，我们希望能够用我们公司所研发的产品，解决老人因吃药而带来的这样那样的麻烦，做到取药方便，保证老年人在紧急情况下在最短的时间里拿到药，以保障生命安全。 我们所研发的智能药盒表内含老年人每日的药品用量，它小巧、方便，可以做到药不离身，并且通过感应装置，及时测量并提醒老年人吃药，在紧急情况下药盒会自动从药口吐药。它的屏幕变化功能、语音提示功能、振动提示功 能以及电子测量功能，非常智能化，符合现代科技发展趋势。其结构上的凸形屏幕、旋盖、分格药盒、伸缩表带、紧急出药口、内嵌式定时调整器又极具人性化，符合人机工程学，整个药盒使用起来便捷。同时智能药盒表兼具时尚化特点。将会是一款受大众欢迎的产品。 我们公司通过对老年人用品市场的长期分析和研究，深入了解老年人的需要，本着发扬中国传统美德，为老年人的安康而努力的目标，将发展成为一家老年人专用系列产品的连锁经营公司。本公司将本着“以技术优势占领市场，以优质服务稳定市场，以后期研发扩展市场”的原则，有计划的研发出高效、质优 、价廉、环保、有市场生命力、有市场活力的产品。填补老年人用品高智能人机产品的空白，以取得市场份额。 本公司将有效计划，适时转变发展策略，适应市场需求，并逐步扩大公司规模，提高产品和公司的知名度，以求在本行业有一定的市场占有率。在公司成立之初，将加大投入对现有产品的开发以及应用，力争做大做强，通过良好的研发团队、硬件条件，来打造一款受市场欢迎的智能药盒表，从而为本公司打开市场销路，积累市场经验。在中后期，扩大产品涉及面，深入老年人用品领域，建立一套科学、专业、实用、人性化的老年人产品。 我们公司在销售该产品时 ，将采取厂家直销、药店经销、 专家促销 、个人推销、产品外销、节日促销、 媒体促销 等 方式 来销售我们的产品，以达到宣传最大化，效率最优化的销售目的。我们将采取董事会，下设总经理，下设市场营销部、销售部、生产部、技术研发部、人力资源部、财务会计部和后勤总务部的组织形式，来让各部门履行其职责。各部门相互配合，互补长短、来达到最后的良好效果。 前期筹资共 元，其中银行长期贷款 50 2 万，风险投资 100万，股东投资 80 万，其余 公司第一年主要收集各种信息，完善公司各项业务，重点推广，创立自己 的公司品牌，站稳脚跟 ，在后期 当公司出现预期之外的风险时，公司领导人将召集公司骨干成员商讨应对机制，全公司员工团结一致，帮公司 渡 过难关 。（具体财务分析见后章节）。 本创业团队的竞争力在于，有专业的相关人员，分布在法律、财会、营销、工业设计、会计、金融、管理等领域，其中团队成员分工明确，每个专业都发挥其所长。来为本创业项目做出自己应有的贡献。 （二）、企业概况 企业名称 : 智能药盒表有限责任公司 法律模式 : 合伙制企业 联系地址 : 宁波市江北区 经营范围 : 是 制造 业 服务业 批发商 零售商 商业计划简述 产品或服务： 该产品是专为患有心血管疾病的老年人而设计，它集测量心跳血压和吃药于一体，将测量的高压、低压与脉搏清晰的显示在屏幕上，随测随看，使人一目了然，方便快捷。该装置小巧玲珑，药物取放方便，并能做到药不离身，保证老年人在紧急情况下能够在最快时间里拿到药物，保障生命安全。 顾客： 以 患有心血管疾病的老年人 为主题 吸收就业人数 : 9 人 启动资本 共 资本来源： 银行长期贷款 50 万 ； 风险投资 100万 ； 3 股东投资 80 万 ； 合伙人出资：李少博： * 共计 本公司名为智能药盒表有限责任公司，成立于 2010年 12月。公司本部位于 宁波市江北区（联系方式： 0574注册资本 本公司主要产品是智能药盒表。该产品是专为患有心血管疾病的老年人而设计，它集测量心跳血压和吃药于一体，将测量的高压、低压与脉搏清晰的显示在屏幕上，随测随看，使人一目了然，方便快捷。 第二 部分：产品或服务和市场分析 （一）、 产品名称 智能药盒表 （二）、传统血压计及智能药盒表的特征 1、 传统的水银柱 (汞柱 )式血压计。 有台式、立式两种，立式血压计可任意调节高度。但体积稍大，不便携带，且携 带过程中容易使水银外泄而影响准确性，所以每次测量前必须检查刻度管内水银凸面是否正好在刻度的零位，测压完毕后将血压计向右侧倾斜 45 度后将开关关闭，以免水银泄漏。 2、智能药盒表 打破了传统设计的局限，方便携带，使用方便，人机互动力强，是老年人的最佳首选用品。独特之处是把药盒、血压计、心跳仪有机的结合在一起。功能强大的同时使用方便，便于携 4 带。 优点是操作简便，读数直观，只需按一下按钮就会自动进行测量，适合于家庭使用。 而 且语音提示，还可有应急作用。是老年人不可缺少的用品。目前老龄化加剧的环境，市场需求潜力大。 （三）、 产品研究与开发市场 1、市场分析 进入二十一世纪，中国人口结构日趋老龄化，多年的计划生育 政 策，也使得中国进入老龄化的速度加快。社会的进步，经济的发展，人口素质的提高，使社会中的一部分群体 ，如 老年人、残疾人，越来越受到社会的关注。怎样让老人安度晚年，享受绚丽的人生，已成为人们非常关注的重点。经国家有关部门调查显示：由于消费群体的特殊性，相关产品不好组织且难经营，使得消费者抱怨，老年人购买康复用品、护理用品难 。生产相关产品的厂家则抱怨，销售量上不去。销售老年用品的零售店也抱怨销路不好，顾客来的多买的少 ， 因为产品种类太少！ 在我国这样一个以孝为先的国家里，怎么能没有专业的老年用品呢？使得老年用品行业成为一个两难选择。 我们的公司产品智能药盒表本着 以老年的健康快乐为企业的经营目标，为中国的老年人拥有美好的晚年而努力。 从国家的相关人口资料中可以发现，我国现在的老龄人口基本是上世纪 30到 50年代初的人，那个年代的人，从小接受勤俭节约的思想教育，一辈子节俭度日，到老年又怎么能改变他们的生活习惯，加之他们的消费理念 已经成熟，可以说想要他们掏钱理由一定 要 充分。没有非买不可的理由，是绝对不会购买的。 通过对老年人用品的 长 期市场分析和研究，深入了解老年人的需要， 我们公司 积累了丰富的信息，本着发扬中国传统美德，为老年人的安康而努力的目标， 现面向全国发展老年系列用品的连锁经营。填补了老年用品 高智能人机产品 行业的空白。 有需求才能有市场，产品如何定位就成为老年用品成败的关键，通过调查，专为老年人设计了从老年服装到饰品、从平时生活到健身锻炼使用、从老年的保健按摩到病后身体康复，从医药保健用品到驻眠寝具，每一件物品都凝聚 了祈福对老年人的关心，转为高龄老人护理器具更是把产品作到细微。 所以我们的智能药盒表更是把 产品作到细微 。 满足老年消费者心理是非常重要的，虽然有时首次购买是由其子女代替，但是如果不能令老年人满意，买的不合适则会拿回来更换或要求退货。而且老年人对产品的质量、售后的维修服务质量要求也同样高。所以 我们公司 产品从生产到销售的整个环节有要考虑到老年 5 人。 在激烈的市场竞争中企业才会有成长，作为生存在这一行业的老年用品也必将受到冲击，为了企业的生存，公司必然会不断创新，以满足老年人的需要。 作为一个高新科技企 业，本公司遵循“以技术优势占领和稳定市场”的基本发展思路，密切关注市场的实际需要，有计划地开发高效、优质、价廉、环保的新产品。公司成立之初，立足做大做强现有产品，依托宁波大学重点实验室的扎实的科研基础，加大产品研发的投入 ,不断促进产品更新换代 ,设计出造型功能更加人性化的智能药盒表，保持技术领先，提高市场占有率；从中长期来考虑，本公司将会稳步涉入老年人高技术产品设计行业，推出造型更加美观，设计更加人性化的老年人产品，并进一步培育配套实用、科学的老年产品，以专业高水平，制造更加人性化的老年人产品系列，扩大、巩固 本公司在老年人产品的研发行业的影响力。智能药盒表正是我们公司的主打产品。 2、 竞争优势分析 虽然公司会通过不断开发新产品和开拓国际市场保持销售收入和利润，而且产品在申请专利，但由于公司部分产品国内占有率已处于一定水平，将会加大今后国内市场开拓。 公司的核心产品不仅仅是公司的主要销售品种，更肩负着调动经销商积极性、通过其示范和广告效应带动公司其他产品销售，进而促进公司全部产品销售协同持续增长的职能。因此，相对于公司其他产品而言，其销售收入较高，公司才能迅速扩张，是建立在对市场、技术等进行了谨慎地科研分析的 基础之上，新增才能的产品与公司现有产品高度相关，增值链相近或重合，可实现市场、品牌、服务、生产条件等资源共享，且技术会慢慢成熟，增强市场竞争力。 3、我们的产品简介 6 该设计有三大方面的优势：智能、人性化、时尚 （ 1）智能的体现： 1）屏幕的变化功能 吃药时间，整个屏幕自动闪烁 (并连同语音，振动等功能 )提醒按时吃药。 够清晰直观了解到自己的血压、脉搏是否正常。 2）语音提示功能 通过语音提醒 准时用药。 3）振动提示功能 语音，屏幕，振动三项结合，满足不同人群的需求。 4）电子测量功能 利用压力传感器测量，并且在测量时不必预设加压值，它会自动依据个人收缩压与手臂的粗细，加压到适当范围，使血压测量更加舒适。 （ 2）人性化的体现： 7 1）凸形屏幕设计 这样达到扩大屏幕字体的效果，看起来更加清晰。 2）旋盖设计 不用拧，不用掰，只要轻轻一旋，药盒便自动打开，方便快捷，符合老年人的心理。 3）分格药盒设计 每一格存放一顿所要吃的药物，旁边单独设计一 格存放紧急药品，以应不时之需。 4） 伸缩表带设计 表带局部采用凹凸纹理，实现表带长短的可调节性，满足不同人士需求。 5）紧急出药口设计 内部采用挡板形式，轻轻一按就能使药物自动滑落到手中。 8 6） 内嵌式定时调整器设计 按照个人需求制定吃药时间。 （ 3）时尚的体现： 整个设计携带方便，美观大方。相比于其他同类产品更加情趣化，满足现代人的精神需求。 第三部分：营销分析 本公司的智能药盒表是专为患有心血管疾病的老年人而设计，它集测量心跳血压和吃药于一体，将测量的高压、低压 与脉搏清晰的显示在屏幕上，随测随看，使人一目了然，方便快捷。该装置小巧玲珑，药物取放方便，并能做到药不离身，保证老年人在紧急情况下能够在最快时间里拿到药物，保障生命安全。 至今，市场上还未真正有可以随时携带的医疗器械，智能药盒表在这方面填补了空缺。 （一）、产品策略 智能药盒表是一项高科技产品，其知识产权具有独占性，产品具有强大的市场竞争力。 1、申请产品专利权，公司掌握核心技术。 2、打响品牌。通过传单、海报、横幅、电视报纸广告等宣传手段，扩大品牌知名度，打好品牌战略。 3、做好产品的售后服务，组建一批高 效的产品咨询师和维修师，让顾客减少后顾之忧。 4、智能药盒表作为过年过节馈赠长辈的好礼品，对产品进行精美的包装，成为馈赠亲朋好友的首选礼品，从而提升产品的档次。 （二）、营销渠道 1、厂家直销。针对目标市场及意向客户的人力促销方式，采取批发的方式给医疗机构（医院、医疗研究所、门诊部等），在最大的限度内，给医疗机构让利，以此作为作为最大的主要的销售方式。与此同时，针对目标市场及有意向的客户，分销方式由省、地、县级的二、三级经销商所在区域负责所在区域的销售。借助分销商的实力，扩大销售区域，将其作为最大的销售方式 。 2、药店经销。药店是现代生活中人们经常光顾的地方，是销售智能药盒表的一个良好平台，通过和各大知名药店（如海王星辰、同仁堂、老百姓大药房等）进行合作，营造一个互利互赢的局面，大力推销智能药盒表。 9 3、专家促销方式。以知名医院和知名专家为龙头人，利用知名医院和知名专家的关系，开展专家产品推荐会，拓展各级专家和科主任关系，形成强大的网络群体。 4、个人推销。公司培养一批精通产品知识和营销知识的销售人才，广泛扎根于顾客的第一线，扩大销售业务范围，同时也提升产品的知名度。 5、产品外销。许多国外中老年人普遍有“三 高”症状，对产品的需求量大，具有广阔的海外市场。 6、节日促销。在节假日或是有关健康方面的防治日时，采取促销方式（如优惠价格、买就送），打好时机战，既增加产品的销售量，又扩大产品的知名度。 7、媒体促销方式。主要利用专业权威的报刊、杂志，信件邮递，电话拜访等方式宣传产品，扩大产品的知名度。 在流行的是网上购物，虽然我们的主要产品受众是上网比例较低的老年人，但是他们的家人等潜在客户群也是比较多的。而且网上宣传相对的成本要低很多，宣传效果也要直观的多。我们也可以在北京、上海等大城市设立网上实品店 ，对于存在一定疑虑的顾客可以到实品店试戴。 着经济的发展，我国各地的养老院也多了起来，这是一部分很大的客户群，他们是我们智能药盒的受众集群。我们销售的时候可以到各个养老院分发进行试用，然后了解老人们对本产品的一些意见，进而更好的改进产品。把握好养老院市场，是公司产品研发部门和销售部门的重点攻关区域 （三）、定价策略 根据不同时间、不同地点、不同人群定不同的价格，但不低于成本价，且保持一定的利润率。 （四）选址计划 企业的位置 我公司选址于 宁波市江北区。 选址此地的原因 选址于此主要考 虑的原因有： 第一、我公司的成员全部是在读本科生，选择在校创业方便学习与事业兼顾； 第二、大学生创业园区为创业大学生提供了极为优越的条件。如：房租低廉、免收税费、并提供包月电话、集中宣传等优惠服务。 （五）法律形式 企业法律形式为：普通合伙制企业 选择这种法律模式的原因： 10 可以从众多的合伙人处筹集资本，合伙人共同偿还债务，减少了银行贷款的风险，使企业的筹资能力有所提高，同时，合伙人对企业盈亏负有完全责任，有助于提高企业的信誉。 而且 合伙企业在生产经营活动中所取得、积累的财产，归合伙人共有。如有亏损则亦由合 伙人共同承担。损益分配的比例，应在合伙协议中明确规定；未经规定的可按合伙人出资比例分摊，或平均分摊。以劳务抵作资本的合伙人，除另有规定者外，一般不分摊损失。 （六）启动资金 启动资金估算 数量 办公场所 办公室一间 储存室 销售部 3600 元 /年 3600 元 /年 3600 元 /年 设备 电脑一台、电话两台、办公桌椅一套、档案柜一件、茶几一件、椅子三件、办公用具若干 2000 元整 其他 宣传资金 1000 元整 总投资 13800 元整 一个月的员工工资 9 人 6300 元整 一个月的经营支出 2000 元整 总运营资本 8300 元整 总启动资本 22100 元整 投资项目 说明 价格 办公室 办公室面积 10 平方米 300 元 /月 设备 设备种类： 电脑一台 电话两台 办公桌椅一套 档案柜一件 茶几一件 椅子三件 共： 1850 元 工具 办公用具 共 150 元 其他 传单 海报 条幅 共 1000 元 总投资 6600 元 11 第四部分：经营管理 （一） 原材料的供应情况，工艺设备的运行情况 1、生产智能药盒表所需的核心设备是压力传感器以及其他 必须的材料。原材料的采购由生产部门经理负责，根据销售部的订单，由生产部经理决策原材料的采购计划，报财务会计部审计，具体的采购由生产部门经理完成。对于可以招标的原材料采取招标，需要自己购买的则由部门经理负责。赋予部门经理原材料的采购权，可以更好的完成公司的生产计划，及时的完成公司的生产计划，避免了由于各部门的不协调，导致原材料的过多采购或者短缺。 2、所需购买的工艺设备是制造智能药盒表的外壳模型的塑料加工设备，该设备通过定制的方式购买，公司初期所需的数量不多，在未来扩大规模之后，会增加以确保产量能够满足市场的 需求。对于塑料加工设备的日常维护和更新由后勤总务部负责，做到定时检查，确保设备的运行，发现潜在的问题，从而避免由于工艺设备的故障，导致生产计划的延迟。 （二）初期采用直线型的组织形式 如图所示： 部门职责 董事会：由公司的大股东组成，属于决策层，负责制定公司的总体发展战略 ，制定总经理人选。 12 总经理：负责公司的日常经营事务，对董事会负责，决定部门经理的人选，协调各部门之间的关系。 市场营销部：负责公司市场的调查、分析，决定公司的营销战略和营销计划，把握市场动向，组织实施市场监控、市场评估。 销售部：负责公司的产品销售，建立客户档案，与客户沟通 生产部：按照公司的生产计划进行生产，确保产品的供应，同时负责产品的质量检查，防止瑕疵产品流入市场。 技术研发部：负责新产品、新功能的研发等，使公司保持竞争力。 人力资源部：负责公司员工的招聘，员工的培训计划等 财务会计部：负责公司财务， 资金运转和投资等。 后勤总务部：负责公司职工的事务，负责公司产品的仓储，各种生产设备的维护 （三）创业团队各成员担任的职位及管理 职位 人员 理由 总经理 李少博 出色的领导能力，善于把握市场动向，能够把握公司的发展方向，善于协调部门之间的关系 市场营销部主管 金鑫 具有敏锐的眼光，新颖的想法，能够为公司打开市场，将产品打入市场 销售部主管 雷林华 善于攻关，善于沟通，能够与客户保持良好的合作关系 生产部主管 王海 熟悉产品生产的流程，同时具有相关的知识 技术开发主管 袁敏翥 公司产品 的创始人，能够把握产品的后续研发， 人力资源部主管 苏雷奎 知人善任，能够为公司选拨优秀的人才，培养公司的中间力量 财务会计部主管 李佳芮 具有财务会计相关的知识，保证公司的资金流 后勤总务部主管 陈晓峰 善于处理繁杂，细琐的事务，为公司的良好运作提供坚实的基础 作为创业团队的人员，我们来自不同的三个学院 商学院、法学院以及机械工程与力学学院。作为生产型的企业，来自不同三个专业将形成良好的互补，通过负责公司不同的事务，能够使公司完美的运转。从产品生产，产品推广在到产品销售，以及公司的日常运营， 13 都由 不同的专业的人员负责，同时部门之间每一个月进行一次集体会议，在总经理的主持下，就当月公司的运作情况，各部门的运作情况讨论，找出存在的问题，做出的改进以及创兴，从而促进公司的发展。 同时公司会利用有限的资金，尽量聘请多方面的专家和顾问，例如管理顾问、营销顾问、设计师、行业专家和技术专家等，为公司提供有效的帮助，促进公司的发展。 在公司人员的管理上，作为初创型的公司保持人员的稳定性对于公司的发展十分有利。从而对于员工的报酬和激励管理也十分的重要。主要报酬类型有： 工资 每年支付给公司员工的固定款项，与公司或个人 业绩无关 奖金 一年在年底支付的额外薪水，以公司和个人的业绩为基础 佣金 按照销售额的一定比例的提成，主要针对销售人员 分红 对于公司所有杰出的员工派发的薪水，以公司的当年利润为基础 通过完善的报酬和激励机制可以有效的促使公司员工的工作，为公司的发展提供坚实的人员基础。 公司初期以开拓市场，占有市场为主要战略，建立于医院、药店的合作关系，从而达到迅速打开市场，在与传统的药盒表、血压计竞争中，迅速的占有自己的市场份额，同时我们坚信自身产品的优势，可以在竞争中获得自己的一席之地。当公司进入平稳期后，这时为了保证 公司的竞争力，产品的后续开发就成为公司的新战略，通过开发不同针对人群的产品，保持公司的生命力，例如针对职场的中高压人群设计的健康监视表，从而开拓新的市场。当然对于原有市场我们在确保自身的市场份额下，开拓其他地区乃至海外的市场，为公司的发展注入新的动力。 公司秉承产品研发为发展壮大的宗旨，只有提高自身产品的新用途、新功能才能不断的取得进步，同时我公司旨在为广大老年人以及其他需要该产品的客户提供优质的产品，提高你们的生活质量，为你们的健康增加一道可靠的保证，只有这样才能与其他公司的竞争中巩固自身的地位，企业长久 的发展。 第五部分： 财务分析 前期筹资共 中银行长期贷款 50万，风险投资 100万，股东投资 80万，其 14 余 （一 ） 主要财务说明 （ 1）公司在生产经营期间内，其所在的社会经营环境无重大改变； （ 2）公司所适用的法律法规无重大变化，有变化对公司也不会产生重大影响； （ 3）办公设备按直线法计提折旧； （ 4）公司第一年主要收集各种信息，完善公司各项业务，重点推广，创立自己的公司品牌，站稳脚跟； （ 5）当公司出现预期之外的风险时，公司领导人将召集公司骨干成员商讨应对机制 ，全公司员工团结一致，帮公司度过难关； （ 6）公司财会人员在职期间应及时向公司领导人汇报公司财务状况。 （二）企业营运与成本预测 表 201单位：元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 预计销售量（件） 3000 3500 4000 5000 15500 预计单位售价 350 350 350 350 350 销售收入 1050000 1225000 1400000 1750000 5425000 表 201单位：元 项目 本 期发生额 现金收入 现金收入合计 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度 1050000 840000 210000 第二季度 1225000 980000 245000 第三季度 1400000 1120000 280000 第四季度 1750000 1400000 合计 5425000 840000 1190000 1365000 1680000 5075000 （注：据估计，每季销售收入中有 80%能于当期收到现金，其余 20%要到下季收回，假定不考虑坏账因素。） 15 表 生产预算表 单位：件 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 预计销售量 3000 3500 4000 5000 15500 加：预计期末存货 400 450 500 1000 1000 合计 3400 3950 4500 6000 16500 减：预计期初存货 0 400 450 500 0 预计生产量 3400 3550 4050 5500 16500 表 直接材料预算 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 预计生产量（件） 3400 3550 4050 5500 16500 单位产品材料用量（克 /件） 180 180 180 180 180 生产需用量（克） 612000 639000 729000 990000 2970000 加：预计期末存量（克） 204000 159750 182250 198000 198000 合计 816000 798750 911250 1188000 3168000 减：预计期初存量（克） 0 204000 159750 182250 0 预计材料采购量（克 ） 816000 594750 751500 1005750 3168000 单价（元 /克） 预计采购金额（元） 367200 38175 425600 表 201单位：元 16 项目 本期发生额 现金支出 现金支出合计 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 第一季度（采购816000克） 367200 183600 183600 第二季度（采购594750克） 第三季度（采购751500克） 338175 第四季度（采购1005750克） 现金支出合计 1425600 183600 注：假设材料采购的货款有 50%在本季度内付清，另外 50%在下季度付清。） 表 直接人工预算 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全 年合计 预计产量（件） 3400 3550 4050 5500 16500 单位产品工时（小时 /件） 工总小时（小时） 15300 15975 18225 24750 74250 每小时人工成本（元 /小时） 9 9 9 9 9 17 人工总成本（元） 137700 143775 164025 222750 668250 表 制造费用预算 单位：元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 变动制造费用： 间接人工 14700 20776 23520 30800 89796 间接材料 7350 10388 11760 15400 44898 修理费 7350 10388 11760 15400 44898 水电费 7350 10388 11760 15400 44898 小计 36750 51940 58800 77000 224490 固定费用： 修理费 8400 28680 42500 74480 154060 折旧 42000 42000 42000 42000 168000 管理人员工 资 10500 10500 10500 10500 42000 保险费 4200 14300 14200 18620 51320 财产税 8400 8400 8400 8400 33600 小计 73500 103880 117600 154000 448980 合计 110250 155820 176400 231000 673470 减：折旧 42000 42000 42000 42000 168000 现金支出的费用 68250 113820 134400 189000 505470 变动制造费用分配率 =224490/16500= /小时） 固定制造费用分配率 =448980/16500= /小时） 表 成本预算 18 成本项目 单位成本 生产成本 期末存货 销货成本 每千克或每小时 投入量 成本（元） （ 16500件） （ 1000件） (15500件） 直接材料 80 克 81 1336500 81000 1255500 直接人工 9 时 68250 40500 627750 变动制造费用 小时 24565 13610 210955 固定制造费用 小时 48965 27210 421755 合计 678280 162320 2515960 表 销售及管理费用预算 单位：元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 销售费用： 销售人员工资 4200 4900 3500 4200 16800 广告费 5250 3920 2800 4900 16870 包装、运输费 3150 3920 2800 2800 12670 保管费 1050 980 700 1400 4130 小计 13650 13720 9800 13300 50470 管理费用： 管理人员工资 4148 4900 3500 4200 16748 福利费 640 784 560 560 2544 保险费 1064 1960 2100 2800 7924 办公费 2128 3920 3500 4200 13748 小 7980 11564 9660 11760 40964 19 计 合计 21630 25284 19460 25060 91434 表 现金预算 单位：元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 期初现金余额 52500 179070 14881 52500 加：销货现金收入（表 840000 1190000 1365000 1680000 5075000 可供使用现金 892500 1369070 994881 5127500 减：各项支出 直接材料（表 183600 接人工（表 137700 143775 164025 222750 668250 制造费用（表 68250 113820 134400 189000 505470 销售及管理费用（21630 25284 19460 25060 91434 所得税 197250 197250 197250 197250 789000 购买设备 509600 294000 803600 股利 105000 105000 210000 支出合计 713430 末现金余额 179070 14881 20 表 预计利润表 单位：元 项目 金额 销售收入（表 5425000 销货成本（表 2515960 销售毛利 2909040 销售及管理费用（表 91434 利润总额 2817606 所得税（估计） 789000 税后净收益 2028606 （注：因为有诸多纳税调整的事项存在，所以所得税是在利润规划时估计的，而不是依据所得税税率计算出来的。） 表 预计资产负债表 单位：元 资产 年初 年末 负债和所有者权益 年初 年末 现金（表 52500 付账款（0 收账款（表 0 350000 长期借款 500000 836060 直接材料（表 0 89100 普通股 2552500 2552500 产成品（表 0 162320 未分配利润（ 0 1818606 土